北美自由贸易区之原产地规则问题研究

1、LOGO北美自由贸易区之北美自由贸易区之 原产地规则问题研究原产地规则问题研究Company Logo北美自由贸易区北美自由贸易区原产地规则12原产地规则在北美的经济作用3小结4本田汽车原产地争议案例分析Company Logo北美自由贸易区加拿大美国墨西哥Company Logo一、原产地规则一、原产地规则 长久以来，自愿出口限制、政府采购国货要求、反倾销税、反补贴税等非关税贸易歧视,一直是全球自由贸易挥之不去的阴影,而与之同行的就是原产地规则。它通过对产品国籍的确认,可以轻易将某国货物排除在自由市场之外。 原产地规则是判定一项产品是否原产于某一成员国继而享有优惠待遇的基本法律依据。与欧盟成

2、员国之间实行产品自由流通的方式不同，北美自由贸易区的成员国之间进行商品贸易时，进出口商和生产商需要出示符合原产地规则的原产地证书才可以享受进口成员方提供的免税待遇。Company LogoNAFTANAFTA对原产货物的分类及认定方式对原产货物的分类及认定方式1完全原产货物：1、完全在一个或几个成员国境内获得或生产2、完全在一个或多个成员国制造,且货物只含有原产原料2非完全原产货物：指含有非原产于北美自由贸易区原料的货物。要确定这类货物的原产属性相对复杂,主要依靠税则归类改变标准、区域价值含量标准,微量条款或者特殊规定。Company Logo(1)税则归类改变标准：NAFTA的税则归类改变标

3、准十分严格:首先,要求每一种非原产原料都经历关税归类变化;其次,对关税归类变化作了细致列举,硬性规定所列货物的变化程度。(2)区域价值含量标准: NAFTA的区域价值含量标准通过测算货物中的原产成份决定其是否属于北美自由贸易区的原产货物。依第402条,以交易价值法计算时,原产性区域价值含量不少于60%;以净成本法计算时,原产性区域价值含量不少于50%。NAFTA对非完全原产货物的认定方式Company LogoNAFTA对非完全原产货物的认定方式对非完全原产货物的认定方式（4）特殊规定：主要集中在汽车及汽车配件,纺织品和服装行业。以下我们将对汽车及汽车配件做详细说明。 （3）微量条款：微量条款

4、作为一项例外规定道:“一项货物仍被归为北美的原产性货物,如果它的非当地成份含量低于货物交易价值或总成本的7%。”微量条款例外保证了此类货物享有的优惠待遇,它的意义还在于避免适用复杂的区域价值含量标准。Company Logo汽车原产地规则及其认定汽车原产地规则及其认定1234对区域价值含量要求更高只能采用净成本计算方法。除了满足第403条的要求,还应该同时满足第401 条附录中的有关规则要求追踪产品原料的来源。NAFTA的起草者们规定了仅适用于汽车行业的单独条款,严格限制原产汽车及其配件的认定条件,体现在以下几个方面:Company Logo 为使NAFTA内的汽车制造业更多的采用区内汽车零部

5、件进行生产，NAFTA原产地标准在税则归类标准之外还规定了严格的区域累计标准。即在汽车和汽车配件等最终产品的区域价值成分的计算中，要追溯到所使用的所有取得NAFTA原产地资格的中间产品或原材料中所含有的NAFTA地区产值和非NAFTA地区产值。而最终产品的原产累计仅计算这些中间产品或原材料的区域原产价值。汽车产品Company Logo汽车、汽车配件的区域价值成分汽车、汽车配件的区域价值成分v NAFTA第403条对汽车产品的区域价值成分要求作了详细规定。计算汽车产品的区域价值成分时，汽车制造商必须提供经过其生产线的从区外进口汽车零件的价值，必须采用净成本法计算来确保区域价值成分的精确度。净成

6、本法的计算方法：区域价值成分=净成本（NC）非原产材料价值（VNM）净成本（NC）100%Company Logo向上、向下原则向上、向下原则v 对一个有多种部件组成的货物，例如汽车50%的测试都符合“原始材料”的价格，也就是说，材料经过与最终产品相同的测试符合加拿大或美国的要求。如果一个成分是从美国进口到加拿大（或反向）通过在关税分类变化和北美内容50%的测试，它将被视为原始材料，也就是说100%的价格将被视为100%来自美国或加拿大，即使它包含了大量的外国成分，即所谓的向上原则；或完全非美国或加拿大产品，即使它包含了大量的美国货加拿大原料，即所谓的向下原则。向下和向上原则在下文讨论的本田案

7、例中显得非常关键。Company Logo本田对它的引擎产品和组装过程结论如下：本田对它的引擎产品和组装过程结论如下：（1）首段和尾段的副装配，可分类为协调制度中副标题 8409.91中的引擎部分，即归类为在美国制造。（2）这些副装配是与其他从日本进口的零件一起组装和处理生产的引擎，因此可归类为协调制度中副标题8407.34。（3）运到加拿大的引擎在渥太华被装配到本田的城市型汽车中本田坚持认为引擎中产自美国的原件总成本与在美国组装和处理的直接成本加起来达到达到50%50% 的北美要求，因此，它的引擎应它的引擎应该满足在加拿大免税协议的要求。该满足在加拿大免税协议的要求。在服从美国关税总署要求方

8、面，加拿大的本田公司主张城市型汽车中非北美部件进口到加拿大已经发生了关税分类中关于汽车组装的变化，而且那些非加拿大部件，特别是在奥黑制造的引擎，符合了北美内容要求的50%程度，因此根据实质上的向上原则，有足够资格当做是100%100%的北美。因此，本田坚持认为，组装汽车符合50%的内容要求而且可以免税免税进入美国。Company Logo美国海关总署认为：美国海关总署认为：（1）美国海关裁定，本田公司的意见不符合自由贸易协定下的汽车免税待遇条件，因为它们按值计算包含了太多的日本零件，所以不符合FTA规定的50%的当地含量要求。（2）海关认为来自俄亥俄州发至安大略的引擎不符合百分之五十的要求，海

9、关并根据滚动规则( the roll down rule) 因此认为引擎不具有任何北美含量。（3）本田交纳从1990年3月1日出口美国的思域品牌汽车1700万美元的税单即2.5%的从价税。因此，美国海关总署认为，本田汽车不可以免税不可以免税进入美国市场。Company Logo本田全球销量结构变化：本田全球销量结构变化：欧美比重降欧美比重降 亚太比升亚太比升Company L对本田案件的思考对本田案件的思考该案件的根本问题在于：在何种程度上“直接支付”给劳动和原料的成本以外的其他成本可计入达到50%的规定，以使有关产品达到免税待遇的条件。通过本田案得出的重要启示，是北美自由贸易区含量概念的引入

10、，即产品无论是美国制造商的业务转移到墨西哥或加拿大，还是从加拿大转移到美国或墨西哥，这都可能会使得某一国失去许多就业机会，而基于北美成分的原产地规则旨在解决本区域内自由贸易最大化问题，从表面看可能使区域内某国失去一定的就业机会，但另一方面也可以避免第三国制造商尤其是日本和韩国利用比如墨西哥作为平台进入庞大的北美市场Company LogoNAFTA对汽车产品的特殊原产地规则。不仅有效防止了规避关税的不法行为，还促使区外企业（如，日本汽车制造商）在北美自由贸易区内进行大规模直接投资，从而促进了区内汽车产业的就业并提高消费者福利。此外NAFTA对汽车产品实施的净成本计算法能够体现最精确的原产材料成

11、本，使NAFTA成员国进口汽车原料的来源由原来从世界各地进口，变为更大程度地依赖于其成员国相互间提供。从而导致其内部成员国产业结构的调整和专业化生产使用的加强，使得NAFTA的汽车贸易具有内向性的同时，产生对区外贸易的排他性。汽车原产地规则的经济效应汽车原产地规则的经济效应Company Logo原产地规则在北美的经济作用原产地规则在北美的经济作用1它有效防止了非缔它有效防止了非缔约方产品约方产品“搭便搭便车车”。在一项贸易。在一项贸易协定中，每一个国协定中，每一个国家都维持其自身的家都维持其自身的对外关税以及有关对外关税以及有关贸易政策。贸易政策。2北美原产地规则的北美原产地规则的苛刻要求，促进区苛刻要求，促进区内各国之间的相关内各国之间的相关产业和贸易的发展，产业和贸易的发展，有助于吸引更多直有助于吸引更多直接投资，进而带动接投资，进而带动区内经济增长。区内经济增长。3区外企业为规避苛区外企业为规避苛严的原产地规则而严的原产地规则而将其装配工厂直接将其装配工厂直接建在区内，促进区建在区内，促进区内劳工的就业。内劳工的就业。Company LogoNAFTA原产地规则的特点原产地规则的特点透明度提高,客观性增强整体保护水平高,重要部门条件苛刻