第六章会计组织系统的设计

1、.第六章第六章 会计组织系统的设计会计组织系统的设计资料补充版.法规学习企业财务通则.一、结构构型的五个元素一、结构构型的五个元素o 明茨伯格认为组织结构比仅仅区分级别类型更为复杂。他认为构建模块和协调机制构成了具体的结构构型。这些模块的重要性和相对大小因企业而异。o 从本质上来说，这些构建模块有一种以规模为导向的配置方式，这种方式能够适应不同类型的企业所面对的各种环境。.一、结构构型的五个元素一、结构构型的五个元素o 作业核心。作业核心。这是由组织成员组成，他们直接参与商品生产和劳务供应。o 顶点。顶点。这是指组织内的高层管理层。他们随组织的扩张而发展，其任务包括战略制定和边界管理。o 技术

2、结构。技术结构。这是指提供技术支持但不直接参与核心活动的员工。这一小组的成员对工作进行标准化，但其成员并不实际监督具体生产。这些成员包括会计人员和计算机专家。.一、结构构型的五个元素一、结构构型的五个元素o 中间层。中间层。这是位于顶点与作业核心之间的权力层。这一部分的人员负责管理已完成的工作，从而将战略顶点的愿望转变为作业核心的工作。o 支持性人员。支持性人员。支持性人员提供正常工作流程以外的支持，不属于作业核心但却是企业环境必不可少的部分。例如，律师、秘书、书记员以及餐饮人员。.第六章第六章 会计组织系统的设计会计组织系统的设计有三家企业的会计组织机构如下：有三家企业的会计组织机构如下：v

3、某服务行业企业某服务行业企业总经理总会计师财务部经理会计组组长结算组组长电脑组组长成本组组长采购部经理仓管组组长采购组组长总出纳采购物卡登记宾馆下属商场固定资产和低值易耗品应付账款总账会计报表及财务分析出纳前台收款餐厅及其他收银夜间审计商品成本核算硬件管理工资寓客及应收账款餐饮成本核算软件管理其他成本核算收货验收物料仓库物资核算.o某制造业企业某制造业企业财务主管财务会计电算化系统会计出纳融资筹资固定资产低值易耗品材料物料账务资金组结算组成本费用组资产组综合组内部核算组数据输入操作系统维护档案保管预算分析税务第六章第六章 会计组织系统的设计会计组织系统的设计.o某集团公司总部某集团公司总部财务

4、总监财务经理会计（总账）会计（投资与税务）会计（资产负债表项目）出纳第六章第六章 会计组织系统的设计会计组织系统的设计.o 要求：要求： 结合企业的性质，分析上述三个企业的会计结合企业的性质，分析上述三个企业的会计组织机构设计的特点。组织机构设计的特点。第六章第六章 会计组织系统的设计会计组织系统的设计.财务部绩效考核指标设计财务部绩效考核指标设计总指标总指标 财务部绩效指标财务部绩效指标1.公司财务预算达成率公司财务预算达成率2.资金利用率资金利用率3.日常核算工作准确性、及时性日常核算工作准确性、及时性4.会计报表编制准确性会计报表编制准确性5.现金收付业务办理准确性、及时性现金收付业务办

5、理准确性、及时性6.银行存款业务办理准确性、及时性银行存款业务办理准确性、及时性7.对账结账准确性、及时性对账结账准确性、及时性8.财务报告的结算财务报告的结算9.税金缴纳准确性税金缴纳准确性10.融资计划完成率融资计划完成率.第第1节节 财务总监财务总监1.1 考核指标设计考核指标设计工作项财务总监考核指标财务1.财务1）净资产收益率2）年度主营业务收入目标达成率3）财务预算达成率4）财务分析报告的质量2.投资融资1）投资计划完成率2）融资计划完成率会计1.会计处理账务处理工作的准确性、及时性2.应收账款应收账款周转率3.资金1)资金利用率2)资金供应及时性税务税务工作计划完成率审计审计工作

6、计划完成率其他管理制度企业财务管理制度贯彻落实情况企业内控企业内控基本规范执行情况.1.2 关键指标设计关键指标设计净资产收益率资金利用率资金供应情况融资计划完成率主营业务收入目标达成率财务预算达成率财务分析报告的质量KPI.1.3 量化指标设计量化指标设计序号量化项目考核指标指标说明权重1公司经营状况公司经营状况净资产收益率净资产收益率净利润净利润/平均净资产平均净资产10%年度主营业务收入年度主营业务收入目标达成率目标达成率年度主营业务实际收入年度主营业务实际收入/年度主营业务收入目标年度主营业务收入目标10%2财务计划财务计划财务计划提交及时财务计划提交及时率率财务计划及时提交次数财务计

7、划及时提交次数/财务计划提交总次数财务计划提交总次数5%3财务预算财务预算财务预算达成率财务预算达成率年度财务实际支出年度财务实际支出/年度财年度财务预算支出务预算支出10%4资金资金资金利用率资金利用率流动资金总额流动资金总额/营业收入总营业收入总额额5%5应收账款应收账款应收账款周转率应收账款周转率营业收入营业收入/平均应收账款余平均应收账款余额额5%6投资投资投资计划完成率投资计划完成率实际投资数实际投资数/计划投资数计划投资数5%7融资融资融资计划完成率融资计划完成率实际融资数额实际融资数额/计划融资数计划融资数额额10%8税务税务税务工作计划完成税务工作计划完成率率已完成的税务工作项

8、数已完成的税务工作项数/计计划完成的税务工作项数划完成的税务工作项数5%9审计审计审计工作计划执行审计工作计划执行率率执行的审计工作项数执行的审计工作项数/计划计划执行的审计工作项数执行的审计工作项数5%.1.4 定性指标设计定性指标设计考核项目考核项目考核内容考核内容权重权重10财务管理制度财务管理制度企业财务管理制度贯彻落实情况企业财务管理制度贯彻落实情况5%11资金供应情况资金供应情况自己供应充足、及时自己供应充足、及时5%12财务分析报告的质量财务分析报告的质量1）财务分析报告数据真实、准确，）财务分析报告数据真实、准确，符合评估标准符合评估标准2)使用者对报告的满意度评分使用者对报告

9、的满意度评分5%13财务处理工作财务处理工作账务处理工作的准确性、及时性账务处理工作的准确性、及时性5%14企业内控企业内控企业内控基本规范执行情况企业内控基本规范执行情况5%.工作项工作项财务经理考核指标财务经理考核指标财务财务1 财务财务1）净资产收益率）净资产收益率2）年度主营业务收入目标达成率）年度主营业务收入目标达成率3）财务预算控制情况）财务预算控制情况4）财务分析报告的质量）财务分析报告的质量5）财务报表完成的准确性、及时性）财务报表完成的准确性、及时性2 融资融资融资计划完成率融资计划完成率3 资金资金资金供应及时性资金供应及时性会计会计1 会计处理会计处理账务处理的准确性、及

10、时性账务处理的准确性、及时性2 应收账款应收账款应收账款周转率应收账款周转率应收账款回收率应收账款回收率税务审计税务审计1 税务税务税务处理的有效性税务处理的有效性2 审计审计审计工作的有效性审计工作的有效性其他其他1 工作计划工作计划部门工作计划完成率部门工作计划完成率2 企业内控企业内控企业内控基本规范执行情况企业内控基本规范执行情况3 员工管理员工管理部门内部员工任职资格达标率部门内部员工任职资格达标率2.1 考核指标设计考核指标设计.2.2 关键指标设计关键指标设计净资产收益率应收账款周转率资金供应及时性融资计划完成率主营业务收入目标达成率财务预算控制情况财务分析报告的质量KPI.2.

11、3 量化指标设计量化指标设计序号量化项目考核指标指标说明权重1公司经营状况净资产收益率净资产/平均资产10%年度主营业务收入目标达成率年度主营业务实际收入/年度主营务目标收入10%2工作计划部门工作计划完成率实际完成的工作项数/计划完成的工作项数5%3应收账款应收账款周转率营业收入/平均应收账款金额5%应收账款回收率应收账款回收额/应收账款占用及发生额5%4融资融资计划完成率实际融资数额/计划融资数额5%5员工管理部门内部员工人之资格达标率部门员工任职资格达标人数/部门员工总人数5%.2.4 定性指标设计定性指标设计考核项目考核内容权重6财务预算控制情况监督企业及各部门按照预算执行各项费用10

12、%7资金供应情况资金供应、调度能满足企业业务发展需要10%8财务分析报告的质量财务分析报告数据真实、准确，符合评估标准5%能为企业决策提供及时、可靠的有效依据5%9财务报表按月、季、年度及时准确上报各类财务报表5%10账务处理企业账务处理准确、及时，确保账实相符5%11税务处理合理进行税务筹划，充分利用国家政策享受税收优惠5%12审计工作对审计事项做出客观、真实评价，并对发现的问题给出有效地审计处理意见5%13企业内控企业内控基本规范执行情况5%.第第3节节 财务主管财务主管 3.1 考核指标设计考核指标设计工作项工作职责细分考核指标1.财务1）编制财务预算，呈报上级批准后贯彻执行财务预算编制

13、及时率2）控制、监督企业各项费用支出情况财务费用控制情况3）定期汇总、分析企业的成本控制情况成本控制分析报告提交及时率4）对企业的整体财务运行状况进行分析，做书面报告财务分析报告的质量2.会计1)负责企业日常的会计核算，准确、及时登记并审核会计账目日常核算工作的准确性2）附注编制企业的各类会计报表，及时提供完整的财务数据会计报表编制准确性定期清理往来账户，及时催收和清偿款项，做好账务核对工作。应收账款周转率对账、结账工作的准确性.续表工作项工作职责细分考核指标3.税务1）组织企业各类税收筹划工作，拟定实施税务筹划方案税务账务处理差错事税务报表提交及时率2）审核、汇总企业的各类税务报表，按时完成

14、纳税申报工作4.审计1)审查企业对外提供的会计报表，保证会计资料真实、可靠会计资料的真实、可靠性2）配合审计人员做好企业的各项审计工作，并按照审计意见书贯彻执行审计意见执行情况.3.2 关键指标设计关键指标设计财务预算编制及时率应收账款周转率会计报表编制准确性税务报表提交及时率日常核算工作的准确性财务分析报告的质量KPI.3.3 量化指标设计序号 量化项目考核指标 指标说明权重1财务预算财务预算编制及时率及时编制财务预算次数/编制财务预算总次数10%2成本控制分析成本控制分析报告提交及时率成本分析报告及时提交次数/提交成本分析报告总次数5%3应收账款应收账款周转率营业收入/平均应收账款额10%

15、4税务税务报表提交及时率税务报表及时提交次数/税务报表提交总次数10%税务账务处理差错率出现差错的税务帐 处理次数/税务账务处理总次数5%.3.4定性指标设计考核项目考核内容权重5财务费用控制情况严格按照财务预算控制财务费用开支，并采取多种措施和办法降低企业财务费用支出5%6财务分析报告的质量，报告行文要流畅、简明、通顺，避免口语化，报告能反映出企业经营业务中存在的问题，报告能深入分析存在的问题，提出合理可行的解决办法15%7日常核算工作的准确性日常核算工作出错次数10%8会计资料的真实性会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料能真实记录和反映企业实际发生的经济业务5%9会计报表编制准确性对

16、报表各项目进行准确无误的分析、汇总10%10对账、结账工作的准确性定期做好对账工作，做到账证相符、账账相等、账实相符5%定期将账簿记录结算清楚5%11审计意见执行情况对审计意见提出的问题认真落实、执行，并在规定时间内将落实情况函告审计机关5%.第4节 会计 4.1考核指标设计工作项工作职责细分考核指标1 会计核算1）审核企业给类原始凭证并填制记账凭证记账凭证填制质量2）准确核算企业的生产经营成本、费用及各项收入会计核算准确性2 账务报表1）负责各类账务的等级和处理工作账务登记及时率、准确性账务处理及时率、准确性2）负责定期进行会计结账和对账工作对账、结账及时率3）编制资产负债表、现金流量表等相

17、关会计报表会计报表编制准确性会计报表提交及时率3 纳税工作准确计提企业各种应缴税金，按时完成纳税申报工作税金计提的准确性纳税申报工作完成及时率4 资料保管负责会计凭证、会计账簿、会计报表及其他会计资料的保管和定期归档工作会计资料保管完好性.4.2 关键指标设计会计核算准确性会计报表编制准确性纳税申报工作完成及时率对账、记账及时率账务处理及时率准确性KPI.4.3 量化指标设计量化指标设计序号量化项目考核指标指标说明权重1账务工作账务登记及时率1账务延误登记次数/账务登 记总次数 5%账务处理及时率1账务延误处理次数/账务处理总次数 10%对账及时率1对账延误次数/对账处理总次数10%结账及时率

18、1结账延误次数/结账处理总次数10%2会计报表会计报表提交及时率会计报表及时提交次数/会计报表提交总次数5%3纳税工作纳税申报工作完成及时率纳税申报延误次数/纳税申报总次数10%.4.4 定性指标设计考核项目考核内容权重4记账凭证填制质量记录真实,内容完整，填制及时，书写清楚5%5会计核算准确性考核期内会计核算出错次数10%6账务登记准确性考核期内账务登记出错次数5%7账务处理准确性考核期内账务处理出错次数10%8会计报表编制准确性对报表各项目进行准确无误的分析、汇总10%9税金计提的准确性考核期内税金计提出错次数5%10会计资料保管完好性会计资料保管妥善，存放有序，严防毁损、散失和遗漏5%.第5节 出纳5.1 考核指标设计工作项工作职责细分考核指标1.现金收付1）办理县级收付业务，并负责现金支票的保管、签发现金收付业务办理及时率现金安全性2）建立现金日记账，记录现金收支情况现金日记账准确性2.银行业务1）负责企业银行账户的开立、核对和清理工作银行结算业务办理及时率2）负责银行结算，办理银行存款业务和转账业务3）定期打印、取回银行对账单银行存款日记账准确性3.资金支付按规定办理资金支付手续，并及时登记现金、银行存款日记账资金支付手续办理及时率4.费用报销负责企业各项费用的报销工作，并定期上交各项报销的原始凭证手续办理的完备性5.票据、印章管