资金周转分析报告

1、资金周转分析报告资金是企业的血液，企业的运行离不开资金运动，任何一种企业 都必须有一定数量的资金，没有一定量的资金保障，企业资产无法形 成，企业的正常生产经营活动发展也就难以进行。加速资金运动、节 约资金占用是企业理财活动的出发点和落脚点， 是提高企业经济效益 的重要环节。随着社会的进步，市场竞争机制的发展，企业资金管理 水平的不断提高，方式方法也越来越丰富。但资金短缺问题一直围绕 着许多企业，并严重影响到了企业的生存和发展。 虽然通过外部筹资 是解决问题的一种方式，但从长远的角度和根本上要解决问题， 必须 进行企业内部的挖潜，严格把握资金流动方向，加强资金回收管理， 积极寻求提高企业资金周转

2、速度的最佳途径。一、提高企业资金周转速度的重要性企业营运的本质就是周转。对于一个企业来说，资金是血液，企 业是肉体。只有血液循环流动起来，肉体才会有生命。所以每一种、 每一项业务的本质都是一样的，它对操纵者的商业才智的要求都大同 小异，包括现金、利润率、周转率、资产回报率、增长和有关顾客情 况的知识以及综合运用能力等。资金是企业的血液，资金的使用效率 如何，关键在其周转速度，而资金周转速度的快慢，在很大程度上决 定了企业财务状况的好坏。唯有现金如轮转，才能财源滚滚来。资金的使用都有一个机会成 本，在一定的时间内，如果在一项业务上投入 1元钱，那么这1元钱 就失去了投向其他投资业务的机会。 很多

3、时候从表面上看，好像已将 资金作了最有效的利用，但我们也许付出了更大的机会成本一一失去 了新的让资金转起来的机会。当企业主们面对众多商业机会时， 如何 才能将有限的资金用好用活才是他们真正考虑的主题。富兰克林说过，“金钱可生金钱，再生的金钱又可再生，如此生生不已。”随着近 代工商业的大规模化发展以来，商品生产周期的长短、商品流通速度 与资金周转速度快慢对企业获取利润起着越来越重要的作用， 提高资 金周转速度是企业追求利润最大化的最重要方法。二、企业在资金使用上存在的问题1.资金时间价值观念意识薄弱。在企业运营资金循环过程中，时 间价值观念薄弱，在思想观念上我们总认为认为现金越多越好， 造成 现

4、金闲置，没有投入到商场经营资金周转中去； 还有就是对资金使用 缺少计划安排。2、资金占用无计划。我们不能进行很好的资金预测、 决策、计划、 预算、控制、考核等一系列有效的管理活动。三、提高企业资金周转速度的对策由于资金的有效使用加速周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应建立制度，保管好、用好、控制好资金，使之层层落实到各 个部门和各个环节。保证企业资金循环正常进行，加速资金周转速度， 企业首先必须强化资金循环运动观念和市场意识，真正按照市场需求 组织生产、加强企业管理，提高商场运营能力，减少存货积压，提高 销售率，加快流动资金周转。其次，要通过强化企业内部管理，提高 固定资产的完好率和使用

5、效率，提高折旧率，加速企业固定资金的折 旧和更新，使企业固定资金的更新周期跟上社会生产技术进步的周 期，减少和避免固定资金的无形磨损。1 .建立健全产品销售策略。根据市场信息，针对不同的销售对象， 制定不同的销售政策。要抓住消费者的心理，适时采取多种样式的促 销手段，提高商场产品销售周转率，增加周转次数，减少商品资金占 用时间，取得较好的经济效益。如商场多次进行买当花、买送等促销 活动，收到了良好的效果。2 .加强应收账款管理，制定合理的赊销政策。第一，要树立以人 为本的思想，加强营销队伍建设，提高营销人员的思想素质、业务素 质、身体素质等各项综合素质。第二，利用计算机辅助管理，加强对 应收货

6、款的追踪分析和账龄分析，强化防范措施。第三，实行目标责 任考核制。货款回收指标，应收货款降低指标，合同履约率等多项指 标具体分解到营销人员，并与奖金直接挂钩，实行联额计奖。第四， 制定有效的赊销政策，严格控制赊欠货款。对赊销、现付等不同结算 方式的销售采取灵活的信用政策，力求及时收回货款。赊销出去的货 款要及时催收，尽量减少结算资金的占用时间和数额。在清欠中，应 贯彻依法清收和重点清收相结合的原则，加大清欠力度做到标本兼 治。3 .以市场为导向，调整产品结构。要认真分析研究市场的供需状 况，按市场需求组织调整生产，对滞销的商品必须及时调整，对造成 积压的商品要采取果断措施降价处理。4 .加强库

7、存管理，抓好清仓查库。建立收、发、领、退制度， 对购进的商品要及时组织验收，以保证商品的完整性，做到库存明， 家底清。货品部应经常了解商场的商品库存情况，防止库房存货过多， 以免积压浪费。为使资金能变活，应改变旧的思想观念，摒弃过去长 期一次的仓库清查盘点制度，把清仓查库工作作为日常的业务工作来 抓，按月盘点。对于清理出的商品短缺、过期、破损等，果断采取积 极措施，进行账务处理。5 .合理组织货品部采购工作，把握存货最佳经济批量。首先要加 强计划性，合理核定商品的限额，根据耗用商品销售进度情况，核定 出各种库存商品的最佳经济批量，使库存商品的资金占用成本控制在 最低水平，既保证商场商品不脱销，

8、又不造成大量积压，使库存占用 额控制在最佳储存量上。把企业的采购计划纳入企业整个的计划体系 当中严格管理，减少临时采购的次数和数量，要经常掌握库存商品的 数量，进行供销之间的协调，既要防止商品供应脱节，影响销售，也 要避免采购过早过早积压资金，增加费用。6 .加强资金管理，树立资金的时间价值观念。我们要从实际出发， 逐步形成一套科学、合理、高效的覆盖整个资金投入产生的资金管理 体制，在提高资金的使用效率上下功夫，科学树立资金时间价值观念。 强化对资金的计划使用，对各类资金计划分层进行总体预算平衡，并 严格执行，按照收支计划和现金流量表安排使用资金， 做到有计划不 超支、无预算不开支。抓好资金的日常调整和控制，建立与销售相适 应的资金运转体系，运用内部调度杠杆、集中管理分散在企业各个部门暂时的闲置富余存量资金，定期上报金额对账单和盘点表，了解货 款回笼情况和库存结构情况。树立资金的时间价值观念，清除内部资 金分散占用的时间差和空间差，增强资金调控能力和应变能力。 要充 分利用资金使用上的时间差，调剂余缺，合理安排使用资金。在资金 安排上，考虑资金到位情况根据轻重缓急统筹支付，及时汇总，动态 监控，把资金用好用活，促进生产经营周转。7