房地产开发项目企业所得税相关报表及填表说明

1、房地产开发企业计税成本对象备案报告表纳税人名称（公章）纳税人识别码开发项目名称成本对象的确定原则过渡性成本对象M本对象角定时间（预计）开工时问具体分期共分 期本年度实瞅开工为第期规划需要建设的公共配套项目公共配套设施预算造价万元第（）期成本对象一成本对象名称（具体栋号）开工时间设计占地面积设计建筑面积第（）期成本对象二成本对象名称（具体栋号）开工时问设计占地面积设计建筑面积第（）期成本对象三成本对象名称（具体栋号）开工时问设计占地面积设计建筑面积成本项目分摊方法相关内容备注共同成本和不能分涛负担对象的间接成本具体分配方法占地面积法口土地整体预算U其他方法口开发用地总面积：开发用地整体预算：公共

2、配套设施建筑面积法其他方法口开发项目总建筑面积：借款费用直接成本法口预算造价其他方法口预算造价：其他成本项目企业法人代表声明本人知悉并保证本企业提供的资料真实、 完整、准确，并承担因资料虚彳KW产生的法律和行政责任。如以后需改变成本对象的，将及时向主管税务机关报告。（签名）年 月日财务负责人：经办会计：时间:（税务机关盖章）受理时间年 月 日1、本表应由纳税人在房地产项目开工之前报主管税务机关备案2、成本对象的确定原则是指：可否销售原则、分类归集原则、功能区分原则、定价差异原则、成本差异原则、权益区分原则。企业可选择一个或一个以上 原则。3、成本对象一、二、三行次可根据本企业成本对象的数量自行

3、增加相应行次。4、对土地的分摊不采用占地面积法的，在备注栏应说明采用的具体方法、原 因；对公共配套设施、借款费用等采用其他方法的，在备注栏应说明采用的具体 方法、原因；对其他成本项目应填写分摊的具体方法、原因。附件2:房地产开发项目完工对象会计成本、计税成本调整计算明细表纳税人名称(公章)1九机人识可销售回枳(m2)13销售面H (m2)祢1"中皮非年度销 a成本项目直接成本纳税调整明细完工成本对象一完工成本对象二参计金税收金额纳税调整套计金税收金额软机调 整1、建筑成本(1)人工费(2)材料费(3)机械费(4)现场经费(5)其他直接费12、安装成本3、规费4、预提费用5、其他费用直

4、接成本合计救工应分摊的共同(问会计金额税收金额纳税调整本年完工产品总成本各成本对象总可售时积一该成本对象可售面积单位工程成本该成本对象已销开发产品屋以好度已知广的具反小费用仕不邛桃刖扣 除金额本年纳税调整金额企业法人代表声明本人知悉并保证本企业提供的资料真实、完整、准确，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。(签名)年 月日1、本表填报房地产开发企业会计成本与计税成本的差异2、本年纳税调整金额填入企业所得税年度纳税申报表附表三4s亍次附件3:房地产开发企业本年共同(间接)成本分摊明细表(1)纳税所属年度：年度纳税人名称(公章)纳税人识别码归陛起龙1日本少头0Q可接)成 天归集截止日3 (1日

5、按)成本项目金额项1金额土地怔用及拆迁补偿 费(2)安装工程费(1) 土地头价或出让金4.基础设施建设费(2)市政配套费5.公共配套设施费(3)耕地占用税、契税其中：预提费用A4) 土地使用费、闲置6.开发间接费用极潞也0会支出、安(1)工资及福利费(6)其他(2)折旧费2.前期工程费(3)修理费(1)水文地质勘测(4)办公费(2)规划、设计(5)水电费(3)可行性研究(6)劳动保护费(4)筹建、场地通平(7)工程管理费(5)其他(8)利息支出费3.建筑安装工程费(9)周转房摊销其中：预提费用晶项目营销设施(1)建筑工程费(11)其他共同(间接)成本在不同7期分摊及纳税调整明细本项目共分几期司

6、一期占地回 积(）期面积：（面积成本项目总金分摊"算分摊比 向分母金额一期Z匕【由 Mr二期额磨摊比I摊统皱热倜整金额磨摊比蕃摊统1.土地征用及拆迁补2、公共配套设施3.借款费用4、其他成本费用-合计本人知悉并保证本企业提供的资料真实、5名整、准确，并承担因资料虚假企业法人代表声明而产生的法律和行政责任。（签名）月日本表为本年发生的共同（问接）成本需要在项目各期进行分摊时填写。房地产开发企业本年共同(间接)成本分摊明细表(2)纳税所属年度：年度纳税人名称(公章)纳税人识别码本q 成”(间接):归条起始日本于小期共同 乂用志)书本 启集截止日由(1)表转入股本期分 修额本项目为()期项

7、k金额项目金额1.土地低用及加注件传 费(2)安装工程 费(1) 土地头价或出让金4.基础设施建 设费(2)市政配套费5.施瓮共配套设(3)耕地占用税、契税费用中：块提 用卯4) 土地使用费、闲置6.用升发间接费下迁五信支出、女 迁支出(1)，资及福 利费(6)其他(2)折旧费2.前期工程费(3)修理费(1)水文地质勘测(4)办公费(2)规划、设计(5)水电费(3)可行性研究46)劳动保护(4)筹建、场地通平27)，程管埋(5)其他)8)利息支出3.建筑安装工程费49)周转房摊其中：预提费用410)顼目H(1)建筑工程费(11)其他他女生的共同(间接) 成本金额%42余转入业本朋分本期共 害量

8、公 rm 以 7J可(间接)成本 摊的金额成本项目共同(问接)成本在不同成本对象中分摊及纳税调整明细用、打弱分摊 土例 的办母金 额成本对象一成本对象二花例摊企F摊 金额花例摊企F摊 金额1.土地征用及拆迁补偿 霜2、公共配套设施3.借款费用4、其他成本费用-合计本表为本年发生的共同(问接)成本需要在各个成本对象间进行分摊时填写 房地产开发企业开发成本分摊明细表(3)纳税所属年度：年度纳税人名称(公章)纳税人识别码成本对象名称成本对象具体栋号本成本对象开工时间.r . . r、. r . »/r. t_, r、. r .小成本对豕元，日、 向J1、小以小X'、 发生总额( 金

9、额)以下均为会计(1)建筑成7忙人工费材料费机械费现场经费其他亘接费(2)安装成本(3)规费(4)预提费用(5)其他费用2小城4*惚丁配的共 同(何必成本与本成本对象开发总成 本开发成本在已销开发产品、未销开发产品和固定资产中分摊及纳税调整明细D项目名称及IIIHI 积为销开 务品面积小P枳人面皿阳销售开发 产品本即销售开发 产品未销开发产品本期转作固定资产比例41难分例分 挑1i 一额分例分摊金 额篇调整j1企额"税调 金额合计1、本表为一个成本对象发生的开发成本在已销、未销、转自用间分摊时填写2、本年按已销、未销、转自用分摊的成本对象个数分别填写。房地产开发企业预提费用明细表一、

10、出包工程出包工程承包单位承包单位出包合同出包项目出包项目合同金额已开票金发票号码预提金额预提费用项目名称主管税务机关号开工日期完工日期额占合同总额比 例二、公共配套设施公共配套设施名称开工时间（预计）完工时间（预计）预算造价预提金额备注三、政府收费具体项目政府收费相关义件名及文件号收费标准收费金额预提金额备注企业法人代表声明本人知悉并保证本企业提供的资料真实、完整、准确，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。（签名）年月日1、出包工程按出包合同明细填列，并附出包工程合同72、公共配套设施按项目明细填列，并附送公共配套设施承诺建造且不可撤销的相关资料。公共配套设施是指非营利且产权属于全体业主，

11、或无偿赠与地方政府、公用事业单位的会所、物业管理场所、电站、热力站、水厂、文体场馆、 幼儿园，利用地下基础设施形成的停车场所。3、政府收费按具体收费项目明细填列。开发产品（成本对象）完工情况表（一）完工开发产品（成本对象）名称：金额单位：元至角分内税人名称联系电话，发项目名称联系人，发项目地点开发时间，发项目用途完工时间，发项目占地面积开发项目规划建筑面积贞目行次金额目口完工开发产品会计成本（请填情况表二）1其中：计入完工开发产品会计成本的应付和提费用（请填情况表二）2”工开发产品会计成本中税法规定不允许税前扣 除的金额（请填情况表二）3完工开发产品计税成本（4= 1-3）（请填情况表二）4k

12、示“传回枳（平方米）5可售回积单位计税成本（6= 4/5）6“实现销售的可售回枳（平方米）7，销开发产品的销售收入8毛已销开发产品的计税成本（9 6X7）9已销开发产品的实际毛利额（10- 8-9）10预计毛利额的 十算“售未完工开发产品收入11税毛利率（）12开发产品预计毛利额（13= 11 X 12）13实际毛利额与预计毛利额的差异（14= 10-13）14。业法定代表人签章：纳税人单位公章：20 年月日开发产品（成本对象）完工情况表（一）»填表说明一，填报的范围和总体要求实行预售方式的开发产品完工后，房地产开发企业在完工年度进行企业所得 税汇算清缴申报时，除按现行税法规定报送企

13、业所得税年度纳税申报表等申报资 料外，还应向主管税务机关报送本表。# 开发企业应及时核算完工开发产品（成本对象）的计税成本，准确计算、调整实际毛利额和预计毛利额之间的差额。开发企业应区分不同的开发产品（成本对象）分别填列此表。开发产品完工后销售的开发产品、代建工程项目和配套设施不填此表。二、表头项目1、“完工开发产品（成本对象）名称”：填写开发企业已完工开发产品（包括视同完工的开发产品）的名称。2、“纳税人名称”：填写税务登记证所载纳税人的全称。3、”开发项目名称”：填写完工开发产品所在开发项目的名称。4、“开发时间”：填写本项目开发开始时间。5、“完工时间”：填写开发产品完工或视同完工的时间

14、。三，开发成本项目1、 第1行“已完工开发产品会计成本”： 填写已完工开发产品或核算的成本对象发生的会计成本，不含应计入期间费用的成本费用。2，第2行“其中：计入完工开发产品会计成本的应付和预提费用”：填写计入完工开发产品会计成本的各项应付费用和预提费用。3、 第3行“完工开发产品会计成本中税法规定不允许税前扣除的金额”：填写开发企业按照财务会计规定核算的完工开发产品会计成本与税法允许企业所得税税前扣除规定不一致而进行纳税调整的金额。4， 第4行“完工开发产品计税成本”：填写开发企业发生的符合税法规定允许企业所得税税前扣除的成本费用额。该行为第1行减第3行的余额。四，实际毛利额的计算1、 第

15、6行“可售面积单位计税成本”：填写可以对外销售的开发产品单位面积应负担的计税成本。2、 第7行“已实现销售的可售面积”：填写开发产品完工时已实现销售的开发产品面积。3、 第8行“已销开发产品的销售收入”：填写开发产品完工后开发企业将预售收入转为销售收入的金额， 不含开发企业未采用预售方式销售完工开发产品而取得的收入，代建工程收入、出租开发产品收入等收入。4、 第9行“已销开发产品的计税成本”：填写开发产品完工后开发企业将预售转为销售的开发产品应负担的计税成本。5、第10行已销开发产品毛利额”：填写开发企业年度内由预售转为销售的开发产品实际毛利额。五，预售毛利额的计算第11行“开发产品预售收入”

16、：填写开发企业在预售阶段取得的与该项完工开发产品有关的收入。六，实际毛利额与预计毛利额的差异1、第12行“计税毛利率”：经济适用房、限价房和危改房项目的计税毛利率按3填写，除经济适用房、限价房和危改房项目以外的开发项目的计税毛利率按15填写。2、第14行“实际毛利额与预计毛利额的差异”：填写开发企业销售开发产品实际毛利额与其预计毛利额之间的差额。 实际毛利额大于预计毛利额时以正数填写，实际毛利额小于预计毛利额时以负数填写。七、本表填写两份，一份企业留存，一份报送主管税务机关存档。13 开发产品(成本对象)完工情况表(二)完工开发产品(成本对象)名称：金额单位：元行次顷目完工开发产品会计成本(1

17、)会计成本中税法规定不允许税前扣除的金额(2)完工开发产品计税成本(3) = (1) -(2)1完工开发产品成本合计(1=2+3+4+5+6+7+8)2一、土地征用及拆迁费3二、前期工程费4三、建筑安装工程费5四、基础设施建设费6L公共配套设施费7k开发间接费8七、其他开发费用9八、各项符合税收政策规 定、计入完工开发产品成 本的应付和预提费用项目(9=10+11+12+ )101、出包工程未结算而未取得全额发票预提费用112、预提公共配套设施建昨123、尚未上交的报批报建费、物业兀善费131415。业法定代表人签章：纳税人单位公 20 年月日开发产品（成本对象）完工情况表（二）填表说明一、本

18、表填写完工开发产品成本的具体构成项目。 开发企业应根据开发成本、开发间接费用等会计明细科目填列本表的“完工开发产品会计成本”项， 再根据税法的规定对完工开发产品会计成本进行纳税调整，计算出完工开发产品的计税 成本。15二、 “完工开发产品（成本对象）名称”：填写开发企业已完工开发产品（包括视同完工的开发产品）的名称。三、有关项目填写说明（一 ）各行填写说明1、第 2行“土地征用及拆迁费”：填写开发企业为取得土地开发使用权（或开发权） 而发生的各项费用， 主要包括土地买价或出让金、 大市政配套费、 契税、耕地占用税、 土地使用费、 土地闲置费、 土地变更用途和超面积补交的地价及相关税费、拆迁补偿

19、支出、安置及动迁支出、回迁房建造支出、农作物补偿费、危房补偿费等。2、 第3行“前期工程费”：填写开发企业项目开发前期发生的水文地质勘察、测绘、规划、设计、可行性研究、筹建、场地通平等前期费用。3， 第4行“建筑安装工程费”：填写开发企业开发项目开发过程中发生的各项建筑安装费用。主要包括开发项目建筑工程费和开发项目安装工程费等。4、 第5行“基础设施建设费”：填写开发企业开发项目在开发过程中所发生的各项基础设施支出，主要包括开发项目内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明等社区管网工程费和环境卫生、园林绿化等园林环境工程费。5、第6行“公共配套设施费”：填写开发项目内发生的、独立的、非营利性的， 且产权属于全体业主的， 或无偿赠与地方政府、 政府公用事业单位的公共配套设施支出。6、 第7行“开发问接费”：填写开发企业为直接组织和管理开发项目所发生的， 且不能将其归属于特定成本对象的成本费用性支出。 主要包括管理人员工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、工程管理费、周 转房摊销以及项目营销设施建造费等。7、 第8行“其他开发费用”：填写开发企业为开发产品而发生的应计入开发产品成本的除以上各项