会计科目表和分录编制

1、常用会计科目表类别科目名称核算内容及注释借方贷方余额库存现金存放在出纳保管的现款银行存款存放在企业银行的款项其他货币资金银行汇票、本票、信用卡、信用证存款交易性金融资产短期的债券、股票、基金投资的公允价值应收票据销售商品收到的商业汇票增加减少借方应收账款销售商品或提供的劳务尚未收取的款项预付账款按合同规定预付给供货单位的款项应收股利应收取的现金股利或利润应收利息应收取交易性和可供出售金融资产及持有到期投资债券等的利息其他应收款指各种应收及暂付款项如职工借款、押金等材料米购指采用方案本钱核算材料而购入材料的实际采购本钱在途物资米用实际本钱核算材料，货款已付尚未验收入库的在途材料的米购本钱资产类原

2、材料用于制造产品而存放在金库的材料材料本钱差异材料方案本钱与实际米购本钱的差额记增加记减少在借方库存商品存放在仓库的商品产成品发出商品未满足收入确认条件而发出的商品实际本钱委托加工物资委托外单位加工材料的实际本钱周转材料指包装物、低值易耗品及建筑业的钢模板、木模板、脚手架等的实际本钱固定资产使用年限在一年以上，单位价值较高机器设备、房屋等累计折旧指固定资产累计的损耗价值抵减固定资产价值记减少记增加在贷方在建工程正在建造或安装的固定资产的支出工程物资为在建工程准备的各种物资记增加记减少在借方固定资产清理核算固定资产报废时转出价值及清理费用无形资产没有实物形态的长期资产如商标权、专利权等累计摊销对

3、使用寿命有限的无形资产计提摊销记减少记增加在贷方短期借款归还期在一年内含一年的借款交易性金融负债发行短期债券、基金应承当的债务应付票据购置材料及商品开出的商业汇票应付账款购置材料、商品等尚未支付经供给单位的款项预收账款按合同规定向购货单位预收的款项负债类应付职工薪酬应付而未付的职工工资、福利费、社保费、住房公积金等记减少记增加在贷方应交税费应父而未父给税务局的各种税费应付股利应付未付给投资者的现金股利和利润应付利息应付未付投资者的债券利息及长期借款利息其他应付款指各项应付、暂收的款项如暂收押金等长期借款指归还期在一年以上的借款应付债券指发行债券的企业应付而未付的本金和利息实收资本实际收到投资者

4、投入的资本金注册资本所有者权、八.、/.益类资本公积超过注册资本那部份的投资金额在贷方盈余公积按净利润提取的公共积累记减少记增加本年利润按本年度实现的利润或亏损额无余额利润分配历年积累下来待分配的利润在贷方本钱类生产本钱生产产品耗用的材料，工人工资，生产车间费用记增加记减少在借方制造费用无法直接计入产品本钱的生产车间费用如车间管理人员工资、车间折旧费、耗用的物料等无余额劳务本钱指对外提供劳务修理等发生的本钱无余额研发支出为研究和研发资产发生的支出在借方_Ltt 、人 损益类主营业务收入企业销售主要商品的收入记减少记增加无余额其他业务收入指销售材料、出租财产租金收入等投资收益指购置股票、债券、基

5、金等投资取得的收入营业外收入与生产经营无直接关系的各种收入。台出售无形资产收益，处置固定资产净收益等主营业务本钱销售主要商品的实际本钱记增加记减少无余额其他业务本钱指其他业务收入发生的本钱营业税金及附加指营业税、城建税、教育费附加、消费税等销售费用为销售商品而发生的运输费、广告费、展览费等管理费用厂部仃政办公至的管理人员工资、折旧费、差旅费、水电费、业务接待费、办公费等财务费用指短期借款利息支出、汇兑手续费等资产减值损失计提各项资产减值准备所形成的损失营业外支出与生产经营无关的支出如固定资产盘亏、处置固定资产净损失，出售无形资产损失，自然灾害损失所得税费用按利润总额计提的所得税会计分录的编制步

6、骤当一笔经济业务发生后，需要从以下四个方面分析编制会计分录：1 ?分析经济业务事项涉及的是资产费用、本钱，还是权益收入。即分析经济业务的内容，确定它涉及哪些会计要素。2 ?确定涉及哪些账户。即确定具体应使用的会计科目。3?确定涉及的账户是增加、还是减少，即应记入哪个或哪些账户的借方，哪个 或哪些账户的贷方。根据经济业务对会计要素的影响，如会计要素是增加还是减少，来确定在不同会计科目中应记录的方向。4.确定应借应贷账户是否正确，借贷方的金额是否相等。根据经济业务发生的金额和会计计量的要求，确定在不同的账户中应记录的金额。A囲有田令计科目井区许产半和帀氏耳时产否的曽口就计苻倘為 用仙产st田罔眇.

7、a诸凭必相爭"，饰已删道了，廉 以命录旳另一丰號不用临了?计在财I JUE负储黄诫加霑计在费刘 JW5横裁赫惋誉计在睛潮舍计 畑瞰尹申傭 匿闻卫昱“有予：£弔豈,理金昭切缰極1 QGQ D5D1 却 240N3東余裁1 2L0S W0砧发生瓯口10圧0胆昂斶块蜀於血期初顾31 D00(Z) 25 ODD?000哩俄愀敢7 000A怖有出合憫目舟廉节f密占甲和玄出鄕 和资金来派利汕封-前君塔in计世靳刊纱计 愛方i后者卿计肯方，楷初计新方.会计分录精编练习及答案150咖东方公司为增值税一般纳税人工业企业， 开出现金支票从银行提取现金 现金 2000 银行存款 2000 用现金

8、支付生产车间办公用品费 制造费用 440 现金 4401、借： 贷：2、借：贷：3、 借： 贷：应收账款 - 盛达公司 80000收到盛达公司前欠货款 80000银行存款 800002001 年月2000 元备用；12 月份发生以下业务：440 元；元，存入银行；4、 向前进工厂销售 A 产品一批，不含增值税的售价为 借：应收账款 - 前进工厂 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税金一应交增值税销项税100000 元，增值税 17000 元，款项尚未收到；170005、 接到开户银行的通知，收到光明公司前欠货款 借：银行存款 150000 贷：应收账款 - 光明工厂 15000

9、0150000 元；向大华公司销售 B 产品一批， 司签发并承兑的面值为 借：应收票据 - 大华公司 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税金一应交增值税销项税额接到开户银行的通知，胜利工厂签发并承兑的商业汇票已到期，收到胜利工厂支付的票据款 借：银行存款 120000 贷：应收票据 - 胜利工厂 120000& 向宏达公司购置一批甲材料，按合同规定，东方公司用银行存款预付购货款 借：预付账款 - 宏达公司 50000 贷：银行存款 500006、7、不含增值税的售价为200000 元，增值税为 34000 元，合计 234000 元，234000 元，期限为三个月的商业

10、汇票一张；当 即收到大华公3400050000 元；120000 元；元，合计9、 收到宏达公司发来的甲材料一批，增值税专用发票上注明的买价为80000 元，增值税为 1360093600 元。扣除预付款 50000 元，余额 43600 元东方公司用银行存款支付，甲材料已验收入库； 借：原材料一甲材料 80000应交税金一应交增值税进项税额 13600贷：预付账款 - 宏达公司 50000银行存款 43600800 元，付以现金；10、 厂部办公室张强因公出差，预借差旅费借：其他应收款 -张强 800 贷：现金 80011 、 张强出差回来，向公司报销差旅费700 元，余款交回现金；借：管理

11、费用 700现金 100贷：其他应收款 -张强 80012、 向科达公司购进甲材料一批 ，增值税专用发票上注明的买价为500000 元 ,增值税 85000 元，价税合计 585000元， 材料已验收入库 ， 款项尚未支付；借：原材料甲材料 500000 应交税金应交增值税进项税额 85000 贷：应付账款科达公司 58500013 、向苏达公司购进乙材料一批，增值税专用发票上注明的买价为 300000 元，增值税 51000 元，价税合计351000 元，款项已通过银行支付，材料尚未到达企业； 借：在途物资乙材料 300000 应交税金应交增值税进项税额 51000 贷：银行存款 35100

12、014、接上题，向苏达公司购进的乙材料一批，已收到并验收入库； 借：原材料乙材料 300000贷：在途物资乙材料 30000015、本月份生产 A 产品领用甲材料 400000 元，生产 B 产品领用甲材料 480000 元，车间一般消耗甲材料 20000 元，管理部 门耗用乙材料 5000 元； 借：生产本钱 A 产品 400000-B 产品 480000制造费用 20000管理费用 5000贷：原材料甲材料 900000- 乙材料 500016 、用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费 1200 元； 借：待摊费用 1200贷：银行存款 120017 、摊销以前已预付应由本月份负担的财产保险费 5000 元，其中厂部应负担 3000 元，车间应负担 2000 元； 借：管理费用 3000制造费用 2000贷：待摊费用 500018 、从市场上购入一台设备，价值 100000 元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支