XX局长在全县财政国库集中支付制度改革工作会议上的讲话

1、在全县国库集中支付制度改革试点动员会议上的发言黄亦康2010年10月 日同志们：根据会议的安排，我就我县国库集中支付制度改革的有关问题作个发言。一、当前国库管理制度改革的总体形势为了适应社会主义市场经济和公共财政发展的要求，中央决定建立以国库单一账户体系为基础，基金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代财政国库管理制度，规范财政收支行为，加强财政收支管理监督，提高财政资金的使用效率。中央政府十分重视财政国库管理制度改革，要求各级党委，政府加强领导，切实抓好这项改革工作。按照改革精神，财政国库集中支付制度具有的“三个不变”的特点：1、不改变预算单位的预算执行主体地位。实行国库集中支付制度后，资金支付

2、还是由各部门具体组织执行。在预算经过人大批准以后，何时组织项目实施，何时提出用款计划，何时提出支付申请，仍然是由预算单位自主决定。财政部门的任务，就是按照部门预算和管理制度的要求，控制财政性资金的流量和流向，在整个资金支付过程中做好服务和监督工作，不代替单位执行预算，更不改变各预算单位的执行主体地位。2、不改变预算单位的资金使用权。财政资金支付方式的改变，并不影响预算单位的资金使用权限。预算经人大审议通过后具有法律效力，只要各部门按照预算规定使用资金，资金的支配权和使用权由各单位掌握。在支出符合预算的用款计划的前提下，什么时候用钱，财政国库予以保证，同时更方便基层单位的用款。3、不改变预算单位

3、的财务管理权和会计核算权。实行国库集中支付后，预算单位的财务会计主体地位、财务管理工作不仅不会削弱，而且还会进一步加强。改革对对预算指标、用款计划的执行或资金支付、各种账务处理及年终决算等工作都提出了更高的要求，从而促进预算单位不断提高财务管理意识和管理水平。二、我县推行财政国库集中支付制度改革的指导思想和主要内容 （一）改革的指导思想和原则这次改革的指导思想是：认真贯彻中央、省有关加快财政国库管理制度改革的精神，按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，对我县现行财政国库管理制度进行改革，逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的符合我县实际的财政国库管理

4、制度，进一步加强财政监督，提高资金使用效益，促进我县经济和社会事业的全面发展。在加快推行改革的过程中，应遵循以下原则：1、有利于规范操作的原则。在不改变预算单位资金使用权限的前提下，合理界定相关部门的管理职责，确保财政性资金按规范的程序通过财政国库单一账户体系运作。2、有利于管理监督的原则。增强财政收支活动透明度，使收入缴库和支出拨付的整个过程都处在有效的监督管理之下。3、有利于方便用款的原则。通过改变财政性资金层层转拨的方式，减少资金申请和拨付环节，使基层预算单位用款更加及时和便利。（二）改革的具体内容1.改革账户设置的方式。按照财政国库管理制度的基本发展要求，建立国库单一账户体系，以财政国

5、库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合，所有财政性资金的收入、支出、存储及资金清算活动均在该账户体系运行。国库单一账户体系及具体由5类账户构成：一是财政部门在人民银行开设国库单一账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现支付。二是财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一账户清算。三是财政部门在商业银行为各预算单位开设零余额账户，用于财政授权支付和与国库单一账户清算。四是财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户，用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支

6、清算。五是经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设特殊过渡性专户，用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户清算。 上述账户和专户要与财政部门及财政国库支付中心、人民银行国库部门和预算单位的会计核算保持一致性，及时核对有关账务记录。相应取消各类收入过渡性账户和各预算单位在银行开设的账户，所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。2.改革资金支付方式。按照不同的支付主体，对不同类型的支出，分别实行财政直接支付和财政授权支付。财政直接支付是由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，

7、直接将财政资金支付到收款人或用款单位账户。财政直接支付适应于工资支出、购买支出以及中央、省对地方的专项转移支付，拨付企业大型工程项目或大型设备采购的资金等。财政授权支付适用与分散采购支出和零星支出，预算单位按照财政部门的授权，在批准的用款计划和用款额度内，自行向代理银行签发支付凭证，并通过“单位零余额账户”将资金支付到收款人账户或支取现金。3.改革资金结算的方式，由代理银行先垫付后清算。改革后，财政性资金在支付行为发生前均存放在国库单一账户和财政预算外资金专户，财政零余额账户和预算单位零余额账户，每日的银行存款都为零。财政部门或预算单位开具支付凭证办理支付业务时，暂不动用财政资金，由代理银行先

8、行垫付，每日终了，代理银行再与人民银行或财政预算外资金专户行进行资金清算。4.采取集中支付模式。财政部门只办理资金结算和集中支付业务，不进行集中会计核算，会计核算工作仍由单位负责。财政部门依托县政府的政务网，通过代理银行实时反馈的支付信息，对预算单位每笔支出的全过程进行实时监督。（三）国库集中支付制度改革的意义1、加强了预算执行过程的监督控制    实施了国库改革后，由于建立了国库单一账户体系，实行了新的支付方式，从运作机制上和制度设计上，改变了过去分散、多重设置银行账户，层层拨付和占压资金的状况。并且通过运用信息网络技术提高监控的实效性，实现了预算执行

9、监控的明细化、动态化，从制度上能够有效地预防、遏制和纠正资金使用中的不规范操作和违规问题。2、增加了预算执行信息的透明度改革之前，许多财政资金以拨代支，预算执行信息通过纸质报表层层汇总上报，信息传递迟滞，信息来源粗略，信息延伸有限。改革以后，预算信息来源于基层预算单位零余额账户的每一笔交易记录，不仅信息生成机制不一样，而且通过信息网络传输，预算执行信息的完整性和及时性大幅度地提高，提高了预算执行信息的透明度，为财政运行管理和宏观经济调控提供了及时可靠的信息基础。3、提高了财政资金的运行效率和使用效益实行改革后，按照新的账户设置和流程，财政资金采用财政直接支付和授权预算单位支付方式，改变了资金在

10、运行过程中层层沉淀的现状，所有未支付到最终收款人或用款单位的资金余额最终都由财政部门掌握在国库单一账户中，不仅大大提高了财政的资金调度能力，而且为降低财政筹资成本，提高资金的使用效益创造了基础条件。三、改革的实施步骤和各部门要做好的几项工作（一）改革的实施步骤1.今年8月到10月为组织准备阶段。主要是做好财政国库管理制度改革前期各项准备工作。成立机构并落实人员；制定并报批国库集中支付制度的改革方案；制定国库集中支付细则，会计核算及资金清算等配套管理办法；确定代理银行；建立国库管理信息系统和技术平台；做好试点单位财务人员的业务培训。2.从11月开始，为试点推行阶段。根据国家财政部，省财政厅关于到

11、2011年所有县市都应实行国库集中支付的要求，今年选择7家有代表性，规模较大、会计核算条件较成熟的单位作为国库集中支付改革的首批试点单位，采取规范的国库集中支付模式，会计核算由预算单位自行承担，预算单位的各项支付以财政直接支付和授权支付的形式实现。确定改革的首批试点的一级预算单位有：经贸局、财政局、农办、国土局、卫生局、教育局、外经贸局。（二）第一批参加改革的部门和单位需要做好的几项工作县级财政国库集中支付制度改革的实施，工作程序比较复杂，技术性操作要求较高，需要县直各部门和单位给予大力支持和密切配合，参与第一批改革的部门和单位要着重做好以下几个方面的工作：1、做好银行账户清理、登记和对账工作

12、。银行账户的清理和登记，是财政国库集中支付制度改革的基础环节。近些年，根据国家和省市的部署，我县对行政事业单位的银行账户进行了多次清理，并实行银行账户财政审核备案制度，账户管理工作基本得到了规范，但个别部门和单位还存在多头开户的现象。根据改革的实施要求，县财政局将对改革单位的银行账户进行重新登记，并作为改革后划拨资金的依据。同时，纳入改革范围的各部门和单位要认真做好改革实施前会计账目的核对工作。2、做好零余额账户开设和业务培训工作。按照现行财政管理制度的要求，一个预算单位只能在代理银行开设一个单位零余额账户，并用于单位预算内、外资金的全部支出业务，请代理银行协助改革单位做好单位零余额账户的开设

13、工作。为了保证国库集中支付制度改革工作的顺利开展，对改革方案、资金支付办法、会计核算办法及支付软件系统业务操作等进行培训。同时，还为第一批启动改革的单位统一招标采购了票据打印机的设备，在培训班结束时发给各单位。3、及时准确上报用款计划。各单位财务人员要在规定的时间内编报用款计划。各单位用预算外资金和纳入预算管理的行政性收费、政府性基金、罚没收入安排的支出，要根据本单位收入实际缴库情况和支出进度编报用款计划，没有入库的收入不能编报支出用款计划。在执行中调整预算指标的单位，要先履行预算指标调整手续，然后再报用款计划。4、准确界定资金支付方式。凡经确认能够通过转账方式办理的支出，如统发的工资和离退休费、政府采购支出、会议费、印刷费、培训费、转移支出等，都要作为财政直接支付。经确认只能用现金（包括现金支票）方式办理的支出，如未统发的工资和离退休费、日常零星支出等，可作为财政授权支付。预算单位在编报用款计划时，要按照上述原则准确界定资金支出方式，主管部门也要严格把关，认真审核基层预算单位上报的用款计划。5、加强财务管理，做好沟通协调工作。部门预算需要不断细化，用款计划需要分月编制，各部门和单位财务管理的责任更重、要求更高了。因此，要加强单位财务管理和会计核算，做好与支付有关的凭证传递、记账、归档工