中央电大税收试题

1、中央广播电视大学20092010学年度第二学期“开放专科”期末考试税收基础 试题2010年7月一、名词解释(每小题5分，共20分)1纳税人：2混合销售行为：3非居民纳税人：4税务行政复议：二、填空题(每空2分，共20分)1. 税收的组织收入职能是税收 的、 的职能。2营业税的纳税人是在我国境内销售 、转让 或者销 售 的单位和个人。 3企业所得税基本税率为 ，低税率为 。 4税务登记具体包括 、 和 .三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20分)1负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( )。A. 实际负税人 B. 扣缴义务人C. 纳税义务人 D税务机关2

2、下列税种中属于直接税的是( )。A. 消费税 B. 关税C. 财产税 D营业税3下列各项不属于营业税征收范围的是( )。A物业管理公司代收电费取得的手续费收入B金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C. 非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入D拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入4A公司签定了一份以货易货合同，用本公司300万元的货换取B公司价值260万元的货，A公司应纳印花税为( )A780元 B. 900元C 1680元 D. 2800元5契税实行幅度比例税率为( )。A1一5 B. 3一5C. 2一4 D. 2一66以下不应缴纳资源税的是( )。A天然原油 B. 人造石油C高凝油 D稀

3、油7企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除( )。A全部收入的3比例扣除B. 年度利润总额的3扣除C. 全部收入的12比例扣除D年度利润总额的12扣除8个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收( )。A. 稿酬所得n劳务报酬所得C. 红利所得D偶然所得9下列税种中属于直接税的是( )。A. 消费税 B关税C财产税 D营业税10税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，按照受贿罪追究( )责任。A刑事 B行政C民事 D连带四、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分)1我国税收具有( )

4、职能。A. 组织收入 B收入分配C. 资源配置 D宏观调控E. 监督管理2以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是( )。A17 B15C. 13 D6E33营业税的起征点分别为销售额( )。A. 100元B100500元C. 5001000元D10005000元E. 20005000元4按开征的目的为分类标志，可以将消费税分为( )消费税。A. 限制型B奢侈型C消费型D替代型E. 特定调节型5下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有( )A偶然所得D工资薪金所得C. 企事业单位承包经营、承租经营所得D个体工商产生产、经营所得E. 股利收入五、判断正误并改错(正确

5、的在括号内划“”，错误的在括号内划“X”，在错误处下面改正。每题2分，共10分)( )1税收的强制性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。( )2按照增值税有关规定，销售折扣可以从销售额中扣除。( )3印花税规定营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。( )4资源税的纳税人是开采或进口应税资源的单位和个人。( )5居民纳税人的境内收入和境外收入应合并计算个人所得税的应纳税额。六、简答题(10分)简述个人所得税居民、非居民的判定标准及纳税义务。七、计算题(计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分)1某企业2006年实收资本数为500万元，资本公积金数为400万元。该企业2006年资金账

6、簿已纳印花税2000元。计算该企业2007年应纳印花税税额。2甲方(某建设单位)与乙方和丙方签订一份经济合同，由乙方负责建筑设计，丙方承包建筑安装工程；这项建筑的总投资额为5000万元，勘察设计费用为480万元。请分析计算甲乙丙三方各自应缴纳的印花税额。一、名词解释(每小题5分，共20分) 1纳税人：纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人，正规称呼是“纳税义务人”，简称“纳税人”。 2混合销售行为：一项既涉及提供营业税应税劳务，又涉及增值税应税销售货物行为的经营行为，被税法称为混合销售行为。 3非居民纳税人：非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所但在境内居住，不满1年的个人

7、。非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。 4税务行政复议：税务行政复议，是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关做出的具体行政行为不服，依法向原处理税务机关的上一级税务机关提出申诉，上一级税务机关对引起的具体行政行为进行审查并做出裁决的一项行政司法活动。 二、填空题(每空2分，共20分) 1首要 基本 2应税劳务 无形资产 不动产 325 20 4开业登记 变更注销登记 停业复业登记 三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20分) 1. B 2C 3C 4C 5B 6. B 7D 8B 9C 10A 四、多项选择题(

8、将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分) 1ABCD 2ABCD 3AD 4ABDE 5，BCD 五、判断正误并改错(正确的在括号内划“”，错误的在括号内划“X”，在错误处下面改正。每题2分，共10分) 1(X)税收的无偿性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。 2(X)按照增值税有关规定，销售折扣不可以从销售额中扣除。 3(X)印花税规定除记载资金的账簿以外的营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。 4(X)资源税的纳税人是开采应税资源的单位和个人。 5(X)居民纳税人的境内收入和境外收入应分别计算个人所得税的应纳税额。 六、简答题(

9、10分) 简述个人所得税居民、非居民的判定标准及纳税义务。 (1)居民纳税人。是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的人。这里规定了两个标准：一是中国境内有住所；二是无住所但在中国境内居住满1年。两个标准中只要符合其中一条，即属于居民纳税人。居民纳税人承担无限纳税义务，应就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税。 (2)非居民纳税人。是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的个人。这里也规定了两个标准：一是无住所又不居住；二是无住所且在境内居住不满1年。两个标准中只要符合其中一条，即属于非居民纳税人。非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。 七、计算题(计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分) 1某企业2006年实收资本数为500万元，资本公积金数为400万元。该企业2006年资金账簿已纳印花税2000元。计算该企业2007年应纳印花税税额。 解：应纳印花税税额(5000000+4000000)X05o一20002500(元) 2甲方(某建设单位)与乙方和丙方签订一份经济合同，由乙方负责建筑设计，丙方承包建筑安装工程；这项建筑的总投资额为5000万元，勘察设计费用为480万元。请分析计算甲乙丙三方各自应缴纳的印花税额。