个人所得税习题答案

1、第六章 个人所得税习题答案一、单项选择题：BADBA 二、多项选择题：ABCD、ABC、AB、BD、BC 三、判断题：×××四、计算题1、(2)特许权使用费收入按我国税法应纳税额=20000×(1-20%)×20%=3200(元)其已在A国纳税5000元，在我国不需补税，也不退税。(3)股息收入按我国税法应纳税额=4000×20%=800(元)(4)该公民应在我国纳税=840+0+200=1040(元)2、(1)工资收入应纳税额=(2500-800)×20%-25=145(元)(2)年终加薪应纳税额=20000×2

2、0%-375=3625(元)(3)设计广告收入为劳务报酬所得应纳所得税额=24210.53×30%-2000=5263.16(元)其中(1)、(2)由甲自己负担所在单位负责代扣代缴；(3)由委托设计广告的单位代为缴纳。3、1)经理每月领取的基本收入，在减除800元的费用后，按适用税率计算应纳税款并预缴每月应预缴税额=(1500-800)×10%-25=45(元)(2)年终领了效益收入后，再计算实际应纳税额=(1500×12+80000)/12-800×20%-375×12=13179.99(元)(3)应补缴税款=13179.99-45×

3、;12=12639.99(元) 4、(1)该外国人所在国与我国签有税收协定，其2004年在华工作时间累计为180天，则仅就其取得的境内企业的工资纳税，由于其为副总经理，故应就其境内全年收入纳税。月应纳税额=(10000-4000)×20%-375=825(元)全年应纳税额=825×12=9900(元)(2)该外国人所在国未与我国签定税收协定，由于其在境内工作超过90日，则其境内工作期间境外雇主支付的工薪所得纳税；又由于其为高层管理人员，则不管其在境内停留多长时间，都应都应就其全年境内收入纳税；其境外所得，凡属于在我国境内180天工作期间取得的部分，应与我国境内企业每月支付的

4、10000元工资合并计算缴纳个人所得税，计算如下：在境内工作180天内应纳税所得额=(10000+340000)-4000=346000(元)5、(1)不考虑捐赠，应纳税所得额=20000×(1-20%)=16000(元)(2)捐赠限额=16000×30%=4800其实际捐赠10000元，超过限额部分不得扣除。(3)应纳税所得额（考虑捐赠）=16000-4800=11200(元)应纳税额=11200×20%×(1-30%)=1568(元)6、(1)外商投资企业应为王某扣缴的所得税计算正确。派遣单位为甲某扣缴的所得税不正确，雇佣单位在计算应纳税额时已减除费用800，则派遣单位支付的工、薪不再减除费用，以支付金额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税。派遣单位每月代扣税额=1200×10%-25=95(元)甲某全年实际应纳的个人所得税=(10000+1200-800)×20%-375×12=20460(元) (2)甲某的想法不对。甲某应持两处支付单位提供的原始明细工资、薪金单（书）和完税凭证原件，选择并固定到一地税务机关申报每月工资、薪金收入，汇算清缴，多退少补