计量经济学课程论文1

1、 计量经济学论文 题目：分析我国税收增长的影响因素 学校： 学院： 班级： 学号 姓名分析我国税收增长的影响因素【摘要】本文是在参考了多个关于影响我国税收收入的主要观点的基础上，对影响我国自1990年至2010年的税收收入的主要因素进行实证分析。选取的自变量有国内生产总值、财政支出和零售商品物价水平。然后，收集了相关的数据，利用EVIEWS软件对计量模型进行了参数估计和检验，并加以修正。得出结论是国内生产总值、财政支出和零售商品物价水平三者均对我国税收收入有很大影响。【关键词】：国内生产总值 财政支出 零售商品物价水平 税收 计量 一、 研究的目的要求税收是我国财政收入的基本因素,也影响着我国

2、经济的发展。取得财政收入的手段有多种多样，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等等，而税收则由政府征收，取自于民、用之于民。经济是税收的源泉，经济决定税收，而税收又反作用于经济，这是税收与经济的一般原理。这几年来，中国税收收入的快速增长甚至“超速增长”引起了人们的广泛关注。科学地对税收增长进行因素分析和预测分析非常重要，对研究我国税收增长规律，制定经济政策有着重要意义。改革开放以来，中国经济高速增长，1978-2010年的33年间，国内生产总值从3645.2亿元增长到401202亿元，一跃成为世界第二大经济体。随着经济体制改革的深化和经济的快速增长，中国的财政收支状况也发生了很大的变化，中央

3、和地方的税收收入1978年为519.28亿元，到2008年已增长到73210.79亿元，31年间平均每年增长16.76%。税收作为财政收入的重要组成部分，在国民经济发展中扮演着不可或缺的角色。为了研究影响中国税收增长的主要原因，分析中央和地方税收收入的增长规律，以及预测中国税收未来的增长趋势，我们需要建立计量经济模型进行实证分析。影响税收收入的因素有很多，但据分析主要的因素可能有：从宏观经济看，经济整体增长是税收增长的基本源泉，而国内生产总值是反映经济增长的一个重要指标。公共财政的需求，税收收入是财政收入的主体，社会经济的发展和社会保障的完善等都对公共财政提出要求，因此对预算支出所表现的公共财

4、政的需求对当年的税收收入可能会有一定影响。物价水平。我国的税制结构以流转税为主，以现行价格计算的GDP等指标和经营者的收入水平都与物价水平有关。为了全面反映中国税收增长的全貌，我们选用“国家财政收入”中的“各项税收”（即税收收入）作为被解释变量，反映税收的增长；选择“国内生产总值”（即GDP）作为经济整体增长水平的代表；选择“财政支出”作为公共财政需求的代表；选择“商品零售价格指数”作为物价水平的代表。另外，由于财税体制的改革难以量化，而且从数据上看，1985年以后财税体制改革对税收增长影响不是很大，在此暂不考虑税制改革对税收增长的影响二、模型设定变量选取为了具体分析各要素对提高我国税收收入的

5、影响大小，选择能反映我们税收变动情况的“各项税收收入”为被解释变量（用Y表示），选择能影响税收收入的“国内生产总值（用X1表示）”、“财政支出(用X2表示)”和“ 商品零售价格指数（用X3表示）”为解释变量。表1为由中国统计年鉴得到的19882007年的有关数据。表1 税收收入模型的时间序列表资料来源：中国统计年鉴2011；（三）模型数学形式的确定为分析为被解释变量各项税收收入（Y）和解释变量国内生产总值（X1）、财政支出(X2)和商品零售价格指数（X3）的关系，作如图1、图2、图3所示的散点图和图4所示的线性图。 图 1 图2图3图 4 （四）计量经济学模型的设定从图1、图2和图3可以看出各

6、项税收收入（Y）和国内生产总值（X1）、财政支出(X2) 和商品零售价格指数（X3）大体呈现为线性关系。又由图4看出Y、X1、X2都是逐年增长的，但是增长速率有所变动，而X3在多数年呈现出水平波动，说明变量间不一定是线性关系。为分析各项税收收入（Y）随国内生产总值（X1）、财政支出(X2)和商品零售价格指数（X3）变动的数量的规律性，可以初步建立如下三元对数回归模型：lnY= 0+ 1 lnX1+ 2 lnX2 + 3 X3 + ui（五）确定参数估计值范围由经济常识知，因为国内生产总值（X1）、财政支出(X2)和商品零售价格指数（X3）的增加均会带动税收收入的增加，所以国内生产总值（X1）、

7、财政支出(X2)和商品零售价格指数（X3）与税收收入应为正相关的关系，所以可估计011 ,021, 031。三、参数估计利用Eviews软件，做lnY对lnX1、lnX2、X3的回归，回归结果如下（表2） 表 2根据表中数据，模型设计的结果为：ln=-0.665966 + 0.096295lnX1+ 0.905720 lnX2 + 0.003001 X3(0.296487) (0.081481) (0.069111) (0.001670) t=(-2.246192) (1.181815) (13.10531) (1.797007) R2=0.998718 2=0.998477 DW=1.097

8、641 F=4153.693 n=20四、模型检验及修正（一）经济意义检验所估计的参数1 =0.096295，2 = 0.905720，3=0.003001，且011 , 021 , 031 ，符合变量参数中确定的参数范围。模型估计结果说明，在假定其他变量不变的情况下，当年国内生产总值每增长1%，平均来说税收收入会增加0.096295%；在假定其他变量不变的情况下，当年财政支出每增长1%，平均来说税收收入会增加0.905720%；在假定其他变量不变的情况下，当年商品零售价格指数上涨1%，平均来说税收收入会增加0.003001%。这里与理论分析和经验判断相一致（二）统计意义检验1、拟合优度检验（

9、R2检验）可绝系数R2=0.998718，2=0.998477，这说明所建模型整体上对样本数据拟合很好，即解释变量“国内生产总值（X1）”、“财政支出(X2)”和“ 商品零售价格指数（X3）”对被解释变量“各项税收收入（Y）”的绝大部分差异作了解释。2、F检验针对H0：1=2=3 =0，给定显著性水平=0.05，在F分布表中查出自由度为k13和nk16的临界值F（3,16）3.24，由表2中得到F4153.693F（3，17）3.24，应拒绝原假设H0：1=2=3 =0，说明回归方程显著，即列入模型的解释变量“国内生产总值（X1）”、“财政支出(X2)”和“ 商品零售价格指数（X3）”联合起来

10、确实对被解释变量“各项税收收入（Y）”有显著影响。3、t检验分别针对H0：j0（j0，1，2，3），给定显著性水平0.05，查t分布表的自由度为nk16的临界值t/2（nk）2.120。由表2中的数据可得，与0、1、2、3对应的t统计量分别为-2.246192、 1.181815、 13.10531、 1.797007，其绝对值不全大于t/2（nk）2.120，这说明在显著水平0.05下，只有2、能拒绝H0：j0，也就是说，当在其他解释变量不变的情况下，各个解释变量“国内生产总值（X1）”、“财政支出(X2)”和“ 商品零售价格指数（X3）”分别对被解释变量“各项税收收入（Y）”不全都有显著影

11、响，这可能是由于多重共线性或自相关性的影响。（三）计量经济意义检验1、多重共线性检验让lnY分别对lnX1、lnX2、X3做回归。将lnY与lnX1做回归得到结果如表3： 表 3将lnY与lnX2做回归得到结果如表4：将lnY与X3做回归得到结果如表5：表 5将lnY与lnX1、lnX2做回归得到下表6： 表 6由表3、表4和表5可知，lnY与lnX1 、lnX2的组合为最优方程，但是lnY与X3拟合度R-squared0.155322并不是很高，远小于lnY分别与lnX1 、lnX2回归后得出的R-squared，但是由表2知引入X3后R-squared变为0.998352这说明引入X3这个

12、解释变量对整体模型有改善作用。又由表7的相关系数矩阵可以看出，解释变量lnX1 、lnX2、X3相关系数不高，可认为模型不存在多重共线性，所以可保留原来的方程，即ln=-0.665966 + 0.096295lnX1+ 0.905720 lnX2 + 0.003001 X3这说明，在其他因素不变的情况下，当国民生产总值增加1亿美元，财政支出每增加1亿美元，商品零售价格指数没上升1%，平均说来税收收入将分别增加0.096295亿美元、0.905720亿美元和0.003001亿美元。2、自相关检验DW检验由表2可得Durbin-Watson stat1.097641。对样本量为20、三个解释变量的

13、模型、5%显著水平，查DW统计表可知，dL0.998，dU1.676，模型中dLDWdu，显然该模型中相关性模型无法得出结论，所以假设模型没有自相关性。因此可以得出结论：。模型的回归方程为：ln=-0.665966 + 0.096295lnX1+ 0.905720 lnX2 + 0.003001 X3(0.296487) (0.081481) (0.069111) (0.001670) t=(-2.246192) (1.181815) (13.10531) (1.797007) R2=0.998718 2=0.998477 DW=1.097641 F=4153.693 n=20五、模型应用分析

14、这些数据表明，GDP，财政支出，以及商品零售价格指数确实影响着我国的税收收入。国内生产总值对税收收入是正相关的。这表明，国内生产总值会带来税收的增加。这很容易理解，因为经济是收入的来源，只有提高产出，才有可能提高税收，这是根本原因。财政对税收的影响是显著正相关的，这说明国家财政支出增加，税收也会增加。而且其系数为0.905720，远高于国内生产总值的影响力。究其原应应该是：国家为了拉动经济增长，常常实施扩张性的财产政策，从而使经济的到发展，各项税收也就自然而然的有所增加，进而提高了税收总收入。零售商品物价指数对税收收入是正相关的。这很明显，物价指数升高，意味着物价上涨，物价上涨各个销售商的收入总额也就会变大，这样需要缴纳的各项税赋也就变大，从而，国家的税收收入就会明显地提高。税收作为社会生产力发展到一定阶段的