实训三财务成果的核算答案

1、实训三财务成果的核算、会计分录的编制业务号摘要总账科目明细科目金额贷方金额1向银行借入6个月期借 款银行存款40000.00zjy v短期借款40000. 002-1公出人员报销差旅费管理费用1180.00其他应收款公出 人员1180.002-2公出人员退回差旅费余 款现金320. 00其他应收款公出 人员320. 003购入材料、料未入库，款未付物资采购甲材18000.00料材料4800.00应交税金应交增值 税（进项 税额）3876.00应付账款26676. 004-1支付材料运费物资采购甲材料2000.00d 1乙材，料1200.00银行存款料3200.004-2结转入库材料米购成本原材

2、料甲材料20000.00乙材料6000.00物资采购乙材20000. 00料3料6000. 005从银行提现，备发工资现金58000.00银行存款58000. 006发放本月职工工资应付工资58000.00现金58000. 007各部门领料生产成本A产品12500.00FrH1B产品8000.00制造费用2500.00管理费用1000.00原材料甲材19000.00丿r 乙材5000.008摊销本月负担的保险费制造费用/丨T 300.00管理费用300.00待摊费用600.009支付本月水电费制造费用1600.00管理费用800.00银行存款2400.0010-1接受南光公司投入设备固定资产1

3、50000. 00实收资本南光公司150000. 0010-2接受南光公司投入资金银行存款50000.00实收资本南光公司50000.0011预提本月负担的借款利息财务费用300.00丿息预提费用300.-0012分配本月职工工资生产成本A产品26000.00B产品14000.00制造费用10000.00管理费用8000.00应付工资58000.0013计提本月职工福利费生产成本A产品3640.00B产品1960.00制造费用1400.00管理费用1120.00应付福利费8120.0014摊销本月车间负担的修理费制造费用800. 00待摊费用800.0015计提本月折旧费制造费用1700.00

4、管理费用1300.00累计折旧3000.0016支付排污超标罚款营业外支出15000.00银行存款15000.0017支付车船使用税应交税金应交车船使用税600. 00现金600.0018报销职工医药费应付福利费3265.00现金3265.001-9结转本月制造费用生产成本A产-品11895.-00B产.品,6405. 00制造费用18300.0020结转本月完工A产品成 本库存商品A 产品54035.00生产成本A 产 品,54035.0021销售A产品，价税款未 收应收账款65520.00主营业务 收入A 产品56000.00应交税金应交增 值税（销项9520.0022计算本月销售税金主营

5、业务税 金及附加2800.00应交税金2800.0023支付销货运杂费营业费用500. 00银行存款500.0024结转本月已销A产品成 木主营业务 成本A 产品30000.00T库存商品R HA 产品30000.0025支付上季度借款利息预提费用口口900.00银行存款900.0026-1结转本月各项收入主营业务 收入A 产 品56000.00本年利润56000.0026-2结转本月各项费用本年利润62300.nn主营业务 成本A 产品30000.00主营业务税 金及附加品2800.00营业费用500.00管理费用13700.-00财务费用300.00营业外支出15000.0027-1计算本

6、年应交所得税所得税9669.00应交税金应交所 得税9669.0027-2结转本年所得税本年利润9669.00所得税9669.0028提取本年盈余公积利润分配提取法 定盈余 公积1963.10盈余公积法定盈 余公积1963.1029计算本年应付投资者利.润利润分配应付 利润2944.65应付利润2944.6530-1结转本年利润本年利润19631利润分配未分配利润1963130-2结转利润分配明细账户利润分配未分配利润4907.75利润分配提取法 定盈余 公积1963.10应付利润2944.-65附有关计算: 第27题全年利润总额=35600+ （56000-62300） =29300 （元）

7、本年应交所得税=29300X33%=9669 （元）第28题本年税后利润=29300-9669=19631 （元）本年提取的法定盈余公积 =19631 X10%=1963. 10 （元）第29题本年应支付投资者的利润 =19631 X15%=2944. 65 （元）二、制造费用分配表的编制制造费用分配表产品名称生产工人工资分配率分配金额A产品26000. 000. 457511895. 00B产品14000. 000. 45756405. 00合计40000. 000. 457518300. 00三、生产成本计算表的编制A产品生产成本计算表完工产品数量：18台项目直接材料直接人工制造费用合计月初在产品成本0000本月发生生产成本12500. 0029640. 0011895. 0054035. 00本月全部生产费用12500. 0029640. 0011895. 0054035. 00减：月末在产品成本0000本月完工产品总成本12500. 0029640. 0011895. 0054035. 00完工产品单位成本694. 441646. 67660. 833001.94B产品生产成本计算表完工产品数量：0项目直接材料直接人工制造费用合