工程成本管理

1、成本控制过程中的财务管理制度第一章总则第一条 为了有效地控制工程成本支出，规范材料采购和材料款、工 程款的支出，以降低开发成本，提高公司经济效益，特制定本制度。第二条 本制度所称的成本控制过程中的财务管理，是对开发成本进 行管理、控制、监督的财务管理规定。一、本制度所称的材料，为开发项目使用的主材、辅材及各种设 施设备。二、本制度所称的工程项目，为开发成本的各种项目，包括前期 工程、建筑安装工程、基础设施工程、公共配套工程等项目。第三条 成本控制过程中财务管理与控制的重点：招标与采购的价格 监控、工程签证监控、预结算监控。第二章管理范围及要求第一节管理范围第一条 成本控制过程中的财务管理包括项

2、目预结算管理、材料成本 中的财务管理、工程项目中的财务管理和对开发成本的日常财务管理 事项四个方面内容。一、项目预结算中的财务管理主要包括项目预算时寻求成本降低 的办法，对项目预结算进行监控管理，同时对施工管理部门和成本执 行部门的工作质量进行财务审计监控，防止漏洞及避免损失。二、材料成本中的财务管理指材料价格管理。主要包括招议标价 格管理、材料价格管理、材料款支付管理、材料价格信息管理、其他 成本日常管理。三、工程项目中的财务管理指工程支付管理。主要包括工程预结 算控制管理、工程款支付、工程签证管理、建设过程中水、电等杂费 管理、与物业公司衔接水电的财务管理等。四、日常财务管理事项为财务管理

3、中心对开发成本过程中的重点 控制事项管理和对开发成本分析与调查。第二节管理要求第一项预结算财务审计管理第一条职能界定一、工程管理中心：负责预结算工程资料的提供，并对所提供资 料的真实性、准确性、完整性负责；配合复审和三审预结算工作。二、成本控制中心：负责预结算的编制；按公司预算成本目标组 织实施和控制；对工程管理实施全方位现场监控； 配合复审预结算工 作。三、财务管理中心：负责预结算复审，对项目结算质量的最终结 果负责；对成本控制过程中的重要节点进行监控。第二条 预结算及工程进度款（采购）支付流程工程管理中丿成本控制中心 入结算审批,进入预算审 批财务管理申心进（采购与工程进度款）进入工程支付

4、程序第二项材料成本中的财务管理第一条采购过程中的财务管理一、成本控制中心在签订材料采购合同前，将材料采购合同审批 单送财务部门审核，财务管理中心应对材料采购合同中涉及到的数量、 价格、合同金额、付款方式等进行审核并签字。二、成本控制中心在确定招标合同前，事先应将招标合同评审表 送财务管理中心进行审核；财务管理中心应对招标涉及到的数量、 价 格、合同金额、付款方式等进行审核。三、财务管理中心在审核材料采购合同时，应做好价格咨询，咨 询单位应不少于 3 家。对材料价格与市场价格相差较大（超过 5%） 的材料采购合同行使否决权， 并有权对上道程序责任人处以罚款， 如 另经查实财务管理中心核价人所核价

5、格高于市场价格5%以上时，对财务管理中心核价人处以双倍罚款。第二条 材料价格信息管理一、财务管理中心应安排专人负责材料信息咨询管理工作，包括 建立主要材料价格咨询台账或材料价格电子信息库。二、材料信息咨询管理员每月不少于二次更换价格咨询台账或材 料价格电子信息库， 检查其价格是否与随市场行情变化， 并每半月向 公司报告主要材料价格行情。三、采购和招标价格审核由财务管理中心由材料价格信息员负责， 材料价格信息员应在材料采购合同评审表上签署市场价格情况， 如有 更优替代材料，可提出意见或建议。四、材料价格管理员跟踪研究新材料、新工艺。每季度提交一份 报告或建议。第三条 材料日常管理事项一、工程管理

6、中心应将每天发出材料单据每星期五汇集送财务管 理中心。二、财务管理中心根据工程管理中心填制的领料单分单位、分品 种建立材料明细账，并于每月 29 日与工程管理中心核对材料的收、 领、存情况。财务管理中心每月底应会同成本控制中心清理施工单位 领料情况，凡无合同约定的，一律从下月工程进度款中扣回材料款。三、财务管理中心每月 29 日会同工程管理中心、 成本控制中心对 库存材料进行一次盘点， 3 天内将盘点结果书面报告公司领导。四、成本控制中心对工程管理中心提出的材料采购事项，应根据 库存材料数量和工程进度情况于每月 25 日制定下月度采购计划并编 制采购预算，并对采购的数量、规格、型号、质量负责。

7、财务管理中 心对不合理的材料采购计划提出意见， 有权向公司领导提出中止和更改不合理的采购计划的建议，以避免公司损失及过度占用资金。第三项 工程项目中的财务管理第一条 材料款支付管理一、财务管理中心应对材料入库单进行审核，审核入库单是否有 工程管理部门验收人员和成本控制中心采购员签字确认； 审核入库单 内容是否和票据、 合同内容一致 （包括材料数量、 质量、价格、规格、 型号、厂家等）。二、财务管理中心在审核材料采购资金使用申请单时， 审核材料 入库单、发票、合同是否相符并签名。在支付材料款时，一律按照材 料款支付流程办理， 在相关部门和公司领导签署同意付款意见后， 才 可支付，缺一环节，财务有

8、权拒绝支付。三、甲供材料的采购，财务管理中心应协助成本控制中心做好与 乙方的结算，并在结算前全部扣回甲供材料款。第二条 工程款支付一、工程款支付原则上采用银行转账方式结算，确需使用现金方 式支付的，应书面说明情况并经公司总经理批准后方可采用现金支付 方式。二、在工程款支付时，存在以下情况之一的，财务管理中心有权 拒绝付款：1、无工程款资金使用申请单的， 或在工程款资金使用申请单上缺 相关部门和公司领导签署同意付款意见的；2、无工程进度表或工程预决算书的；3、工程进度和工程预决算金额明显不符的；4、未提供工程发票的；5、不符合合同规定付款条件的；6、其他不符合制度规定的；三、财务管理中心每月 2

9、8 日应会同成本控制中心和工程管理中心 核实每一个工程项目的进度， 如核实至本月止累计付款超过本月工程进度，中心应在下笔工程进度款中扣除超付款 第三条 工程款日常管理事项一、财务管理中心在支付工程款时原则上应根据施工单位提供的 正式的建安发票才可支付工程款。 施工单位如未提供正式的建安发票， 财务部门有权拒绝付款，如属特殊情况，经公司领导批准后，财务应 扣除相关税金后才可支付。二、财务管理中心应根据合同金额、工程进度款、预决算金额、 已付金额、已收发票等内容分单位建立电子台账。三、施工进行到一定程度，如果有预付工程款、预付备料款等款 项的，应由财务管理中心根据合同约定将预付的款项逐步在进度款中

10、 扣回。四、财务管理中心每月 3 日前对上月工程签证单进行核对，以避 免重复签证的现象。 工程管理中心或成本控制中心必须无条件积极配 合，提供工程签证单明细表、工程签证台账等。五、签证管理中，财务管理中心应建立工程签证台账。工程管理 中心每周星期五下班前将本周原始签证单送公司档案室存档并报财 务管理中心备案， 每月 3 日前，成本控制中心汇同工程管理中心与施 工方核对上月签证单， 完毕后三方在核对清单上签字确认。 每月 5 日 前，财务管理中心将上月所有工程签证与成本控制中心或工程管理中 心提供的原始三方核对清单进行核对， 核对完毕后， 财务在三方核对 清单上签字，原件一份留财务， 一份由成本

11、控制中心在 6日送档案室 归档。六、财务管理中心一律凭成本控制中心和工程管理中心、监理公 司总监签字认可的签证单作为工程款结算的依据。签证单项金额在 30,000 元以上的，成本控制中心应通知财务管理中心进行现场核实 签字。七、具备结算条件的项目，由工程管理中心和成本控制中心负责 实施。经公司验收合格的项目才可办理结算手续。 对不符合结算手续 的，财务有权拒付工程款。八、财务管理中心根据成本管理中心提供的工程扣款通知书 进行编号管理并建立工程扣款台账， 在每次支付工程款时， 财务管理 中心应与成本管理中心将工程扣款金额核对一致， 并负责扣回应扣款 项。九、财务部门在支付工程尾款时，应会同工程管

12、理中心和成本控 制中心确定无质保金、无维修费、无代扣款，无工程扣款、和发票到 齐等后才可支付。第三条 建设过程中水、电等杂费管理一、财务管理中心根据成本控制中心编制的施工单位用水电清单， 复核其水电数量、金额，并分单位设明细进行核算。二、在支付工程进度款时，财务管理中心应扣除施工单位应承担 的水电费。财务管理中心每月根据公司成本控制中心提交并经施工单 位确认的水电费耗用明细原件进行扣款。三、财务管理中心每月 5 日前与工程管理中心、成本控制中心核 对上月施工单位用水、用电情况，排查异常用水用电情况，并将检查 情况报告公司领导。四、每一个施工单位进场 3 个工作日内，由成本控制中心根据合 同金额

13、、预决算金额等编制公司应扣施工单位各种款项明细表， 并将 此表送财务管理中心一份，其表内容不少于甲供材料款、审计费用、 维修费用、施工管理费用、定额测编费、副食品价格调节基金等。五、财务管理中心将应扣施工单位款项录入工程款账务管理电子 台账，并每周向成本控制中心反馈应扣回金额是否变化和是否存在遗 漏项目，在支付每笔工程款时，两部门核对一致并扣回。第四条 与物业公司衔接水电的财务管理一、在楼盘交付使用前，财务管理中心根据成本控制中心编制的 物业公司用水电清单，复核其水电数量、金额。财务管理中心应将发 生的水电费用在支付的前期物业管理费用中扣回， 或根据前期物业合 同列入公司成本费用。二、在楼盘交

14、付使用后 5 个工作日内，财务管理中心应督促行政 管理中心办理该楼盘水电户名更名手续。 在楼盘交付使用后， 该楼盘 水电费用由物业公司承担， 财务管理中心不得支付该楼盘的水电费用。第四项 对开发成本的日常财务管理事项第一条 财务管理中心应做好以下成本控制重点事项一、制定成本管理制度和相关细则、制定成本开支标准；二、监控主要材料价格；三、审核材料、设备、工程合同金额；四、监督材料设备的入库验收；五、监控审核工程项目签证；六、控制审核工程项目结算。七、参与审核工程项目竣工验收；八、参与审核工程项目现场进度；第二条 财务管理中心应根据公司成本预算明细项目进行成本核算和 控制，建立成本控制预警关键点，

15、建立成本管理台账及时向公司领导 和成本控制中心反映成本是否突破情况，并每月编制成本预算执行情 况表及分析报告报公司领导、送成本控制中心。第三条 财务管理中心每月应根据成本控制中心的需要，及时提供与 成本有关的财务数据，以便成本控制中心收集日常成本管理指标报表 和对成本进行分析使用。第四条 财务管理中心每月应配合工程管理中心、成本控制中心、行 政管理中心等部门对成本项目进行检查和监督 （检查和监督内容包括 经济合同、工程进度、材料出入库、工程预决算、材料工程款支付流 程等），编写成本检查和监督报告报公司领导。第三章管理流程第一条 零星材料款（金额在10000元以内）的付款流程成本控制中心申请付款

16、财务管理中心审核分管副总审核总经理审批财务支付财务管理中心审核内容：采购申请单、入库单、发票及明细附件 是否齐全，金额、数量、规格型号是否一致。第二条 大宗材料款（金额在10000元-100000元）的付款流程成本控制中心申请付款行政管理中心审核财务管理中心审核分管副总审核总经理审批财务 > » 支付财务管理中心审核内容：采购申请单、入库单、发票及明细附件、 合同是否齐全，金额、数量、规格型号是否一致，是否按合同规定 付款。第三条 招标材料款（金额在100000元以上）的付款流程成本控制中心申请付款. 行政管理中心审毎财务管理中心审核1分管万领导审核总经理审批总裁或招标委员会、

17、监管审批0万 财务支付。10*0财务支付财务管理中心审核内容：采购申请单、入库单、发票及明细附件、 招标合同是否齐全，金额、数量、规格型号是否一致，是否按招标合 同规定付款。第四条工程款支付一、合同约定的按合同约定支付工程款。二、工程款的付款流程：工程管理中心提出付款事项成本控制中心申请付款行政管理中心审核财务管理中心审核 管领导审核总经理审核或总裁审核财务支付财务管理中心审核内容：工程进度报告书或结算书、发票、合 同是否齐全。付款是否与工程进度、结算书、合同规定一致。三、按实结算工程按如下流程执行：1、基本原则是有合同约定的，按合同约定支付。2、每月28日前由乙方上报本期工程量，29日工程管

18、理中心完成 审核。3、每月 3 日前由成本控制中心完成复核。 完成后 3 日内将复核结 果提交财务中心。4、按工程款付款流程完成付款手手续后三个工作日内（或每月10 日）付出。第五条 材料款“付款条件”管理成本控制中心在签定材料采购和材料采购招标合同 2 个工作日内， 将材料采购和材料采购招标合同中 “付款条件” 建立电子台账送财务 管理中心，财务管理中心复核其电子台账并对“付款条件”形成一致 意见。在每笔材料款申请支付审批表中， 成本控制中心应填写好 “付 款条件”事项，工程、行政、财务管理中心必须审核其“付款条件” 事项，对不符合“付款条件”的款项一律不得签署同意付款意见。第六条 工程款“

19、付款条件”管理成本控制中心每周星期一 10时前将建立的分单位、 分项目的工程 进度及“付款条件”电子台账送财务管理中心，财务管理中心复核其 电子台账是否与账面付款情况一致， 如有差异， 当天反馈给成本控制 中心。在每笔工程款申请支付审批表中， 成本控制中心应填写好 “付 款条件”事项，工程、行政、财务管理中心必须审核其“付款条件” 事项，对不符合“付款条件”的款项一律不得签署同意付款意见。第四章 罚 则第一条 未按期将预结算移交到下道程序的，每延期一天，扣应移交 部门总监 20 元罚款。第二条 预结算过程中，成本控制中心在工程管理中心的基础上审减 5%（含）以上的，工程管理中心总监处以 5%以

20、上部分金额的 2%的罚 款。财务控制中心在成本控制中心审核的基础上审减3%（含）以上的，成本控制中心总监处以 3%以上部分金额的 4%的罚款。第三条 签证管理中，未按时办理交送的，给予延期部门总监 20 元 / 天的罚款，给予具体责任人 40 元/ 天的罚款。未按时核对的，按 50% 比例处罚。如有漏送的签证， 单张 10000元以下的给予部门总监处以 50 元/张的罚款，单张 10000元以上的给予部门总监处以 100元/ 张 的罚款。手续不齐等不规范的报送签证，给予部门总监100 元/ 张的 罚款。签证中查实有弄虚作假的， 给予部门总监 10000元/ 张的罚款， 当事人无论金额大小一律开

21、除， 给公司造成损失的， 依法赔偿并追究 法律责任。签证核对过程中，凡不配合的责任人给予 500 元/ 次的罚 款。第四条 成本控制过程中，在公司已定预算的基础上，提出成本节约 合理化方案和建议并经公司同意后实施的， 奖励公司认定节约金额的 35%。第五条 成本控制中心未将合同评审表送财务管理中心而签定合同的， 成本控制中心总监每次罚款 100 元，经办责任人罚款每次 200元；成 本控制中心将合同评审表送工程、行政、财务管理中心后，工程、行 政、财务管理中心未审核材料合同的，工程、行政、财务管理中心总 监每次罚款 100元，经办责任人每次罚款 200 元。第六条 成本控制中心未将招标合同评审

22、表送财务管理中心而签定合 同的，成本控制中心总监每次罚款 1000 元，经办责任人罚款每次 500 元并降工资三级；成本控制中心将招标合同评审表送工程、行政、财 务管理中心后， 工程、行政、财务管理中心未审核招标合同的， 工程、 行政、财务管理中心总监每次罚款 100 元，经办责任人每次罚款 200 元。第七条 在合同审核时，成本控制中心和财务管理中心各咨询单位少 于 3家的，成本控制中心总监罚款每次 100 元，经办责任人每次罚款 200元，财务管理中心总监每次罚款 100 元，经办责任人每次罚款 200 元。对材料价格与市场价格相差较大而评审签署无意见的， 成本控制 中心总监每次罚款 50

23、0元，经办责任人每次罚款 1000 元，财务管理 中心总监每次罚款 500元，经办责任人每次罚款 1000 元。如造成公 司损失的，按罚款比例负责赔偿。第八条 财务管理中心未建立主材和大辅材信息库的，财务管理中心 总监每次罚款 100 元，经办责任人每次罚款 200 元。未按期上报主要 材料价格行情的，财务管理中心总监每次罚款 20 元，经办责任人每 次罚款 40 元。第九条 招标和采购核价过程中，财务管理中心核价人审核报价部门 材料价格超过市场价超过 5%的，对上道程序责任人处以罚款 500 元/ 次的罚款，如另经公司查实财务管理中心核价人所核价格高于市场价格 5%以上时，对财务管理中心核价

24、人处以 1000元/ 次的罚款。第十条 未认真核对入库材料，致使入库单与实物和票据、合同有差 异的，工程管理部门、成本控制中心总监每次罚款 100 元，经办责任 人每次罚款 200 元。如造成公司损失的，按罚款比例负责赔偿。第十一条 在每次支付材料款时，对达不到“付款条件”而没有签署 不同意付款意见的，工程管理中心总监、行政管理中心总监、财务管 理中心总监每次罚款 500 元，经办责任人每次罚款 1000元。如造成 公司损失的，按罚款比例负责赔偿。第十二条 对甲供材料的采购款未及时扣回的，成本控制中心总监每 次罚款 200 元、财务管理中心总监罚款 300 元，经办责任人每次罚款 500 元。第十三条 对施工单位应提供而未提供正式建安发票的，财务未扣除 相关税金而支付款项的， 财务管理中心总监每次罚款 500 元，经办责 任人每次罚款 1000 元。第十四条 在支付工程尾款时，成本控制中心未确定无质保金、无维 修费、无代扣款、无工程扣款、发票到齐等申请支付的。成本控制中 心总监每次罚款 100 元，经办责任人罚款每次 200 元。工程中心未按