“营改增”对建安企业的税务筹划影响探讨

1、“营改增”对建安企业的税务筹划影响探讨“营改增对建安企业的税务筹划影响探讨828X2021016-0272-01前言针对传统营业税征收中存在的更加严峻的重复征收问题，政府部门提出了全面实施营改增的相关政策，盼望通过税收体制的改革，关心企业更好的适应新时期的进展要求，提升企业核心竞争力。对于建安企业而言，营改增的全面推行可以说是一把双刃剑，表达出的影响既有主动方面，也有消极方面，在这种状况下，做好税务筹划，更好地应对营改增带来的改变，是建安企业需要重点关注的问题。一、“营改增对建安企业税务筹划的影响1.能够提升税务筹划的节税效果营改增实施后，虽然从外表上，建安企业税率比以前有所提高，不过由于仅对

2、增值部分纳税，可以通过进项税额抵扣消除重复纳税现象，企业税负事实上大大降低，充分利用营改增政策的红利，可提升税务筹划节税效果。同时，建安企业实施营改增后，针对老工程、甲供料工程项目，在进行税务筹划工作时，建安企业身份无论为一般纳税人还是小规模纳税人，均选用3%简易征收方法，不抵扣进项税。并对不同类型工程本钱具体组成进行分析，通过计算比较3%和10%两种税率对工程毛利率及企业缴纳税金的影响，在遵循国家税务规定的前提下，可结合自身实际状况申请变更纳税人身份，并确定是否接受简易征收方法，以此来制定最正确税务筹划方案，以借助营改增政策提升节税效果。2.税务筹划中所面临的上下游企业压力增大营改增后，建安

3、企业的上游企业为了幸免政策改变对自己的影响，通常通过提高材料价格来保障自身利益，导致建安企业本钱增加。建安企业在开展税务筹划工作时，可抵扣进项税额与税基会由于本钱的增加发生改变，加大了税务筹划工作难度。从下游企业角度来讲，在增值税征收过程中，通常会压低购进商品价格，进行税负转移来减轻自身压力。而建安企业基于市场竞争和自身销售需求，在进行税务筹划时，对于下游企业转移税负的行为一般会选择被动接受，从而增加了额外税负，所面临的税务筹划压力增大。3.税务筹划中的纳税时点发生改变营改增政策实施前，建安企业在开展税务筹划工作时，对于营业税的征收，基本都是在会计月度或年终进行的，依据已经入账的营业额确定需要

4、交纳的税费。营改增全面实施后，建安企业在开展税务筹划时，不仅要做好预先谋划、事中操纵和事后总结，更重要的是结合发票进行增值税的增收。而对于上游企业和下游企业，建安企业需分别索取对应增值发票和预备好对应发票，需先垫付应缴纳的增值税然后才能向下游企业收款。如此一来，税务筹划工作中的纳税时点将会发生改变，从收款之后转移至付款之后和收款之前，而此时建安企业流淌资金较为紧急，简单引发税务筹划风险问题。二、營改增背景下建安企业税务筹划的有效措施1.做好增值税纳税人筹划按照我国相关政策法规的规定，年销售额在500万元以下的纳税人为小规模纳税人，超过500万元则为一般纳税人，两者在税率和计税方式上存在很大差异

5、。小规模纳税人需要缴纳的税费是将全年销售额乘以税率3%进行计算，一般纳税人需要缴纳的税费则是将该年度的增值部分乘以相应税率，建安企业一般纳税人适用的增值税税率为16%，在这种状况下，建安企业税务筹划工作需要将确定自身的纳税人身份作为首要环节。假如在经营过程中，想要将小规模纳税人的身份转化为一般纳税人，则不仅需要经过冗杂的程序，而且需要消耗大量的财务本钱，事实上并不会带来税费的削减。因此，建安企业应当合理选择自身的纳税人身份，确保经营活动的顺利进行。2.做好企业税收转移筹划营改增背景下，建安企业在承包工程项目的过程中，为了提高效率，许多时候都会通过分包的方式，将部分工程分包给其他具备相应资质的建

6、筑企业，而这个过程中，建安企业照旧全面承当增值部分的税负。事实上，营改增政策没有对此作出强制性规定，换言之，在对工程项目进行分包的过程中，建安企业完全可以同时将相应的增值税进行分包，实现税负的转移，从而在合理合法的范围内，降低企业自身的税收负担。3.合理利用税收优惠政策营改增政策实施的主要目的，是关心企业减轻税负，因此设置了许多优惠政策。对于建安企业税务治理部门而言，应当做好营改增政策的全面细致分析，了解税收优惠政策的具体内容，以此来关心企业合理降低税负。在实际操作中，建安企业应当重视税务治理部门建设，完善税务筹划队伍，提升税收治理的整体水平，同时对税务筹划治理制度进行完善，确保企业税务筹划工

7、作的有序进行。企业治理人员应当加强对于营改增政策法规的培训工作，在完善工作内容的同时，协作相应的职业素养教育，关心员工做好增值税检查，幸免出现多计算增值税销项税额以及少抵扣增值税进项税额的状况。另外，考虑到建安企业生产经营中实际发生的经济业务数量众多，税务治理冗杂，很简单出现问题，需要相关部门做好税务风险操纵，准时对出现的税务治理问题进行处理，将税务筹划工作操纵在国家相关规定同意的范围内，构建起税务风险治理体系，确保税务治理工作的有序进行，幸免因为税务出错引发的经济损失。三、结语总而言之，营改增的全面实施，推动了国家税务治理的合理化，同样是对现代化税务制度的一种重要补充，其对于各行各业都产生了不容忽