如何查处两虚一逃行为

1、如何查处“两虚一逃行为一、与虚报注册资本、虚假出资、抽逃注册资本相关的法律法规条文第二百零六条 违反本法规定， 办理公司登记时虚报注册资本、 提交虚假证明文件或者 采取其他欺诈手段隐瞒重要事实取得公司登记的， 责令改正， 对虚报注册资本的公司， 处以 虚报注册资本金额百分之五以上百分之十以下的罚款； 对提交虚假证明文件或者采取其他欺 诈手段隐瞒重要事实的公司， 处以一万元以上十万元以下的罚款； 情节严重的， 撤销公司登 记。构成犯罪的，依法追究刑事责任。第二百零八条 公司的发起人、股东未交付货币、实物或者未转移财产权，虚假出资， 欺骗债权人和社会公众的， 责令改正， 处以虚假出资金额百分之五以

2、上百分之十以下的罚款。 构成犯罪的，依法追究刑事责任。第二百零九条 公司的发起人、股东在公司成立后，抽逃其出资的，责令改正，处以所 抽逃出资金额百分之五以上百分之十以下的罚款。构成犯罪的，依法追究刑事责任。第五十八条 办理公司登记时虚报注册资本，取得公司登记的，由公司登记机关责令改 正，处以虚报注册资本金额百分之五以上百分之十以下的罚款； 情节严重的， 撤销公司登记， 撤消营业执照。构成犯罪的，依法追究刑事责任。第五十九条 办理公司登记时提交虚假证明文件或者采取其他欺诈手段， 取得公司登记 的，由公司登记机关责令改正，处以1万元以上10万元以下的罚款；情节严重的，撤销公司登记，撤消营业执照。构

3、成犯罪的，依法追究刑事责任。第六十条 公司的发起人、 股东未交付货币、 实物或者未转移财产权， 虚假出资的，由 公司登记机关责令改正， 处以虚假出资金额百分之五以上百分之十以下的罚款。 构成犯罪的， 依法追究刑事责任。第六十一条 公司的发起人、 股东在公司成立后， 抽逃出资的， 由公司登记机关责令改 正，处以所抽逃出资金额百分之五以上百分之十以下的罚款。 构成犯罪的， 依法追究刑事责 任。第二条 公司注册资本是公司登记机关依法登记的全体股东或者发起人实缴或者认缴 的出资额。第七条 公司股东或者发起人必须以自己的名义出资。 以实物、工业产权、 非专利技术 出资的， 股东或者发起人应当对其拥有所有

4、权； 以土地使用权出资的， 股东或者发起人应当 拥有土地使用权。第八条 公司设立登记， 股东或者发起人以货币出资的， 应当将货币足额存入准备设立 的公司在银行开设的临时账户。第九条 公司设立登记，以实物、工业产权、非专利技术、土地使用权出资的，公司章 程应当就上述出资的转移事宜作出规定， 并于公司成立后六个月内依照有关规定办理转移过 户手续，报公司登记机关备案。第十条 注册资本中以工业产权、 非专利技术作价出资的， 其所占注册资本的比例应当 符合国家有关规定。 工业产权、 非专利技术中属于国家规定的高新技术成果， 其作价金额超 过公司注册资本 20%的，应当经省级以上科技主管部门认定。第十九条

5、 股东或者发起人以非货币出资， 未按照本规定第九条的规定办理转移过户手 续，或者转移过户的出资未到达公司章程规定的注册资本数额的，属于虚假出资行为。 第一百五十八条 申请公司登记使用虚假证明文件或者采取其他欺诈手段虚报注册资 本，欺骗公司登记主管部门，取得公司登记， 虚报注册资本数额巨大、 后果严重或者有其他 严重情节的， 处三年以下有期徒刑或者拘役， 并处或者单处虚报注册资本金额百分之一以上 百分之五以下罚金。单位犯前款罪的，对单位判处分金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员， 处三年以下有期徒刑或者拘役。第一百五十九条 公司发起人、 股东违反公司法的规定未交付货币、 实物或者未转移

6、财 产权， 虚假出资，或者在公司成立后又抽逃其出资，数额巨大、后果严重或者有其他严重情 节的，处五年以下有期徒刑或者拘役， 并处或者单处虚假出资金额或者抽逃出资金额百分之 二以上百分之十以下罚金。单位犯前款罪的， 对单位判处分金， 并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员， 处 五年以下有期徒刑或者拘役。?最高人民检察院、公安部关于经济犯罪案件追诉标准的规定? 一、虚报注册资本刑法第 158 条 申请公司登记使用虚假证明文件或者采取其他欺诈手段虚报注册资本，欺骗公司登记主 管部门，取得公司登记，涉嫌以下情形之一的，应予追诉：1、实缴注册资本缺乏法定注册资本最低限额，有限责任公司虚报数额占法定

7、最低限额 的百分之六十以上，股份虚报数额占法定最低限额的百分之三十以上的；2、实缴注册资本到达法定最低限额，但仍虚报注册资本，有限责任公司虚报数额在一 百万元以上，股份虚报数额在一千万元以上的；3、虚报注册资本给投资者或者其他债权人造成的直接经济损失累计数额在十万元以上 的；4、虽未到达上述数额标准，但具有以下情形之一的：1、因虚报注册资本，受过行政处分二次以上，又虚报注册资本的；2、向公司登记主管人员行贿或者注册后进行违法活动的。二、虚假出资、抽逃出资刑法第 159 条 公司发起人、股东违反公司法的规定未交付货币、实物或者未转移财产权，虚假出资， 或者在公司成立后又抽逃其出资，涉嫌以下情形之

8、一的，应予追诉：1、虚假出资、抽逃出资，给公司、股东、债权人造成的直接经济损失累计数额在十万 元至五十万元以上的；2、虽未到达上述数额标准，但具有以下情形之一的： 1致使公司资不抵债或者无法正常经营的； 2公司发起人、股东合谋虚假出资、抽逃出资的； 3因虚假出资、抽逃出资，受过行政处分二次以上，又虚假出资、抽逃出资的 4利用虚假出资、抽逃出资所得资金进行违法活动的二、虚报注册资本、虚假出资、抽逃注册资本的区别根据相关法律法规规定，我们从这三个违法行为的概念、构成条件等方面来分析： 首先要对注册资本的概念有一个清醒的认识， 才可以对这三个违法行为加以区分。 所谓 注册资本， 根据?公司注册资本登

9、记管理规定?第二条的规定：公司注册资本是公司登记机 关依法登记的全体股东或者发起人实缴或者认缴的出资额。 实缴主要是内资企业， 认缴主要 适用于外商投资的或股份公司。 注册资本是公司承当风险、 归还债务的一项根本保证。 我国 公司法对公司注册资本都作了严格的规定。 公司法针对有限责任公司的不同经营范围， 分别 作了注册资本的最低限额规定， 对以生产经营为主和以商品批发为主的有限责任公司的注册 资本规定不得低于人民币 50 万元；对以商业零售为主的有限责任公司的注册资本规定不得 低于人民币 30 万元； 对科技开发、 咨询、效劳性有限责任公司的注册资本规定不得低于人 民币 10 万元。公司法还规

10、定股份的注册资本最低限额为 1000 万元。 在外资企业中对投资 总额和注册资本的比例还做了规定，目的是限制外资企业银行贷款，强制的吸收外资。一、虚报注册资本，是指申请公司登记的个人或者单位， 使用虚假证明文件或者采 取其他欺诈手段，虚报注册资本，欺骗公司登记主管部门，取得公司登记的行为。1 行为主体即申请公司登记的人或单位。 公司是指依照公司法在中国境内设立的有限责任公司和股 份，根据公司法的规定， 有限责任公司的 “申请公司登记的人是由全体股东指定的代表或 者共同委托的代理人，股份的“申请公司设立的人是董事会。2 行为欺诈的对象从其概念中可以知道， 本行为欺诈的对象主要是公司登记管理部门。

11、 行为人通过欺骗公 司登记主管部门， 取得了公司登记。 行为人使用虚假证明文件或采取其他欺诈手段虚报注册 资本的行为是申请公司登记的单位或个人在申请公司登记时针对公司登记主管部门即工商 行政管理机关实施的。3 行为方式 表现为使用虚假证明文件或者采取其他欺诈手段虚报注册资本，欺骗公司登记主管部 门，取得公司登记的行为。 这里的证明文件， 主要是指公司股东缴纳全部出资或出资认购法 定股份后， 由依法设立的注册会计师事务所、 审计师事务所等法定验资机构依法对申请公司 登记的人的出资验资后所出具的验资报告、 资产评估报告、 验资证明以及出资者所拥有的出 资单据、银行帐户及有关产权转让的文件等。 这些

12、文件必须真实可靠、 不能虚假， 否那么就应 承当相应的法律责任。 所谓使用虚假的证明文件， 是指向公司登记主管部门提供与实际情况 不相符合的、 不真实的、 伪造的或隐瞒了重要事实的证明文件。 既可以是公司登记申请人伪 造或篡改的，亦可以是与验资机构中的验资人员恶意串通，从而取得虚假的证明文件等至于其他欺诈手段， 那么是指除使用虚假的证明文件以外的虚报注册资本的手段， 如使用 虚假的股东、 虚构生产经营场所等。 但不管是使用虚假证明文件还是其他欺诈手段， 都是为 了虚报注册资本， 并为虚报注册资本效劳。 虚报注册资本是指公司实际上没有资本而谎称具 有或者虽有资本， 但实有资本却少于所申报的资本。

13、 那么是行为人不具有登记公司时所应要求 的法定注册资本最低限额却说其有， 如实交纳股本或出资额低于法定注册资本最低限额却说 已到达最低额； 或者虽然到达了注册资本的最低限额， 但是由于将出资中的实物、 工业产权、 非专利技术、土地使用权等作价高于其实际价格而产生实际资本与注册资本不符。4 行为发生的时间一般发生在公司登记过程之中、成立之前。案例一：山东省淄博市张店区人民法院审结一起为成立公司虚报注册资本1 9 99.9万元的案件， 以虚报注册资本罪分别判处被告人、 这家公司的老总由某有期徒刑一年， 并处 罚金人民币20万元；判处被告人、公司会计李某有期徒刑一年缓刑一年，并处分金人民币2 0万元

14、。经法院审理查明，由某、李某以“利成家园装饰装潢的名义在银行开设根本账户，存入现金19999元，后伪造金额为1999.9万元的银行对账单、询证函、缴款单，并据此从会计师事务所取得验资报告，诈骗工商局为其注册成立“利成家园装饰装潢有限责任公司。由某和李某在此过程中虚报注册资本199 9.9万元， 后被银行及会计师事务所发现。公安机关根据银行的报案将由某、李某抓获。法院审理认为， 被告人由某、李某用虚假的证明文件，用欺诈手段虚报注册资本， 数额 巨大，其行为均已构成虚报注册资本罪。案例二：虚报注册资本被处分金利用公司改制之机虚报注册资金 50 万元，领取了企业法人营业执照。2003 年 8 月份，

15、许某利用其经营的原沈阳东方环保设备厂改制为沈阳市东方环保动力设备 之机，在未投入注册资金的情况下，虚报注册资金 50 万元，取得了沈阳市东方环保动力设 备在工商管理机关注册的企业法人营业执照。法院审理认为： 被告人许某在公司注册资本未到达法定要求的情况下， 通过弄虚作假的 欺骗手段， 取得了虚假的验证报告， 进而到达欺骗工商管理部门， 领取企业法人营业执照的 目的。鉴于其犯罪行为未造成严重的社会后果，法院最后酌情依法从轻做出判决，罚款 2.5 万元。二、虚假出资，是指公司发起人、股东违反公司法的规定未交付货币、实物或者未 转移财产权，欺骗缴足出资的公司的其他股东、债权人和社会公众的行为。1 行

16、为主体本行为的主题是公司的发起人或者股东。 所谓公司发起人是指依法创立筹办股份事务的人。所谓股东是指公司的出资人。2 行为欺诈的对象本行为欺诈的对象是依法认足并缴足出资的公司的其他股东、 发起人， 还包括受到欺诈 的公司的债权人及社会公众。3 行为方式违反公司法的规定未交付货币、 实物或者未转移财产权， 虚假出资的行为， 主要表现为： 1 以货币方式出资的有限责任公司股东，未在法定期限内将其认缴的货币足额存入准 备设立的有限责任公司在银行开设的临时帐户： 2 以货币方式缴股的股份的发起人， 未 在法定期限内缴纳其以书面形式认缴全部股款； 3 以实物、 工业产权、非专利技术或者 土地使用权出资或

17、者抵作股款的股东、发起人未在法定期限内依法办理其财产权的转移手 续。4 行为发生的时间本行为发生的时间一般在公司成立前。某到工商局办理年检手续， 受理人员对其提交的材料进行审查时， 发现该公司以实物出 资的一局部没有到位，涉嫌虚假出资，遂对其展开调查。 经查，该公司为 3 个自然人共同投 资设立，注册资本为 1500万元， 货币出资 245万元，实物出资 1255万元，该实物为房产和 机器设备两局部， 而其中以房产出资的 100 万元没有办理产权转移手续， 还隶属于其中一个 自然人股东名下。该公司的行为已违反了?中华人民共和国公司法?第 28 条“以非货币财 产出资的， 应当依法办理其财产权的

18、转移手续 的规定。 工商局依据本法第 200 条的规定对 其做出了责令改正和罚款 5 万元的处分决定。三、抽逃注册资本，是指公司的发起人、股东在公司成立后，抽逃其出资的行为。1 行为主体主要是公司的发起人和股东。2 行为欺诈的对象本行为欺诈的对象和虚假出资相同， 也是依法认足并缴足出资的公司的其他股东、 发起 人，还包括受到欺诈的公司的债权人及社会公众。3 行为方式所谓抽逃出资， 包括在公司成立后， 非法抽回其出资和转走其出资两种方式。 例如抽回 其股本、 转走其作为股金存入银行的资金、 将已经作价出资的房屋产权、 土地使用权又转移 于他人等。4 行为发生的时间 本行为发生在公司成立后。案例一

19、：抽逃注册资本股东协议无效王某和周某原都是某家电公司的销售人员， 2003 年 10 月，二人一同在原单位辞职，合 作开办一家小家电销售公司。王某出资 40 万元，占公司 80%的股权，周某出资 10 万元， 占公司股权的 20%。王某出任公司董事长和总经理，周某任副总经理。公司成立后，生意 还算不错， 当年就出现了营利。 但随着公司经营状况的好转， 周某越来越不满王某的大权独 揽，双方产生了不可调和的矛盾。2006 年春节后，周某决定退出公司，于是和王某签订终止合作协议，约定由王某分批 从公司账中支付给周某投资款 10 万元，周某不再参与公司经营，而由王某自己经营。后因 王某未按终止协议约定

20、给付 10 万元，被周某欲起诉到法院。大家认为这份终止合作的协议 有效吗？解析： 公司的注册资本是指公司在登记机关登记注册的资本总额，是全体股东向公司出资额的总和。 它是公司独立承当民事责任的根底。 也是公司向债权人履行债务的担保。 根据 ?中华人民共和国公司法?第 36 条之规定，所有股东投入的资本一律不得抽回，即我国公 司法实行的是资本维持原那么。因此， 股东只能通过转让股权， 才能收回出资，且该转让资金 只能由受让股权方支付， 不能从公司账中列支。 本案中， 周某的转出入股资金并非由王某支 付，而是由公司支付，这一行为是抽逃公司注册资本的行为， 违背了公司资本维持原那么，应 当认定该条款

21、无效。综上所述， 三者之间在行为主体， 行为方式， 欺诈的对象， 发生时间方面有很大的差异。 1 虚假出资、抽逃注册资本的行为主体是公司的发起人、股东；而虚报注册资本的行 为主体是申请公司登记的人； 2 欺诈的对象不同。虚假出资、 抽逃注册资本欺诈的对象 主要是本公司的其他股东或发起人、 认股人和社会公众； 而虚报注册资本欺诈对象主要是公 司登记主管部门； 3 行为方式上， 虚报注册资本是提交虚假证明文件或者采取其他欺诈 手段隐瞒重要事实， 实际上没有资本而谎称具有或者虽有资本， 但实有资本却少于所申报的 资本。虚假出资是未交付货币、实物或者未转移财产权 4 虚假出资、虚报注册资本发 生在公司

22、登记过程之中、公司成立之前；而抽逃注册资本的行为只能发生在成立之后。三、虚报注册资本、虚假出资、抽逃资金违法行为的认定和处分对象确实定一 有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。虚报注册资本是公司设立登记或者增加注册资本变更登记后出现的情形， 其特征在于： 虚报注册 资本是公司和股东共同的行为。 新?公司法?实行分期交付的折衷注册资本制度后， 虚报注 册资本分为两种情形： 第一种情形， 对于实行法定实缴注册资本制度的公司， 以及实行一次 性全部交足出资的公司， 设立公司时的注册资本应当与实收资本相等， 在这种情形下， 如果 公司实际缴付的出资额低于申报的注册资本， 即

23、为虚报注册资本； 第二种情形，根据?公司 注册资本登记管理规定? 第二十三条的规定， 对于实行分期交付注册资本的公司， 在公司成 立两年后， 即?公司法?第二十六条规定的最后期限后，公司股东或者发起人仍未交付或者 未足额交付出资， 且公司未办理减资变更登记的， 即为虚报注册资本。 由于注册资本申报必 须由公司操作，故对公司讲是虚报注册资本，对股东是虚假出资，处分对象应当分别认定。其中，对股东应当对没有履行出资义务的股东进行处分。二单纯的虚假出资只能是发起人或股东的行为。其表现有两种情形：第一种情形， 是股东以假的方式例如虚假评估等出资代替真实的出资； 第二种情形， 是股东在各个应 当缴付出资的

24、时点， 未交付或者未按期交付作为出资的货币或者非货币财产， 处分对象为股 东。三 抽逃资金是发起人或股东的行为。 和虚假出资的区别在于抽逃资金是出资后再抽 出资金，后者是该出资而没有真实出资、 没有出资或没有完全出资。处分的对象是股东。按 照?公司法?第三十六条规定，公司成立后，股东不得抽逃出资。第二百零一条规定，公司 的发起人、 股东在公司成立后， 抽逃其出资的，由公司登记机关责令改正， 处以所抽逃出资 金额百分之五以上百分之十五以下的罚款。实例。三清公司有甲某、乙某、丙某、丁某四位股东。2006年 12月 1 日，公司增加注册资本 1000万元，章程规定 2006年12月 11日一次出资完

25、毕。 实际出资情况为： 丁某按公 司章程约定完成出资 200 万元，甲某、乙某、丙某按该公司章程的约定出资共 800 万元，实 际出资三人共 100万元。此后 3位股东未到位的资金由甲某于 2006年 12月10日与某咨询 公司协商，并以甲某、乙某、丙某名义签订借款协议，向该咨询公司借款 700 万元，但以三 清公司的名义为甲某、乙某、丙某支付3%的借款利息。 2006年 12月 11日， 700万元借款存入三清公司账户内并验资。此后三清公司又于 2006年 12月 13日从本公司账户内以现金 方式提出 700 万元，还给某咨询公司。此案应当定为虚假出资。属于虚假出资的第一种情形。四、查处有限

26、责任公司“两虚一逃案的几点方法一、采用“倒查法 ，即通过检查公司近期总分类帐或资产负债表 、明细账，看 其资产存在形态，分析该公司是否存在问题。重点查看以下几个科目： 1、查看“银行存款科目。如果该科目余额长期较大，且无太大变化，那么有可能不 正常大多数公司不会将资金长期存于银行 ，就应核对其银行对帐单或直接到该公司开户 行查询。 如在检查中发现一注册资本为 50万元的某公司， 长期以来“银行存款 余额为 22.1 万元， 在该公司提供不了银行对帐单的情况下，通过到该公司开户行查询， 证据显示， 该公 司在银行的帐户已经注销， 银行存款自然也不会存在。 经查，银行存款早已被股东支出抽走， 未在

27、帐中表达，但为掩盖抽逃出资的事实，帐面始终有 22.1 万元的银行存款余额。据此， 我们就可以认定该股东抽逃出资成立。对于“现金科目余额较大的情况，因法律、法规对此没有明确限制，即使明知股东将 出资挪作他用，但证据难以提取，不宜定性，除非当事人自己成认。2、查看“应收帐款 、“预付帐款 、“其他应收款 、“存货科目。如果以上科目余额 长期较大且无太大变化， 就应查证是什么内容、属何种性质， 是否已经将出资抽走。比方对 注册资本为 500 万元的某种业公司检查时发现，该公司“其他应收款 余额为 250 万元，通 过查阅该公司“其他应收款明细账及记账凭证，发现在该公司成立的当年，就以“付基地 押金的名义由三位股东分批将以上款项提出。为核实是否确实用于“基地押金 ，应该派 人到各制种基地核实， 搞外调以确定押金不存在， 并认定三位股