内部预算管理现状分析及对策研究

1、内部预算管理现状分析及对策研究预算管理是我局计划财务管理中一项基础而又重要的工作。因预算性质不同，分为两个层面的管理范畴：一是政府预算中的单位预算。我局作为二级单位预算，根据事业发展计划编制上报，并经过规定程序批准的年度财务收支计划，反映单位与财政之间的资金领拨缴销关系和事业计划、工作任务的规模和方向，是部门预算构成的基本单位，接受中央或省财政的部门预算管理。其预算管理目的在于加强财政管理，优化财政支出结构，规范理财行为。二是单位内部财务收支预算。根据我局地震工作计划编制的，由局自行批准的年度财务收支计划，反映单位各类资金的来源及分配使用情况，接受单位内部审计管理。其预算管理目的在于加强资金收

2、支管理，合理分配使用，提高资金使用效益。现仅就我局内部财务收支预算管理存在的问题进行分析，并对如何加强内部预算管理进行初步探讨。 一、局内部预算管理现状分析 预算管理是一个包括预算编制、执行、监督、考核与激励的可运行、可操作的管理控制系统，实现“统筹兼顾、量入为出、综合预算、收支平衡”的预算目标。目前，我局内部财务收支预算管理无论在预算管理的意识方面,还是在预算的编制、执行及评价监督等具体的实施过程中,都存在问题。预算管理机制还不完善,预算管理效益远没有发挥出来。具体说来,存在以下问题： （一）预算管理体系不健全。完整的预算管理体系包括预算的编制、预算的执行、预算的分析与评价、预算的考核与激励

3、。目前我局还未建立切实可行的，涉及预算管理各环节的管理制度，预算的执行没有反馈和考评措施,不与奖惩挂钩。由此造成财务管理缺乏计划性,有限的资金得不到充分利用,有限的资源得不到合理配置,管理忙碌而又混乱,同时也不能有效地调动职工的积极性，使得预算管理各项工作难以有效开展，从而保证不了全面预算管理的实施。 （二）预算编制方法不科学。目前我局在各部门的日常运转性公用经费上采用“基数+增长”的方式编制预算,即根据去年的基数，考虑本年度增减因素，来确定各部门的经费。因缺少科学、合理的定额测算标准，存在“拍脑袋”确定支出数的情况，致使经费分配不均，加上各部门经费预算不公开，使用透明度不高。 （三）刚性预算

4、管理意识薄弱。目前我局内部财务收支预算工作基本上是一种纯粹性的年度财务收支报告,而不是为了内部管理的需要。预算的编制、执行工作，与我局现已开展的工作计划管理和工作成果考评工作没有很好地有机结合起来。各部门注重工作成果考评而忽略预算执行的考核，导致各部门在开展工作时不依据预算安排而行,存在为完成工作任务而随意超支的现象，无预算严肃性可言，使预算管理流于形式，达不到预期效果。 二、加强内部预算管理对策探讨 科学化的预算是年度内资金来源和各方面支出的合理统筹，是进行各项财务活动的前提和依据。规范化的管理是有效发挥资金效益的必要措施，是地震事业持续发展的保障。近年来，随着公共财政体制改革的不断深化，对

5、预算管理的科学、全面、细化的要求也越来越高。针对我局内部经费收支预算管理的薄弱环节，我认为应重点改进和完善以下几个方面的工作： （一）加强预算管理人本理念 人是预算的制定者、执行者，是预算管理工作的主体和实施预算工作效果好坏的决定性因素。因此，预算管理工作应以人为本。离开了对人的关注，预算管理工作便无法搞好。计划财务人员应本着对单位负责的态度，提高认识，更新观念，调整思路，改进方法，从而做好预算编制工作。 同时，在预算管理工作过程中还要发挥职工的主观能动性，逐步树立职工参与意识。计划财务人员可通过培训、交流等形式，让全局干部职工了解、熟悉现行财政管理体制和会计基础知识，结合各部门的工作合理地编

6、制本部门细化的经费需求，引导并鼓励全局职工积极地为预算管理献计献策，形成计划财务部门具体实施、其他相关职能部门密切配合、职工参与、全员配合的工作格局。 预算的硬约束好比螺丝钉，人本管理好比润滑油，二者相互结合，才能使预算管理机制高效运行，起到事半功倍的效果。 （二）健全制度、建立机制、试行绩效预算 预算管理要真正落实并发挥效益,首先必须建立管理制度与规则,其次才是制度与规则的实施与绩效评价。因此,建立和完善预算管理制度既是预算管理本身的要求,又是将制度从文字落实到行动的前提。不但要把中华人民共和国预算法、事业单位财务规则等作为预算管理应遵循的法律制度,还要在这些制度基础上,从单位实际出发,制订

7、具体的预算管理办法,从而形成一套多层次的预算管理制度体系,具体指导我局内部财务收支预算管理活动。 另外，将局各部门的专项公用经费支出和项目运转支出预算管理与各部门的工作职责、工作计划紧密衔接，与局工作成果考评体制有机地结合起来，开拓性地试行绩效预算。工作目标根据各部门的实际工作而定，绩效目标则强调实现这些工作目标的必需成本。结合局工作考评体系，相应地建立预算支出绩效评价体系。在考核各部门工作目标完成情况的同时，考核完成这些工作目标的经费预算执行情况，从而对部门工作成果进行综合衡量与评定。 （三）科学测算，突出重点，从严从紧编制支出预算 经费收支预算应在客观可靠的数据基础上进行科学预测。首先，收

8、集整理人员、资产等相关基础数据，分析局历年度经费收支情况，认真做好各项支出的定额测算。其次，根据年度各项经费收入，量入为出，结合局年度重点工作和各部门工作计划，科学、合理地安排使用，细化各类支出，并分解到管理的各个部门或个人。预算编制的总体思路是：工资性支出全额安排，日常运转性公用支出从严控制，专项公务支出统筹安排，项目支出专款专用，不列赤字。 在编制收入预算时一方面要将全局（含台站）合法、合规的收入全部纳入预算，排除收入中的不确定因素，同时要坚持积极稳健的原则，因为收入预算编制过大或不切实际，势必影响收入预算的执行，导致无法完成年度财务计划。编制过小的话则无法保证正常经费开支，所以必须认真、

9、详细测算，做到资料翔实可靠、数据真实准确。 在编制工资性支出预算时，属于政策范围内的工资性支出，依据局人事部门审核确认的工资标准，全额安排到位。在政策允许范围内，留有余地地安排补贴及福利性支出，努力提高全局职工收入水平。 在编制各部门正常运转性公用支出预算时，区分局机关各部门及所属事业单位的性质和职能，按照既体现节俭办事、从严控制支出的要求，又保证工作正常运转需要的原则，依据各部门支出历史数据，分机关、事业和台站三类确定运转性公用定员定额测算标准，并结合各部门的职能管理性质和工作量，设定各部门差旅费、交通费预算调增系数，再按各部门工作人员数测算出全年正常运转性公用支出预算。 在编制各部门专项公

10、用支出预算时，依据全局年度重点工作和各部门工作计划安排，对各类专项工作进行轻重缓急分类排队，依据统一平衡、量力而行、突出重点的原则进行统筹安排。未纳入局年度工作计划的专项公用支出需求，一概不予安排。 在编制项目支出预算时，依据中国地震局和省财政下达的项目支出预算，结合各部门报送的项目支出需求和我局历年项目支出情况合理安排经费，并将项目支出预算分解到相应承担实施任务的部门。具体的项目支出由承担部门负责，同时需要通过相关职能管理部门审定，方可报送财务部门核报。 属于政府集中采购项目的支出，必须按照中国地震局政府采购管理细则、中国地震局政府采购规程和江西省省直单位政府采购管理实施办法要求，实施政府采

11、购。 （四）严格执行财务收支预算 预算编制再好，如果执行不力，也只是纸上谈兵，为此必须加强预算执行力度，强化预算约束力。一方面，财务部门根据年度财务收支预算对全局的进出资金和每项结算业务的合理性、合法性进行认真审核，同时，按时对全局财务收支执行情况进行分析及时反馈局领导。另一方面，要积极组织收入，采取有效措施，确保收入资金及时足额入账。各部门在公用支出和项目支出预算执行过程中，应严格按预算执行，经费支出前要按照预算、具体工作内容和国家有关财务规章制度规定的开支范围、开支标准编制详细的支出预算，报计划财务处和分管局领导审核，并以细化的支出预算作为报账的依据。严格按规定用途使用专项资金，不得随意改

12、变资金性质和支出规模。没有预算的专项公用支出和项目支出，则拒绝该项目报账。 各项公用开支和项目支出一律在各部门的年度预算内统筹安排使用，原则上，计划财务部门不受理各部门要求追加支出的报告。各部门的公用经费或项目支出经费如使用完，财务部门不再核报超支款。如因特殊情况，如确需超支的或新增专项支出的，应报分管局领导审定认可后，才予以追加预算或新增预算支出。各部门日常运转性公用支出预算如有结余，可酌情适当予以奖励。可按节约经费的数额按一定比例提取，作为该部门下一年度的机动经费，自主调配使用。 （五）健全内部控制制度，完善审计监督制约 预算的执行与监督是紧密联系的，有力监督是有效执行的重要保证。为了加大监督力度，增强监督的客观、公正和独立性，预算监督工作建议由计划财务部门协同审计部门共同完成。审计部门不参与预算的编制，只对预算的执行过程与结果进行监督。审计部门一方面可以借助财务会计电算化网络系统在预算执行过程中对各部门、单位实施突