吉安县关于财政资金安全性现状与分析

1、关于财政资金安全性现状与分析 吉安县财政局资金安全现状与问题分析财政资金安全是财政管理的一条重要生命线。随着公共财政的建立与完善和财政收支规模的不断扩大，财政资金的安全性问题越来越引起社会各界的关注和重视。加强财政资金的安全和高效管理，已成为财政资金管理的重要内容，其中资金安全显得尤为重要。如何确保财政资金的安全性，笔者认为应该要到达如下四个目标：一是保证财政资金使用符合预算规定的用途，不能用于无预算或者超预算的项目和支出；二是保证财政资金的支付和使用控制在用款计划和财政授权支付额度之内；三是确保财政资金支付使用过程中，能够严格按照财政资金支付管理方法执行；四是能有效防止预算单位或代理银行违反

2、规定擅自向其他账户划拨资金。一、我县财政资金安全性状况及存在的问题近几年来，随着县域经济的不断壮大，经济水平的不断提高，财政收支规模也越来越大，仅今年上半我县财政总收入就突破了7亿元，财政支出亦突破8亿元，这么大的资金量，在收、支、使用等多个环节，是否安全，一直是我们高度关注的问题。今年年初，我省鄱阳县发生2.11惊天案件，更是敲响了我们的警钟。案发后，全县立即组织了财政资金安全检查，加强财政资金安全管理。通过开展财政资金安全检查，强化基础管理、创新制度机制、提高人员素质，不断提高财政资金安全管理工作水平。从总体上看，经过近几年财政干部的共同努力，各项财政改革的深化和发展，尤其是现代财政国库管

3、理制度不断建立健全，财政资金安全管理工作得到了进一步改良和加强。但有些方面尚存在一些薄弱点，有些问题还较为突出，主要有：一国库集中支付制度改革不彻底对推进国库集中收付制度改革，财政部要求会计集中核算向国库集中支付转轨，所有单位全部退出会计集中核算，不得再将资金实拨到会计核算中心沉淀。我县目前采用的仍是国库集中收付制度与会计集中核算制度相结合的形式，所有单位并未真正退出会计集中核算。由于会计集中核算转轨不彻底，与国库集中支付双轨运行，削弱了预算单位作为预算执行主体、财务管理主体和会计核算主体的地位，更为重要的是，大量资金沉淀在会计核算中心，形成了“第二国库”，给财政资金安全造成了隐患。二财政专户

4、管理不标准在今年清理整顿财政之前，专户设置过多，重复开户是县级专户管理普遍存在的问题。例如我县县本级财政专户就有101个。专户分布广，资金分流严重，资金分散必将影响资金使用效率而且给资金安全管理带来难度。财政专户所沉淀的庞大资金，不可防止的诱发了金融机构的不正当竞争行为。监管的真空，财政专户资金在金融机构沉淀后，人民银行国库往往不能行使有效的监控，游离于国库监管范围外。三预算编制与执行相互脱节编制财政预算的作用是为了合理安排和有效控制使用财政资金。但目前在实际操作中，各地均存在预算编制与预算执行脱节的问题，甚至存在一定的无预算或超预算的资金拨付情况，如实际执行中，存在大量的政府抄告追加支出，影

5、响了年初预算的执行。四内控管理制度需进一步完善财政的内部控制制度，财政与银行之间对账制度、相互制约机制和纠错机制尚需进一步健全，各项制度实际执行中往往难以到位。此外，由于人员配备不足，存在一人多岗、岗位交叉的现象；财政资金运行的各项内控机制亦无法完整落实，给财政资金安全留下很大隐患。二、加强财政资金安全管理的主要对策与建议一进一步健全财政资金安全管理制度并严格对照执行一是健全完善相关制度。为标准财政资金运行，防范资金安全，我县财政相继出台了一系列相关的制度。例如建立国库股工作岗位责任制，明确相关人员的权与责；建立各业务股与国库股对账方法，及时掌握指标拨付情况以及了解指标结余与资金余额是否相符。

6、建立会计档案管理方法，对应实行永久保存的会计档案进行妥善保管；建立县财政与人民银行国库、代理银行之间的定期对账制度，确保账款相符。二是明确代理银行职责。建立县财政与代理财政专户业务的金融机构签订了代理协议，规定双方的责、权、利；指定专人送达财政票据，非指定人员送来的票据银行不得办理资金支付。三是加强印鉴管理。为确保印鉴保管安全，县财政增购保险柜，确保拨款印鉴能由不同的人用不同的保险柜分别保管。为使各项制度执行到位，我县出规定由财政监督局定期对各项制度执行落实情行进行监督检查，确保各项制度能行之有效，落到实处。二全面深化和完善国库集中支付制度一是建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收

7、付为主要形式的现代国库管理制度，对加强财政资金的管理监督、提高财政资金安全的管理水平意义重大，影响深远。根据江西省人民政府办公厅转发省财政厅省监察厅关于进一步加强公共财政阳光运行意见的通知精神，截止到去年底，我县应实行国库集中收付的县本级预算单位已全部纳入了国库集中收付，同时拉开了乡镇国库集中支付改革试点工作的序幕，并于去年选择一个乡镇(凤凰镇)进行试点,在试点成熟的基础上再进行扩面和全面铺开乡镇国库集中支付改革工作。国库集中支付制度已经进行的如火如荼，关键是如何做好会计集中核算向国库集中支付制度转轨和衔接工作，转轨或衔接工作无论采取什么形式，应始终以国库单一账户体系为基础，不能采取将资金实拨

8、到核算中心账户沉淀，形成“第二国库”的做法。二是做好公务卡改革工作。为标准财政财务管理，减少现金支付结算，提高公务支付的透明度，控制行政事业单位的现金流量与现金风险，简化行政事业单位财务结算与财务报销流程，加强财政财务监督，建议我县于行政事业单位全面推行公务卡制度。三加强财政专户管理一是严格按照上级对财政专户管理的相关文件精神，系统地规定财政专户管理的具体措施，从制度上明确财政专户的设立条件，坚持财政专户管理的标准化、制度化与标准化。按照上级相关文件精神，对我县专户进行了清理撤并，提高财政资金运行效率，降低财政资金安全风险。今后新增专户一律按上级规定进行设立，并坚持经常化、长假设期化。二是推进

9、直接支付业务，在实现国库单一账户体系管理的前提下，推进国库集中支付业务改革，将所有财政资金收支能纳入到直接支付给用款单位和个人的全部纳入国库集中支付。对确实需要专款专用的资金，可在国库部门开立专户，将财政专户由现所代管金融机构转至人民银行国库代为管理，由国库部门直接办理支付业务，将专户资金实时直接拨付至最终收款人，减少支付环节，提高资金运行效率。四认真开展资金安全检查我们一定要充分认识财政资金安全检查工作的重要性和紧迫性，做到思想上认识到位、行动上落实到位，组织好、布置好、落实好安全检查任务。要把安全检查工作作为加强财政资金安全管理和加强惩防体系建设的一项重要工作来抓，一方面要组织好本级的自查，随时了解和掌握工作进展情况，协调解决各种问题，保证自查工作顺利实施。另一方面，要对本级和下级自查工作进行认真的检查和抽查，确保财政部要求检查的每一条内容都落到实处。特别是要从规章制度、操作程序、岗位设置、内部管理、外部制约等有关资金安全管理的方方面面进行认真检查，把存在的隐患和管理漏洞都查找出来，确保不留死角。尤其要对资金收付管理的关键环节和风险点进行重点检查，确保每一阶段的工作都扎实到位，绝不能走过场。要结合自查出的问题，边查边改，抓紧研究提出加强财政资金安全管理的整改措施建立财政资金安全的长效机制。五、加强干部队伍建设把政治过硬，作风优良，业务水平高，自律意识强的优秀同志选拔安排