我国中小企业财务管理中存在问题及其对策分析

1、我国中小企业财务管理中存在问题及其对策分析改革开展三十多年以来，我国中小企业获得了骄人的业绩，已逐渐成为支撑我国经济增长、促进市场繁荣、扩大就业和保持社会稳定的重要力量。随着经济全球化的进一步开展，市场竞争更加剧烈，很多中小企业面临着生死存亡和举步维艰的处境。一方面，有相当一部分中小企业没有建立现代企业制度，不能科学地进展资本运营，无视了财务管理的核心地位， 使企业管理局限于消费经营型管理格局之中，企业财务管理没有得到充分发挥;另一方面，由于受宏观经济环境变化和体制的影响， 中小企业财务管理方面遇到了阻碍，严重影响了企业的经济效益。下面就目前我国中小企业总体概况和财务管理现状、财务管理中存在的

2、问题以及解决的对策进展讨论。一、我国中小企业财务管理的现状据不完全统计，目前全国工商注册的中小企业已经超过480 万户， 加上个体工商户， 我国中小企业总数已经超过4200 万户，占全国企业总数的99%以上。据统计中小企业创造的最终产品和效劳价值约占GDP 的59%，消费的商品约占社会销售额的60%，上缴收税约占全国的51%，提供的就业岗位占全国就业岗位总数的75%以上。中小企业在推动国民经济开展、增加社会就业和提供国家税收新的税源方面起着促进作用，在国民经济开展中占有重要的地位。然而，受总体经济环境的影响，我国中小企业财务管理现状还存在许多缺乏之处：一是经营决策权和所有权高度集中。经营者往往

3、就是最大的股东。自己出资，自己经营，在经营上缺乏有力的外部监视， 资金使用上存在一定的随意性，不利于公司的良性循环开展。二是融资渠道狭窄单一。目前我国许多中小企业在商业银行申请贷款相当困难。为了使消费经营持续下去和扩大消费经营规模，多数中小企业往往使用利率很高的民间借贷，这就大大增加了中小企业的经营本钱，加大了企业经营风险。三是财务管理风险较大。中小企业一般很少设立完善的、切合实际的规章制度，包括财务岗位职责管理制度、奖励与处分制度、财务人员的培训与考核制度。管理上主要靠经营者的经历判断，主观性和随意性较大，缺乏科学根据，容易产生经营风险和财务风险。四是理财意识淡薄，轻视财务工作。中小企业的管

4、理者往往只注重技术轻管理和长产品销售，无视财务管理在企业管理中的核心地位。而财务人员有多由由企业决策者非常信任的亲戚或朋友来担当，其素质很难胜任企业财务管理工作，容易导致财务管理混乱等。二、中小企业财务管理中存在的问题(一)资金严重缺乏，缺乏增长后劲据理解， 我国中小企业规模普遍较小， 自有资金严重缺乏;企业财务人员自身素质不高，财务制度不够健全，账目透明度不高;银行与中小企业信息失真，导致信誉不高、信誉等级低，一般商业银行从自身的利益出发，很少会给这样的企业贷款。一方面，国家在中小企业信誉担保体系方面尚不健全，法律和金融政策扶持缺乏， 商业银行为躲避贷风险更倾向将有限资金贷给大企业。另一方面

5、，证券市场发育滞后，广阔中小企业很难通过发行股票或债券直接融资， 大多数采取民间借贷的方法来解决资金短缺问题， 而民间贷款目前还处于非法阶段，缺乏法律保障，融资本钱高，满足不了大量中小企业的资金需求。(二)管理根底薄弱，内部控制不到位一是对现金监管不严，造成资金闲置或缺乏。很多中小企业不编制现金收支方案， 他们对现金的管理很大程度上具有随意性，一旦市场发生变化，经济环境发生改变，就很难使资金周转;二是应收账款周转缓慢，坏账呆账风险增加。中小企业为抵御大企业的压力，会采取更多的商业信誉促销。这就容易造成大量应收账款沉淀，使企业资金周转不灵，并隐含着较大的坏账风险。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。

6、中小企业内部控制制度不够完善，存货内部管理制度没有施行到位，管理程度落后，容易造成造成资金呆滞，周转失灵。(三)管理形式不够科学，缺乏科学的经营管理理念中小企业相当一部分属于个体、私营性质，这些企业的指导者集权、家族化管理现象严重，其所有权与经营权的高度统一， 投资者就是经营者， 他们中缺乏对财务管理的认识和研究，财务管理不够严谨，易造成企业财务混乱。由于中小企业规模小，开展前景渺茫，很难吸收所需人才，财务管理人才缺乏。有些企业管理者才能和素质不是很高，缺乏现代财务管理观念，因自身弱小，资金紧张，在管理上更愿意选择传统方法，舍弃先进的财务管理技术和方法， 无视财务管理在企业管理中应有的地位和作

7、用。(四)财务人员素质不高，缺乏有效的监视机制大多数中小企业财会人员没有受过专门和系统的会计知识教育，无证上岗现象极为严重。财务机构设置不合理，出纳与会计不分，没有专职的财务管理人员，财务管理的职能由会计人员或企业主管人员兼职，内部管理混乱，责任不明确。三、我国中小企业财务管理的对策(一)拓宽融资渠道，进一步优化企业经营环境1. 各级政府要加快立法进程，不断完善政策法规及相关政策，给中小企业带来更多的平等竞争时机。虽然目前我国已经出台了?关于鼓励和促进中小企业开展的假设干政策意见?、?中小企业促进法?等假设干法规，但是还远远不能满足中小企业的消费开展需要。从国家层面可以成立带有金融性质的机构，

8、如成立中小企业基金、中小企业担保公司等，这样可以拓宽企业的融资渠道， 在一定程度上能解决中小企业融资难的困境。2. 不断建立和完善中小企业的信誉担保体系，确保企业融资渠道的畅通。要把信誉担保制度和其它多种形式的现代金融产品结合起来，为企业的融资担保提供更多的平台，使企业获得更多的融资时机，从而进一步缓解企业融资难的压力。3. 金融部门要更新经营理念，树立为中小企业效劳的观念，为中小企业的开展创造良好的外部环境。金融部门要打破传统观念和制度的障碍，改进贷款决策程序，加快信贷管理体制的改革步伐，吸纳推出国际国内先进的金融产品，为中小企业注入活力，促进其安康快速开展。(二)加强内部控制，做好营运资金

9、监管1. 优化资金构造，进步资金营运效率。企业的资金要控制在合理的范围之内，才能发挥其最大的效益。在合理配置资金构造的同时，要维持一定的付现才能，确保日常资金运用的周转灵敏，防御市场波动和贷款困难的制约，确定最正确的现金持有量。当企业实际的现金余额大于最正确的现金持有量时，可采用归还债务、投资有价证券等理财产品的策略来调节实际现金余额;反之当实际现金余额小于最正确现金持有量时，可以用短期筹资来调节实际现金余额。2. 搞好对应收账款的管理，防止坏账的发生，尽量减少坏账给企业带来的损失。应收账款发生后，企业要采取各种措施，尽量按期收回款项，否那么会因拖欠时间过长而发生坏账，使企业蒙受较大的损失。对

10、应收账款进展账龄分析，编制账龄分析表，看有多少欠款在信誉期内， 有多少欠款超过了信誉期。对不同时间的欠款，企业应采取不同的收账方法，制定出经济、可行的收账政策，对可能发生的坏账损失，那么应提早提取坏账准备，充分估计这一因素对损益的影响。3. 强化对财产物资的管理。建立建全企业内部控制制度，加强财产物资的管理。在物资采购、领用及样品管理上建立标准的操作程序，堵住破绽，维护平安。对财产的管理与记录必须分开，形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做，要定期不定期检查盘点，尽可能压缩过时的库存物资，防止资金呆滞，同时，催促管理人员和记录人员工作上的忽略。(三)改变传统消费经

11、营方式，树立全新的理财观念企业消费经营活动是一个系统工程， 需要企业上下各个部门协同工作，只有步调一致，大家齐心协力才能做好整个企业的管理好。为此，我认为企业必须树立以下几种全新的理念：1. 必须树立以人为本的理财观念。企业经营者在管理中，必须树立以人为本的思想，任人唯贤，重视人的全面开展，建立健全责权利相结合的财务运行机制，强化对人的鼓励和约束，充分调动人们科学理财的积极性、主动性和创造性。2. 必须树立资本多元化的理财观念。随着经济全球化的进一步开展，我国的资本市场逐步开放，大量外资银行和外国企业在国内进展投资和建厂，我国的中小企业必须尽快抓住这一契机，积极寻求与外资合作，实现投资主体多元

12、化，全面进步经营管理程度。3. 必须树立防范风险的理财观念。在市场经济的大潮中，市场是瞬息万变的，今天的快速开展的企业，可能由于一两项决策的失误而导致企业经营业绩全面下滑，甚至快速倒闭的情况发生。所以企业经营者要进步警觉，树立风险意识，擅长对环境变化带来的不确定因素进展科学的预测和分析，有预见地采取各种有效防范措施，降低风险带来的经济损失，进步抵御风险的才能。有条件的企业可以建立风险预测模型，有预见地、系统地识别可能出现的风险，变被动为主动，防患于未然。(四)全面开拓市场，合理规划，科学投资企业要开展，必须把握好市场脉搏，找准时机。一般来说，中小企业要开展，必须施时进展科学合理的投资，扩大消费

13、经营规模，才能在市场经济中立于不败之地。为此一要积极寻找市场空白点，研制适销对路的新产品上市。假设研制的新产品适应市场经济开展的需求，中小企业可以扩大其空间，向专业化方向开展。二要加大对技改的投资力度，不断更新消费设备，使其产品质量更上一层楼，具有更强的竞争力。三要搞好人才储藏，加大对人力资源的投资，尤其是管理型人才和技术型人才的拥有，是企业制胜的法宝。中小企业可以采用招聘的方式引进人才，也可以通过对内部现有人员的培训来进步他们的技能和素质，说到你，企业的竞争实际上是人才的竞争。(五)强化队伍建立，进步财务人员的综合素质一是在条件允许的情况下， 争取主动面向社会公开招聘财务管理人才，以此来进步企业财务管理程度。二坚持做到财会人员必须持证上岗，在精通专业财务知识的根底上，加强对税法、管理、审计等相关知识的学习，努力让自身对相关财务知识到达融会贯穿的境界，纯熟掌握各种财务软件技术，灵敏运用现代