为规范财务行为加强幼儿园财务和理和监督

1、为规范财务行为加强幼儿园财务和理和监督为规范财务行为加强幼儿园财务和理和监督，提高资金有用效益，保证幼儿园工作正常有序地运转，促进教育事业持续健康发展，特定本制度。一、管理机制1、实行统一领导，集中管理规范收支，保证运动的管理体制。中心各园的财务活动在总园长的领导下，包括统一业务核算方法，实行一帐管理。幼儿园收费集中结算工作的规范、高效、便捷。2 、中心总园工作为中心的决定代表人，对财务工作负责，对经费支收支履行审批权，实行一支笔审批制度。3 、中心财务部设主管会计一人，资金会计一人，会计助理一人，负责中心三个幼儿园的财务管理工作。4 、各园实行备用金制度，备用金会计主管岗位职责协助总园长做好

2、财务管理来源，并与后勤服务总密切结合。1 、在中心总园长的领导下，严格遵守财务纪律等各制度，随时检查，监督各财务制度的执行情况，如发现违反国家财力法规制度的行为，应予抵制并及时上报总园长。2 、审核各园的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求。3 、审核记帐凭证中的各次收支科目的内容是否正确，如有错误，要求按操作规范纠正，审核各园财务预决算，并编制中心总预决算。4 、协助保障处及组织财务人员对学校资产进行定期和不定期盘点，核对账目是否相符。组织好学费的收缴、入库、上销工作。5 、协调与财政、物价、银行等学校外部的往来关系。6 、编报对外有关部门（财政、物价、人事、统计等）月、季、年报。7 、按

3、时完成中心交付的其他临时性工作。同时以身作则带好财务队伍，将财务工作做好。8 、每月及时了解往来科目的有关收据，督促会计人员及时清帐。9 、事业人员的工资调查、三金调查。资金会计工作职责：1 、按照国家财经法规、会计制度以及会计电算仪的规定，编制记账凭证，登记会计账簿，做到账务处理手续完备，收字准确，账目清楚，操作规范。2 、负责幼儿园财政收费据的填报缴消工作。3 、审核各种原始票据，对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予拒绝收，并退回经办人。4 、及时向会计主管提供对外报表的有关收据。5 、根据内部核算要求，记好各分类台账（一园银行有款各类支出），协助分园做好预决算编制工作。6 、做好现金的

4、日清月结，保证帐实相符，保险算不得存放大量现金，确保幼儿园严格遵守现金使用范围，不属于现金支付范围的款项，必须严格执行库存有现金管理条例，每天库存有现金为1000元，超过的现金下班前存放银行，不得7、工资的发放。会计助理工作职责1、协助助资金会计，做好各分园报帐工作。2 、做好各分园教职工的三金的增感手续。3 、登记支出分类台帐，协助，做好预算工作。4 、协助做好收据的缴销工作。各会计人员互到分工不分家，工作相互协调，提高工作的效年，上级业部门，检查，必须服从工作安排，完成财务工作。支出1、收费报批程序(1)各园报帐实行备用金制度，备用金主要用于各幼儿园的零里费用用支1000元支出，如支付差费

5、，日常另备公用开支等，备用金额度根据各幼儿园规模大小来核定。各园必须保证在报帐目当日所有发票手续齐全规范，由会计助理上门审核发票无误后，带回中心由总园长审批，会计员审核。当月发生纪济业务，当月洁清，如遇特殊情况，不能当月结清的业务，学期结束前必须结清。(2)单笔费用在1000元现金的费用，必须上报中心，同意后列支。（3）实行绩效工资后的编外人员另加班工资，报中心同意后列支。（4）对于各分园的共性支出，如班级使用物品，教师办公用品、教学用品，由各分园报送采购计划到后勤保障部，统一购头。供货单位，分别送货。并凭各园验收单位到中心统一报帐。（发票要有购买人盖字）5、所有收入、支出，凭证必须经总园长审

6、批，会计主管审核、签字方可作帐务处理。6、三、各类报表上报时间四、审核、收入管理幼儿园收入是指幼儿园开展教学及其他活动依法取得的偿还性学包括财政补助收入，事业收入上级补助的人等。1、事业收入（幼儿学费）幼儿园学费必须要按照物价部门核定的收费标准收取不得擅自调态。各分园每学期提取学费收入10%的作为中心的共同支出。2、服务处长班（1）学期初，由各班教师向家（2）根据物价部门各案的收费项目入帐3、当月已开出并完成的收入，应在当学期作入帐处理。4 、对变价等，发生的收入、应及时入帐，确认收入。5 、所有收入必须按财政国库集中支付有关规定缴入，年明引日前，完成当年所有收入的6、所有收入必须开具财政据予

7、以入帐，开学时，相关项目内容必须填写完整，字迹清楚，大小写金额必须一致，收款人应签字并加盖财务专用章，有根联时到财政部门激销。支出资原始凭证审核五、外来原1、原始凭证必须具备下列基本要系：开票时间、经济内容、单价、规格、大小字金额、开票人签章、经办人签字、证明人签字、批核人审批。2 、购买实物的原始凭证必须有验收、证明及注明用途，需要详细说明应另外附页说明。3 、审核凭证是否真实，凭证所人载的经济业务是否真实发生，开业发票的单位是否存在，发票内容印盖与发票种类是否相符。4 、审核以来原始凭证填写内容是否全部具务附件与内容是否一致，不得遗漏。大小字一致。5 、审核凭证所记载的经济业务是滞符合有关

8、财结款和会计制度的规定；是否符合开支标准，凭证所填写的文字和金额要字迹清楚规范，使用的笔和颜色符合要求。原始发票要应该为现务财政部门或要据，100元以下的，经济业务可用收款收据。1 、自制原始凭证有早午点，中餐报销凭证、入库单，工资表等根据固定格式填写，内容完整有制表，证明签字，责任人清楚。幼儿伙食费1、以服务幼儿为宗旨，不以盈利为目的，根按教育、物价局的要求及市场场价的情况收费。每学期结束不大于2%。2 、幼儿伙食费属于代收代管费，要全部用于幼儿膳食支出，包括食品类（粮油、肉类、牛奶、蔬菜、水果、调料等）支出和非食品灰（燃料、厨房水电、人员工资）支出。3 、专款专用。收取的伙食费要全部用于幼

9、儿，收支明细，记帐清楚，学期末所有购物膳食用品相关收据及送货清单必须编入会计凭证，幼儿教师伙食费，不能混搭在幼儿伙食费里。4 、实彳丁中心集中是米购，食品原料供应，实彳了集中定点，并向商家索要购物凭证，营业执照，食品质量检测等相关证明材料，商家应根据中心提供各分园，需求别分别送货，凭各园验货单，统一到中心报帐。（超市每月报帐一次，蔬菜、肉类、水果等每学期报一次）5、会计部门每月，检查各园，伙食费支业情况，一及时反馈园领导。财产管理制度幼儿园资产包括流动资产和固定资产。（一）流动资产1、流动资产包括现金、银行有款等货币等金额及应收、暂付款，借款等。2、会计人员对现金、银行有要认真执行现金管理暂行

10、规定和银行结算办法的暂行规定3、会计人员对各种应收、暂付等款项应及时清理做好催款清帐，学期末如特殊原因不能按期清算的，应出具书面报告，写明情况及延期报帐还款时间。（二）固定资产，低值易款品1、固定期资产是指一般设备单价500元以上，专用设备单价在800元以上，使用期限一年以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，单价价值虽开达到规定标准，但耐心期一年以上的大批同类物质如图书，课桌登等。不是以上条件为低值易耗品。2 、新建购入和调入的固定资产，分别按造价，购价和调款价入帐，固定资产，按实际发生的全款费入帐。3 、如购置学校同类资产物各园按实际需要的品种的量向后勤保障部提出购买申请，后勤部审核后送领导审批，领导批准后由后勤保障组织购买，购买回来的物品必须由各园专人次产安置管理。人验收后才能投入使用。（购实物，人量各和入库，不能报帐）4、中心后勤保障部门贸责对各分园资产的监管和调，各园固定资产管理的第一责任人，对单位总资产的真实性、完整性、安全性负责。每园可各设一名资产管理员，负责资产的工作。5、财产保管要做到帐目清楚，帐务相符，学校后勤要建立固定资产台帐，低值易中耗品台帐，建立固定资产卡片，财务部门台帐时要6、学校实行财产保管责任制，学期初各责任人签订保管专任书，学期末，组织人员对每年对固定资产进行一次全面