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1、精选优质文档-倾情为你奉上第一章 建设项目财务评价 本章按照建设项目经济评价方法与参数第三版修订，基本知识点为：建设项目投资构成与建设投资估算方法；建设项目财务评价中基本报表的编制；建设项目财务评价指标体系的分类；建设项目财务评价的主要内容。 例 某项目设计生产能力为年产50万件产品，根据资料分析，估计单位产品 价格为100元，单位产品可变成本为80元，固定成本为300 万元，试用产销量、生产能 力利用率、销售额、单位产品价格分别表示项目的盈亏平衡点。已知该产品销售税金及附 加的合并税率为5。 解： (1)计算BEP(Q)， 计算得： BEP(Q)=300*10000/(100-80-100*

2、5%)= (件) (2)计算BEP()， 计算得： BEP()300/(100-80-100*5%)*50*10040 (3)计算BEP(S)，由 计算得： BEP(s)=100*300/(100-80-100*5%)2000(万元) (4)计算BEP(p)，由 计算得： BEP(P)=300/50+80+BEP(p)*5%=86+BEP(p) BEP(p)=86/1-5%=9053(元)例某投资方案设计年生产能力为10万台，计划项目投产时总投资为1200 万元，其中建设投资为1150万元，流动资金为50万元；预计产品价格为39元台；销售 税金及附加为销售收入的10；年经营成本为140万元；方

3、案寿命期为10年；到期时预 计固定资产余值为30万元，基准折现率为10，试就投资额、单位产品价格、经营成本等影响因素对该投资方案进行敏感性分析。 解： (1)绘制的现金流量图如图 所示。0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1039×10（110%）140 30501200ic10% 现金流量图 (2)选择净现值为敏感性分析的对象，根据净现值的计算公式，可计算出项目在初始 条件下的净现值。 NPV0-1200+39×10×(1-10)-140(PA，10，10)+80(PF10，10) 12735(万元) 由于NPV0>0，该项目是可行的。 (3)对项目进

4、行敏感性分析。取定三个因素：投资额、产品价格和经营成本，然后今 其逐一在初始值的基础上按±10、±20的变化幅度变动。分别计算相对应的净现值的 变化情况，得出结果如表及图所示。 单因素敏感性分析表 单位：万元变化幅度 项目-20-100+10+20平均+1平均-1投资额3674752474751274757475-112525-9414+9414产品价格-303904-88215127475343165558854+1692-1692经营成本29953521350512747541445-44585-6?49+6749【例2.3.3】已知某投资方案各种因素可能出现的数值及其

5、对应的概率见表2.3.2。假设投资发生在期初，年净现金流量均发生在各年的年未。已知基准折现率为10%，试求其净现值的期望值。表2.3.2 投资方案变量因素值及其概率投资额（万元）年净收益（万元）寿命期（年）数值概率数值概率数值概率1201501750.300.500.202028330.250.400.35101.00解：根据各因素的取值范围，共有9种不同的组合状态，根据净现值的计算公式，可求出各种状态的净现值及其对应的概率见表2.3.3。表2.3.3 方案所有组合状态的概率及净现值投资额(万元)120150175年净收益(万元)202833202833202833组合概率0.0750.120

6、.1050.1250.20.1750.050.080.07净现值(万元)2.8952.0582.77-27.1122.0552.77-52.11-2.9527.77根据净现值的期望值计算公式，可求出：E（NPV）2.89×0.07552.05×0.1282.77×0.10527.11×0.12522.05×0.252.77×0.17552.11×0.052.95×0.0827.77×0.0724.51（万元）投资方案净现值的期望值为24.51万元。背景材料某建设项目计算期10年，其中建设期2年。项目建设投

7、资（不含建设期贷款利息）1200万元，第1年投入500万元，全部为投资方自有资金；第2年投入700万元，其中500万元为银行贷款，贷款年利率6%。贷款偿还方式为：第3年不还本付息，以第3年末的本息和为基准，从第4年开始，分4年等额还本、当年还清当年利息。项目流动资金投资400万元，在第3年和第4年等额投入，其中仅第3年投入的100万元为投资方自有资金，其余均为银行贷款，贷款年利率8%，代款本金在计算期最后一年偿还，当年还清当年利息。项目第3年的总成本费用(含贷款利息偿还)为900万元，第4年至第10年的总成本费用均为1500万元，其中，第3年至第10年的折旧费均为100万元。计算结果除答题纸表

8、1.1保留三位小数外,其余均保留两位小数。问题：1计算项目各年的建设投资贷款和流动资金贷款还本付息额，并将计算结果填入答题纸表1.1和表1.2。2列式计算项目第3年、第4年和第10年的经营成本。3项目的投资额、单位产品价格和年经营成本在初始值的基础上分别变动±10%时对应的财务净现值的计算结果见表1.3。根据该表的数据列式计算各因素的敏感系数。并对3个因素的敏感性进行排序。4根据表1.3中的数据绘制单因素敏感性分析图，列式计算并在图中标出单位产品价格的临界点。表1.1项目建设投资贷款还本付息表 单位：万元序号名称2345671年初累计借款2本年新增借款3本年应计利息4本年应还本金5本

9、年应还利息表1.2项目流动资金贷款还本付息表 单位：万元序号名称3456789101年初累计借款2本年新增借款3本年应计利息4本年应还本金5本年应还利息表1.3 单因素变动情况下的财务净现值表 单位：万元变化幅度因素-10%010%投资额141013001190单位产品价格32013002280年经营成本20501300550答案：问题1：表1.1项目建设投资贷款还本付息表 单位:万元序号名称2345671年初累计借款5150005459004094252729501364752本年新增借款5003本年应计利息153090032754245661637781894本年应还本金136475136

10、4751364751364755本年应还利息3275424566163778189表1.2项目流动资金贷款还本付息表 单位：万元序号名称3456789101年初累计借款1003003003003003003002本年新增借款1002003本年应计利息8242424242424244本年应还本金3005本年应还利息824242424242424问题2：第3年的经营成本900-100-30.9-8=761.1(万元)第4年的经营成本=1500-100-32.75-24=1343.25(万元)第10年的经营成本=1500-100-24=1376(万元) 问题3：投资额: (1190-1300)130

11、010=-0.85(或0.85)单位产品价格：(320-1300)1300(-10)7.54(或7.54) 年经营成本：(550-1300)130010=-5.77(或5.77) 敏感性排序为：单位产品价格，年经营成本，投资额。问题4: 单位产品价格的临界点为：-1300×10(1300-320)=-13.27 (或1300×lO(2280-1300)=13.27) 单因素敏感性分析图如下:【例】某建设项目建安工程费5000万元，设备购置费3000万元，工程建设其他费用2000万元，已知基本预备费率5%，项目建设前期年限为1年，建设期为3年，各年投资计划额如下，第一年完成投

12、资20%，第二年60%，第三年20%，年均投资价格上涨率为6，求建设项目建设期间涨价预备费。解：基本预备费=（5000+3000+2000）×5%=500万元静态投资=5000+3000+2000+500=10500万元建设期第一年完成投资=10500×20%=210万元第一年涨价预备费为：PF1=I1(1+f)(1+f)0.51=19.18万元第二年完成投资=10500×60%=630万元第二年涨价预备费为：PF2=I2(1+f)(1+f)0.5(1+f)1=98.79万元第三年完成投资=10500×20%=210万元第三年涨价预备费为：PF3=I3(

13、1+f)(1+f)0.5(1+f)21=47.51万元所以，建设期的涨价预备费为：PF=19.18+98.79+47.51=165.48万元(例)某新建项目，建设期为3年，分年均衡进行贷款，第一年贷款300万元，第二年600万元，第三年400万元，年利率为12，建设期内利息只计息不支付，计算建设期贷款利息。解：在建设期，各年利息计算如下：18(万元)()i=(300+18+)127416(万元)(+)·i(318+600+7416400)12143.06(万元)所以，建设期贷款利息+18+7416+1430623522(万元)【例】2004年已建成年产10万吨的某钢厂，其投资额为40

14、00万元，2008年拟建生产50万吨的钢厂项目，建设期2年。自2004年至2008年每年平均造价指数递增4%，预计建设期2年平均造价指数递减5%，估算拟建钢厂的静态投资额所需静态投资为多少？解：2、拟建某工业建设项目，各项数据如下：1、 主要生产项目7400万元（其中：建筑工程费2800万元，设备购置费3900万元，安装工程费700万元）；2、 辅助生产项目4900万元（其中：建筑工程费1900万元，设备购置费2600万元，安装工程费400万元）；3、 公用工程2200万元（其中：建筑工程费1320万元，设备购置费660万元，安装工程费220万元）；4、 环境保护工程660万元（其中：建筑工程

15、费330万元，设备购置费220万元，安装工程费110万元）；5、 总图运输工程330万元（其中：建筑工程费220万元，设备购置费110万元）；6、 服务性工程建筑工程费160万元；7、 生活福利工程建筑工程费220万元；8、 厂外工程建筑工程费110万元；9、 工程建设其他费用400万元；10、 基本预备费费率为10%；11、 建设期涨价预备费1654万元；12、 建筑其为2年，每年建设投资相等。建设资金来源为：第一年贷款5000万元，第二年贷款4800万元，其余为自有资金。贷款年利率为6%（每半年计息一次）；问题：1、 试将以上数据填入表2-1（建设项目建设投资估算表）。2、 列式计算基本预

16、备费、建设期贷款利息，并完成表2-1。注：计算结果为百分数的，取2位小数，其余均取整数。表2-1建设项目建设投资估算表单位：万元序号工程费用名称估算价值占建设投资比例（%）建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用1.1主要生产项目1.2辅助生产项目1.3公用工程1.4环境保护工程1.5总图运输工程1.6服务性工程1.7生活福利工程1.8厂外工程2工程建设其他费用12小计总计试题答案：问题1：解：见表2-1表2-1建设项目建设投资估算表单位：万元序号工程费用名称估算价值占建设投资比例（%）建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用7060749014301598081.23%1.1主要

17、生产项目2800390070074001.2辅助生产项目1900260040049001.3公用工程132066022022001.4环境保护工程3302201106601.5总图运输工程2201103301.6服务性工程1601601.7生活福利工程2202201.8厂外工程1101102工程建设其他费用4004002.03%12小计706074901430400163803预备费3292329216.74%3.1基本预备费163816383.2涨价预备费16541654总计706074901430369219672问题2：解：1、基本预备费=16380×10%=1638（万元）2

18、、年实际贷款利率=21=6.09（%）贷款利息计算：第一年贷款利息=×5000×6.09%=152（万元）第二年贷款利息=×6.09%=460（万元）建设期贷款利息：152+460=612（万元）1、某工程直接工程费10000元，间接费率20%，措施费1000元，利润率20%，企业纳税地点在市区.以直接费为计算基础取费。请用工料单价法生成工程发包价取整数答案：计算见表，单位：元序号费用项目计算方法计算1直接工程费按预算表100002措施费按规定标准计算10003小计+110004间接费×相应费率11000*20%=22005利润（(4)）×相应

19、利润率13200*20%=26406合计+158407含税造价×(1+相应税率)16381纳税地点在市区的企业=3.4126%工程发包价为16381元。背景：某企业拟建一条生产线。设计使用同规模；际准化设计资料。类似工：程的工程费用造价指标见表51；类似工程造价指标中主要材料价格表见表5.2。拟建工程当地现行市场价格信息价格及指数见表53。表51类似工程造价指标序号工程和费用名称工程费结算价值(万元)备注建筑工程设备购置安装工程其他费用合计厂区内工程1341100192050052250037841001原料准备369000500000990009680002热料烧成及储存26200

20、05110001720009450003粉磨、储存、包装309600505000666008812004全厂辅助及公用设施255500358500929007069005总图运输及综合管网1450004600092000283000厂区外工程64350030050012310010721001石灰石矿456000210000190006850002粘土矿1250038000120051700汽车运输3石灰石矿皮带长廊43000460001520010420015km4水源地及输水管线1600020003100211005厂外铁路公路12100045002600281006厂外电力及通讯线路82

21、00082000工程费用合计19896.0022210006456004856200表5、2类似工程材料价格表序号材料名称单位单价(元)权数()备注1水泥t249001974综合2钢筋t2736003927综合3型钢t3120002010综合4木材m398800356综合5砖干块14000445标准6砂m322003547石子m34500934合计100标53拟建工程市场价格信息及指数序号项目名称单位单价(元)目备注材料1水泥t33600综合2钢筋t325000综合3型钢t378000综合4木材m3128800综合5砖千块21000标准6砂m332007石子m34900人工费综合上调43机械费

22、综合上调175四综合税费综合上调36问题：1拟建工程与类似工程在外部建设条件有以下不同之处：(1)拟建工程生产所需粘土原料按外购考虑，不自建粘土矿山：(2)拟建工程石灰石矿采用25km皮带长廊输送，类似工程采用具有同样输送能力的1.5km皮带长廊。根据上述资料及内容分别计算调整类似工程造价指标中的建筑工程费、设备购置费和安装工程费。2类似工程造价指标中建筑工程费用所含的材料费、人工费、机械费、综合税费占建筑工程费用的比例分别为5864、1458、946、1732。根据已有资料和条件，在答题纸表51中计算建筑工程费用中的材料综合调整系数，计算拟建工程建筑上程费用。3行业部门测定的拟建工程设备购置

23、费与类似工程设备购置费相比下降291，拟建上程安装工程费与类似工程安装工程费相比增加891。根据已有资料和条件，计算拟建工程设备购置费、安装工程费和工程费用。(计算结果均保留两位小数。)答案（20分）问题1.（6分）（1） 类似工程建筑工程费调整：不建粘土矿减125.00（万元）（0.5分）运矿皮带长廊加长1.0km增加430×1.0/1.5286.67（万元）（0.5元）类似工程建筑工程费调整为：19896-125.00+286.6720057.67（万元）（1分）（2） 类似工程建筑设备购置费调整：不建粘土矿减380.00（万元）（0.5分）运矿皮带长廊加长1.0km增加460&

24、#215;1.0/1.5306.67（万元）（0.5元）类似工程建筑设备购置费调整为：22210.00-380.00+306.6722136.67（万元）（1分）（3） 类似工程安装工程费调整：不建粘土矿减12.00（万元）（0.5分）运矿皮带长廊加长1.0km增加152×1.0/1.5101.33（万元）（0.5分）类似工程安装工程费调整为：64546.00-1200+101.336545.33（万元）(1分)问题2.（9分）（1） 材料价差调整系数计算如下表：表5-1材料价差调整系数计算表序号材料名称单位指标单位采用单位（元）调价系数权数（）综合调价系数（）1水泥t249.003

25、36.001.3519.7426.65（0.5分）2钢筋t2736.003250.001.1939.2746.73（0.5分）3型钢t3120.00378.001.2120.1024.32（0.5分）4木材m3988.001288.001.303.564.63（0.5分）5砖千块140.00210.001.504.456.68（0.5分）6砂m322.0032.001.453.545.13（0.5分）7石子m345.0049.001.099.3410.18（0.5分）合计100.00124.32（1.5分）拟建工程建筑工程费用为20057.67×(1+58.64×24.32+14.58×43.00+9.46×175.0+17.32×3.6)24632.76（万元）（3分）【例 】从某国进口设备，重量1000吨，装运港船上交货价为400万美元，工程建设项目位于国内某省会城市。如果，国际运费标准为300美元吨，海上运输保险费率为3，中国银行费率为5，外贸手续费率为1.5%，关税税率为22%，增值税的税率为17%，消费税税率10%，银行外汇牌价为1美元=6.8元人民币，对该设备的原价进行估算。解：进口设备