现金流量表可行性分析培训案例

1、现金流量表培训例题企业发生的一些业务1、用现金支付差旅费 500 元借：管理费用 - 差旅费 500 贷：现金5002、销售商品取得收入 11700 元，并转入银行；产品的成本为 6000元 借：银行存款11700贷：主营业务收入 10000 应交税金应交增值税销项税 1700 借：主营业务成本 6000贷：库存商品 60003、采购原材料，含税金额为 1170 元，材料已入库，款项未付 借：原材料 1000应交税金应交增值税销项税 170 贷：应付账款 11704、支付供应商的材料款 1170 元借：应付账款 1170贷：银行存款 11705、取得短期借款 10000 元，并已存入银行 借：

2、银行存款 10000贷：短期借款 100006、用银行存款支付工资 20000 元，其中行政管理人员 5000 元，生产车间人员 工资 12000 元，在建工程人员 3000。借：应付工资行政管理人员 5000 生产车间人员 12000 在建工程人员 3000 贷：银行存款 20000借：管理费用工资5000生产成本工资12000在建工程工资300050001200030004000 元，生产部门为 13000 元贷：应付工资行政管理人员 生产车间人员 在建工程人员7、提取固定资产折旧，其中管理部门为借：管理费用折旧 制造费用折旧 贷：累计折旧40001300017000现金流量表项目行次一、

3、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金1收到的税费返还2收到的其它与经营活动有关的现金3现金流入小计4购买商品、接受劳务支付的现金5支付给职工以及为职工支付的现金6支付的各项税费7支付的其它与经营活动有关的现金8现金流出小计9经营活动产生的现金流量净额10二、投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金11取得投资收益所收到的现金12处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额13收到的其它与投资活动有关的现金14现金流入小计15购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金16投资所支付的现金17支付的其他与投资活动有关的现金18现金流出小计19投资活动产生的现金流量净额

4、20三、筹资活动产生的现金流量吸收投资所收到的现金21借款所收到的现金22收到的其它与筹资活动有关的现金23现金流入小计24偿还债务所支付的现金25分配股利、利润或偿付利息所支付的现金26支付的其它与筹资活动有关的现金27现金流出小计28筹资活动产生的现金流量净额29四、汇率变动对现金的影响32五、现金及现金等价物净增加额33补充资料 :现金流量附表项目1、将净利润调节为经营活动现金流量净利润34计提的资产减值准备35金额11700.0011700.001170.0017000.00500.0018670.00 -6970.003000.003000.00 -3000.0010000.0010000.0010000.0030.00-5500.0017000.00固定资产折旧36无形资产摊销37长期待摊费用摊销38待摊费用减少39预提费用增加40处理固定资产、无形资产和其他长期资产的损失41固定资产报废损失42财务费用43投资损失44递延税款贷项45存货的减少46-20000.00经营性应收项目的减少47经营性应付项目的增加481530.00其他49经营活动产生的现金流量净额50-6970.002、不涉及现金收支的投资和筹资活动债务转为资本51一年到期的可转换公司债券52融资租入固定资产533、现金及现金等价物净增加情况现金的期末余额541282030.00减：现金的期初余额