财务会计知识-第02章货币资金.ppt

1、会计之家 http:/ :现金日记账现金日记账 本月合计本月合计131 518 本日合计本日合计1 2 1514 99310391 现付现付 0001 支付差旅费支付差旅费 600其他应收款其他应收款 银付银付 21 0001提现提现 银行存款银行存款1000 月月日日200年年凭凭 证证 借借 方方对方科目对方科目 摘摘 要要 余额余额 贷方贷方号数号数 种类种类现金总账现金总账 现汇收现汇收 228 0001 收入收入 1105028 现汇付现汇付 0001 付出付出1490028 现汇付现汇付 0002 收入收入 3900 本月合计本月合计131 518账户名称：账户名称：库存现金库存现

2、金200年年凭凭 证证月月日日种类种类号数号数 贷贷 方方 借借 方方 摘摘 要要 余额余额 借或贷借或贷 本月合计本月合计1495028 214900 568借借预预 借借报报 销销注销备用金注销备用金临时临时备用金备用金报销时已注销报销时已注销 定额定额备用金备用金 同上同上银银行行存存款款账账户户基本存款账户基本存款账户一般存款账户一般存款账户临时存款账户临时存款账户专用存款账户专用存款账户办理日常现金收付和转帐结算办理日常现金收付和转帐结算转账结算和现金缴存，但不办理现金支取转账结算和现金缴存，但不办理现金支取办理转账结算和国家规定的现金收付办理转账结算和国家规定的现金收付因特定用途需

3、要开立的账户因特定用途需要开立的账户银行银行结算结算方式方式银行汇票银行汇票银行本票银行本票商业汇票商业汇票支支 票票汇汇 兑兑委托收款委托收款托收承付托收承付 银行承兑汇票银行承兑汇票商业承兑汇票商业承兑汇票现金支票现金支票转帐支票转帐支票 信用证（卡）信用证（卡）填填写写进进账账单单发出商品或提供劳务发出商品或提供劳务签发支票签发支票 划转款项划转款项 现金支票提取现金现金支票提取现金申申请请签签发发银银行行本本票票签签发发银银行行本本票票持银行本票办理款项结算持银行本票办理款项结算向向银银行行办办理理收收款款收收款款入入账账传递票据传递票据划转款项划转款项汇汇票到票到期日期日前备前备款支

4、款支付付发运商品发运商品付款单位承兑汇票付款单位承兑汇票汇汇票到票到期日期日前委前委托银托银行收行收款款通通知知款款已已收收妥妥传递凭证办理结算传递凭证办理结算划转款项划转款项通通知知款款已已付付申申请请银银行行承承兑兑发运商品发运商品交银行承兑汇票交银行承兑汇票汇汇票到票到期日期日前委前委托银托银行办行办理收理收款款通通知知入入账账汇汇票到票到期日期日前备前备款支款支付付划转款项划转款项银银行行同同意意承承兑兑申申请请银银行行汇汇票票签签发发银银行行汇汇票票持票办理结算持票办理结算发运商品或提供劳务发运商品或提供劳务办办理理进进账账传递凭证传递凭证划转款项划转款项结结清清银银行行汇汇票票委委

5、托托银银行行办办理理汇汇款款通通知知收收款款划转款项划转款项发运商品或提供劳务发运商品或提供劳务委委托托银银行行收收款款送送交交单单证证通通知知付付款款承承付付款款项项传递单证传递单证划转款项划转款项通知通知款项款项收妥收妥入账入账银行银行受理受理后退后退回回回回单联单联委委托托银银行行收收款款按经济合同发货按经济合同发货到到期期承承付付货货款款通通知知付付款款传递单证传递单证划转款项划转款项通通知知款款已已收收妥妥结算方式结算方式 结算科目结算科目 使用范围使用范围使用期限使用期限 签发人签发人1 1、外埠存款的核算、外埠存款的核算外外埠埠存存款款委托当地银行汇往采购地开立账户收到采购员交来

6、供应商的发票账单等报销凭证将多余外埠存款转回当地银行记账记账记账 借：其他货币资金外埠存款借：其他货币资金外埠存款 贷：银行存款贷：银行存款 借：材料采购借：材料采购/ /原材料等原材料等 应交税费应交增值税应交税费应交增值税 贷：其他货币资金外埠存款贷：其他货币资金外埠存款借：银行存款借：银行存款 贷：其他货币资金外埠存款贷：其他货币资金外埠存款银银行行汇汇票票/本本票票存存款款企业填送申请书企业填送申请书”将款项交存银行，将款项交存银行，取得汇票取得汇票/本票本票根据发票账单等根据发票账单等有关凭证有关凭证余款或汇票余款或汇票/本票本票超过付款期等超过付款期等而退回的款项而退回的款项借：其

7、他货币资金银行汇票借：其他货币资金银行汇票存款存款 - -银行本票存款银行本票存款 贷：银行存款贷：银行存款借：材料采购借：材料采购/ /原材料等原材料等 应交税费应交税费- -应交增值税应交增值税贷：其他货币资金银行汇票贷：其他货币资金银行汇票存款存款 - -银行本票存款银行本票存款借：银行存款借：银行存款 贷：其他货币资金银行汇票存款贷：其他货币资金银行汇票存款 - -银行本票存款银行本票存款记账记账记账记账记账记账企业应填制申请表企业应填制申请表连同支票和有关资连同支票和有关资料一并送交发卡料一并送交发卡银行银行企业用信用卡购企业用信用卡购物或支付有关物或支付有关费用费用企业信用卡在使用

8、企业信用卡在使用过程中，需要向其过程中，需要向其账户续存资金账户续存资金借：其他货币资金信用卡存款借：其他货币资金信用卡存款贷：银行存款贷：银行存款借：有关科目借：有关科目贷：其他货币资金信用卡存款贷：其他货币资金信用卡存款借：其他货币资金信用卡存款借：其他货币资金信用卡存款贷：银行存款贷：银行存款记账记账记账记账记账记账信信用用卡卡存存款款信信用用卡卡存存款款企业向银行申请开企业向银行申请开立信用证，应按规立信用证，应按规定向银行提交开证定向银行提交开证申请书等文件，并申请书等文件，并向银行交纳保证金向银行交纳保证金根据开证行交来的根据开证行交来的信用证来单通知书信用证来单通知书及有关单据列明的及有关单据列明的金额金额 借：其他货币资金信用证存款借：其他货币资金信用证存款贷：银行存款贷：银行存款借：材料采购借：材料采购/ /原材料等原材料等贷：其他货币资金贷：其他货币资金银行存款银行存款存存出出投投资资款款企业向证券公企业向证券公司划出资金时司划出资金时购买