NC63全产品培训-存货核算

1、yonyou software Co., Ltd.用友软件股份有限公司姓名 王印芬2013年 9月1日多级集团管控 全产业链协同 动态企业建模 大企业云平台NC63全产品培训 存货核算篇 目录yonyou software Co., Ltd.课程目标与要求产品架构及功能概述产品解决方案V6.3新增功能及重点改进练习与思考题课程目标1、熟悉63存货核算产品功能。学习要求1、为保证学习效果，如需学习本课程，需先学习在线课程”动态建模平台” ；2、学习和存货核算相关的业务产品，重在前端业务产品，后端要了解会计平台、总账。课程目标与要求目录yonyou software Co., Ltd.课程目标与要

2、求产品架构及功能概述产品解决方案V6.3新增功能及重点改进练习与思考题目录yonyou software Co., Ltd.产品架构及功能概述产品介绍存货核算的核算范围及方法存货核算集成应用产品架构及功能概述对供应链各业务环节涉及的存货成本信息进行管理的系统按照物料设置的计价方式对存货核算成本将存货成本信息传至总账。反映其资金占用情况， 为企业的财务决策提供信息存货核算在NC中的定位财务/总帐销售管理合同管理库存管理采购计划采购管理存货核算应收管理应付管理库存计划价格管理运输管理生产制造委外加工采购价格质量管理内部交易返利管理信用管理计划预算生产成本支持多种计价方式先进先出移动平均全月平均计划

3、价个别计价 注：批次核算，在NC中目前只支持移动平均计价方式，其他计价方式暂不支持批次核算。灵活支持各种业务成本核算支持设置成本计算的范围即成本域，成本域支持在三个层级上定义：财务组织、库存组织、库存组织+仓库按主账簿核算成本（后续考虑多账簿）。支持多种入出库业务传入到存货核算；支持出库跟踪入库业务，个别计价成本计算时取入库单成本；支持采购管理费用暂估、费用结算对存货成本的影响；支持内部交易费用结算对存货成本的影响；支持发出商品处理；支持原单退货取原蓝单成本；灵活支持各种业务成本核算支持进项税转出业务的处理；支持假退料业务的处理；支持按仓库出账；快捷的操作方式支持导入库存期初数据或结存数据；支

4、持产成品入库成本分配读入外部EXCEL数据和导出EXCEL；支持成本计算前的依赖检查，得到成本计算顺序，减少成本计算被中断的概率；支持对异常结存的自动处理和手工处理两种方式，提供成本域异常结存处理和仓库异常结存处理的功能；支持总账与存货核算对账。支持跌价提取，支持按照账龄提取和手工输入当前市价两种方式进行调整；支持计划价的批量调整；目录yonyou software Co., Ltd.产品架构及功能概述产品介绍存货核算的核算范围及方法存货核算集成应用存货核算产品的核算范围核算范围：存货存货在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等处在生产过程中的在产品是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品

5、或商品包括各种原材料、辅助材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、库存商品、发出商品，和其他类似的各种资产最终目的：销售如，在建工程物资、固定资产以及特准储备等物资不属于存货核算的范围。确认存货的标准：企业对货物是否有法定所有权，与存货目前在何处存放无关如，在途商品存货取得的成本外购成本、自制成本、委托加工成本外购存货成本一般包含：采购成本：采购价格、进口关税和其他可计入成本的税金（如消费税，不可抵扣的增值税等）不可抵扣的增值税：小规模纳税人购入存货，无法取得增值税专用发票；用于非应交增值税项目或者免税项目的。采购费用： 合理损耗、运输费（不可抵扣增值税的部分）、装卸费、保险费

6、等也可计入成本；商品流通行业运输费、保险费等直接计入当期营业费用。 存货取得的成本自制存货的成本一般包括：材料成本（原材料、外购半成品、能源、辅助材料、包装物等）人工成本和其他制造费用（维修费）委托加工存货成本一般包括：材料成本（加工耗费的原材料、半成品的成本）加工费及相关税金运杂费等存货入账金额实际成本：收发存均按实际成本计价。计划成本：收发存按计划成本计价，需要登记材料成本差异。月末计算成本差异率，并分摊到出库单上，将出库成本调整为实际成本。计划成本法：除了简化核算过程外，还可以将各部门使用材料的实际成本与计划成本比较，考核各部门完成计划和定额的情况，明确各自的责任。因此，计划成本核算法是

7、一种管理方法。商品流通行业很少采用计划成本进行存货核算。发出存货成本之数量确定方法发出存货成本 = 发出存货数量 * 发出存货单位成本存货数量的确定方法（盘存方法）定期盘存（实地盘存）会计期末对存货进行实地盘点，确定期末存货数量，根据盘存单价，计算期末存货的总金额，倒算本期耗用和销售的存货成本。优点：平时不记录发出存货的数量和金额，简单易行。缺点：期末工作量大；不能实时反映存货收发存情况；以存定耗/销将一些非正常原因导致的短缺也挤到存货耗用或销货成本中，掩盖了存货管理中的问题；不能随时结转成本；永续盘存（账面盘存）设置详细的存货明细帐，逐笔记录存货的收发情况，随时结出结余存货的数量和金额的存货

8、盘存方法。优点：有利于加强对存货的管理；实时反映的收发存情况。发出存货成本之单价确定方法 计价方式相同存货，不同时间购入，实际单位成本不同，如果实物流转可以和成本流转保持一致，则发出存货的成本就很明确。存货的成本流转和实物流转很难保持一致，因此成本流转的顺序和实物的流转顺序可以分离，不同的成本流转顺序假设（计价方式），产生不同的存货成本分配方法。计价方式的选择对企业财务状况、盈亏情况会产生不同的影响，体现在以下方面：企业损益（成本、利润）的计算对资产负债表的相关项目（存货）数额有影响；所得税的计算NC存货核算支持如下计价方式核算发出发出的单位成本：先进先出、移动平均、全月平均、计划价、个别计价

9、目录yonyou software Co., Ltd.产品架构及功能概述产品介绍存货核算的核算范围及方法存货核算集成应用存货核算集成应用集成应用采购管理暂估处理结算入库调整单损益调整单直接结算暂估单到补差直接结算暂估单到回冲采购入库单委外加工入库库存采购入库消耗汇总直运销售采购单到回冲单到补差库存采购入库采购入库单消耗汇总费用入库调整单单到补差集成应用采购管理暂估处理对库存采购入库单进行暂估处理，生成存货核算采购入库单；费用暂估生成存货核算入库调整；消耗汇总暂估，暂估后生成存货核算的采购入库单。集成应用采购管理采购结算采购入库单的采购结算（货票同行）生成存货核算的采购入库单；委外加工入库单的采

10、购结算如果暂估的成本与结算成本不一致时，生成存货核算的入库调整单；对暂估采购入库单进行结算，根据暂估方式生作不同的处理；采购入库单、其他入库单、委托加工入库单、消耗汇总单，费用结算时，生成存货核算的入库调整单或损益调整单；消耗汇总结算生成存货核算的采购入库单；直运销售采购，采购发票审核时，生成存货核算采购入库单。集成应用委外加工存货核算计算蓝字委托加工品入库成本时，根据加工品的核销关系表归集加工品的材料成本；红字委托加工品入库成本根据参数“红字委托加工入库单成本”的设置值确定；委外加工调整单生成存货核算的入库调整单/损益调整单；供应链基础设置下的参数“进行委外成本计算的系统”进行调整时进行校验

11、。委外调整单入库调整单损益调整单集成应用库存管理期初单据采购入库产成品入库调拨入库其他入库委托加工入库销售出库材料出库调拨出库其他出库报废期初单据采购入库产成品入库调拨入库其他入库委托加工入库销售成本材料出库调拨出库其他出库报废签收途损调拨出库销售出库集成应用库存管理期初数据从库存导入日常入出库业务传入到存货核算签收途损业务对存货核算的影响集成应用销售管理非发出商品：发出商品：销售发票成本结算销售出库单成本结算销售成本借方标识销售成本结转单库存销售出库单销售发票结算贷方标识销售成本结转单集成应用销售管理销售发票成本结算，向存货核算传递生成销售成本结转单；销售出库单成本结算，向存货系统传递销售成

12、本结转单；对发出商品的处理：库存销售出库单通过发出商品处理生成存货核算销售成本结转单，记发出商品明细账借方；销售发票由库存销售出库单生成，销售发票做成本结算生成存货核算的销售成本结转单，记发出商品明细账贷方。集成应用内部交易跨组织领料跨组织销售内部交易结算跨组织产成品入库跨组织消耗汇总调拨入库调拨出库内部费用结算入库调整发出商品处理借方标识调拨出库内部交易结算贷方标识调拨出库调拨入库调拨入库暂估结算原暂估入库调整非暂估单到回冲单到补差集成应用内部交易入库暂估处理生成存货核算的调拨入库单；对已暂估的调拨入库单进行内部交易结算，根据参数“入库暂估处理处理方式”的设置生成存货核算单据；对未暂估的调拨

13、入库单进行内部交易结算，生成存货核算的调拨入库单；跨组织领料、跨组织销售、跨组织产成品入库，跨组织消耗汇总通过内部交易结算生成存货核算的调拨入库单和调拨出库单；集成应用内部交易内部费用结算生成存货核算的入库调整单；提供内部交易询价，存货核算支持以下价格调拨出库单出库成本调出成本域结存价调入成本域计划价调拨出库根据内部交易结算规则的设置生成存货核算的调拨出库单；发出商品处理，生成存货核算调拨出库单，记发出商品明细账借方；内部结算清单维护，生成存货核算调拨出库单，记发出商品明细账贷方集成应用会计平台成本计算时，根据参数“成本计算同时传会计平台”的设置，确定是否传入会计平台；通过“生成实时凭证”节点

14、，将存货核算的单据传入会计平台。集成应用总账存货核算取消月末结账时，判断总账是否已经关账，如果总账已经月末关账，不允许取消月末结账；总账关账时判断存货核算是否已经结账，如果存货核算未结账则总账可以不允许关账。通过参数“关账检查业务系统是否结账的核算账簿”的设置值确定；支持各种业务单据联查凭证，总账提供凭证联查接口；总账与存货核算对账。集成应用预算管理取单据的发生数提供：材料出库单、销售成本结转单、调拨出库单、采购入库单、调拨入库单、产成品入库单、委外加工入库单七种单据的发生数；并支持联查到出入库流水账，联查的条件同取数匹配基础档案，返回符合条件的单据列表，单据列表的行记录可联查单据的详细信息。

15、取期初余额、期末余额集成应用IUFO提供的IUFO函数:期初数量期初金额入库数量入库金额出库数量出库金额结存数量结存金额累计提取跌价准备目录yonyou software Co., Ltd.课程目标与要求产品架构及功能概述产品解决方案V6.3新增功能及重点改进练习与思考题目录yonyou software Co., Ltd.产品解决方案应用准备期初处理计价方式及相应处理成本计算顺序存货核算业务传总账月末处理业务成本核算-采购业务业务成本核算-销售业务业务成本核算-内部交易业务业务成本核算-库存业务业务成本核算-委外业务业务成本核算-生产成本查询、报表应用准备成本域财务核算账簿会计期间物料档案仓

16、库传入存货核算的条件参数应用准备成本域成本域定位物料成本计算的一个范围，是成本计算的单元，例如：移动平均在什么单据范围内计算。但是成本域并不是组织结构中实际存在的实体。成本域之间是离散结构成本域与其他组织的关系成本域可以直接指定到一个财务组织、一个或多个库存组织、多个库存组织下的多个仓库指定成本域对应层级：按财务组织、按库存组织、按库存组织+仓库 成本域必须指定其所属财务组织，由此传递数据到对应财务组织账簿成本域小于等于财务组织；成本域范围不能重叠 应用准备成本域成本域财务组织成本域库存组织库存组织成本域库存组织+仓库库存组织+仓库应用准备成本域应用准备成本域应用准备成本域应用准备财务核算账簿

17、账簿分为财务账簿和责任账簿，分别对应外部核算和内部核算口径财务账簿和责任账簿是互斥的几类核算账簿业务单元与账簿交叉形成可以记账的实体核算账簿财务组织与财务账簿交叉产生财务核算账簿，财务核算账簿区分总账核算、资产核算、存货核算三类职能。利润中心与责任账簿交叉产生责任核算账簿，财务核算账簿区分责任核算、资产核算2两类职能应用准备财务核算账簿应用准备财务核算账簿存货核算只支持账簿分类是“主账簿”的财务核算账簿；存货账簿和总账账簿可以不是同一账簿。但只支持总账账簿和存货账簿是同一账簿的对账；应用准备会计期间不支持按照成本域设置启用期间，仅支持按照财务组织设置启用期间；应用准备会计期间存货核算的开关账、

18、结账是按照成本域+账簿设置的，所以不同成本域开关账、结账期间可以不同。成本域会计期间方案使用主账簿会计期间方案应用准备会计期间计算成本时的当前会计期间：根据成本域、账簿自动确定要成本计算的会计期间（取最小未结账会计期间作为要成本计算的会计期间）；同时所有存货核算单据表头的会计期间表示该单据必须在该会计期间进行成本计算，否则该月不允许月末结账；已结账的会计期间，单据传至存货核算时自动滚至下月应用准备物料档案一个物料能被存货核算所管理，必须要分配到成本域和成本域所属财务组织，并按照成本域+账簿来设置其计价方式；在物料所属财务组织上，可以设置其出口退税率、实物物料价值管理模式；在物料所属成本域上，可

19、以设置参考成本、计划价、计价方式。应用准备物料档案出品退税率价值管理模式=存货核算的物料才会传至存货核算模块应用准备物料档案平台提供了快速设置物料计价方式设置应用准备物料档案批量设置物料计价方式节点应用准备仓库仓库上的属性“进行存货成本计算”决定了入到此仓库的物料是否要在存货核算计算成本；代储仓成本核算对于按照仓库来核算成本的应用场景，如果同时还存在集中仓储的业务，需要将代储仓设置为成本域。实现上述情形需要在集中仓储库存组织定义仓库时设置带有“代储”标志的仓库，并分配仓库所代理的库存组织。设置后，所代理的库存组织，按照库存组织+仓库设置成本域时，才能将集中仓储库存组织的仓库参照出来。集成应用传

20、入存货核算的条件仓库属性：进行存货成本计算物料属性：物料价值管理模式=存货核算库存出入库类型：影响成本采购成本要素定义：进入存货成本跨组织业务下，非实物收发货方，考虑内部结算规则：传存货核算所有条件取交集对于传存货核算的交易类型，也仅在物料价值管理模式为存货核算，并且仓库传存货核算时，才传存货核算。集成应用传入存货核算的条件仓库属性：进行存货成本计算集成应用传入存货核算的条件物料属性：物料价值管理模式=存货核算集成应用传入存货核算的条件库存出入库类型：影响成本集成应用传入存货核算的条件采购成本要素定义：进入存货成本集成应用传入存货核算的条件表（一）单据、场景传存货核算的条件单组织单组织采购入库

21、单完工入库单其他入库单调拨入库单物料价值管理模式=存货核算& 入库仓库 进行存货成本计算& 入库单交易类型 影响成本跨组织（收货方）跨组织（收货方）采购入库单完工入库单存货核算调拨入库单生成条件：物料价值管理模式=存货核算& 入库仓库 进行存货成本计算& 入库单交易类型 影响成本跨组织（采购结算方跨组织（采购结算方/生产生产工厂）工厂）采购入库单完工入库单存货核算采购入库单/完工入库单、调拨出库单生成条件：物料价值管理模式=存货核算& 内部交易内部结算规则设置 传存货核算单组织单组织销售出库单材料出库单其他出库单调拨出库单物料价值管理模式=存货核算&am

22、p; 出库仓库 进行存货成本计算& 出库单交易类型 影响成本集成应用传入存货核算的条件表（二）单据、场景传存货核算的条件跨组织（发货方）跨组织（发货方）销售出库单材料出库单存货核算调拨出库单生成条件：物料价值管理模式=存货核算& 出库仓库 进行存货成本计算& 出库单交易类型 影响成本跨组织（跨组织（销售结算方/领料方）销售出库单材料出库单存货核算销售出库单/材料出库单、调拨入库单生成条件：内部交易内部结算规则设置 传存货核算销售发票结算销售发票结算出库和开票不跨财务组织：物料价值管理模式 = 存货核算& 出库仓库 进行存货成本计算（如果仓库非空）& 出库

23、单交易类型 影响成本（如果仓库非空）出库和开票跨财务组织：内部交易内部结算规则设置 传存货核算集成应用传入存货核算的条件表（三）单据、场景传存货核算的条件单组织单组织消耗汇总记录存货核算采购入库单：消耗汇总记录交易类型 影响成本& 物料价值管理模式 = 存货核算跨组织（消耗组织）跨组织（消耗组织）消耗汇总记录 存货核算调拨入库单：消耗汇总记录交易类型 影响成本& 物料价值管理模式=存货核算跨组织（结算组织）跨组织（结算组织）消耗汇总记录存货核算采购入库单、调拨出库单：物料价值管理模式=存货核算& 内部交易内部结算规则设置 传存货核算应用准备参数V6V6组名称编码参数名称

24、默认值参数取值范围差 异 处理IA0101 期初记账差异分配方式按金额分配按金额分配、按数量分配差 异 处理IA0102差异率小数位数60-8差 异 处理IA0103 差异率计算是否包含本期暂估否是是、否差 异 处理IA0104 差异明细账是否根据差异结转单形成是是、否差 异 处理IA0105差异结转单分单方式库存组织、仓库、部门、业务流程、出入库类型、物料、成本对象、生产订单号、成本域库存组织、仓库、部门、存货物料、成本对象、生产订单号、项目、客户、工作中心、出入库类型、成本域。必选的参数：成本域、仓库、库存组织、物料差异处理相关参数应用准备参数V6V6组名称编码参数名称默认值参数取值范围成

25、本计算IA0201 单据保存时自动成本计算选择空原材料、半成品、成品成本计算IA0202 是否根据入库调整单调整出库成本否是是、否成本计算IA0203 形态转换业务的入库成本分摊依据计划成本*数量计划成本*数量、参考成本*数量、数量成本计算IA0204 异常结存处理方式自动生成调整单调整自动生成调整单调整、抛错中断运行成本计算IA0205异常结存时出库调整单复制来源单据选择销售成本结转单、材料出库单、其它出库单、报废单、委外材料出库单、调拨出库单销售成本结转单、材料出库单、其它出库单、报废单、委外材料出库单、调拨出库单成本计算相关参数应用准备参数V6V6组名称编码参数名称默认值参数取值范围成本

26、计算IA0206 明细账是否允许出现负单价否是、否成本计算IA0207 成本计算同时传会计平台否是、否成本计算IA0208 异常结存选择数量金额方向相反、数量为零金额为负、数量为零金额为正数量金额均为负数、数量金额方向相反、数量为零金额为负、数量为零金额为正、数量为负金额为零、数量为正金额为零成本计算相关参数应用准备参数V6V6组名称编码参数名称默认值参数取值范围成 本 取价IA0301报废出库单成本计价方式计价方式、结存成本、参考成本、计划成本、手工输入成 本 取价IA0302出库单据成本计算无法获取成本单价时取值规则手工输入手工输入、上次出库成本、参考成本、计划成本、结存成本、上次入库成本

27、、上月结存成本、本月采购发票最高价成 本 取价IA0303退库（红字出库）成本手工输入手工输入、上次出库成本、参考成本、计划成本、结存成本、上次入库成本、按计价方式成 本 取价IA0304 退库（红字出库）成本取不到时，存货核算单据可否保存否是、否成本取价相关参数应用准备参数V6V6组名称编码参数名称默认值参数取值范围成 本 取价IA0305其他入库单取价规则（非组装、拆卸、形态转换、转库）手工输入手工输入、参考成本、计划成本、上次入库成本、上次出库成本、结存成本成 本 取价IA0306 出库单据是否允许自定义单价否是、否成 本 取价IA0307 批次自动个别指定否是、否。成 本 取价IA03

28、08红字委托加工入库单成本手工输入手工输入、参考成本、计划成本、上次入库成本、上次出库成本、结存成本单 据 编辑IA0501 库存启用时存货核算的单据是否可以编辑否是、否SCM02 存货成本单价小数位 20-8成本取价相关参数其他目录yonyou software Co., Ltd.产品解决方案应用准备期初处理计价方式及相应处理成本计算顺序存货核算业务传总账月末处理业务成本核算-采购业务业务成本核算-销售业务业务成本核算-内部交易业务业务成本核算-库存业务业务成本核算-委外业务业务成本核算-生产成本查询、报表存货核算应用流程应用场景：期初处理模块启用顺序库存、存货核算同时启用时如何处理？库存先

29、启用时如何处理？只启用存货核算如何处理？录入方式如何快速录入期初？计价方式不同计价方式如何处理？解决方案：期初处理录入期初单据录入期初差异期初记账与库存管理系统集成使用时，存货的各种期初数据从库存管理系统导入“计划价” 核算的存货，要录入期初结存的差异，NC支持按存货录入，也支持按存货分类录入，在期初记账时，自动按参数” 期初记账差异分配方式”的值，把期初结存差异分摊到期初单据上。 期初记账把期初差异分配到期初单据上，并把期初单据的数据记入存货总账、存货明细账、差异账。如果期初数据有错误，可以取消期初记账，修改期初数据，重新执行期初记账。 注意期初记账后，才可以进行财务处理。已发生日常业务后，

30、不能取消期初记账 。解决方案：期初处理产品实现录入期初单据主组织是成本域。区分成本域是财务组织级、库存组织级、库存组织+仓库级，并比较成本域所属财务组织的启用期间与成本域相对应的库存组织启用期间，以此确定库存是否先启用。产品实现期初差异计划价核算的物料，才需要录入期初差异金额；期初差异可以按照物料录入，也可以按照物料基本分类录入；系统对差异是管理到具体的物料。产品实现期初记账在初始化完物料的期初成本后，可以执行期初记账，完成期初数据录入工作，记账后，期初单据、期初差异将不再允许录入；期初记账将形成物料的明细账、余额表；针对计划价核算的物料，把期初差异分配到期初单据上；目录yonyou soft

31、ware Co., Ltd.产品解决方案应用准备期初处理计价方式及相应处理成本计算顺序存货核算业务传总账月末处理业务成本核算-采购业务业务成本核算-销售业务业务成本核算-内部交易业务业务成本核算-库存业务业务成本核算-委外业务业务成本核算-生产成本查询、报表应用场景：计价方式及相应处理计价方式先进先出移动平均移动平均+批次核算全月平均计划价个别计价先进先出先进先出的计价方式是假设先入库的物料先领用或先销售，以此来确定出库的成本；优点：存货的结存成本更加接近当前市价；计价工作分散在月内进行，有利于均衡工作量。缺点：是工作量比较大，而且存货较接近于最近购货成本。因此，在通货膨胀条件下，销售成本偏低

32、，使得利润虚增。适用：物价呈下跌趋势时，往往采用此种计价方式。采用此计价方式会低估存货价值和利润；可以少交所得税。不适用：物价呈上涨趋势时，不宜采用此计价方式。采用此计价方式会高估存货价值和利润，不符合会计的谨慎原则。先进先出存货明细帐 入库 出库 结存 日期 摘要 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 期初 10 10 100 1001 入库 5 11 55 15 10.33 155 1002 出库 11 1009 111 4 11 44 。 存货计价辅助表 入库 出库 数量 单价 金额 数量 单价 金额 10 10 100 10 10 100 1 11 11 1 11 11

33、 4 11 44 移动平均每购进一次存货，就重新计算一次存货的加权单位成本。以平均数的形式对存货进行计价，它既不反映存货的原始价值也不反映存货的现行市价；每次收货后即依据（期初结存金额+入库金额-有成本出库金额）/（期初结存数量+入库数量-有成本出库数量）计算出加权单价，进而可以计算发出存货的成本；优点：比较符合配比原则，是历史价格和当前市价的折衷。方便管理者及时了解存货成本，计算结果比较客观。每发生一次入库，都实时计算结存成本。适用于永续盘存法。移动平均算法业 务 日业 务 日期期入入库库数数量量入入库库单单价价入 库入 库金额金额出出库库数数量量出 库出 库单价单价出 库 金出 库 金额额

34、结存数结存数量量结存单价结存单价结存金额结存金额2011-4-71004400010040002011-4-85052501504250/150=28.3342502011-4-98028.332266.4701983.6/70=28.344250-2266.4=1983.62011-4-106028.341700.410283.6/10=28.361 9 8 3 . 6 -1700.4=283.62011-4-111028.36283.6000移动平均+批次核算在批次内做移动平均计算。目前只有移动平均支持批次核算。算法举例如下：入库入库出库出库结存结存业务日期业务日期数数量量批批次次号号单单

35、价价金金额额数数量量批批次次号号单价单价金额金额数数量量批批次次号号 结存单价结存单价结存金额结存金额2011-4-7100001440010000144002011-4-85000252505000252502011-4-8600017420160001820/160=5.125400+420=8202011-4-930002515020002100/20=5250-150=1002011-4-10200015.12520*5.125=102.5140001717.5/140=5.125820-102.5=717.52011-4-11100015.12510*5.125=51.2513000

36、1666.25/130=5.1257 1 7 . 5 -51.25=666.25解决方案：先进先出、移动平均成本计算入库单据出库单据入库单据（成本）出库单据（成本）异常结存调整实时凭证会计平台参数”异常结存选择”决定异常结存标准参数”异常结存处理方式”值决定是否自动进行异常结存调整参数”异常结存时出库调整单复制来源单据选择”决定来源单据会计平台实现合并生成实时凭证参数“成本计算同时传会计平台”财务组织下多成本域、多物料同时计算参数“单据保存时自动成本计算选择”产品实现：移动平均、先进先出移动平均（包括移动平均+批次核算）、先进先出产品实现：移动平均、先进先出多选成本域，但必须是一个财务组织下的

37、。会计期间：根据成本域、账簿自动确定要成本计算的会计期间，取最小未结账会计期间作为要成本计算的会计期间。成本计算顺序按照单据表体的业务日期进行。基于选择的成本域、物料，按照单据行业务日期+时间，逐个单据行混合计算产品实现：移动平均、先进先出取消成本计算产品实现：计价辅助表先进先出形成计价辅助表算全月平均原理：月末计算出库成本，该月出库成本都相同。成本计算方法：（期初成本+本期入库成本-本期已有成本的出库金额）/（期初数量+本期入库数量-本期已有成本的出库数量）；得到单价后，本期的所有出库成本都采用此成本单价；优点：比较简便，市场价格的影响不大，存货成本分摊折中；缺点：不能实时确定出库成本。适用

38、于：采用定期盘存（实地盘存）方法清查存货数量的企业。全月平均存货明细帐 入库 出库 结存 日期 摘要 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 期初 10 10 100 1001 入库 5 9 45 15 9.67 145 1002 出库 2 10.2 20.4 13 9.58 124.6 1003 入库 10 11 110 23 10.2 234.6 1004 出库 5 10.2 51 18 10.2 183.6 1006 出库 6 10.2 61.2 12 10.2 122.4 (100+45+110) 全月平均单价= - =10.2 (10 + 5 + 10 ) 解决方案：全

39、月平均入库单据出库单据（实际成本）异常结存调整实时凭证会计平台参数”异常结存选择”决定异常结存标准参数”异常结存处理方式”值决定是否自动进行异常结存调整参数”异常结存时出库调整单复制来源单据选择”决定来源单据计算全月平均单价会计平台实现合并生成实时凭证参数“成本计算同时传会计平台”财务组织下多成本域、多物料同时计算产品实现：全月平均全月平均产品实现：全月平均成本域、会计期间处理，所有计划方式都相同。参见先进先出、移动平均。正反操作均在此节点。针对某一成本域+账簿+物料，只能取消全月平均计算之后才能重新计算全月平均单价，不能重复计算。计划价企业的收入、发出、结存都按照预先制定的计划成本核算；同时

40、设置成本差异科目，登记实际与计划成本的差异，月末根据成本差异率计算发货成本和结存成本。成本差异率的计算是：（期初差异+本期入库差异-本期有金额出库差异）/（期初计划成本+本期入库计划成本-本期已有成本）。每一笔出库，分摊的差异金额是：出库计划成本*差异率。采用计划价核算的存货的实际成本是：计划成本金额+差异金额。计划价优点：简化工作，存货帐可以只登记数量，单价均为计划价，很方便得到成本。体现事前计划、事中控制、事后分析（考核）。难点：如何合理的制定计划价？适用于：存货品种繁多、收发频繁的企业。计划价存货明细帐 入库 出库 结存 日期 摘要 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额

41、期初 10 10 100 1001 入库 5 10 50 15 10 150 1002 出库 2 10 20 13 10 130 1003 入库 10 10 100 23 10 230 1004 出库 5 10 50 18 10 180 1006 出库 6 10 60 12 10 120 差异明细帐 日期 摘要 入库差异 出库差异 结存差异 期初 20 1001 入库 3 23 1002 出库 24 206 1003 入库 7 276 1004 出库 6 216 1006 出库 72 144 (20+3+7) 差异率/差价率= - = 12 % 出库差异=出库计划金额* 12 % (100 +

42、 50 + 100 ) 解决方案：计划价出库单据出库单据（实际成本）异常结存调整实时凭证计算差异率差异结转单（后台）参数”差异结转单分单方式”会计平台实现合并生成实时凭证参数“成本计算同时传会计平台”财务组织下多成本域、多物料同时计算参数”异常结存选择”决定异常结存标准参数”异常结存处理方式”值决定是否自动进行异常结存调整参数”异常结存时出库调整单复制来源单据选择”决定来源单据参数“差异率计算是否包含本期暂估”参数“差异率小数位数”产品实现：计划价计划价产品实现：计划价成本域、会计期间处理，所有计划方式都相同。参见先进先出、移动平均。正反操作均在此节点。针对某一成本域+账簿+物料，只能取消差异

43、率计算之后才能重新计算差异率，不能重复计算。产品实现：计划价参数“差异明细账是否根据差异结转单形成”，为是时，计算差异率时形成的差异结转单要做为明细账的一行，不从来源单据上取差异。查询条件：可决定是在存货明细账中显示差异，包括三列：借方差异、贷方差异、结存差异。个别计价原理：假设存货的成本流转与实物流转相一致，按照各种存货，逐一辨认各笔发出存货和期末存货所属的购进批别或生产批别，分别按其购入或生产时所确定的单位成本作为计算各笔发出存货和期末存货成本的方法。每一笔出库选择其对应的入库成本，即出库成本直接取自其对应的入库单成本。个别计价形成计价辅助表记录。优点：发出存货的成本和期末存货的成本合理准

44、确。缺点：工作量繁重，存货保管繁琐，困难较大。适用于：容易识别、存货品种数量不多、单位成本较高的存货如珠宝、黄金等的计价。解决方案：个别计价成本计算入库单据出库单据入库单据（成本）出库单据（成本）实时凭证会计平台会计平台实现合并生成实时凭证参数“成本计算同时传会计平台”财务组织下多成本域、多物料同时计算手工指定、自动指定参数“批次自动个别指定”，为是，则自动先进先出匹配参数”异常结存选择”决定异常结存标准参数”异常结存处理方式”值决定是否自动进行异常结存调整参数”异常结存时出库调整单复制来源单据选择”决定来源单据产品实现：个别计价个别计价产品实现：个别计价成本域、会计期间处理，所有计划方式都相

45、同。参见先进先出、移动平均。正反操作均在此节点。可只对手工个别指定的单独计算。产品实现：个别计价出库单价：手工指定、自动指定。自动指定：参数“批次自动个别指定”，为是时，没有单价的出库单行成本按照批次号先进先出的原则自动进行匹配指定。未做过个别指定的出库单，如果有出库跟踪入库关系，成本计算时，自动基于出库跟踪入库完成个别指定。直接使用“成本计算”功能。产品实现：个别计价手工指定：查询条件“只显示个别指定”值设置为“是”，系统显示：出库单行、红字入库单行。对选中的行，使用【个别指定】按钮，根据弹出的界面显示的入库成本，进行指定。目录yonyou software Co., Ltd.产品解决方案应

46、用准备期初处理计价方式及相应处理成本计算顺序存货核算业务传总账月末处理业务成本核算-采购业务业务成本核算-销售业务业务成本核算-内部交易业务业务成本核算-库存业务业务成本核算-委外业务业务成本核算-生产成本查询、报表应用场景：成本计算顺序面对庞大的数据，系统能自动算多少？业务发生时系统已自动记录数据关系，系统能自动计算吗？如何自动计算，能够自动计算到什么级别？组织到什么级别，成本域、财务组织、集团？物料类型到什么级别，原材料、产成品？各计划方式如何处理？如果确需用户干预，如何做到快速干预，再抛给系统自动计算？解决方案：成本计算顺序按业务的发生，系统给定成本计算顺序如：财务组织内跨成本域调拨，先

47、计算调出成本，再计算调入成本。二者形成依赖，此为计算顺序。主组织：财务组织成本计算顺序出现循环依赖。如A、B物料相互形态转换。系统检查，人为干预，打破循环计算时，优先考虑成本计算顺序。选择一个财务组织下的多个成本域，系统按成本计算顺序排序。用户依据成本计算顺序计算。违反顺序时系统提示依赖关系。如果所有的被依赖方都有单价，系统已可以逼近自动计算给定单价，抛给系统成本计算顺序术语：依赖存货核算入口约束依赖检查完整成本计算顺序成本计算顺序术语：依赖同成本域同物料不同核算维度的转库、调拨、形态转换组装、拆卸、异物料形态转换（同成本域的物料间成本依赖）财务组织内跨成本域的转库、调拨（同物料的成本域间成本

48、依赖）委外核销形成的委托加工入库单与耗用材料的材料出库单注：对于同物料、同成本域、同核算维度的形态转换、转库、调拨，不认为形成依赖；这种情况，系统按单据关系计算。成本计算顺序入口约束（一） 成本值约束入库成本以下情形可以没有成本依赖产成品入库单（在存货核算中指定，或和生产成本联用）非以上情形，入库单据就需要有成本，否则报错。红字出库单传入存货核算，或存货核算自制红字单据如果没有成本，就基于参数“红字（退库）成本”找到成本写入；以上参数未找到成本，根据参数“退库（红字出库）成本取不到时，存货核算单据可否保存”确定是否就报错；成本计算顺序入口约束（二） 简化计算，捋顺次序转库、组装、拆卸、形态转换

49、一次出，一次入出库签字之后才可以入库签字，并要求入的业务日期+时间在出之后（因为成本计算时需要按时间排序）财务组织内转库、调拨，禁止出库不传存货核算，入库传存货核算组装、拆卸、形态转换不可跨成本域成本计算顺序依赖检查目的：形成成本计算顺序存货核算系统提供功能节点“依赖检查”在财务组织范围内进行依赖检查，以逼近财务组织内成本域间的自动计算存在循环依赖情况时，可以打破循环依赖自然依赖时，自动形成成本计算顺序表；循 环依赖打破后，形成成本计算顺序表。成本计算顺序表的应用移动平均、先进先出两种计价方式在“成本计算”节点显示数据时，优先根据“计算顺序表”排序；计算全月平均单价、计算差异率时按照成本计算顺

50、序表进行成本计算，避免出现人为的判断先后顺序，造成成本计算的多次中断。成本计算顺序依赖检查检查得到依赖关系图打破循环依赖得到成本计算顺序C，D，A，BACDBACDBX一个成本域+物料+核算维度节点产品实现：依赖检查财务组织范围按系统计算的分组给出循环依赖产品实现：依赖检查快速指定转出单价（被依赖方单价），也可手工录入产品实现：依赖检查联查单据明细，在明细上指定转出单价成本计算顺序完整成本计算顺序移动平均、先进先出优先成本计算顺序表，之后按时间顺序时间顺序：基于选择的成本域、物料，按照单据行业务日期+时间，安放该单据应在的成本计算位置计算全月平均单价、计算差异率成本计算顺序目录yonyou s

51、oftware Co., Ltd.产品解决方案应用准备期初处理计价方式及相应处理成本计算顺序存货核算业务传总账月末处理业务成本核算-采购业务业务成本核算-销售业务业务成本核算-内部交易业务业务成本核算-库存业务业务成本核算-委外业务业务成本核算-生产成本查询、报表存货核算业务入库调整单出库调整单入库调整出库成本异常结存处理损益调整进项税转出处理入库调整单入库调整单是对物料入库成本进行调整入库调整单来源入库调整单1、采购结算：参数“暂估处理方式”=单到补差、参数“差异转入方式”=成本2、内部交易：参数“入库暂估处理方式”=单到补差手工自制1、采购费用暂估直接生成入库调整单。2、采购费用结算、委外

52、结算：参数“差异转入方式”=成本采购货物结算、内部交易货物结算采购费用暂估、采购费用结算、内部交易费用结算、委外结算（即费用结算）委外调整单计划价调整单出库调整单出库调整是对物料的出库成本进行调整，来源：出库调整单手工自制异常结存调整入库调整单成本域、或仓库的异常结存入库调整出库成本入库调整出库出库调整单入库调整单参数“是否根据入库调整单调整出库成本”为“是”时 这三种计价方式，在存货核算里出库与入库没有对应关系，系统在入库调整出库时根据入库调整单调整的数量（简称调整数量）和结存数量进行比较确定是否进行调整和调整金额的大小； 结存数量大于等于调整数量时，系统不做调整。系统认为此入库调整单的金额

53、就是应归入目前结存数量的成本； 结存数量小于调整数量时，系统做调整，调整的金额=（调整数量-结存数量）/调整数量*入库调整单金额； 系统在生成出库调整单时，会查找目前最后一张出库单，复制部门、人员、出入库类型等信息，生成出库调整单。 由于系统总是寻找最后一张出库单，所以在调整时所复制的信息可能并不是客户所想要调整的部门或出入库类型。这种情形下，不建议使用入库调整出库。 这两种计价方式，出库与入库都能找到对应关系，所以调整时对所有对应的出库单进行调整，生成出库调整单。 每一笔出库单调整的金额=(出库数量/调整数量)*调整金额 最后一笔采用倒挤的方式，即对尾差进行处理。移动平均、全月平均、计划价先

54、进先出、个别计价异常结存异常结存数量金额均为负数数量金额方向相反数量为零金额为负数量为零金额为正数量为负金额为零数量为正金额为零异常结存范围成本域异常结存：自动调整、手工调整仓库异常结存：手工调整异常结存成本域异常结存自动调整成本计算参数“异常结存选择”参数“异常结存处理方式”=自动生成调整单调整出库调整单参数“异常结存时出库调整单复制来源单据选择”各计价方式成本计算时触发。参数“异常结存选择”数量金额均为负数、数量金额方向相反、数量为零金额为负、数量为零金额为正、数量为负金额为零、数量为正金额为零。参数“异常结存处理方式”自动生成调整单调整、抛错中断运行。参数“异常结存时出库调整单复制来源单

55、据选择”销售成本结转单、材料出库单、其它出库单、报废单、委外材料出库单、调拨出库单。保存自动成本计算更新明细账、余额表自动调整异常结存：成本域异常结存自动调整算法数量金额均为负数：将结存单价置为最后一笔入库单的单价。根据结存金额，计算出应调整的金额，生成出库调整单。调整金额=当前结存金额 当前结存数量最后一笔入库单的单价数量为负金额为零：将结存单价置为最后一笔入库单的单价。根据结存金额，计算出应调整的金额，生成出库调整单。调整金额=当前结存金额 当前结存数量最后一笔入库单的单价数量为负金额为正：将结存单价置为最后一笔入库单的单价。根据结存金额，计算出应调整的金额，生成出库调整单。调整金额=当前

56、结存金额 当前结存数量最后一笔入库单的单价数量为零金额为负：将结存单价置为零，结存金额为零。生成出库调整单，出库调整单的金额即是当前的结存金额数量为零金额为正：将结存单价置为零，结存金额为零。生成出库调整单，出库调整单的金额即是当前的结存金额数量为正金额为负 ：将结存单价置为最后一笔入库单的单价。根据结存金额，计算出应调整的金额，生成出库调整单。调整金额=当前结存金额 当前结存数量最后一笔入库单的单价数量为正金额为零：将结存单价置为最后一笔入库单的单价。根据结存金额，计算出应调整的金额，生成出库调整单。调整金额=当前结存金额 当前结存数量最后一笔入库单的单价异常结存成本域异常结存手工调整出库调

57、整单查询条件选择异常结存节点“成本域异常结存调整”。一般是在成本计算后对异常结存的处理，成本域异常结存调整由用户控制何时进行调整，并可以对结果对进行手工的调整。对于计价方式为计划价、全月平均的存货，如果本月有未进行计算差异率、计算全月平均单价，则不执行异常结存调整。系统在查询处理时，会过滤掉这些存货记录；参数“异常结存时出库调整单复制来源单据选择”销售成本结转单、材料出库单、其它出库单、报废单、委外材料出库单、调拨出库单。保存自动成本计算更新明细账、余额表手工调整成本计算参数“异常结存时出库调整单复制来源单据选择”产品实现：成本域异常结存“成本域异常结存”节点异常结存仓库异常结存目的：为了实现

58、按照仓库出账时避免出现异常结存。仓库层级出现异常结存时，进行仓库异常结存调整仓库异常结存调整针对成本域账簿会计期间进行（只支持主账簿），调整时必须首选选择成本域、账簿和会计期间。查询出的物料是在成本域范围内无异常结存但在仓库范围内存在异常结存的情况才进行调整处理支持按仓库出账的报表仓库存货明细账、收发存汇总查询、收发存汇总表。异常结存仓库异常结存手工调整出库调整单对所有仓库生成调整单：调整时如果某物料在部分仓库出现异常，则该成本域下所有仓库中的该物料都要调整为该成本域下的结存单价 。节点“仓库异常结存调整”。各调整单的调整金额对应仓库的结存金额仓库结存数量成本域范围的结存单价通过“生成调整单”

59、按钮生成的出库调整单要自动成本计算；取消成本计算时，不能在取消成本计算节点进行取消成本计算，必须通过“删除调整单”才可以将对应的出库调整单取消成本计算并删除。如果当月已结账，则删除调整单失败。保存自动成本计算更新明细账、余额表仓库异常结存查询条件选择异常结存产品实现：仓库异常结存“仓库异常结存”节点产品实现：仓库异常结存“仓库异常结存”节点损益调整当外系统传入到存货核算的调整单不进行成本核算时，就形成损益调整单。来源可以是：采购管理暂估方式是单到补差并且差异转入方式是损益；费用结算的金额在生成损益调整单时，将费用按照成本要素定义的对应关系记录在损益调整单上成本要素金额列上。损益调整单在存货核算

60、只提供查询功能，不提供维护。进项税转出出口退税、进项税转出的解决方案：物料档案定义中出口退税率、进项税率；存货核算出库单据记录了：是否进项税转出，进项税率、出口退税率、转出金额，并根据单据上的出口退税率和进项税率计算出转出金额进项税转出金额=（进项税率-出库退税率）*出库金额；成本计算时，将计算出的进项税填写到转出金额列上。注意：进项税转出不涉及对存货成本的调整，在出库单据上记录了转出的金额，转出金额可以在会计平台的凭证模板定义中使用，生成到相应的会计科目上去。目录yonyou software Co., Ltd.产品解决方案应用准备期初处理计价方式及相应处理成本计算顺序存货核算业务传总账月末处理业务成本核算-采购业务业务成本核算-销售业务业务成本核算-内部交易业务业务成本核算-库存业务业务成