财政学知识点整理

1、精选优质文档-倾情为你奉上财政学：它从政府角度研究经济学，研究人们如何借助于政府经济制度与政府功能，最大限度的利用稀缺的资源来最好的达到配置效率与分配公平两大经济目标。财政学研究方法：1、规范研究方法（“应该怎样”，判断好坏）2、实证研究方法（“是怎样”）公共财政依据：1、公共产品理论：具有非竞争性和非排他性的产品和服务是公共产品。（公共生产与政府提供）具有竞争性和排他性的产品和服务是私人产品。（其他为“混合产品”）2、市场失灵存在：公共产品提供失灵（“搭便车”现象）、外部效应消除失灵、规模收益递增失灵、信息不完全失灵（道德风险、逆向选择）、开放经济的失灵、收入分配调整失灵、消费偏好纠正失灵（

2、劣值品、优值品）、经济波动与危机失灵。劣值品：被个人评价过高的物品，如：毒品、香烟等。优值品：被个人评价过低的物品，如：基础教育等。政府管制的手段：价格管制、市场进入管制、营业执照管制、制定标准管制、特定行为管制对自然垄断的管制：1、范围界定：（1）当自然垄断企业为强自然垄断并且市场进入有障碍时，需要管制。（2）当自然垄断企业为强自然垄断、市场进入无障碍并且企业无承受力时，需要管制。（3）当当自然垄断企业为弱自然垄断并且市场进入有障碍时，需要管制。（4）当自然垄断企业为弱自然垄断、市场进入无障碍并且企业无承受力时，需要管制。2、定价：莱姆西定价法、完全分摊成本定价法、非线性定价法财政职能：资源

3、配置职能、收入分配职能、稳定经济职能财政目标：1、效率目标（所有财政政策、财政分配活动、财政收支，都要以提高、改善资源配置为目标）2、公平目标（“福利”代表性观点：功利主义观点、罗尔斯主义观点、折中主义观点）财政支出：是指政府及其所属公共机构的开支。财政支出的分类：1、按复式预算管理要求：经常性支出、建设性支出2、按支出费用的功能性质：经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费、其他费用3、按支出用途：国内基本建设支出、增拨企业流动资金支出、挖潜改造资金和科技三项支出、地质勘探费支出、公交商部门事业费支出、支援农业生产支出和各项农业事业费支出、文教科学卫生事业费支出、抚恤和社会救济支费出、国防

4、费支出、行政管理费支出、价格补贴支出、其他支出4、按政府层次：中央支出、地方支出5、按财政支出的经济性质：购买性支出（有偿）、转移性支出（无偿，如养老金、失业救济金、补贴、公债利息支出）财政支出规模的衡量的指标：绝对量指标、相对量指标财政支出规模扩张：是一种历史现象和发展趋势。财政支出规模扩张的原因：1、一般原因：社会经济发展、政府规模、人口规模2、理论原因：瓦格纳定律、“稊度渐进增长理论”、经济发展阶段的财政支出增长理论行政管理支出的基本构成：行政管理费用支出、公检法司支出、武装警察部队支出、外交外事支出行政管理支出的用途：人员经费、公用经费教育文化支出的资金来源：1、基础教育：政府2、高等

5、教育：家庭和社会（政府）科学研究支出的资金来源：1、基础科学研究：政府2、应用科学研究：通过市场交换过程卫生支出的经费来源：1、医疗：政府、私人2、卫生：政府财政支农的方式选择：市场政策、直接补贴政策、政府公益服务、基础设施建设社会保障支出的内容：社会保险、社会救助、社会福利、社会优抚养老保险的分类：投保资助型、福利国家型、雇主雇员投保型、个人投保和私人公司运营型财政收入：即政府部门的公共收入，是国民收入分配中用于保证政府行驶公共职能、实施公共政策以及提供公共服务的资金需求。财政收入的分类：1、按收入的持续与否：经常性收入、临时性收入2、按收入来源：直接收入、派生收入3、按强制性特征：强制性收

6、入、非强制性收入税收收入：是指政府凭借其政治权力，依据相关法律和预定的标准，向处于本国税收管辖范围之内的居民和企业组织强制无偿征收的财政收入。税收收入的特点：强制性、无偿性、固定性税收是现代国家最主要的财政收入形式。国有资产按其是否参与经营分为：经营性国有资产、非经营性国有资产、资源性国有资产公债收入：是指政府以债务人的身份，按照信用的原则从国内外取得的各种借款收入。公债收入的性质：自愿性、有偿性公共收费：是指公共部门中的企事业单位通过提供服务或劳动，以有偿交换来取得的收入形式。公共收费的特征：交费者通过履行交费义务，来获取政府赋予的权利，并享受相应的服务或利益。财政收入中的税费关系：1、税收

7、的成本收益：税收的纯收益=税收收入税收的征管成本税收的效率损失2、收费的成本收益：收费的纯收益=收费收入收费的征收成本收费的效率损失3、税收的纯收益收费的纯收益，税收方式优于收费方式4、税收的纯收益收费的纯收益，收费方式优于税收方式造成我国税收现状的原因：历史状况的延续、政府职能的扩大、公共收费的管理、经济发展不平衡财政收入的形式结构：税收收入、企业收入、企业亏损补贴、能源交通重点建设基金、预算调节基金、教育费附加及其他收入形式财政收入的产业结构：第一产业：农、林、牧、渔业，国民经济基础，财政收入基础。第二产业：采矿业、制造业、电力、燃气及水的生产和供应业、建筑业等，国民经济主导，财政收入最直

8、接主要来源。第三产业：国民经济重要组成部分，财政收入的重要来源。财政收入的地区结构：按来源地不同分为不同地域或行政区划提供的财政收入。财政收入的层次结构：中央财政收入、地方财政收入（省/自治区/直辖市、市、县、乡镇；地方又分为省市县乡）税收制度：是指国家通过立法程序规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。税收制度的要素：税收主体，税收客体，税率、纳税环节，纳税期限，附加、加成和减免税，违章处理起征点：是指税法规定的课税对象开始征税时应达到的一定数额。免征额：是指征税对象中免于征税的数额。税收分类：1、按税收客体：商品税（增值税、消费税、营业税、关税）、所得税（企业所得税、个人所得说）、财产税（

9、土地增值税、房产税、城市房地产税、契税）、其他税（资源税）2、按税收的计量标准：从价税、从量税3、按税收与价格的关系：价内税、价外税4、按赋税能否转嫁：直接税、间接税5、按税收管理权限和使用权限：中央税、地方税、中央地方共享税6、按税收主体与税收客体的关系：人税、物税7、按税收能否作为的单独的征税对象：正税、附加税税收制度的发展：简单的直接税税制、以间接税为主体的税收制度（发展中国家）、现代直接税税收制度（发达国家）对税制评价的原则：1、效率原则（马歇尔哈伯格超额负担理论）2、公平原则（横向公平、纵向公平）：受益原则、能力原则3、稳定与增长原则宏观税负的衡量指标：国民生产总值税收率、国内生产总

10、值税收率、国民收入税收率拉弗曲线的经济含义：1、高税率不一定能取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。2、取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率。3、税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。税负转嫁：只是纳税人在名义上缴纳税款之后，主要以改变价格的方式将税收负担转移给他人的过程。税负归宿：是指税收负担的最终归着点或税负转嫁的最终结果。税负转嫁的形式：前转、后转、消转、转换、税收资本化商品需求弹性是决定税负转嫁的最根本因素。（弹性小承担的多，弹性大承担的少）需求弹性系数=需求变动百分比/价格变动百分比税收的经济效

11、应：是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应，或者说是指国家课税对消费者的选择以至于生产者决策的影响。税收乘数：1、是负值2、政府在采取增税政策时，国民收入减少，减少程度为税收增量的c/(1c)倍3、若政府采取减税政策，将有利于经济增长4、同公共支出乘数相比，因为c1，所以税收乘数公共支出乘数税收自动稳定效应机制：在既定税收制定和政策下，受经济的内在发展规律支配。税收相机抉择：政府根据经济形式的发展变化，有目的的调整税收制度和政策。税收的微观经济效应作用机制：1、收入效应：本身不会导致经济无效率，只是表明资源从纳税人手中转移到政府手中2、替代效应：会导致经济无效率商品课税的特

12、点：课税对象的普遍性、计税依据的灵活性、税率主要采用比例税率、征收管理简便、税收负担转嫁比较容易、税收负担具有累退性和隐蔽性增值税：1、税率： 17%适用于销售或进口货物、提供加工、修理修配劳务、金属矿和非金属矿采选产品13%适用于5类货物：粮食=；自来水暖气天然气=；图书=；饲料化肥=；其他国家规定2、计税方法：应纳税额=当期销项税额当期进项税额 销项税额 =含税销售额÷（1+税率）×税率组成计税价格=成本×（1+成本利润率）【不含消费税时】组成计税价格=成本×（1+成本利润率）+消费税【含消费税时】组成计税价格=（关税完税价格+关税+消费税）

13、5;适用税率3、增值税起征点：销售货物6002000；销售应税劳务200800；按次纳税每次销售额50804、生产型向消费型转换消费税：我国是中间型消费税营业税： 1、税率： 3%交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业 5%金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产5%-20%娱乐业2、计税依据：计税价格=营业成本/工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）个人所得税：1、工资、薪金所得（5%-45%）：2、劳务报酬所得（20%）：应纳税额=应纳所得额×税率3、稿酬所得（20%，减征30%）：应纳税额=应纳所得额×20%×（1-30

14、%）4、偶然所得（20%，代扣）：房产税：1、按房产原值一次减除规定的扣除比例后的余值计算：年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%2、按租金收入计算：年应纳税额=年租金收入×12%公债：是指国家为了实现其职能，平衡财政收支，增强政府的经济建设能力 ，按照有借有还的信用原则，从国内或国外筹集资金的一种方式，是以国家为信用，与国内个人和法人以及外国发生的债务债权关系。公债的种类：1、按发行方法：自由公债、强制性公债2、按用途：行政公债、财政公债 3、按来源：内债、外债4、按转让性质：可出售公债、不可出售公债5、按发行主体：中央政府公债、地方政府公债6、按

15、利率形式：固定利率公债、浮动利率公债公债的性质：1、是一种虚拟的借贷资本2、体现了一定的分配关系、是一种延期性税收政府预算：是政府的基本财政收支计划，是经过法定程序编制、审查、批准的，以收支一览表的形式表现的、具有法律效力的文件，是政府财政实现计划管理和经济政策的工具。政府预算的分类：1、按编制形式：单式预算、复试预算2、按依据内容：增量预算、零基预算3、按层级：中央预算、地方预算4、按财政收支项目：普通（经费）预算、特别（投资）预算5、按管理范围：总预算、部门预算、单位预算政府预算的原则：公开性、可靠性、完整性、统一性、年度性政府采购：是指各级国家机关、实行预算管理的事业单位和团体组织，使用财政性资金采购货物、工程和服务的行为，以及与此相关的采购政策与管理、采购程序和采购过程。政府采购的原则：公开透明原则、公平竞争原则、公正原则、诚实信用原则政府采购范围：货物采购、工程采购、服务采购政府采购模式：集中采购模式、分散采购模式、集中采购与分散