项目贷款调查报告模板(实务)

1、XX银姒社XX支行关于XX公司申请XX万元工程贷款的调查报告声明与保证我们对授信申请人进行了调查，遵循客观性原那么完成了 本报告的撰写，我们对调查报告及附表所陈述事实和数据的 真实性承当责任。申报单位：调查人：A角B角调查日期：调查人申明第一章借款申请人根本情况调查一、借款申请人的根本情况二、借款申请人财务状况分析三、借款申请人经营情况第二章 工程建设概况一、工程建设必要性二、工程根本情况三、工程建设合法性四、工程建设条件评价五、工艺技术条件评价六、环境保护七、工程进展情况第三章 工程市场分析一、供求分析二、产品竞争力分析第四章投资估算和筹资评估一、工程总投资二、工程资金来源第五章 工程财务评

2、估一、工程评估取值依据二、工程财务指标三、不确定性分析第六章 工程贷款担保分析一、抵押担保二、其他担保第七章风险与收益分析一、银行收益分析二、主要风险三、风险控制方案第八章调查结论第一章借款申请人根本情况调查一、借款申请人概况一借款申请人根本情况1、根本情况。主要介绍借款申请人成立时间、注册资本、注册地址、法人代表、经营范围, 并以表达申请人相关证照营业执照、组织机构代码证、税务登记证 地税、国税、贷款卡等 的取得情况和有效性是否按规定办理年审。2、借款申请人开展沿革。主要介绍借款申请人自成立以来重大开展变化。包括资产规模的 扩大、股东和注册资金变更、经营范围拓展以及结算方式的完善和风险防控能

3、力的提升等情况。3、借款申请人的组织管理架构。主要介绍借款申请人组织管理机构设置情况以及相互之间 的权属关系，并根据业务素质或知识结构简要介绍申请人职工组成情况。4、借款申请人的股权架构。详细介绍借款申请人股权组成情况即借款申请人由哪些自然人 或法人投资注册成立通过查看企业提供的公司章程、验资报告，必要是查看工商部门股东信 息查询资料，需详细注明该股东名称、经营地址、经营范围、注册资本，简要说明财务状况； 属个人股东的，需详细注明该股东、年龄、性别、学历、家庭资产负债等情况。二借款申请人高管及实际控制人员概况。主要介绍借款申请人法人代表、总经理、财务总监以及实际控制人注意：法人代表不一 定就是

4、企业实际控制人；等高管人员的简历和管理能力及经验。三借款申请人信用和授信情况1、信用状况。主要介绍借款申请人及高管人员征信报告中所反映的诚信状况指是否存在 逾期记录和其他不良记录以及在调查了解中所掌握的纳税、民间借贷、货款支付等关于诚信 方面的情况，综合评价申请人的诚信状况。2、授信状况。主要介绍借款申请人在他行和我行已授信状况和授信使用情况。四关联人情况：主要介绍对借款申请人经营决策和管理有影响或影响较大关联人根本 情况、股权情况、法人代表、经营概况以及对借款申请人的影响程度进行调查和分析。二、借款申请人财务状况分析全面的财务分析是建立在充分收集申请人连续三年以上 缺乏三年的自成立以来的会计

5、 报表的根底上的，会计报表应包括资产负债表、损益表、现金流量表以及有关附表；财务报表 附注；注册会计师查账正报告以及其他资料一财务报表的真实性分析是否通过审计，可信度上下该企业提供了 XX、XX年度会计报表以上报表由XX会计师事务所审计,审计认定该企 业财务报表已按照企业会计准那么和?企业会计制度?的规定编制，在所有重大方面公允反映了 改公司的财务状况，经营成果和现金流量。财务报表的可信度较高。假设借款申请人没有提供 审计报表，本段内容可酌情考虑删除二近三年财务报表简表资产负债表、损益表、现金流量表及附注工程申请前一个月申请前一年申请前两年总量指标资产总额：流动资产：货币资金待摊费用应收账款其

6、他应收款存货长期投资固定资产无形资产负债总额：流动负债：短期借款其他应付款应付账款长期负债所有者权益主营业务收入利润总额现金流里扌曰标经营活动现金净流量投资活动现金净流量筹资活动现金净流量现金净流量偿债能力指标资产负债率流动比率速动比率经营能力应收账款周转次数存货周转次数盈利能力销售利润率利息保障倍数在分析当中，要根据调查情况掌握财务数据的真实情况。财务分析不只是有关数据的简 单计算和比拟，更多的需要分析财务数据形成的原因和未来变化趋势。不必过于关注某一时点 的财务数字，而应关注某一时间段有关数据的变化情况。在分析中还应当注意通货膨胀对企业 销售情况的影响，一般情况当年的通货膨胀率高于企业销售

7、增长率，其销售额的增长很有可能 是由通货膨胀造成的。因此在分析中我们要灵活运用各项数据和分析方法三偿债能力分析。在充分调查，核实相关数据的前提下，对申请人三年来长期偿债能 力包括资产负债率、产权比率、利息保障倍数、短期偿债能力流动比率、速动比率、现金 比率增减变化进行测算，并根据申请人的经营特点进行客观分析。相关数据可列表长期偿债能力指标主要有一下几种，可根据需要选用：1资产负债率=负债总额/资产总额，该指标反映资产对债权人权益的保障程度，对债务人而 言，数值越低风险越小，一般应低于70% ；2、负债与所有者权益比率二负债总额/所有者权益总额，该指标反映所有者权益对债权人权 益的保障程度。比率

8、越低，说明申请人的长期偿债能力越强。但不宜过低，过低那么说明申请人 发挥负债的财务杠杆作用能力不强，影响企业盈利；3、利息保障倍数=利润总额+利息费用利息费用，该指标反映申请人偿付利息的能力。倍 数越高，说明其支付利息费用的能力越强，一般应高于1.短期偿债能力指标主要有一下几种，可根据需要选用：1、流动比例=流动资产/流动负债，该指标反映每元流动负债有多少流动资产作为还款保证。比率越高说明申请人拥有较高的营运资金可用于抵偿短期负债，其可变现资产金额大，债权人 遭受损失的风险小。但比率过高那么显示申请人流动资产占用过多，影响资产使用效率和盈利能 力，还可能是应收账款和存活过多。在分析中要注意流动

9、资产结构、周转情况以及季节性生产 与融资和现金流量的的匹配情况，不用行业的流动比率差异性较大。一般情况下至少保持在 1-1.5之间才表示企业具有较强的短期偿债能力，但有很多运作良好的企业，如电力企业，流动 比率虽远低于1-1.5，其根本都具有较好的还款能力。因此分析中要防止单凭经验对所有行业不 加区别。2、速动比率二速动资产流动资产-存货-预付账款-代摊费用/流动负债，该指标一般作为 流动比率的辅助指标，反映流动资产中易于变现的资产对短期债务的保障程度，但其未考虑应 收账款的可回收性和期限，在分析中可结合分析应收账款的帐户分布和账龄结构。该比率一般 以1为宜，过高那么说明申请人拥有过多的速动资

10、产，可能失去一些有利的投资或盈利时机；偏 低那么说明申请人短期偿债能力存在问题；3、营运资金二流动资产-流动负债，一般说，营运资金越多，对申请人短期和长期资产支持 越大，应注意该指标的多少需与销售额、总资产或其他变量结合起来综合评价才更具实际意义。在进行短期偿债能力分析是，除观察相关比率和现金流量的变化外，还应对不同会计期间 流动资产、速动资产和流动负债的变化情况进行比照分析，防止申请人弄虚作假。四盈利能力分析。根据相关数据测算盈利指标主营业务利润率、资产净利润率等 的增减变化，结合资产负债变动情况和经营特点进行分析。它可以帮助调查人员全面深刻地分 析财务报表上相关工程之间的关系。主要有一下指

11、标，可根据实际情况选用：1、销售利润率毛利润率=主营业务利润/主营业务收入净额，该指标主要分析企业产品 销售本钱控制情况，比率越高，说明取得同样的产品销售收入的产品销售本钱越低，销售利润 越高。但有时上升可能是通货膨胀带来的，分析是需注意。该比率下降可能反映申请人销货方 面的困难、生产上的无效率和存货的囤积，分析中要对相关工程进行综合；2、营业利润率二营业利润/主营业务收入净额，该指标反映申请人营业利润占销售收入净额 的比重，营业利润越高，说明申请人营业活动的盈利水平越高。相对于销售利润率，该指标侧 重于反映申请人费用控制能力；3、净利润率二净利润/主营业务收入净额，该指标越大，说明每元产品销

12、售收入净额所取得 的净利润越多；4、本钱费用利润率二利润总额/本钱费用总额产品销售本钱+产品销售费用+管理费用+财 务费用，该指标反映每元本钱费用支出所能带来的利润总额，比率越大，说明同样的本钱费 用能取得更多的利润。五营运能力分析。营运能力是指通过申请人资产周转速度所反映出的其资产运用能力。 它不仅能反映资产管理水平和资产配置组合能力，而且影响着申请人的偿债能力和盈利能力。 主要有以下指标：1、总资产周转率=主营业务收入净额/资产平均余额，该指标用来分析申请人全部资产的使 用效率。比率越高，说明申请人资产经营效率越好，取得的收入越高，管理能力越强。2、应收账款周转率二赊销收入净额一般以主营业

13、务收入净额代替/应收账款平均余额包 含应收账款和应收票据，但已贴现的应收票据不包括在应收账款平均余额内，该指标反映申 请人应收账款的周转速度。周转率越高说明申请人应收账款的回收速度越快，流动性越好，有 助于提高申请人的短期偿债能力，在分析中要注重查看应收账款是否过于几种于某个客户，或 账龄到达120天以上，出现这两种情况，都说明应收账款收回风险大；3、存货周转率=主营业务本钱/存货平均余额，该指标反映申请人的经营效率。存货周转率 越高，说明存货从资金投入到销售收回的时间越短。在营业利润率相同的条件下，存货周转率 越高，获取的利润越多。过快的存货周转率，也可能说明申请人没有足够的存货可供耗用或销

14、 售，从而失去获利时机。分析中要结合存货结构变化以及存货计价方式的实际情况。4、资产利润率二利润总额/资产平均余额，该指标反映申请人资产综合利用效果。比率越高, 说明申请人资产利用效率越高，禾U用资产创造的利润越多，盈利能力越强，营运能力就越强。以上平均余额=期初余额+期末余额/2,其中应收账款余额应为扣除坏账准备后的净额六现金流量分析。申请人是否用有足够的现金是按期归还债务的根本。现金流量中的 现金，既包括现金及银行存款，也包括现金等价物。现金流量是现金的流入和流出及现金等价 物。现金流量净额是指现金流入和流出之差，现金流量分析一般依赖于现金流量表。在调查分 析中，我们要结合申请人开展阶段特

15、征和经营特点以及资产负债变化情况进行客观分析企业是 否有足额的现金流用于归还贷款。1、计算公式：现金流量净额=经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额 +筹资活动产生的现金流量净额在实际的调查中，有的申请人未能提供?现金流量表?，给我们贷前调查分析带来不便， 需要我们根据申请人提供的?资产负债表?损益表?以及其他附注自行编制?现金流量表?， 测算的方法有直接法、间接法和估算法等几种方法，在调查中可灵活掌握运用，不同的测算方 法取得的测算结果可能有较大差异。2、分析方法。现金流量分析方法有结构分析法、趋势分析法和比拟分析法。1结构分析法。通过对现金流量组成结构进行分析，主要观察总现

16、金流量变化是因为哪 种活动现金流量引起的，同时延伸到对每种活动中现金流量的构成情况进行分析。 经营活动现金流量分析。在调查中一般将经营活动所提供的现金流量作为评价企业盈利 能力和财务状况好坏的重要指标。分析主要有：I将销售商品、提供劳务收到的现金与购进的商 品、接受劳务付出的现金进行比拟。比率大，那么说明申请人销售利润大、销售款回笼良好，创现能力强；止将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额比拟，可大致说明 申请人产品销售现金占经营活动流入的现金的比重大小。比重大，那么说明企业主营业务突出， 营销状况良好；川将本期经营活动现金净流量与上期比拟，增长率越高说明申请人成长性越好。在分

17、析需注意，经营亏损与现金短缺并不是一一对应。如申请人某以时期亏损 10 万元，同 期计提折旧 12万元，此时仍有 2万元的现金增加。因此阅读现金流量表不仅要分析其经营亏损 数额，还要分析其工程构成，以正确掌握申请人现金的增减情况，利润和现金流量之间的差值 是分析的重点。 投资活动现金流量分析。当申请人扩大规模或开发新的利润增长点时，需要大量的现金投入，此时的现金流量为负数。投资显效，将会产生现金净流入以归还债务。因此分析投资活 动现金净流量应当结合企业的投资工程进行。在分析中要注意如果申请人出现生产经营规模扩 展过快，对非流动资产的购置超过了其通过经营活动或外部融资渠道筹得的现金数，就可能是

18、其原有现金减少，陷入困境。 筹资活动现金流量分析。在分析当中要结合申请人的目标资本结构，结合实际，评价举 债筹资的风险和收益。筹资活动产生的现金净流量越大，说明申请人面临的偿债压力也越大。 但净流量来源于申请人吸收的权益性资本，那么不仅不会面临偿债压力，反而会增强资金实力。2趋势分析法。就是选取申请人最近几期数据进行比拟， 分析其现金流量变动趋势， 进而分析企业财务状况。具体有横向比拟和纵向比拟。横向比拟是对现金流量表中每个工程的本 期与几期金额进行比照，揭示差距；纵向比拟是将各期报表换算成百分比形式，再逐项比拟个 工程所占比重的开展变化趋势。在趋势分析中，要注意比照相关历史数据，把握申请人及

19、主营产品的生命周期，结合经济 活动的一般规律进行综合分析。3比拟分析法。与损益表比拟分析。A.将经营活动现金净流量与净利润比拟，以了解 申请人利润的质量。也就是没实现 1 元账面利润中，实际有多少现金支撑，比率越高，利润质 量越高。测算中净利润指标应剔除投资收益和筹资费用。B.将销售商品、提供劳务收到的现金 与主营业务收入比拟，可以大致说明申请人销售回收现金的情况及企业销售质量。比重越大, 说明销售收入实现后所增加的资产转换现金速度快，质量高。C.将分得股利或利润及取得债券 利息收入所得到的现金与投资收益比拟，反映申请人账面投资收益的质量。 与资产负债表比拟。通过与资产负债表有关指标进行比照分

20、析，可以更为客观地评价申 请人的偿债能力、盈利能力和支付能力。A.与偿债能力比拟分析。因流动比率中包含了呆滞的 存货、难收回的应收账款等，虽是资产，却不再具有偿付债务能力。因此，仅用流动比率等指 标分析申请人的偿债能力往往不够全面。可结合经营活动现金净流量与相关指标的比照分析： a.经营活动现金净流量与流动负债之比，反映申请人经营活动获得现金归还短期债务的能力， 比率越大，说明偿债能力越强；b.经营活动现金净流量与全部债务之比，可以反映申请人用经 营活动所获得现金归还全部债务的能力，比率越大，说明其承当债务能力越强。七财务分析评价。综合以上财务和现金流量分析，对申请人财务状况进行综合评价。通过

21、对近3年度财务报表以及xx年xx月底报表分析，我们认为：企业的财务情况劣势：企业的财务情况优势：三、借款申请人经营情况主要介绍借款申请人的营业条件、采用的经营战略和确定的经营目标；近年在经营当中为 提高竞争力而采取的相关措施包括增加资金实力、产品创新、人员结构调整、引进战略合作 等一系列措施，取得的成果包括竞争实力的提升、产品销售市场的扩大、市场占有率的提高、 经营数据的上升等。新成立的可省略此项内容。如借款申请人为非新设法人，需要分析以下内容：情况1、主营业务描述：要求：分析借款申请人主要业务的内容，主要业务占比、业务流程、经营模式、产能利用，并详细描述产、供、销的生产流程概括申请人厂房、土

22、地的权属及规模。2、经营模式：要求：分析上下游客户的名称、业务集中度，并分析申请人与上、下游客户之间的结算方式、帐期等；重点分析关联方采购和销售的金额和占比。分析申请人在品牌、销售策略、供销 渠道、生产工艺等方面的经营优势或劣势。3、现有生产工艺水平适用于生产型企业：要求：分析申请人生产设备的总体规模及新旧程度、生产流程、生产工艺水平情况；4、近期开展规划:要求：分析申请人生产能力的扩张、新产品的开发、新业务的拓展、业务的转型等开展计划；5、借款申请人其他重大事项:要求：对申请人在申报业务前一年内出现的重大事项予以说明和分析，主要内容包括但不 限于：重大体制改革；重大建设工程；重大法律诉讼、重

23、大事故和赔偿；重大经营管 理变化。第二章 工程建设概况一、工程建设必要性阐述工程建设对企业、地方经济开展的必要性和重要性。可以通过借款人提供的工程立项 申报材料中获取二、工程根本情况1. 工程名称：2. 地理位置：3. 建设内容：工程建设规模、主要建设内容及产品三、工程建设合法性工程取得的相关批复文件：1工程建议书批复、工程可行性研究报告批复或工程核准手续或备案表；2工程用地规划及工程规划意见；3初步设计报告或扩初报告批复意见4工程用地使用权证;5施工许可证；6环境影响评价审批;7其他。要求：列明取得批复日期、批复机构、文号和简要的批复内容。注意文件是否齐全，审批层级权限是否合规，建设内容、建

24、设总投资、期限是否与批复一致。四、工程建设条件评价可通过查阅借款人提供的工程可行性研究报告中获取相关资料要求： 评价与工程建设有关的交通、技术、能源、原料供应、生产等方面条件是否具备； 原料供应、能源及交通等满足工程长远开展的需要，有无稳定的供货渠道、对原料、能 源等价格进行预测，分析是否影响工程运营。五、工艺技术条件评价可通过查阅借款人提供的工程可行性研究报告中获取相关资料 要求： 建设工程采用的工艺技术设备先进性、经济性和适用性是否已经过专家论证，是否符合 国家的技术开展政策、是否有利于资源的综合利用、是否有利于提高产品质量、降低能耗和污 染排放； 工程采取的设备是否属于国家明文规定淘汰、

25、禁止采用的设备；采用的新工艺、新技术、 新设备是否平安可靠。 分析引进技术和设备是否与国内设备、零配件、工艺技术相配套。 工程参与人对工程管理和技术是否有承诺，评价其履行能力。六、环境保护可通过查阅借款人提供的工程建设环境评估报告中获取相关资料 要求：工程是否已按照环境保护批复的要求落实各项环境保护措施。如工程已完工，工程是否已 通过环境保护部门的验收。七、工程进展情况1. 工程建设方案：借款人提供工程立项审批报告中获取要求：预计工程建设工期；工程建设方案按照重要时间节点排列。2. 工程建设方案的实施及执行情况：通过对借款人工程建设工地实地查看、查看借款人 工程建设各项付款凭证、施工单位工程周

26、期方案表等来测算要求： 已开工工程应分析方案进度与形象进度是否相符，如不符，需说明原因； 根据形象进度及实际支付资金需取得相关合同及凭证，分析已完成投资； 描述资金到位情况。 已完工工程应分析工程投入运行的情况，是否到达方案的产能利用率，如未到达，需说 明原因。第三章 工程市场分析一、供求分析1工程产品效劳方案和特性；2. 产品效劳供求分析：1产品效劳市场供求现状；2产品效劳未来供求趋势；3产品效劳价格走势预测。上述内容可根据统计部门和行业协会的统计数据、专业行业研究报告以及专家意见进行分析。阐述政府或行业主管部门针对该工程产品效劳所制定的有关政策，分析未来开展战略 对工程产生的影响。二、产品

27、竞争力分析1. 工程产品效劳的主要客户群2. 工程产品效劳竞争优劣势要求：第四章投资估算和筹资评估一、工程总投资1. 固定资产投资2.流动资金投资3.工程总投资要求： 通过编制固定资产投资估算表估算工程固定资产投资。固定资产投资主要由工程费用建 筑工程费、设备购置费、安装工程费、工程建设其他费用、预备费根本预备费和涨价准备金 和建设期利息。工程建设期利息包括了银行借款和其他债务资金的利息以及其他融资费用手续费、承诺 费、管理费等其中建设期每年应计利息=年初贷款累计+本年发放贷款总额/2*年利率。根本预备费=建筑工程费用+安装工程费用+设备购置费用+工程建设其它费用*根本 预备费率，费率一般为5

28、-10%。涨价预备金：一般按照建筑安装工程费和设备及工器具购置费的一定比率计算，费率按照 物价指数估算。 如工程未开工或在建，应根据工程可行性研究报告批复或初步设计批复的概算总投资， 并结合工程实施情况分析固定资产投资估算的依据是否符合国家或地区有关规定，工程内容和 费用是否齐全，是否任意扩大费用范围、提高标准、扩大规模；分析投资估算是否打足，有无 漏项、少算或人为压低造价等。假设对批复总投资作调整，应逐一说明调整原因。 如工程已完工或已近完工，应按照实际投入资金及方案尚需支付款项进行估算。 增量授信时，应比拟前次评估结果与工程实际总投资，并分析存在差异的原因。 根据工程规模和经营方式，估算流

29、动资金投资，并说明估算方法。流动资金是指工程建 成投产后，为维持正常生产经营活动所占用的全部周转资金，一般可用分项详细估算法或扩大 指标估算法。分项详细估算法流动资金=流动资产-流动负债流动资产=现金+应收及预付账款+存货流动负债=应付账款+预收账款流动资金本年增加额二本年流动资金-上年流动资金扩大指标估算法参照申请人以往的或同类企业的流动资金占用率，对工程流动资金需求量进行估算。可按 照销售收入流动资金占用率、经营本钱流动资金占用率或单位产量流动资金占用率等进行测算。工程总投资为实施工程所需固定资产投资与流动资金投资之和为准，并列明其构成内容，既有法人应着重分析对应本工程的局部。2、银行贷款

30、：描述贷款金额、各银行贷款份额及落实程度；3、其他：具体来源，明确是否优先于我行贷款归还； 要求分析各项资金来源的真实性，投资是否留有资金缺口。 工程资本金比例是否符合国家关于工程资本金制度的有关规定，计算资本金基数的总投 资，是指投资工程的固定资产投资与铺底流动资金之和，其中铺底流动资金一般为流动资金投 资 30%。 根据各项资金来源的到位方案，编制投资方案及资金筹措表。 本次授信业务融资品种、金额、期限、利率等合理性。 增量授信应比拟原资金来源方案与实际到位情况，并分析差异的原因，提出落实资金来 源的新方案第五章 工程财务评估一、工程评估取值依据1. 工程计算期工程计算期年，其中工程建设期

31、年，工程运营期 年。要求：对于一般制造型工程，一般以主要设备的经济寿命期确定，运营期最长不宜超过15 年；根底产业、根底设施以及学校、医院等公益工程的运营期可适当延长，一般不超过30年； 特许经营权工程生产经营期应短于工程收费年限。1产品效劳收入：产品效劳价格 各期运营负荷产品或效劳的数量要求说明产品效劳价格及其变化趋势，并阐述采用价格的合理性，价格的变化趋势应符 合市场预测分析结论；对于适用增值税的收入，以不含税价格计算。说明各期运营负荷产品或效劳的数量，运营负荷产品或效劳的数量应根据工程建 设进度、设备调试和投产方案及预计市场可接受的程度，并结合行业和工程特点合理确定。2补贴收入要求：对于

32、需要政府在一定时期内给予补贴收入以维持运营的工程，应估算政府每年补贴数额，并分析政府在一定时期内提供财政补贴的能力。3. 本钱和费用1产品制造本钱:直接材料单位直接材料本钱、直接工资、其他直接支出、制造费用2管理费用 3财务费用4营业费用要求说明上述列示工程包括的主要内容和计算依据，并编制折旧及摊销测算表和总本钱费用 测算表。新建工程应根据国家现行的企业财务会计制度的要求，并结合同行业同类工程的本钱费 用水平以及本工程特性进行计算，防止漏项和低估。改扩建工程本钱费用水平应与原有工程进 行比拟，如存在差异，应予以说明 根据行业和工程特点，本钱和费用工程可适当进行调整。 本钱均按照不含增值税价格设

33、定。 固定资产折旧年限和预计残值率一般按照税法明确规定或会计制度规定，建议折旧年限 为设备5-10年，电子电脑3-5年，房屋30年。 无形资产摊销，法律和合同规定了法定有效期限或者收益年限的，摊销年限从其规定， 否那么应注意符合税法的要求，无形资产的摊销一般采用平均年限法，不计残值。 将总本钱费用分解为固定本钱和可变本钱，其中固定本钱一般包括折旧费、摊销费、修 理费、工资及福利费计件工资除外和财务费用，可变本钱主要包括外购原材料、燃料及动 力费和计件工资等。 计算经营本钱，经营本钱=总本钱费用-折旧费-摊销费-财务费用4.税费要求列示工程涉及各项税金及附加，并说明申请人适用的税率和计算依据；一

34、般工程所涉及 的税费包括营业税增值税、消费税、营业税金附加、房产税、资源税等。工程所涉及的税金及附加应按照税法及相关财政法规的规定执行，如涉及税收优惠或减 免应说明理由，并提交当地税务相关证明。二、工程财务指标1. 财务内部收益率2. 投资回收期3. 贷款归还期要求根据工程评估取值，编制损益表、现金流量表。如果某些工程在运营期内需要投入一定 的固定资产投资才能得以维持正常运营，例如设备更新费用、重新装修等，应将发生维持运营 投资列入现金流量表作为现金流出，如该项投资能资本化那么记入固定资产原值并计提折旧，否 那么作为费用，计入当期损益。计算财务内部收益率、投资回收期和贷款归还期等各指标，其中投

35、资回收期从工程建设 开始年算起，至现金流量表中累计净现金流量由负值变为零点的时点。 分析工程财务内部收益率是否高于基准收益率五年以上贷款基准利率加1%-2%的风险 系数 工程财务内部收益率和投资回收期与同行业同类工程正常财务指标进行比拟，如低于同 类工程财务指标应说明理由。同行业同类工程以行业协会统计数据及专业行业报告为准。 编制贷款归还期计算表。如有他行贷款，应按还款期的先后或按同比例如期限相同 测算我行贷款归还期。分析我行贷款归还期是否与设定的贷款方案相符、还款的频率是否与项 目现金流入相匹配；假设不相符，须说明理由。 改扩建工程应采用有无比照法计算，即分别计算改扩建后即“有工程'

36、以及不扩建即“无 工程两种情况下的效益及现金流量，编制改扩建工程损益表和改扩建工程现金流量表，计算增 量指标。如有些改扩建工程，可独立计算新增效益和现金流量可视同新建工程操作。三、不确定性分析1. 盈亏平衡点要求：计算盈亏平衡点盈亏平衡点二年平均固定本钱/年平均销售收入-年平均可变总本钱-年平均销售税金及附加 到达该点工程可保本经营，一般来说，盈亏平衡点越低工程抗风险能力越强。分析工程产能如何确保到达盈亏平衡点。2. 敏感性因素分析要求： 进行敏感性分析时将总投资、销售价格、销售本钱、汇率/对利用外资达总投资30%以 上的工程等因素，向不利方向变动10%或20%时，对内部收益率的影响是否很大，

37、内部收益 率是否仍高于基准收益率，投资利润率能否到达行业平均水平。 编制敏感性分析表。第六章 工程贷款担保分析一、担保根本情况。根据担保方式的不同分别进行描述。如：专业担保公司进行保证的，需对保证人名称、注 册资本、法人代表、经营地址、已发生担保金额、垫付担保贷款情况以及此次借款申请人所提 供的反担保情况等；以权利进行质押的需对权利权属、价值进行详细说明；以房地产、动产等 抵押的，需对房地产权证字号、面积、成新度、评估价值等方面进行描述。二、变现能力分析。担保公司提供保证主要分析其代偿能力，可结合担保公司财务分析及反担保情况进行综合 分析；权利质押的需对权利实现的可能性和额度进行分析；抵押担保

38、的要根据抵押物所处地段 的商业气氛，结合其权属情况分析其处置变现能力，同时对专业评估公司的评估结果进行抵押 物价值合理性分析。三、综合评价。结合以上担保根本情况和变现能力，综合评价第二还款来源的稳定性和可靠性，判断行使 担保权利的风险大小。在综合评价中，要注意抵质押物是否符合?担保法?、?物权法? 的规定，抵质押比率是否符合本行规定。第七章风险与收益分析一、银行收益分析1、直接收益。该笔贷款XXX万元，按年利率X%测算，期限内可为我行带来利息收入XXX 万元。2、间接收益。间接收益。一是主要阐述通过本次业务接触和业务往来的深入，对申请人在 他行帐户开立、资金结算、票据业务等情况的了解，为下一步

39、的营销提供条件；二是了解申请 人上下游规模相对较大的客户情况，就如何采取营销去扩大我行客户和业务范围。二、主要风险一风险分析。主要针对以上行业分析、经营和财务分析、还款来源和担保等分析当中 存在的风险进行着重分析并提出控制措施。主要风险有：行业风险、经营风险、信用风险、管理风险等。1、行业风险分析。每个行业都有其特有的风险。行业风险主要涉及行业本钱结构、行业生 命周期、行业依赖性、行业产品替代性、行业政策等。(1) 行业本钱结构风险。主要说明申请人的本钱结构，分析申请的经营风险。企业产品本钱 由固定本钱和变动本钱两局部构成。不同行业的本钱结构不同。如航空、宾馆等行业一次行投 入的生产设备等固定

40、本钱较大，而服装加工、商业批发等行业固定本钱相对就较低、变动本钱 相对较高。高固定本钱行业的企业产品分摊的固定本钱站比相对较高，平均本钱和利润随着生 产规模发生变化。当产品销售减少是，利润会相应大幅减少，贷款风险明显加大；而高变动成 本行业到达盈亏平衡所需的生产规模较小，并且产量变动对利润变动的影响程度相对较小。当 产品需求减少时，可通过压缩变动本钱来保持盈利水平。此外高固定本钱贷款一般额度大、期 限长，高变动本钱行业贷款额度小、期限短。(2) 行业生命周期风险。主要通过查询、了解和测算，对申请人所处行业的生命周期进行定 位，同时判断申请人的行业风险。一个行业一般要经历新兴、成熟和衰退三个开展阶段。企业 处于何种阶段主要依据行业销售年增长率以及进入或退出行业的企业比率来判断。通常新兴行 业的年销售增长率一般在20% 100%之间；成熟行业在0% 20%之间，衰退行业一般为持续 性负增长。申请人因其行业所处的开展阶段不同而面临不同的风险。从总体上看，新兴行业面 临管理层经验缺乏、核心生产技术与工艺不成熟、创业本钱高、市场管理不标准等风险，经营 者淘汰率高，贷款风险相对较高；成熟行业的生产经营政策和稳定，经营者管理经验丰富，行 业内竞争相