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中级财务会计学 NBA 中级 财务 会计学 配套 习题 答案

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第五章第五章 货币资金与应收项目货币资金与应收项目一、单项选择题一、单项选择题1. 企业存放在银行的银行本票存款，应通过()科目进行核算。A. 银行存款B. 其他货币资金C. 在途资金D. 现金2.企业在进行现金清查时，查出现金短缺。经进一步核查，无法查明短缺原因，经批准后，应将现金短缺从“待处理财产损溢”科目转入()科目。A. 其他应收款B. 营业外支出C. 其他应收款D. 管理费用3.下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是()。A. 存出保证金B. 银行本票存款C. 银行汇票存款D. 信用证存款4.企业的存出投资款，应通过()账户核算。A. 其他货币资金B. 其他应收款C. 应收账款D. 应收票据5.下列银行存款余额调节表调节未达账项的计算公式错误的是()。A. 企业账面存款余额银行对账单存款余额企业已收而银行未收账项企业已付而银行未付账项银行已付而企业未付账项银行已收而企业未收账项B. 银行对账单存款余额企业账面存款余额企业已付而银行未付账项企业已收而银行未收账项银行已收而企业未收账项银行已付而企业未付账项C. 银行对账单存款余额企业已收而银行未收账项企业已付而银行未付账项企业账面存款余额银行已收而企业未收账项银行已付而企业未付账项D. 银行对账单存款余额企业已收而银行未收账项企业已付而银行未付账项企业账面存款余额银行已收而企业未收账项银行已付而企业未付账项6.2009 年 12 月 31 日，顺达公司 “坏账准备”科目贷方余额为 120 万元；2010 年 12 月 31 日应收账款余额为 500 万元(其中包含有应收 A 公司的账款 200万元， 因A 公司财务状况不佳 ，顺达公司估计可收回 40%。 其余的应收账款估计坏账率为 20%)； 应收票据余额为 200 万元，估计坏账率为 10%；其他应收款余额为 120 万元，估计坏账率为 30%。2010 年实际发生坏账 40 万元。则顺达公司 2010 年末应提取的坏账准备为( )万元。A116B136C156D2367.三湘公司 2007 年 12 月 31 日应收账款余额为 200 万元(没有其他应收款项)，“坏账准备”科目贷方余额为 5 万元。2008 年实际发生坏账 8 万元，已核销的坏账又收回 2 万元。2008年 12 月 31 日应收账款余额为 120 万元，其中未到期应收账款为 40 万元，企业根据对风险的评估，确定损失比例为 1%；过期 1 个月应收账款为 30 万元，估计损失 2%；过期 2 个月的应收账款为 20 万元，估计损失 4%；过期 3 个月的应收账款为 20 万元，估计损失 6%；过期 3 个月以上应收账款为 10 万元，估计损失 10%。则三湘公司 2008 年应提取的坏账准备为( )万元。A-5B3C4D58.2008 年 7 月 2 日， 德丰公司将一张带息应收票据到银行贴现， 该票据面值为 1 000 000 元，2008 年 6 月 30 日已计利息 1 000 元，尚未计提利息 1 200 元，银行收取的贴现息为 900 元。则该应收票据贴现时计入财务费用的金额为( )元。A-1300B-300C-100D9009.2008 年 3 月 15 日，甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为 300000 元，增值税销项税额为 51000 元，双方约定，乙公司应于 2008 年 10 月 31日付款。2008 年 6 月 4 日，经与中国银行协商后约定：甲公司将应收乙公司的货款以不附追索权的方式出售给中国银行，价款为 263250 元。甲公司根据以往经验，预计该批商品将发生的销售退回金额为 23400 元，其中，增值税销项税额为 3400 元，成本为 13000 元，实际发生的销售退回由甲公司承担。甲公司实际收到乙公司退回的商品，价款为 35100元。假定不考虑其他因素，甲公司出售该应收账款应确认的营业外支出为( )元。A、52650B、64350C、74750 D、87750二、业务处理题二、业务处理题1.华泓公司 209 年 2 月发生了如下与银行存款有关的业务：(1)10 日， 用银行存款支付当日向拉里公司购入的原材料货款 11700 元(含增值税)，原材料已验收入库。(2)12 日，将产品销售给巴马公司，开出的增值税发票列明货物价款为 25000 元，增值税为 4250 元。销售当日货款尚未收到。(3)18 日，银行通知，收到巴马公司前欠的货款。(4)从基本存款账户提取现金 50000 元，用于支付职工工资及福利费。要求：对上述业务做出相应的会计处理。2.华泓公司 209 年 12 月 31 日银行存款日记账余额为 84000 元， 开户银行转来的银行对账单余额为 80000 元，经逐笔核对，发现有以下未达账项：(1)企业 12 月 30 日送存银行转账支票一张，金额 13000 元，银行尚未入账；(2)企业托收的销货款 10000 元，银行已收妥入账，企业未接到收款通知单；(3)企业开出转账支票一张 4000 元支付广告费用，银行尚未收到该转账支票；(4)银行代付水电费 5000 元已登记入账，企业未接到付款通知单。要求： 分别采用三种方法编制华泓公司的“银行存款余额调节表”， 并说明华泓公司 209年 12 月 31 日可以运用的银行存款最大值为多少。3.华泓公司于 209 年 3 月 15 日汇入海通证券公司 40000 元，准备进行短期投资。3月 26 日，公司通过该证券公司购买股票 3500 股，每股 11 元。要求：对上述业务做出相应的会计处理。4甲公司为增值税一般纳税企业。2009 年 9 月 5 日与乙公司签订了产品销售协议，增值税专用发票上列明的销售价款为 500 000 元， 增值税额为 85 000 元。 甲公司提供给乙公司的信用条件是(2/10，n/30)。产品已于当日发出。甲公司代垫了运费 3 000 元。假设发货时所有的收入确认条件均已满足。要求：假设乙公司在 9 月 14 日支付了包括代垫运费在内的所有款项，采用总价法编制甲公司的有关会计分录。假设乙公司在 10 月 4 日才付清所有款项，仍然采用总价法编制甲公司的有关会计分录。5A 公司为增值税一般纳税企业。发生的与应收票据有关的业务如下：2007 年 10 月 1 日销售一批商品给甲公司，取得甲公司签发并经银行承兑的商业汇票一张，票据面值为 1000 万元，到期日为 2008 年 3 月 31 日。2008 年 2 月 1 日，A 公司将该票据背书转让给乙公司， 用于支付向乙公司采购原材料的货款。 乙公司开出的增值税专用发票注明的价款为 1000 万元，进项税额为 170 万元，差额部分通过银行支付。2007 年 12 月 1 日销售一批商品给丙公司，取得丙公司签发并承兑的商业汇票一张，票据面值为 2000 万元， 到期日为 2008 年 5 月 31日。2008 年 3 月 1 日 A 公司以不附追索权方式将该票据贴现给银行， 银行收取的贴现利息为 16 万元， 当日实际收到款项 1984 万元存入银行。2008 年 1 月 1 日销售一批商品给丁公司，取得丁公司签发并承兑的商业汇票一张，票据面值为 3000 万元，到期日为 2008 年 6 月 30日。2008 年 4 月 1 日企业以附追索权方式将该票据贴现给银行， 银行收取的贴现利息为 25 万元， 当日实际收到款项 2975 万元存入银行。要求：(1) 编制 2008 年 2 月 1 日背书转让购进原材料的会计分录。(2) 编制 2008 年 3 月 1 日贴现票据的会计分录。(3) 编制 2008 年 4 月 1 日贴现票据的会计分录。6甲公司按照账龄分析法与个别认定法结合计提坏账准备，并根据实际情况确定 3 个月以下应收款项估计损失比例为 1%，超过 3 个月应收款项估计损失比例 10%，该公司 2009年 12 月 31 日应收账款情况见下表，该公司 2010 年一季度新增应收账款 500 万元，原 3 个月以下账龄款项中有 200 万已经到期收回， 原超过 3 个月的应收账款中 100 万元已经收回， 另有 100 万有确凿证据表明只能收回 20%。要求：计算 2010 年一季度该公司应计提的坏账准备金额。7下面的数据摘自金沙公司的财务报表：(单位：万元)财务报表附注中显示各年应收账款坏账准备余额如下：(单位：万元)要求：针对下列事项，编制各年相关会计分录，不考虑增值税：赊销；估计坏账准备；注销实际发生的坏账；收取赊销款。应收账款账龄3 个月