2017年会计继续教育

1、1.企业无法根据嵌入衍生工具的条款和条件对嵌入衍生工具的公允价值 进行可靠计量的，该嵌入衍生工具的公允价值应当根据混合合同公允价 值和主合同公允价值之间的差额确定。（）A正确B错误我的答案：A2.金融工具原账面价值和在本准则施行日的新账面价值之间的差额，应当 计入本准则施行日所在年度报告期间的期初留存收益或其他综合收益。（）A正确B错误我的答案：a3.采用实际利率法确定实际利率时，应当在考虑金融资产或金融负债所有 合同条款（如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等）的基础上 估计预期现金流量，并适当考虑预期信用损失。（）A 正确 B 错误我的答案：B4.财务担保合同，是指当特定债务人到期不能

2、按照最初或修改后的债务工 具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额 的合同。（）A正确B错误我的答案：a5.新金融工具准则的发布是财政部贯彻落实中央经济工作会议防控金融 风险、促进经济稳中求进的重要举措，也是我国企业会计准则体系修订 完善、保持与国际财务报告准则持续全面趋同的重要成果。（）A 正确 B 错误我的答案：a6.对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，企业应当在资产负债表 日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损 失准备。（）AA正确B错误我的答案：A7.年应税销售额在80万元以下的纳税人均为小规模纳税人。（）A正确B错误我的答案：B8.不

3、动产以外的进项业务，取得扣税凭证且已认证抵扣的，按可抵扣的进 项税额，计入应交税费一应交增值税（进项税额）”科目。（）A正确B错误我的答案：a9.纳税人既销售货物又提供非应税劳务，叫混合销售行为。（）A 正确 B 错误我的答案：b10.将外购货物用于在建工程等非应税项目，应视同销售货物计算销项税 额。（） A 正确B于日块我的答案：B11.一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭 证并未付款，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账， 不需要将增值税的进项税额暂估入账。（）A正确B错误我的答案：A12.标准成本法是以预先运用技术测定等科学方法制定的标准成本为基础，

4、 将实际发生的成本与标准成本进行比较，核算和分析成本差异，并将其 纳入财务会计的主要账簿体系的一种成本核算方法。（）A 正确 B 错误我的答案：a13.采用高低点法进行成本分解时，应根据历史数据确定总成本直线方程中 的固定成本和变动成本。（）A正确B错误我的答案：a14.符合条件的非营利组织取得的捐赠收入、不征税收入以外的政府补助收 入、会费收入、不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入等。（）A正确B错误我的答案：A15.企业应当自行判断其是否符合税收优惠政策规定的条件。凡享受企业所 得税优惠的，应当按照本办法规定向税务机关履行备案手续，妥善保管 留存备查资料。（）A 正确B错误我的答案：

5、AA正确B错误我的答案：a16.企业在提供备案资料时，税务机关对其提供的资料，不仅要进行形式审 核，还需要对其真实性及合法性进行审核。（） A 正确我的答案：B17.企业在各个纳税期末应采用完工百分比法确认提供劳务收入。A正确厂B错误我的答案：A18.根据企业所得税法规定特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用 人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。A 正确 B 错误我的答案：a19.企业按规定缴纳的财产保险费支出在计算应纳税所得额时不得扣除。A正确B错误我的答案：a20.企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收 入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币

6、形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计 算缴纳企业所得税。A正确B错误我的答案：A21.财政部制定的企业会计准则第22号一一金融工具确认和计量，自 ()起施行。0A.2017年3月31日B I B.2018年1月1日厂C.2019年1月1日D.2021年1月1日我的答案：B22.企业将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其 他综合收益的金融资产的，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综 合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入()。口a.投资收益B.留存收益C.资本公积' D.公允价值变动损益我的答案：B23.对于以公允价值计

7、量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相 关交易费用应当直接计入（）。A.初始确认金额口B.当期损益C.管理费用D.所有者权益我的答案：B24.无论企业采用何种方式评估信用风险是否显著增加，通常情况下，如果 逾期超过（），则表明金融工具的信用风险已经显著增加。AJA.15日BLB.30日C.45日D.60日我的答案：B25.按照预先规定的条款和条件提供信用的确定性承诺，被称为（）。OA.财务担保合同BIIB.履约承诺cC.贷款承诺D.信贷资产证券化我的答案：c26.根据企业会计准则第22号一一金融工具确认和计量的规定，企业 管理金融资产的业务模式，应当以企业关键管理人员决定的对金融资产

8、进行管理的（）为基础确定。A.特定业务目标BLJb.风险分布0C.现金流量D.意图和能力我的答案：a27.对于只在A股上市的上市公司而言，最晚应自（）实施新金融工具准 则。rA.2017 年3月31 日ELJB.2018 年1月1日C.2019年1月1日D.2021年1月1日我的答案：C28.某锅炉厂是增值税一般纳税人,2009年7月销售锅炉开出专用发票2 份，收取销售额500000元，销项税额85000元；同时随锅炉销 售开出普通发票3份，收取运输费3000元，包装费10000元。该锅炉厂2009年 7月 的销项税额为（）。85000+（3000+10000）+ 1.17 X 17%A .1

9、888.89BIB.86888.89C.85000D.87210我的答案：B29.某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为（）元。（29250 + 1.17 X 17%）A .25000BIB.25884C.27594rD.35240我的答案：A30.增值税的低税率是（）A .17%B.13%厂C.4%广D.6%我的答案：B31.下列不属于标准成本的种类有（）。A.理想标准成本EOb.预定标准成本C.正常标准成本D.现实标准成本我的答案：B32.在一定时期和业务量范围内，不受业务量增减变动影响而保持不变的成 本是（）。A.变动成本B-lB.固定成本C.混合

10、成本D.半固定成本我的答案：b33.国家重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。A .10%B.12%C.15%D.20%我的答案：c34.定期减免税优惠事项备案后有效年度内，企业减免税条件发生变化的， 仍然符合优惠事项规定，但备案内容需要变更的，企业在变化之日起（） 日内，向税务机关办理变更备案手续。A.7ab.10C.15D.20我的答案：c35.按照本办法规定需要附送相关纸质资料的企业，应当采取（）备案。A.网络方式B.邮寄方式cC.电子方式D.到税务机关我的答案：D36.根据企业所得税法的规定，下列关于居民企业和非居民企业的说法，正 确的是（）。 A .只有依照中国法律成

11、立的企业才是居民企业 B.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业 C .在境外成立的企业都是非居民企业DJ D.在中国境内设立机构、场所 且在境外成立其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企 我的答案：D37.根据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业，2008年亏 损15万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利125万元，根据企 业所得税法的规定，企业2010年应纳企业 所得税税额为（）万元。 A.18.75B. 17.25rC. 15rD. 25我的答案：c38.根据企业所得税年度纳税申报表，企业接受一条生产线的捐赠收入，应 计入主表（）行次中反映。A

12、.营业外收入BlJb.补贴收入C.纳税调整增加额D.免税收入我的答案：a39.某商贸企业2010年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入 2000万元,开 具普通 发票的金额936万元。企业发生管理费用110万 元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中： 广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元， 准予在企业所得税前扣除的期间费用为（）万元。A.850OB.842C.844D.902我的答案：B40.甲企业2010年3月1日向乙公司借入经营性资金500万元，借款期1 年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%,不考虑其他

13、纳税调整事项，该甲企业在计算2010年应纳税所得额时， 应调整的利息费用为（）万元。A . 25B.5C.10D.3我的答案：D1.新金融工具准则的修订和完善主要过程包括（）口A.草拟和讨论阶段口1B.征求意见阶段cc.实施过渡阶段厂D.修改完善和定稿阶段我的答案：ABD2.财政部要求各级财政部门要将新金融工具相关会计准则的实施作为近 期财政会计管理工作的重要内容，高度重视、精心谋划、周密组织，切 实做好以下工作（）。厂 A .加强宣传培训Cc.加强突击检查厂D.加强联动监管我的答案：ABD3.根据企业会计准则第22号一一金融工具确认和计量的规定，常见 的衍生工具包括（）等。口1A.远期合同口

14、B.期货合同CC.互换合同厂D.期权合同我的答案：ABCD4.企业计量金融工具预期信用损失的方法应当反映下列（）要素。厂 A .通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额厂B.货币时间价值cc.在资产负债表日的合理且有依据的信息厂D.会计人员的职业判断我的答案：ABC5.根据企业会计准则第22号一一金融工具确认和计量的规定，交易 费用，是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具的增量费用。下列 属于增量费用的有（）。口A.内部管理成本和持有成本BB.支付给咨询公司的费用厂C.支付给券商的佣金厂D.支付给代理机构的手续费我的答案：BCD6.企业只有在同时符合下列（）条件时，才能确认股利收

15、入并计入当期 损益。口A.企业收取股利的权利已经确立口B.与股利相关的经济利益很可能流入企业CC.股利的金额能够可靠计量厂D.能够基本确定收回款项我的答案：ABC7.划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（）。厂 A .销售额达到规定标准Cc.会计核算健全厂D.有上级主管部门我的答案：AC8.从事生产经营的单位和个人有下列（）行为，视同销售货物。口IA.将自产、委托加工的货物用于集体福利和个人消费口1B.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人C c .将自产、委托加工的货物用于非应税项目厂 D .将货物交付他人代销我的答案：ABCD9.纳税人销售货物或应税劳务收取的下列费用项目中，应作为价外费

16、用计 入销售额的有（）。厂A.延期付款利息厂B.运输装卸费厂C.包装物租金厂D.增值税税额我的答案：ABC10.下列（）项目不得并入销售额征税。rB.经营效益好n a .纳税人为销售货物而出租出借包装物收取押金，单独记账 核算且未逾期的 B .纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额不在同一 张发票上的Cc.兼营非应税劳务的销售额分别核算D.销项税额我的答案：ACD11.下列混合销售行为，属于征收增值税的有（）。厂 A .企业生产铝合金门窗并负责安装口 B .批发企业销售货物并实行送货上门C C .宾馆提供餐饮服务并同时向顾客销售烟酒饮料厂 D .电信部门自己销售电话机并向客户提供电信服务我

17、的答案：AB12.标准成本法的作用（）。厂 A .有利于成本事前、事中的控制和事后的成本分析 口 B .有利于产品价格决策.提供制定决策所需要的成本预测信息厂 D .有利于增强企业的成本管理意识我的答案：ABCD13.企业总成本按其与业务量之间的依存关系，可以分为（）。厂A.半变动成本口B.混合成本口C.固定成本厂D.变动成本我的答案：bcd14.根据企业所得税法优惠政策的规定，企业购置用于（）等专用设备的 投资额，可以按一定比例实行税额抵免。厂A.环境保护厂B.节能节水口C.安全生产厂D.特种工艺我的答案：ABC15.企业所得税税收优惠包括：（）。口A.免税收入BB.减计收入厂C.加计扣除厂D.加速折旧我的答案：ABCD16.收入总额中的下列收入为不征税收入的是（）。厂A.财政拨款QB.国债利息收入厂C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费厂D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金我的答案：ACD17.下列属于企业所得税税收优惠方式的有（）。厂A.力口计扣除BB.减计收入厂C.税额抵免厂D.力口速折旧我的答案：ABCD18.下列关于所得来源的确定正确的有（）口1a .销售货物所得按照企业或机构、场所所在地确定Q B .提供劳务所得按照劳务发生地确