财政学课件--第二章财政支出理论

1、第二章 财政支出理论v第一节第一节 财政支出分类及结构财政支出分类及结构v第二节第二节 财政支出规模与增长趋势财政支出规模与增长趋势v第三节第三节 财政支出的效益分析财政支出的效益分析v第四节第四节 政府采购制度政府采购制度第一节第一节 财政支出分类及结财政支出分类及结构构一、财政支出的概念和特点一、财政支出的概念和特点二、财政支出的分类二、财政支出的分类三、三、财政支出的结构财政支出的结构一、财政支出的概念和特点一、财政支出的概念和特点 1、财政支出的概念、财政支出的概念 财政支出也称公共支出，是指在市场经济条件下政府为提供公共财政支出也称公共支出，是指在市场经济条件下政府为提供公共物品和服

2、务、满足社会共同需要而进行的财政资金的支付。物品和服务、满足社会共同需要而进行的财政资金的支付。 例如：公交系统，北京市财政每年补贴例如：公交系统，北京市财政每年补贴120亿元！亿元！ 自自2010年年8月月1日起，郑州市公交总公司带有空调设备的公交车票日起，郑州市公交总公司带有空调设备的公交车票价全面调整，实行普通公交价全面调整，实行普通公交1元票价政策。低于成本部分由市财政予元票价政策。低于成本部分由市财政予以补贴。以补贴。 1元钱的车票是远远不够成本的 第一，公共性第一，公共性 财政支出主要是用于提供满足社会共财政支出主要是用于提供满足社会共同需要的公共物品和服务。同需要的公共物品和服务

3、。 比如：国防、公共卫生、环境保护、比如：国防、公共卫生、环境保护、公共设施等。公共设施等。2、财政支出的特点、财政支出的特点 第二，非营利性第二，非营利性 财政支出不是为了营利财政支出不是为了营利，但非营利性不意味着财政支出可，但非营利性不意味着财政支出可以不讲效益。以不讲效益。 在市场经济条件下，营利性是市场主体参与经济活动的根在市场经济条件下，营利性是市场主体参与经济活动的根本目标。但是作为社会组织和管理者的政府，追求的是最大限本目标。但是作为社会组织和管理者的政府，追求的是最大限度地满足公共需要和弥补市场失灵，因此凡是市场营利的活动，度地满足公共需要和弥补市场失灵，因此凡是市场营利的活

4、动，都不是政府涉足的领域，也不是财政支出的范围。即使在政府都不是政府涉足的领域，也不是财政支出的范围。即使在政府活动中由于提供公共物品和服务而取得一定收入，那也是活动中由于提供公共物品和服务而取得一定收入，那也是为了为了弥补成本或对享受公共物品和服务进行一定限制，弥补成本或对享受公共物品和服务进行一定限制，以免造成拥以免造成拥挤，而不是为了追求赢利。挤，而不是为了追求赢利。 非营利性不意味着财政支出可以不讲效益。财政的资源来非营利性不意味着财政支出可以不讲效益。财政的资源来源于纳税人，而且社会资源总是有限的，具有稀缺性，用于财源于纳税人，而且社会资源总是有限的，具有稀缺性，用于财政支出方面的多

5、了，其他方面的就少了，因此财政支出也要讲政支出方面的多了，其他方面的就少了，因此财政支出也要讲效益。尽量用最少的资源为社会提供更多更好的公共物品和服效益。尽量用最少的资源为社会提供更多更好的公共物品和服务，最大限度地满足公共需要。务，最大限度地满足公共需要。例如：公园收费、修路二、财政支出的分类二、财政支出的分类1、按经济性质分类、按经济性质分类 按照财政支出的经济性质，即按照财政支出的经济性质，即按照财政支出是否能直接得到等价按照财政支出是否能直接得到等价的补偿（能否与产品或服务相交换）的补偿（能否与产品或服务相交换）进行分类，可以把财政支出分为进行分类，可以把财政支出分为购购买性支出买性支

6、出和和转移性支出转移性支出。（1）购买性支出）购买性支出 又叫消耗性支出，是指政府购买商品或又叫消耗性支出，是指政府购买商品或劳务，包括购买进行日常政务活动所需的或劳务，包括购买进行日常政务活动所需的或用于进行政府投资所需的各种商品或劳务的用于进行政府投资所需的各种商品或劳务的支出。支出。 反映了政府各部门占用和消耗社会资源反映了政府各部门占用和消耗社会资源的状况，也就是排除了私人运用这些资源的的状况，也就是排除了私人运用这些资源的可能性。可能性。 主要包括：行政管理费、政府雇员、购主要包括：行政管理费、政府雇员、购置从事公务活动所需的设备与物品、投资于置从事公务活动所需的设备与物品、投资于公

7、共工程等方面的支出。公共工程等方面的支出。 例如：政府采购例如：政府采购购买性支出的种类购买性支出的种类 1）社会消费性支出）社会消费性支出 行政管理和国防支出行政管理和国防支出 科学、教育、文化、体育等部门的事业费科学、教育、文化、体育等部门的事业费 2）政府投资性支出）政府投资性支出 竞争性项目（工业、建筑业、商业、公共服务等）竞争性项目（工业、建筑业、商业、公共服务等） 基础性项目基础性项目（农、林、牧、渔、水利、气象等）（农、林、牧、渔、水利、气象等） 公益性项目（环保设施、科教文卫设施等）公益性项目（环保设施、科教文卫设施等）购买性支出的特点购买性支出的特点 第一，第一，有偿性有偿性

8、 政府一手付出资金，另一手相应地收政府一手付出资金，另一手相应地收回商品和服务，并运用这些商品和服务履回商品和服务，并运用这些商品和服务履行政府的职能。行政府的职能。 政府如同企业和个人等其他市场经济政府如同企业和个人等其他市场经济主体一样，在购买性支出中从事的是等价主体一样，在购买性支出中从事的是等价交换的交换的市场活动市场活动。第二，第二，对经济的影响的直接性对经济的影响的直接性 购买性支出对社会生产和就业有直接影响；政府购买性支出对社会生产和就业有直接影响；政府安排购买性支出，主要执行安排购买性支出，主要执行资源配置资源配置职能。职能。 政府直接以商品和服务的需求者、购买者出现在政府直接

9、以商品和服务的需求者、购买者出现在市场上，通过支出直接增加当期社会的购买力，并有市场上，通过支出直接增加当期社会的购买力，并有政府直接占有商品和劳务，直接影响就业、生产和社政府直接占有商品和劳务，直接影响就业、生产和社会总需求，这一特点反映了政府的资源配置功能。会总需求，这一特点反映了政府的资源配置功能。 由于购买性支出对社会经济发展有直接影响，各由于购买性支出对社会经济发展有直接影响，各国政府大都将它作为调节经济运行的一种重要手段，国政府大都将它作为调节经济运行的一种重要手段，视经济运行情况的不同相应增减支出，以达到对经济视经济运行情况的不同相应增减支出，以达到对经济的调节目标。的调节目标。

10、案例案例2008金融危机与金融危机与4万亿投资万亿投资 在次贷危机爆发后，我国以最快的速在次贷危机爆发后，我国以最快的速度拿出度拿出4万亿万亿的经济刺激计划，提振市场信的经济刺激计划，提振市场信心，拉动经济增长，减少经济调整带来的心，拉动经济增长，减少经济调整带来的社会经济成本。社会经济成本。 资金的投入带来了成效，资金的投入带来了成效，2009年我们年我们实现了保八目标，向世界交上了一份很好实现了保八目标，向世界交上了一份很好的答卷。如果从这个意义上来讲，可以说的答卷。如果从这个意义上来讲，可以说中国已经走出了金融危机的阴影。中国已经走出了金融危机的阴影。 （2 2）转移性支出）转移性支出

11、政府按照一定方式，把一部分财政资政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地、单方面转移给居民和其他受益金无偿地、单方面转移给居民和其他受益者。者。 主要包括：社会保障支出、财政补贴、主要包括：社会保障支出、财政补贴、税收支出税收支出 特点：特点：1）无偿性）无偿性 政府将财政资金转移给居民和其他受政府将财政资金转移给居民和其他受益者时，并未得到价值对等的商品和劳务，益者时，并未得到价值对等的商品和劳务，是价值单方面的转移，这种无偿性体现了是价值单方面的转移，这种无偿性体现了收入再分配的作用。例如：低保收入再分配的作用。例如：低保 例如：灾民救济、社会保障2）对经济的影响具有间接性）对经济的影响具

12、有间接性 对财力分配产生直接影响，但对社对财力分配产生直接影响，但对社会生产和就业的影响却是间接的；会生产和就业的影响却是间接的；政府政府安排转移性支出，主要执行安排转移性支出，主要执行收入分配收入分配职职能。能。 与购买性支出不同，转移性支出并与购买性支出不同，转移性支出并不形成新的社会产品价值，只是把市场不形成新的社会产品价值，只是把市场经济中形成的收入分配格局重新加以调经济中形成的收入分配格局重新加以调整，不会增加经济总量，所以转移性支整，不会增加经济总量，所以转移性支出对经济的影响是间接的。出对经济的影响是间接的。案例案例森林生态补偿基金森林生态补偿基金 为了弥补森林的外部效应，我国于

13、为了弥补森林的外部效应，我国于2002年建立了森林年建立了森林生态补偿制度，并建立了森林生态效益补偿基金。生态补偿制度，并建立了森林生态效益补偿基金。 森林生态效益补偿基金用于公益林的营造、抚育、保森林生态效益补偿基金用于公益林的营造、抚育、保护和管理。中央财政补偿基金是森林生态效益补偿基金的护和管理。中央财政补偿基金是森林生态效益补偿基金的重要来源，用于重点公益林的营造、抚育、保护和管理。重要来源，用于重点公益林的营造、抚育、保护和管理。 中央财政补偿基金平均标准为每年中央财政补偿基金平均标准为每年每亩每亩5元元，其中，其中4.75元用于国有林业单位、集体和个人的管护等开支；元用于国有林业单

14、位、集体和个人的管护等开支；0.25元元由省级财政部门列支，用于省级林业主管部门组织开展的由省级财政部门列支，用于省级林业主管部门组织开展的重点公益林管护情况检查验收、跨重点公益林区域开设防重点公益林管护情况检查验收、跨重点公益林区域开设防火隔离带等森林火灾预防、以及维护林区道路的开支。火隔离带等森林火灾预防、以及维护林区道路的开支。有偿享用生态服务有偿享用生态服务转移性支出的作用转移性支出的作用 第一，调节收入分配，实现社会公平第一，调节收入分配，实现社会公平 转移性支出是无偿地将财政资金转移转移性支出是无偿地将财政资金转移给某些居民，提高了这部分居民的收入水给某些居民，提高了这部分居民的收

15、入水平，而用于转移支付的资金主要来自于收平，而用于转移支付的资金主要来自于收入较高的个人、企业或地区缴纳的税收，入较高的个人、企业或地区缴纳的税收，因此转移性支出有助于缓和收入差距过大因此转移性支出有助于缓和收入差距过大的矛盾，实现社会公平。的矛盾，实现社会公平。第二，实行有条件的支出，提高社会的总的福第二，实行有条件的支出，提高社会的总的福利水平。利水平。 转移性支出的接受对象是有条件的，主要转移性支出的接受对象是有条件的，主要是那些生产和生活比较困难的企业和个人，为是那些生产和生活比较困难的企业和个人，为了保持这些企业或个人的基本生产和生活权利，了保持这些企业或个人的基本生产和生活权利，政

16、府按照相应地标准给予资助，这样使转移性政府按照相应地标准给予资助，这样使转移性支出资金的边际效用达到最大化，从而提高整支出资金的边际效用达到最大化，从而提高整个社会的福利水平。个社会的福利水平。 第三，对经济进行自动调节。第三，对经济进行自动调节。 转移性支出是调节经济的重要手段，转移性支出是调节经济的重要手段，它配合累进的所得税制度，实现对经济它配合累进的所得税制度，实现对经济运行的调节。转移性支出与累进所得税运行的调节。转移性支出与累进所得税制度的结合，被称为市场经济的制度的结合，被称为市场经济的“自动自动稳定器稳定器”。案例案例社会保障的财政支出社会保障的财政支出 2009年中央财政安排

17、社会保障资金年中央财政安排社会保障资金2906亿元亿元，比上年增长，比上年增长16.6%。 连续连续5年提高年提高企业退休人员基本养企业退休人员基本养老金。农村五保户供养水平、优抚对象老金。农村五保户供养水平、优抚对象抚恤补助标准、城乡低保对象保障水平抚恤补助标准、城乡低保对象保障水平都有新的提高。都有新的提高。 小结（购买性支出和转移性支出）小结（购买性支出和转移性支出） 将财政支出按经济性质分类，对研究将财政支出按经济性质分类，对研究财政支出对宏观经济运行的影响有重要意财政支出对宏观经济运行的影响有重要意义。义。 在财政支出总额中，若购买性支出所在财政支出总额中，若购买性支出所占的比重大，

18、则财政活动对生产和就业的占的比重大，则财政活动对生产和就业的直接影响就大，通过财政所配置的资源规直接影响就大，通过财政所配置的资源规模也就较大些，财政支出执行模也就较大些，财政支出执行资源配置资源配置的的职能较强些；职能较强些； 若转移性支出所占的比重大，若转移性支出所占的比重大，则财政活动对则财政活动对收入分配收入分配的直接影响就大些。的直接影响就大些。 2、按政府职能分类、按政府职能分类 按政府职能分类，是各国在财政支出按政府职能分类，是各国在财政支出管理上最常采用的一种分类方法。我国依管理上最常采用的一种分类方法。我国依据政府职能的不同方面，将财政支出分为据政府职能的不同方面，将财政支出

19、分为国防支出、行政管理支出、社会文教支出、国防支出、行政管理支出、社会文教支出、经济建设支出和其他支出经济建设支出和其他支出五大类。五大类。 这种分类方法，能揭示一国政府执行这种分类方法，能揭示一国政府执行了怎样的职能，以及政府职能的变化情况。了怎样的职能，以及政府职能的变化情况。3 3、按财政支出的具体用途分类、按财政支出的具体用途分类 我国财政支出按用途分类，主要包括：我国财政支出按用途分类，主要包括：基本建设支出、流动资金、挖潜改造资金基本建设支出、流动资金、挖潜改造资金和科技三项费用、地质勘探费、工商业部和科技三项费用、地质勘探费、工商业部门事业费、支援农村生产支出和各项农业门事业费、

20、支援农村生产支出和各项农业事业费、文教科学卫生事业费、抚恤和社事业费、文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、国防费、行政管理费、价格补会救济费、国防费、行政管理费、价格补贴支出等贴支出等 这种分类与政府预算科目相一致，为这种分类与政府预算科目相一致，为编制政府预算提供依据。编制政府预算提供依据。4、按照经济类型分类、按照经济类型分类 这种分类对衡量财政支出项目对经济这种分类对衡量财政支出项目对经济的影响，说明公共支出在资源配置方面的的影响，说明公共支出在资源配置方面的作用有一定的意义。作用有一定的意义。 1）经常性支出。）经常性支出。是政府用于经常项目是政府用于经常项目的财政支出，包括商品和服

21、务支出、利息的财政支出，包括商品和服务支出、利息支出、补贴和经常性转让。支出、补贴和经常性转让。 2）资本性支出。）资本性支出。是政府用于资本项目是政府用于资本项目的支出，包括现存的和新的固定资产购置，的支出，包括现存的和新的固定资产购置，存货购买、土地和无形资产购买、资本转存货购买、土地和无形资产购买、资本转让等。让等。 3）贷款净额。）贷款净额。包括国内外贷款净额。包括国内外贷款净额。三、财政支出的结构三、财政支出的结构 财政支出结构是政府预算安排不同种财政支出结构是政府预算安排不同种类的支出的构成情况。反映了政府的活动类的支出的构成情况。反映了政府的活动范围和方向。范围和方向。 财政支出

22、的不同分类形成了不同的财财政支出的不同分类形成了不同的财政支出结构，而不同的支出结构对财政运政支出结构，而不同的支出结构对财政运行进而对经济运行产生的影响是不同的。行进而对经济运行产生的影响是不同的。1、财政支出结构分析的主要内容、财政支出结构分析的主要内容 1）分析和评价财政支出结构的合理性和有）分析和评价财政支出结构的合理性和有效性效性 首先分析和评价财政支出领域是否存首先分析和评价财政支出领域是否存在市场失灵，政府干预特别是具体的财政在市场失灵，政府干预特别是具体的财政支出项目是否有适当的理由。支出项目是否有适当的理由。 2）分析不同发展阶段财政支出的特点）分析不同发展阶段财政支出的特点

23、 在经济发展的不同阶段，由于市场失灵在经济发展的不同阶段，由于市场失灵的范围和程度不同，政府解决市场失灵的的范围和程度不同，政府解决市场失灵的能力也不同，因此随着经济发展阶段的演能力也不同，因此随着经济发展阶段的演进，财政支出结构会出现一定规律的变化进，财政支出结构会出现一定规律的变化趋势。趋势。 3）分析和比较各种不同财政支出方案的成本和）分析和比较各种不同财政支出方案的成本和效益，以便选出那些能使社会福利达到最大化的效益，以便选出那些能使社会福利达到最大化的支出结构。支出结构。 财政支出结构的成本和效益计算既要考虑项财政支出结构的成本和效益计算既要考虑项目本身，又要考虑它所带来的社会效益和

24、社会成目本身，又要考虑它所带来的社会效益和社会成本，还要考虑它对社会公平目标的影响，这种分本，还要考虑它对社会公平目标的影响，这种分析是复杂而困难。析是复杂而困难。 4）运用国际比较和与其他国家对比的方法分析）运用国际比较和与其他国家对比的方法分析财政支出结构的合理性。财政支出结构的合理性。 由于处于同一发展阶段的国家其财政支出结由于处于同一发展阶段的国家其财政支出结构具有一定共性，而且财政支出结构的变化是有构具有一定共性，而且财政支出结构的变化是有一定规律的，所以可以通过国际比较来分析本国一定规律的，所以可以通过国际比较来分析本国财政支出结构的合理性和有效性。财政支出结构的合理性和有效性。2

25、、财政支出结构变化的一般规律、财政支出结构变化的一般规律 根据经济发展阶段理论和政府在不同阶段职能重点根据经济发展阶段理论和政府在不同阶段职能重点的变化，财政支出结构会呈现出这样一些有规律性的趋的变化，财政支出结构会呈现出这样一些有规律性的趋势：势： （1）经济建设经济建设支出占全部财政支出的比重将逐步支出占全部财政支出的比重将逐步下下降降，社会服务社会服务支出比重逐步支出比重逐步上升上升； （2）在经济建设支出的内部，）在经济建设支出的内部，基础设施建设基础设施建设的比的比重将从较高的水平逐步下降，该比重在经济发展初期阶重将从较高的水平逐步下降，该比重在经济发展初期阶段时段时最大最大，到经济

26、发展中期阶段后会有一定程度的，到经济发展中期阶段后会有一定程度的下降下降； （3）在社会服务支出内部，）在社会服务支出内部，转移支付转移支付的比重将会逐的比重将会逐步提高。步提高。3 3、我国财政支出结构分析我国财政支出结构分析（1）我国财政支出结构的发展变化趋势）我国财政支出结构的发展变化趋势 按职能分类法，建国以来我国财政支按职能分类法，建国以来我国财政支出的结构如下表所示：出的结构如下表所示：建国以来我国各个时期财政支出结构建国以来我国各个时期财政支出结构 （% %）时时 期期经济建设费经济建设费社会文教费社会文教费国防费国防费行政管理费行政管理费其他支出其他支出经济恢复时期经济恢复时期

27、34.711.638.212.72.7“一五一五”时期时期50.814.523.88.52.4“二五二五”时期时期66.614.312.25.91.71963-1965年年53.815.219.16.45.5“三五三五”时期时期56.111.121.95.35.6“四五四五”时期时期66.610.919.15.07.2“五五五五”时期时期59.914.416.45.34.0“六五六五”时期时期56.119.711.97.94.4“七五七五”时期时期48.423.29.111.87.5“八五八五”时期时期41.525.79.513.89.6“九五九五”时期时期38.327.28.315.710.

28、52001-2002年年32.127.27.718.614.4 我国财政支出结构的发展变化趋势我国财政支出结构的发展变化趋势 第一，第一，经济建设支出是最大的支出项目，长期趋势来看经济建设支出是最大的支出项目，长期趋势来看其比重逐步下降。（其比重逐步下降。（66%-30%66%-30%） 这主要是经济体制转轨带来的变化，改革开放以前我这主要是经济体制转轨带来的变化，改革开放以前我国实行计划经济体制，国家在资源配置中居绝对主导地位，国实行计划经济体制，国家在资源配置中居绝对主导地位，经济建设主要依靠国家来组织和推动，因此经济建设支出经济建设主要依靠国家来组织和推动，因此经济建设支出在财政支出中的

29、比重很大。在财政支出中的比重很大。 改革开放以后，随着社会主义市场经济的逐步发展，改革开放以后，随着社会主义市场经济的逐步发展，市场机制在资源配置中逐渐起基础性作用，国家财政支出市场机制在资源配置中逐渐起基础性作用，国家财政支出逐步成为市场的补充，因此经济建设支出比重还会继续下逐步成为市场的补充，因此经济建设支出比重还会继续下降。降。 第二，社会文教支出比重逐步上升（第二，社会文教支出比重逐步上升（11%-27%） 近几年我国对教育、文化和社会服务事业发展逐渐高度重视，近几年我国对教育、文化和社会服务事业发展逐渐高度重视，这符合我国公共财政体制的发展方向。这符合我国公共财政体制的发展方向。 第

30、三，国防支出明显受到国际、国内形势的影响，变化较大。第三，国防支出明显受到国际、国内形势的影响，变化较大。 （38%-7.7%） 改革开放以来，我国总体处于和平与发展的时期，因此国防改革开放以来，我国总体处于和平与发展的时期，因此国防支出比重逐渐下降，更多的资源将转移到国家经济建设和社会发支出比重逐渐下降，更多的资源将转移到国家经济建设和社会发展方面展方面 。 第四，行政管理支出在改革开放后出现大幅度的上升（第四，行政管理支出在改革开放后出现大幅度的上升（8%-18%） 按照经济学原理，行政管理费应当在保障政府职能正常履行按照经济学原理，行政管理费应当在保障政府职能正常履行的情况下尽量减少。我

31、国行政管理费的上升，主要是因为改革开的情况下尽量减少。我国行政管理费的上升，主要是因为改革开放之后政府职能转变相对滞后，机构和人员难以精简，出现了机放之后政府职能转变相对滞后，机构和人员难以精简，出现了机构臃肿和人员膨胀的难题。构臃肿和人员膨胀的难题。（2）我国财政支出结构存在的问题）我国财政支出结构存在的问题 第一，财政支出供给的范围不规范第一，财政支出供给的范围不规范 政府一方面包揽的事情太多，另一方政府一方面包揽的事情太多，另一方面一些在市场经济条件下必须由政府完成面一些在市场经济条件下必须由政府完成的事情尚未完全承担起来。政府职能存在的事情尚未完全承担起来。政府职能存在不少不少越位越位

32、和和缺位缺位现象，财政支出结构自然现象，财政支出结构自然也就有不合理的地方。也就有不合理的地方。第二，财政支出供给比例不合理第二，财政支出供给比例不合理 经济建设支出中，仍有相当一部分属于经济建设支出中，仍有相当一部分属于竞争性、竞争性、经营性领域经营性领域的投入，而用于基础设施和基础建设方面的投入，而用于基础设施和基础建设方面的政府投资还是不足，从而影响基础设施的建设以及的政府投资还是不足，从而影响基础设施的建设以及产业结构的升级和合理化，抑制经济的快速增长。产业结构的升级和合理化，抑制经济的快速增长。 在财政支出总额中在财政支出总额中消费性消费性支出的比重过大，而且支出的比重过大，而且增长

33、的速度大大超过生产性支出的增长速度，特别是增长的速度大大超过生产性支出的增长速度，特别是行政管理行政管理支出的比重明显上升，说明我国政府运行成支出的比重明显上升，说明我国政府运行成本偏高，政府机构和人员配置不合理。本偏高，政府机构和人员配置不合理。 第三，第三， 购买性支出和转移性支出比重不购买性支出和转移性支出比重不协调协调 一般情况下，经济发达国家由于财政较少直接参与一般情况下，经济发达国家由于财政较少直接参与生产活动，财政收入比较充裕，财政职能侧重于收入分生产活动，财政收入比较充裕，财政职能侧重于收入分配和经济稳定，因此转移性支出比重较大。而在发展中配和经济稳定，因此转移性支出比重较大。

34、而在发展中国家，由于政府较多地直接参与生产活动，财政收入相国家，由于政府较多地直接参与生产活动，财政收入相对匮乏，购买性支出比重较大。对匮乏，购买性支出比重较大。 1995年我国转移性支出占财政总支出的比重是年我国转移性支出占财政总支出的比重是21%，低于发达国家在低于发达国家在20世纪世纪90年代的年代的41%，接近于发展中国，接近于发展中国家的家的22.5%。 我国需要注意的问题是：第一，购买性支出中，用我国需要注意的问题是：第一，购买性支出中，用于行政管理方面的支出过快，表明购买性支出的结构不于行政管理方面的支出过快，表明购买性支出的结构不尽合理；第二，在转移性支出中，社会保障支出的比例

35、尽合理；第二，在转移性支出中，社会保障支出的比例较小，而债务支出比重较高，说明我国社会保障建设滞较小，而债务支出比重较高，说明我国社会保障建设滞后，社会保障覆盖面窄，保障水平低。后，社会保障覆盖面窄，保障水平低。 （3）我国财政支出结构的）我国财政支出结构的优化思路优化思路 第一，财政的经济建设支出，应重点用于农业、能第一，财政的经济建设支出，应重点用于农业、能源、交通等基础产业和非竞争行业；源、交通等基础产业和非竞争行业； 一些基础设施、公共设施、农业、高风险高技一些基础设施、公共设施、农业、高风险高技术产业的投资，必须依靠政府公共投资的支持。这术产业的投资，必须依靠政府公共投资的支持。这既

36、是公共财政建设的需要，也是发展中国家为实现既是公共财政建设的需要，也是发展中国家为实现经济快速发展而要求政府必须承担的责任，因此财经济快速发展而要求政府必须承担的责任，因此财政要加大对非竞争性和非经营性领域的投资力度。政要加大对非竞争性和非经营性领域的投资力度。 例如：西南大旱例如：西南大旱-农业水利设施，需要农业水利设施，需要1035亿亿元，元，10年完成，一年年完成，一年103.5亿元。亿元。 第二，为国家的政权建设提供财力保障第二，为国家的政权建设提供财力保障 一是要根据政府机构改革和政府职能的转变，精简机一是要根据政府机构改革和政府职能的转变，精简机构，分流人员，压缩不合理的支出；二是

37、严格控制国家政构，分流人员，压缩不合理的支出；二是严格控制国家政权建设中行政管理支出，降低政府运行成本，提高办事效权建设中行政管理支出，降低政府运行成本，提高办事效率。率。 第三，调整和优化文教科卫支出结构第三，调整和优化文教科卫支出结构 从总体上看，应加大对社会公益事业的财政投入，而从总体上看，应加大对社会公益事业的财政投入，而且，社会公益事业内部结构（如城乡结构）也应有所调整且，社会公益事业内部结构（如城乡结构）也应有所调整和优化，以防止重复建设和资金浪费。和优化，以防止重复建设和资金浪费。 第四，进一步建立和完善社会保障体系第四，进一步建立和完善社会保障体系 随着我国社会主义市场经济的发

38、展，社会保障制度的随着我国社会主义市场经济的发展，社会保障制度的建设和完善关系到社会稳定和市场经济的有效进行，财政建设和完善关系到社会稳定和市场经济的有效进行，财政必须加大这方面的支出，提高社会保障支出的比重。必须加大这方面的支出，提高社会保障支出的比重。 本节小结本节小结1、财政支出和特点、财政支出和特点2、财政支出的分类（两种）、财政支出的分类（两种）3、财政支出的结构的一般发展趋势？、财政支出的结构的一般发展趋势？4、我国财政支出的结构如何？、我国财政支出的结构如何？第二节第二节 财政支出规模与增长趋财政支出规模与增长趋势势一、财政支出规模的含义和衡量指标一、财政支出规模的含义和衡量指标

39、二、二、财政支出规模的增长趋势财政支出规模的增长趋势三、三、财政支出规模不断增长的原因财政支出规模不断增长的原因一、财政支出规模的含义和衡量一、财政支出规模的含义和衡量指标指标 1 1、财政支出规模的含义、财政支出规模的含义 是指一定财政年度内政府安排的财政支出的总是指一定财政年度内政府安排的财政支出的总额。有广义和狭义之分：狭义的财政规模是指额。有广义和狭义之分：狭义的财政规模是指政府预政府预算算中的公共支出的规模；广义的财政规模是指政府安中的公共支出的规模；广义的财政规模是指政府安排的排的所有所有财政支出，包括财政支出，包括预算内和预算外支出预算内和预算外支出。 在我国，由于存在大量预算外

40、资金，两个口径在我国，由于存在大量预算外资金，两个口径的指标相差较大。的指标相差较大。2、财政支出规模的衡量指标、财政支出规模的衡量指标 常见的衡量指标有两个：绝对量指标常见的衡量指标有两个：绝对量指标和相对量指标。和相对量指标。 绝对量指标绝对量指标是直接用货币量来表示财是直接用货币量来表示财政支出规模的大小。它要说明的是财政支政支出规模的大小。它要说明的是财政支出的绝对规模，也就是一个国家在一定时出的绝对规模，也就是一个国家在一定时期（通常为一个财政年度）财政支出的货期（通常为一个财政年度）财政支出的货币价值总额。币价值总额。 运用绝对量指标测量财政支出规模，运用绝对量指标测量财政支出规模

41、，可以比较直观、具体反映一个国家一定时可以比较直观、具体反映一个国家一定时期内财政支出的规模。期内财政支出的规模。 相对量指标相对量指标 相对量指标是用财政支出占相对量指标是用财政支出占GDP（国内国内生产总值）的比重来表示财政支出规模的大生产总值）的比重来表示财政支出规模的大小。小。 它要说明的是一个国家的财政支出的相它要说明的是一个国家的财政支出的相对规模。它说明一定时期内对规模。它说明一定时期内GDPGDP中由政府集中由政府集中和支配使用的份额。中和支配使用的份额。 运用相对量指标，最大的优点是便于进运用相对量指标，最大的优点是便于进行纵向比较和横向比较分析，通过比较分析，行纵向比较和横

42、向比较分析，通过比较分析，能较好地反映一个国家财政支出对经济影响能较好地反映一个国家财政支出对经济影响的重要程度。的重要程度。2002-2009年我国财政支出规模基本情况年我国财政支出规模基本情况年份年份财政支出财政支出（万亿元）（万亿元）GDPGDP（万亿元）（万亿元）财政支出规财政支出规模模（% %）200220022.22.21218.3318.33200320032.52.513.618.3818.38200420042.82.81617.517.5200520053.43.418.318.5818.58200620064.024.0221.221.218.9618.962007200

43、74.964.9625.725.719.3019.30200820086.26.2303020.6720.67200920097.67.633.5433.5422.6722.673、影响财政支出规模的因素、影响财政支出规模的因素 一般情况下，财政支出的规模取决于一国政府公共财政活动一般情况下，财政支出的规模取决于一国政府公共财政活动的范围，具体看受三个因素的影响：的范围，具体看受三个因素的影响： 第一，经济性因素。第一，经济性因素。 主要指经济发展的水平、经济体制的选择和政府的经济干预主要指经济发展的水平、经济体制的选择和政府的经济干预政策等。政策等。 经济越发达，政府收入越多，财政支出也越多

44、；经济越发达，政府收入越多，财政支出也越多； 改革开放前，我国是计划经济体制，政府包揽一切，财政支改革开放前，我国是计划经济体制，政府包揽一切，财政支出占出占GDP的比重较高。改革开放之后，市场在资源配置中起基础的比重较高。改革开放之后，市场在资源配置中起基础性作用，财政支出占性作用，财政支出占GDP的比重自然降低。的比重自然降低。 政府的经济干预政策也对财政支出规模发生影响。一般，政政府的经济干预政策也对财政支出规模发生影响。一般，政府干预范围越广，干预程度越深，财政支出越大。府干预范围越广，干预程度越深，财政支出越大。第二，政治性因素第二，政治性因素 政治性因素对财政支出规模的影响主政治性

45、因素对财政支出规模的影响主要体现在两个方面：要体现在两个方面： 一是政局是否稳定，当一国政局不稳，一是政局是否稳定，当一国政局不稳，发生内乱或者外部冲突等突发性事件时，发生内乱或者外部冲突等突发性事件时，公共财政支出规模必然超常规的扩大。公共财政支出规模必然超常规的扩大。 二是政体结构的二是政体结构的行政效率行政效率。如果一国。如果一国的行政机构臃肿、人浮于事、效率低下，的行政机构臃肿、人浮于事、效率低下，则行政、人员经费开支必然增多，公共财则行政、人员经费开支必然增多，公共财政支出规模也就庞大。政支出规模也就庞大。第三，社会性因素第三，社会性因素 社会性因素包括：人口状态、文化背景等因素，也

46、在一定程社会性因素包括：人口状态、文化背景等因素，也在一定程度上影响财政支出规模。度上影响财政支出规模。 如：发展中国家人口基数大、增长快，相应地教育、卫生如：发展中国家人口基数大、增长快，相应地教育、卫生保健以及救济贫困人口的支出压力便大；而在一些发达国家，老保健以及救济贫困人口的支出压力便大；而在一些发达国家，老龄化问题、公众对改善生活质量的要求提高，也会对财政支出提龄化问题、公众对改善生活质量的要求提高，也会对财政支出提出新的问题。出新的问题。 一个国家的社会福利政策也会导致财政支出的差异。比如：一个国家的社会福利政策也会导致财政支出的差异。比如：同是市场经济的发达国家，瑞典实行高福利政

47、策，因此同是市场经济的发达国家，瑞典实行高福利政策，因此1985年年瑞典财政支出占瑞典财政支出占GDP的比重高达的比重高达65%，而美国只有，而美国只有37%。 二、财政支出规模的增长趋势二、财政支出规模的增长趋势 1 1、不断增长、不断增长 从各国财政支出的变化情况看，无论是从各国财政支出的变化情况看，无论是财政支出的绝对规模还是相对规模，各国财政支出的绝对规模还是相对规模，各国财政支出规模普遍呈现出一种不断增长的财政支出规模普遍呈现出一种不断增长的趋势。趋势。 结论 第一，世界各国的财政支出占第一，世界各国的财政支出占GDP的的比重呈上升趋势；比重呈上升趋势； 第二，第二，20世纪世纪80

48、年代中期年代中期以前的时期，以前的时期，财政支出占财政支出占GDP的比重上升的较快；的比重上升的较快； 第三，经济发达国家财政支出占第三，经济发达国家财政支出占GDP的比重高于发展中国家。的比重高于发展中国家。2 2、改革开放以来我国的财政支出规模分析、改革开放以来我国的财政支出规模分析1978-2001978-2009 9年我国的财政支出规模年我国的财政支出规模年份 财政支出（亿元） 财政支出占GDP的比重1978 1122.1 31.01982 1230.0 23.21986 2204.9 21.61990 3083.6 16.01994 5792.6 12.41996 7937.6 11

49、.71998 10798.2 13.82002 22053.15 21.02009 76299.93 22.67 与世界上其他国家财政支出与世界上其他国家财政支出占占GDP的比重不断上升的的比重不断上升的趋势不同，我国趋势不同，我国改革开放以来，为适应市场经济体制的要改革开放以来，为适应市场经济体制的要求和发挥市场机制的配置作用，求和发挥市场机制的配置作用，财政支出占财政支出占GDP的比重开的比重开始出现下降趋势，始出现下降趋势，这种下降趋势直到这种下降趋势直到1996年才停止。此后，年才停止。此后，财政支出规模开始上升。财政支出规模开始上升。 原因：原因：一是体制转轨的影响。二是财政体制不规

50、范。一是体制转轨的影响。二是财政体制不规范。导致没有纳入预算管理的导致没有纳入预算管理的预算外资金预算外资金、制度外资金制度外资金大幅度大幅度增加，从而使预算内的公共收入和财政支出的规模占增加，从而使预算内的公共收入和财政支出的规模占GDP的比重下降。的比重下降。 例如，例如，19961996年全国预算内外资金收入达到年全国预算内外资金收入达到46364636亿元，亿元，相当于公共收入的相当于公共收入的63%63%，由于这部分资金是部门自收自支，由于这部分资金是部门自收自支，不列入政府的预算，因此没有反映在按照政府预算口径计不列入政府的预算，因此没有反映在按照政府预算口径计算的财政支出规模里面

51、。算的财政支出规模里面。三、财政支出规模不断增长的原因三、财政支出规模不断增长的原因 有关财政支出规模不断增长的理论有关财政支出规模不断增长的理论 1、瓦格纳定律政府活动扩张法则、瓦格纳定律政府活动扩张法则 德国经济学家阿道夫德国经济学家阿道夫瓦格纳在对瓦格纳在对1919世纪的许多欧洲国家及日本和美国的公共世纪的许多欧洲国家及日本和美国的公共部门的增长情况进行考察后，提出了被称部门的增长情况进行考察后，提出了被称为为“瓦格纳定律瓦格纳定律”的研究成果：的研究成果： 随着人均收入的提高，财政支出的相随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。对规模也随之提高。 瓦格纳认为，现代工业的发展会

52、引起社会进步的要求，社会瓦格纳认为，现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长。他把导致政府支出增长的因素分进步必然导致国家活动的增长。他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。为政治因素和经济因素。 所谓所谓政治因素政治因素 是指随着经济的工业化，市场与市场的当事是指随着经济的工业化，市场与市场的当事人之间人之间 的关系会更加复杂，引起了对商业法律和契约的需要，的关系会更加复杂，引起了对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行法律，这就需要把更多的资源用于提供并要求建立司法组织执行法律，这就需要把更多的资源用于提供治安和法律治安和法律的设施。的设施。 所谓

53、所谓经济因素经济因素 是指工业发展推动了都市化的进程，人口的是指工业发展推动了都市化的进程，人口的居住将密集化，由此将产生拥挤等外部性问题，也需要政府进行居住将密集化，由此将产生拥挤等外部性问题，也需要政府进行管理与调节工作。管理与调节工作。 此外，他还认为，由于需求的收入弹性，随着实际收入的上此外，他还认为，由于需求的收入弹性，随着实际收入的上升，用于教育、娱乐、文化、保健与福利服务的公共支出的增长升，用于教育、娱乐、文化、保健与福利服务的公共支出的增长会快于会快于GDP 的增长。的增长。2 2、皮考克和怀斯曼理论梯度渐进增长理论、皮考克和怀斯曼理论梯度渐进增长理论 英国财政学家皮考克和怀斯

54、曼在瓦格英国财政学家皮考克和怀斯曼在瓦格纳分析的基础上，提出了导致财政支出增纳分析的基础上，提出了导致财政支出增长的内在因素和外在因素，并认为长的内在因素和外在因素，并认为外在因外在因素素是导致公共支出增长超过是导致公共支出增长超过GDP 增长速度增长速度的主要原因。的主要原因。 内在因素内在因素 他们假定：政府喜欢多支出，但公民不愿意多交税，所以，他们假定：政府喜欢多支出，但公民不愿意多交税，所以，当政府在决定预算支出规模时，应密切注意公民关于赋税承受能当政府在决定预算支出规模时，应密切注意公民关于赋税承受能力的反映。在正常条件下，随经济发展，即使税率不变，税收也力的反映。在正常条件下，随经

55、济发展，即使税率不变，税收也会增加，这样，政府支出上升会与会增加，这样，政府支出上升会与GDP上升成线性关系，这是内上升成线性关系，这是内在因素作用的结果。在因素作用的结果。 外在因素外在因素 一旦发生非常事件，政府必然要提高税率，公共支出增加，一旦发生非常事件，政府必然要提高税率，公共支出增加，而公众也能接受。而危急时期过后，而公众也能接受。而危急时期过后，公共支出则不会退回到先前公共支出则不会退回到先前的水平的水平。因此，每一次较大的经济和社会动荡，都会导致财政支。因此，每一次较大的经济和社会动荡，都会导致财政支出水平上一个新台阶。出水平上一个新台阶。 正是因为上述两方面原因相互交替的作用

56、，使得财政支出正是因为上述两方面原因相互交替的作用，使得财政支出规模呈梯度渐进增长趋势。规模呈梯度渐进增长趋势。3 3、马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论、马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论 美国经济学家马斯格雷夫和罗斯托则美国经济学家马斯格雷夫和罗斯托则用经济发展阶段论来解释公共支出增长的用经济发展阶段论来解释公共支出增长的原因。原因。 发展经济学认为，一个经济社会的发发展经济学认为，一个经济社会的发展可以划分为五个阶段：展可以划分为五个阶段： 早期阶段、起飞阶段、成熟阶段、高早期阶段、起飞阶段、成熟阶段、高消费阶段、生活质量阶段。消费阶段、生活质量阶段。 早期阶段：早期阶段：这一时期要求财

57、政支出的增长，政府投资在社会这一时期要求财政支出的增长，政府投资在社会总投资占较大比重，因为这个阶段需要大量的社会基础设施，如：总投资占较大比重，因为这个阶段需要大量的社会基础设施，如：交通体系、卫生体系、法律和秩序、健康和教育等；交通体系、卫生体系、法律和秩序、健康和教育等； 起飞阶段：起飞阶段：为了解决市场失灵问题，政府支出的范围和数量为了解决市场失灵问题，政府支出的范围和数量大大增加。大大增加。 成熟阶段：成熟阶段：一旦经济达到成熟阶段，公共支出将从基础设施一旦经济达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向诸如教育、保健以及福利服务等支出，且增加速度其他支出转向诸如教育、保健以及福利服务

58、等支出，且增加速度其他方面，也快于方面，也快于GDP的增长速度。的增长速度。 高消费阶段和生活质量阶段：高消费阶段和生活质量阶段：经济稳定和收入再分配的支经济稳定和收入再分配的支出相对其他公共支出有较大增长，因此相对于出相对其他公共支出有较大增长，因此相对于GDP的比例也是提的比例也是提高的。高的。4 4、财政支出的政治扩张效应、财政支出的政治扩张效应 这是以财政支出的决策方式来解释财这是以财政支出的决策方式来解释财政支出的增长趋势。因为财政支出由政治政支出的增长趋势。因为财政支出由政治家决定，他们总是取得政绩以便得到选民家决定，他们总是取得政绩以便得到选民的拥护而继续当选，这是导致支出增长的

59、的拥护而继续当选，这是导致支出增长的重要原因。重要原因。 选民总是想少支付税收，因此税收被选民总是想少支付税收，因此税收被控制在选民可以忍受的限度内，同时选民控制在选民可以忍受的限度内，同时选民总是想提高自己的福利水平，因此财政支总是想提高自己的福利水平，因此财政支出总是增加的。出总是增加的。 这是选票箱决定财政支出的解释。这是选票箱决定财政支出的解释。案例案例美国选举和财政政策美国选举和财政政策 建立一套新的医疗卫生系统是奥巴马自大选以来就一直宣誓要完成的立法建立一套新的医疗卫生系统是奥巴马自大选以来就一直宣誓要完成的立法目标。这一方案预计在未来十年内耗资目标。这一方案预计在未来十年内耗资1

60、万亿美元。实现改革承诺，奥巴马不万亿美元。实现改革承诺，奥巴马不仅需要付出难以估算的财政支出，也要求巨大的行动力和创造力，以建立新仅需要付出难以估算的财政支出，也要求巨大的行动力和创造力，以建立新的制度和机构。的制度和机构。 目前，医疗开支占到美国财政支出的四分之一。很多人认为，按照目前目前，医疗开支占到美国财政支出的四分之一。很多人认为，按照目前趋势发展到趋势发展到2020年，美国的财政收入无法支付庞大的医疗开支。年，美国的财政收入无法支付庞大的医疗开支。 该方案能够为目前没有获得医疗保险的该方案能够为目前没有获得医疗保险的3.1亿美国人提供医保福利，同时亿美国人提供医保福利，同时不会增加联