集团公司存货管理制度

1、集团公司存货管理制度第一节总则1为了规范仓库和车间的存货管理，降低库存成本，提高经济效益，特制定本制度。2存货是指公司在正常生产经营过程中持有已备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务中耗用的材料、物料等。 存货包括各种原材料、在产品、自制半成品、产成品、外购商品以及包装物、低值易耗品等。上述物资，凡是产权已属于公司，则不论其存放在何处，均应纳入公司的存货管理；反之，则不属于公司存货的管理范畴。第二节 岗位分工与授权批准1存货的类别和相应管理部门：存货类别内容相应管理部门原材料主要原材料、五金、化工原料、备品备件、采购部、仓库、生产部燃料、零部件

2、、劳保用品、办公用品、包装物包装箱、袋、泡沫垫采购部、仓库、生产部低值易耗品工具、夹具、模具、用具采购部、 仓库、生产部、 技术部在产品各种在制品生产部半成品生产部、仓库产成品仓库、销售部2仓库包括厂内仓库和厂外仓库两类。 厂内仓库按功能不同分为原材料库、零部件库、五金库、劳保用品和半成品或产成品库四个库。3仓库主管统筹管理仓库事务。仓库视具体情况配备若干名仓库保管员管理日常收发货和库存管理事务。第三节 相关岗位职责1仓库主管的主要岗位职责：1 1在财务部的领导下，紧密配合采购部、生产部、销售部等相关部门，对原材料、零部件需求及发放、产品销售等各个环节进行组织、协调和控制，以有效支持生产工作，

3、确保完成公司的经营目标，以实现公司在产品质量、产量、交货期等各方面的需求。12根据作业计划，加强物流管理及现场指挥，经常巡查物流状态，发现问题及时处理，确保所发放存货的品种、规格和数量的准确性、及时性且符合质量要求。13确保存货数量的准确和物品的完好，努力学习先进的物流管理经验，提高自身的技术、管理水平，通过合理的仓库管理方式确保库存的优化设置，合理降低库存成本。2仓库管理员的相关岗位职责：2 1负责仓库日常管理事务。2 2按规定收发存货。2 3负责每日存货明细账目的登记。2 4负责存货进仓储位的筹划与排放，并绘制仓库平面图。2 5负责仓库的安全工作和存货保管工作。2 6负责填写、报送仓库相关

4、报表。2 7负责盘点工作的具体安排执行与监督。第四节存货的计价1取得存货的计价方法：公司取得的存货，均采用实际价格核算。1 1各种方式取得的存货，其价格组成如下：1 1 1外购原材料、包装物、低值易耗品、外购商品按照买价加运输费、装卸费、保险费、途中合理损耗、入库前的加工、整理及挑选费用等计价。上述物资如有从国外进口的，还应包括进口关税、消费税和有关进口费用。1 1 2各部门自行制造的原材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品等按照实际制造成本计价。1 1 3委托外单位加工的原材料、包装物、低值易耗品等按照实际耗用的原材料或者半成品的实际成本加运输费、装卸费、保险费和加工费用等组成

5、。1 1 4投资者投入公司的存货，必须经过专门的评估机构评估确认，按照评估确认价值计价；或者在评估确认价值±10%的范围内，按照双方合同或协议约定的价值计价。1 1 5接受捐赠的存货，按照捐赠方提供的有关凭据上标明的金额加上公司应支付的运输费、保险费、关税、消费税和公证费等费用计价；捐赠方没有提供相关凭据的，由该存货的管理部门按照同类或类似存货的市场价格估计的金额加上公司应支付的相关税费报财务部核准后计价；无同类或类似存货市场价格的，由该存货管理部门会同财务部估计。1 1 6盘盈的各种存货，按同类或类似存货的市场价格计价。1 1 7在确定存货成本的过程中，下列费用不应当包括在存货成本

6、中，而应当在发生时确认为当期费用：A 非正常消耗的直接材料、直接人工及制造费用，如由自然灾害而发生的直接材料、直接人工及制造费用等。B仓储费用（不包括在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用）。2领用或发出存货的计价方法：根据公司的实际情况，对存货的领用或发出采用不同的计价方法。按照实际成本计价的存货，在领用或发出时采用加权平均法计价。第五节存货的日常管理1存货入库管理：11仓库保管员在接到供应部门提供的送货单和开具的验收合格单后，首先检验订单内容和送货单内容填写的是否一致（包括供应商单位名称、供应商号、物料编号、 零部件名称、数量、进货日期） 。然后，仓库保管员必须检查实物数量和送货

7、单数量是否一致，在完全确认后才能入库，开具收货“入库单”。收货“入库单” 一式三联：（ 1）仓库保管员自存；（ 2）采购部或供应商，货款结算；（ 3）财务部，记账凭证。12销售部根据产品生产计划、产品材料消耗定额以及自制半成品库存情况，下达各车间自制件生产计划（生产通知单，给仓库保管员一份，作领料依据）。各车间生产完工，并经检验合格后，填制“自制半成品完工交库单”，由仓库保管员点数入库，并在交库单上签收。1 3委托外单位加工材料收回入库时，填列“委托加工收料单”，手续同外购物资入库。14仓库保管员无权超收裁决计划之外的物料，如生产计划变动引起库存物料变化要及时汇报库存情况，及时调整使库存量保持

8、在最佳状态，加快资金的周转。2存货出库管理：2 1存货进出坚持“先进先出”的原则。22为了保证车间生产，仓库保管员必须严格按照生产主管下达的日生产计划有次序地配料出库，以防止物料配错、数量多配或少配而影响正常生产。23生产车间领料时，必须依据生产通知单开出的“领料单”来仓库领料。仓库保管员在接到领料单后，首先确认领料单的批次、数量是否与生产计划相同后方能发料。之后由车间专责领料人确认物料种类、数量正确后，双方在领料单上签名认可。24各生产车间由于各种原因需领用超消耗的物资，必须办理补料手续。补料手续必须先经各车间领导审核，并上报相关主管人员批准后方能领料，补料单使用“领料单” 并备注原因。2

9、5公司各管理部门领用各种存货或消耗材料，必须由各部门审核报主管人员批准，在“领料单”上签字后才能领料。2 6委托加工材料经办人员根据公司生产计划和加工定额填列“委托加工领料单”，由业务员和受托加工单位指定人员签字后才能领用。2 7对工具、劳保用品的领用要有主管领导的签名，保管员才能发料。3退库、退货处理：31对车间多余的物料或因供应商质量问题车间要求退库的物料，一定要有车间确认单，仓库保管员办理退库。32仓库保管员在接到退库单和退库检验报告后，要及时在做红冲。车间必须有专人负责退库，此人和仓库保管员双方都必须在退库单上签名确认。33对退回给供应商的物料，仓库保管员必须做退货操作并通知采购部做好

10、退货订单，写明退货理由。4盘点：4 1盘点的目的是要确保存货数量的正确性，为下一期生产过程作准备。42各仓库每月底全盘一次，财务部定期和不定期的参与仓库盘点或者抽查库存情况。盘点须确保存货、账务和实物标签三者对于存货的品种、型号和数量的描述均相符。4 3盘点的内容包括原材料、半成品、在产品、产成品及委托加工的零部件等。4 4盘点工作必须在每月30号以前完成。45每月末，财务部必须根据账面数与实物数编制“产成品账实差异调节表”和“原材料账实差异调节表” 。5每月末各仓库保管员须根据仓库台账记录编制“存货库龄分析表” ，并由仓库负责核实。6公司须委派专门部门进行工艺分析或市场调查，以较好的方式处理

11、呆滞存货。对于确实没有利用和变现价值的呆滞存货，应及时报废。第六节 存货的期末计价及账务处理1会计期末，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。2确定可变现净值应考虑的因素：21在对可变现净值加以确定时，应以取得的可靠证据为基础，如产品的市场销售价格、与公司产品相同或类似商品的市场销售价格、供货方提供的有关资料、购买方提供的有关资料、生产成本资料等。22在对可变现净值加以确定时，应考虑持有存货的目的：一是持有以备出售，如商品、产成品， 其中又分为有合同约定的存货和没有合同约定的存货；二是将在生产过程或劳务工程中耗用，如原材料等。3可变现净值中估计售价的确定：31公司在确定存货的估计售价时，应当以

12、资产负债表日为基准，但是如果当月存货价格变动较大时， 则应当以当月在市场上该存货平均销售价格或资产负债表日最近几次销售价格的平均数，作为其估计售价的基础。32为执行销售合同而持有的存货，通常应当以商品的合同价格作为其可变现净值的计量基础。4材料存货的期末计量：41会计期末，在运用成本与可变现净值孰低原则对材料存货进行计量时，需要考虑材料的用途； 对于用于生产而持有的材料等，则应当将其与所生产的产成品的期末价值减损情况联系起来； 对于用于出售的材料等，则只需要将材料的成本与根据材料本身的估计售价确定的可变现净值相比即可。42对于用于生产而持有的材料等，如果用其生产的产成品的可变现净值预计高于成本

13、，则该材料应当按照成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料应当按可变现净值计量。5成本与可变现净值孰低的账务处理：5 1存货跌价准备的提取方法：5 1 1公司每期都应当重新确定存货的可变现净值。公司在定期检查时，如果发现了以下情形之一，应当考虑计提存货跌价准备：A 市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望。B公司使用该项原材料生产的产品的成本大于该产品在市场上的销售价格。C公司因产品更新换代，原有库存原材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于其账面成本。D因公司所提供的商品过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌。E其他足以证

14、明该项存货实质上已经发生减值的情形。512存货跌价准备应当按照单个存货项目计提；对于数量繁多、 单价较低的存货，可以按存货类别计提存货跌价准备。5 2存货跌价准备的账务处理：52 1每一会计期末，比较成本与可变现净值计算出应计提的准备，然后与“存货跌价准备”科目的余额进行比较，若应提数大于已提数，应予补提；反之，应冲销部分已提数。522提取和补提存货跌价准备时，借记“管理费用计提的存货跌价准备”科目，贷记“存货跌价准备”科目；冲回或转销存货跌价损失，作相反会计分录。但是，当已计提跌价准备的存货的价值以后又得以恢复， 其冲减的跌价准备金额， 应以 “存货跌价准备”科目的余额冲减至零为限。 需要说

15、明的是， 减记的转回要以 “以前减记存货价值的影响因素已经消失”为前提，否则不得转回。523期末对存货进行计量时，如果同一类存货， 其中一部分是有合同价格约定的，另一部分则不存在合同价格，在这种情况下， 公司应区分有合同价格约定的和没有合同价格约定的两个部分，分别确定其期末可变现净值，并与其相对应的成本进行比较，从而分别确定是否需计提存货跌价准备，由此计提的存货跌价准备不得相互抵销。因存货价值回升而转回的存货跌价准备，按上述同一原则确定当期应转回的金额。5 2 4公司计提了存货跌价准备，如果其中有部分存货已经销售，则企业在结转销售成本的同时， 应结转对其已计提的存货跌价准备，结转的存货跌价准备冲减当期的管理费用。对于因债务重组、非货币性交易转出的存货，应同时结转已计提的存货跌价准备，但不冲减当期的管理费用，按债务重组和非货币性交易的原则进行会计处理。如果按存货类别计提存货跌价准备的，也应按比例结转相应的存货跌价准备。应结转的存货跌价准备金额，可按照以下公式进行计算：因销售、债务重组、非货币性交易应结转的存货跌价准备上期末该类存货所计提的存货跌价准备÷上期末该类存货的账面余额×因销售、债务重组、 非货币性交易而转出的存货的账面余额第七节监督检查1公司建立对存货管理的监督检查制