集团公司成本管理制度

1、集团公司成本管理制度第一节总 则1为了加强对公司生产成本的内部控制，防范生产成本归集过程中的差错和舞弊，根据中华人民共和国会计法和内部会计控制规范基本规范（试行）等法律法规以及公司的实际情况，制定本规范。2成本管理的基本任务是：通过预测、计划、控制、核算和考核，反映企业生产经营成果，不断挖掘降低成本的潜力，降低产品成本，提高企业经济效益。3各成本责任部门应根据管理职责和主要内容，分别进行设计成本、材料成本、消耗费用、废品损失成本，对外协作成本，工时定额成本及制造费用控制，对成本负责，对经济效益负责。第二节岗位分工与授权批准1集团公司对成本管理实行统一领导、集中管理，日常工作由财务部负责。2各职

2、能部门成本管理的主要内容：2 1技术部门负责产品研究设计成本。2 2生产部门负责与产品有关的成本。2 3采购部门负责外购件成本。3人力资源部门负责与工资和劳动定额有关的成本。4质量部门负责产品质量检验成本。5财务部门负责成本预测、计划、控制、核算和考核，将实际成本进行归集，与成本计划、预算对比，进行成本分析。向公司领导、集团公司财务总监提交成本分析报告。第三节岗位职责1成本管理的主要内容：1 1贯彻公司成本管理制度及规定；1 2编制成本计划、分解落实经济指标；1 3控制物资消耗和费用支出；1 4组织指导班组成本管理；15检查分析成本计划执行情况，针对存在问题采取有效措施，确保成本计划的完成。2

3、技术部成本管理的主要内容：21负责产品研究设计成本，订立研究开发经费的预算，确定开发工具及设备的需求计划；2 2负责测试生产中心的成本预算，确认恰当的测试方法、设备及人力成本；2 3将设计转成成本单元，并朝最优成本努力。3采购部门成本管理的主要内容：31在保证质量前提下，追求最佳成本， 与供应商进行供应物资的谈判、定价和调价；3 2严格控制采购资金，监控库存资金的变化，压缩库存资金；3 3及时检查、监控所有采购与调拨原材料、零部件的品种、数量、价格情况。4人力资源部门成本管理的主要内容：4 1及时准确地编制员工工资单，计算和统计半年度奖、年终奖；4 2负责办理员工到龄退休的手续及向上级部门审批

4、；4 3每月按时申报公司员工的工资，及时为员工缴纳保险；4 4定期编制薪资管理所需的各类管理报表，如月劳动出勤统计报表等。5质量部门成本管理的主要内容：5 1对外协外购零部件进行寿命、性能试验等工作；5 2所有零部件的质量控制和年度资格评审工作；5 3负责进货、产品检验工作。第四节原材料入库及原材料领用管理1材料入库：1 1原材料经检验合格入库后，仓库保管员填制收货“入库单”。12收货“入库单”一式三联，其中两联交与供应商（采购部付款依据），一联由仓库保管员留底保存。13供应商收到“收货入库单”的两联后，一联用于开发票，一联自留，并将发票及用于开票的一联“收货入库单”交给财务部。14财务部成本

5、会计收到发票及供应商确认的一联“收货入库单” 后，确认审核入账。1 5每月末对于已收货入库但尚未获得发票的原材料按标准价暂估入账2材料领用：2 1仓库保管员直接根据生产领料单发料。22材料凭 “领料单” 发料，“领料单” 一式三份， 仓库、领用部门、 财务各留一份。2 3委外加工材料出入库，填写“委外加工领料单”、“入库单”。第五节自制半成品及产成品成本结转管理1月末成本会计编制 “仓库材料分配表”、“委外加工交货汇总表”、“材料暂估表” 、“材料调拨清单”，前述三报表交应付账款会计入账，2月末各车间、班组盘点后向成本会计报告各工段“材料收、发、存报表”，编制相应的“自制半成品生产、领用、结存

6、明细表”，编制“自制件成本计算表”和“工段产品成本明细表”，根据编制好的“工段产品成本明细表”和材料成本差异编制分品种的“产成品材料成本”。3成本会计根据当月的生产成本中工资及工资附加、燃料、折旧费，制造费用编制“费用分配表”，根据编制好的分品种“费用分配表”编制“产成品费用成本明细表”。4最后，成本会计根据当月的“产品材料成本核算”和“产品费用成本核算”结转当月生产成本账。第六节销售成本结转管理1每日生产车间完工后，成品库根据每天实际完工产量由车间核算专员开具“成品入库单”，登记完工产品的型号和入库数；技术部验收后开具“合格品通知”，验收合格的产品即可销售。2产品出库时由销售部门开具“产品出

7、库发货单”，并由仓库管理员在“成品出库单”上签字确认。3成本会计根据发票编制相应的主营业务收入分录，按加权平均法或其他方法编制“月销售成本计算表”，结转本月的销售成本。4 每月末，成本会计根据账面数与实物数编制“产成品账实差异调节表”；应付账款会计根据账面数与实物数编制“原材料账实差异调节表”，并估价入帐。第七节工资的管理与控制1工资是公司成本费用的重要组成部分，具体项目包括：职工技能工资、岗位工资、浮动工资、加班工资、按国家规定的各种津贴、补贴及其他属工资性支出。2工资性支出应严格划清计人产品成本和计人有关费用的界限：2 1直接从事产品制造的生产工人和管理人员的工资计人产品成本。2 2行政管

8、理部门人员工资计人管理费用。2 3其他各类人员的工资依据国家规定分别计人有关费用。3工资的控制：31人力资源部门控制工资的实际发放金额，对公司所有工资性现金支出拥有审核分配权，并承担相应的管理责任。32财务部门控制分配进成本费用的工资总额，对工资费用的归集、计算、分配、发放行使反映和监督职能。33生产各部门拥有对浮动工资及奖金的二次分配权，但必须对分配的合理性及手续的合法性负责，同时接受财务部门的监督管理。第八节制造费用的管理与控制1制造费用的具体开支范围包括：为组织和管理生产所发生的车间管理人员工资和福利费、折旧费、办公费、水电费、机物料消耗、低值易耗品摊销、劳动保护费等支出。2制造费用中工资性支出由劳资部门负责。3制造费