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1、会计学1GR IR的清算与重估的清算与重估1GR/IR清算与重组的概念2GR/IR清算与重组在企业中的应用2第1页/共15页3GR/IR是一个过渡性的科目，它是是一个过渡性的科目，它是Good Received和和Invoice Received的平衡科目，包括货到发票未到和发票到而货未收到的平衡科目，包括货到发票未到和发票到而货未收到两种情况。两种情况。第2页/共15页4清算清算-为了避免若干期间后数据的大量堆积导致数据处理缓慢，每为了避免若干期间后数据的大量堆积导致数据处理缓慢，每个月应该对个月应该对GR/IR进行清帐，即已经可以对冲的，应该通过清帐程序进行清帐，即已经可以对冲的，应该通过

2、清帐程序予以清帐，使其成为已清项。予以清帐，使其成为已清项。重组重组-在每个月底，出于会计上谨慎性原则，已经收货但未收到供在每个月底，出于会计上谨慎性原则，已经收货但未收到供应商发票的余额要重组调整到应付暂估负债性科目，已经收到供应应商发票的余额要重组调整到应付暂估负债性科目，已经收到供应商发票但未收到货的余额要重组调整到在途物资资产性科目。商发票但未收到货的余额要重组调整到在途物资资产性科目。第3页/共15页1GR/IR清算与重组的概念2GR/IR清算与重组在企业中的应用5第4页/共15页6前提：该科目要进行未清项管理前提：该科目要进行未清项管理路径：会计核算路径：会计核算-财务会计财务会计

3、-总分类账总分类账-期间处理期间处理-自动清帐自动清帐-无清算货币说明无清算货币说明第5页/共15页7第6页/共15页8第7页/共15页9原理：原理：SAP 在采购订单收货和开票时分别产生凭证，中间采用在采购订单收货和开票时分别产生凭证，中间采用GR/IR 过渡。月末，过渡。月末，GR/IR 的余额根据收货和开票的情况进行判的余额根据收货和开票的情况进行判断，转入断，转入“应付暂估应付暂估”或或“在途物资在途物资”, 次月自动冲回。次月自动冲回。GR/IR的重组一般会有会有两种方式：一种设置的重组一般会有会有两种方式：一种设置GR/IR调整科目调整科目（比较常用），一种不设置（比较常用），一种不设置GR/IR调整科目直接用调整科目直接用GR/IR结转。结转。第8页/共15页10操作路径：会计核算操作路径：会计核算-财务会计财务会计-总分类账总分类账-期间处理期间处理-清算清算-重新分类重新分类-GR/IR清算（清算（f.19）第9页/共15页1

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