项目费用计划与控制管理

1、项目费用计划与控制管理l第一节 项目的费用计划控制概述l第二节 项目费用估算l第三节 项目预算l第四节 项目费用控制l第五节 项目进度与费用的协调控制 一 项目费用(成本)概念 二 影响项目费用的因素 三 积极的项目费用计划 四 费用计划过程 第一节第一节 项目的费用计划概述项目的费用计划概述 1、 投资和投资计划 成本和成本计划 费用和费用计划 2、 项目费用管理内容 项目的费用管理主要是在批准的预算条件下确保项目的保质按期完成，其主要内容包括： 项目费用估计 项目费用预算 项目费用控制一、项目费用一、项目费用 (成本成本)的概念的概念二、影响项目费用的因素二、影响项目费用的因素 项目工期

2、项目质量 项目范围 项目使用资源的数量与单价三、积极的项目费用计划三、积极的项目费用计划 从总体上考虑工期、成本、质量、实施方案以寻求最优的解决 采用全寿命期成本计划 采用全过程的成本计划管理两种情况的避免两种情况的避免 1、对项目初期的成本计划要求过高 尽快准确的预先获得将来的成本值 希望计划成本尽可能低 希望实际成本低于它而不是超支 2、项目成本的人为因素较强 在计划期尽力扩大计划成本值 初期压低计划成本值，后期不断追加 业主和承包商在工程招标投标中的非理性行为四、费用计划过程四、费用计划过程 确定项目总成本计划目标 对总成本计划进行逐层分解 成本估算 成本计划的调整1 总投资按目标分解2

3、 工作量定义3 分项估(预)算费用4 累计并对比目标第二节第二节 项目费用估算项目费用估算l概述l费用估算的依据l费用估算的方法和技术l费用估算的结果 一、概述1、定义：费用估算就是估计未完成项目的各个工作所、定义：费用估算就是估计未完成项目的各个工作所必需的资源费用的近似值必需的资源费用的近似值 不确定性、不断调整不确定性、不断调整 成本估算和报价成本估算和报价二、费用估算的依据二、费用估算的依据l工作分解结构：识别和分析项目成本的构成要素l资源需求：构成要素的种类和数量l资源单价：市场调查和市场变化l工作历时估算：经验法、专家建议法、德尔菲法、工时定额法l历史信息：l账目表开发完成后的房地

4、产价值土地价格管理费用开发成本销售税费投资利息开发利润开发商购买土地的税费l类比估算法l参数模型法l自下而上费用估算法l计算机工具三、费用估算的方法和技术三、费用估算的方法和技术1、定义2、优缺点项目：500万元活动1：300万元活动2：200万元活动3：100万元活动4：200万元向下分解从下向上的估计法从下向上的估计法(示意图示意图) 工作包 估计进度 估计资源 估计费用 从上往下估计法从上往下估计法(示意图示意图) 工作范围 进度目标 费用目标 1、定义2、模型3、优缺点1、定义2、优缺点四、费用估算的结果四、费用估算的结果l费用估算值l详细依据 房地产项目建设计划成本估算方法房地产项目

5、建设计划成本估算方法l前期策划阶段：参照过去同类项目成本的信息、部门概算指标、专家咨询法l设计与计划阶段的概预算：定额资料法、历史数据法、合同价法l实施阶段成本计划：落实已完成或已支付成本计划、修正原成本计划、l 剩余成本计划、最终实际成本和结算价格的计算 * 成本数据库的建立第三节 项目预算 费用预算的定义 费用预算的依据 费用预算的方法和技术 费用预算的步骤 费用预算的输出一、费用预算的定义一、费用预算的定义 l费用预算包括给每一独立工作分配全部费用，以获得度量项目执行的费用基线(图示) l项目费用计划，其目的就是在费用估算的基础上，将估算的项目费用基于WBS分配到每一项具体的工作上。总的

6、计划支出总的计划支出当日实际支出与计划当日实际支出与计划支出之间的差异支出之间的差异费用支出费用支出时间时间(今天今天)实际支出实际支出计划支出计划支出累积费用曲线累积费用曲线二、费用预算的依据二、费用预算的依据l费用估算l工作分解结构l项目进度计划三、费用预算的方法和技术三、费用预算的方法和技术l自上而下法、参数模型估算法、自下而上法四、项目费用预算的步骤四、项目费用预算的步骤l1、分摊总预算费用 将项目的总预算费用分摊到各项活动 将活动总预算费用分摊到工作包l2、累计预算费用支出资金总预算500万元意外开支准备金100万元活动1：100万元活动2：200万元活动1：100万元工作包1：10

7、0万元工作包1：100万元工期累计预算费用累计费用S线图工期累计预算费用香蕉图最早开始时刻执行最迟开始时刻执行五、费用预算的结果五、费用预算的结果1、项目各项活动的费用预算2、费用基准计划：说明了费用与进度之间的对应关系1周2周3周4周5周6周7周8周9周10周11周12周设计4488建造8812121010安装测试88累计48162432405264748492100案例1：包装机的估计工期预算成本（单位：万元）123456789101112项目活动单元ABCDEFGHIJ合计持续时间（周）410610421062232费用计划（万）840606024184018106284单位费用计划（万

8、元/周）241066943538。8案例2：某项目活动时间-费用计划表工程活动 时间2468101214161820222426283032ABCDEFGHIJ项目累计计划费用成本曲线绘制过程项目累计计划费用成本曲线绘制过程1、网络分析之后，按各个活动的最早时间（或最迟时间）画出横道 图，并 确定相应项目单元的项目费用计划2、假设项目费用在相应的项目活动持续时间内是平均分配的，计算出成本时间关系值3、计算各期期末的计划费用累计值，并作累计计划费用曲线工作包预算值项目日程预算（项目日历月）1234567891011A400100200100B40050100150100C550501002501

9、50D450100100150100E1100100300300200200F600100100200200合计100300400500500400300300300200200累计350010040080013001800220025002800310033003500例例3：费用预算表：费用预算表1234567100200300400费用 月891050011费用负荷曲线费用负荷曲线日期1234567891011合计100300400500500400300300300200200累计10040080013001800220025002800310033003500123456735070

10、010501400费用 月891017501121002450280031503500日期1234567891011合计100300400500500400300300300200200累计10040080013001800220025002800310033003500费用累积负荷曲线费用累积负荷曲线(预算基准线预算基准线)工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10B20C 20D 15E 25F 20单位时间费用支出案例讨论：案例讨论：绘制费用负荷及累积曲线绘制费用负荷及累积曲线费费用用负负荷荷曲曲线线0102030405012345678910工作 01 02

11、 03 04 05 06 07 08 09 10A10B20C 20D 15E 25F 20日期12345678910合计30303535404045452020累计306095130170210255300320340费费用用累累积积曲曲线线05010015020025030035040012345678910工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10B20C 20D 15E 25F 20日期12345678910合计30303535404045452020累计306095130170210255300320340第四节 项目费用控制一 项目费用控制的内容和依据二

12、 项目费用控制的方法与工具 三 项目费用控制的结果 一、项目费用控制的内容和依据一、项目费用控制的内容和依据1、项目费用控制的内容 P165 发生变化了吗？为什么会发生变化？对今后的费用有何影响？2、项目费用控制的依据 P165 费用基准计划、绩效报告、变更请求、费用管理计划 二、项目费用控制的方法与工具二、项目费用控制的方法与工具1、挣得值分析 三个基本参数 四个评价指标 预测项目完成时的费用 l计划工作量的预算费用 （反映进度计划应当完成的工作量） BCWS =计划工作量 * 预算单价 计划投资额l已完成工作量的预算成本 （反映项目执行的实际消耗指标） BCWP =已完成（有效）工作量 *

13、 预算单价 已实现的投资额l已完成工作量的实际费用（挣得值，挣值） ACWP =实际工作量*实际单价 实际的消耗投资额l费用偏差CV： = BCWP-ACWP （+ - ） l进度偏差SV： =BCWP-BCWS （+ - ）l费用执行指标CPI：=BCWP/ ACWP （1）l进度执行指标SPI：=BCWP/ BCWS （1） lEAC的计算 1、当现有的偏差认为是不正常的（偶然的） EAC=ACWP+剩余工作的原预算 2、当认为现有的偏差幅度是项目全部的费用偏差幅度时 EAC=总预算费用/CPI 3、当费用假设条件发生变化时 EAC=ACWP+对剩余工作的重新估算值2、计算方法：表上计算

14、图形跟踪 A 利用甘特图进行分析P170 B 利用S曲线分析P173、P175 C 利用S曲线分析进度和费用的偏差 产生的原因（补充） 表上计算表上计算1、例1 ：168例题2、例2：某项目由四项活动组成，各项活动的时间和成本如表所示：总工时4周，总成本10000元，以下是第3周末的状态。活动预计时间和成本第1周第2周第3周第4周第3周末的状态计划1周，2000活动已完成，实际支付2000设计1周，2000活动已完成，实际支付2500编程1周，3000活动仅完成50%，实际支付2200测试与实施1周，3000没开始请问：费用偏差CV，进度偏差SV，进度执行指数SPI，成本执行指数CPI各是多少

15、？进度执行指数和成本执行指数说明了什么？01020304050607080已支出预算实际支出工程实际完成百分比计算题： 某公路修建项目，预算单价为400元/米。计划用30天完成，每天120米。开工后5天测量，已完成500米，实际付给承包商35万元。计算： 1）费用偏差（CV）和进度偏差（SV）是多少？说明了什么？ 2）进度执行指数（SPI）和成本执行指数（CPI）是多少？说明了什么？123456789预算ACWPBCWSBCWPCVSVBudg Actual PlannEarn10015020050500901101000300100150100035010075110028510351001

16、507510065CV = 15SV = 65挣得值方法举例 利用甘特图计算成本绩效指数:CPI = BCWP/ACWP=285/300 = 0.95进度绩效指数:SPI = BCWP/BCWS=285/350 = 0.81成本预测:预测值=ACWP+(总预算BCWP)/CPI预测值=总预算/CPI进度预测:预计完成时间=计划完成时间/SPI=300+(500 285)/0.95=526=500/0.95=526=9/0.81=11挣得值方法举例 利用甘特图计算123456789预算ACWPBCWSBCWPCVSVBudg Actual PlannEarn1001502005050090110

17、1000300100150100035010075110028510351001507510065BudgActualEarn20409050100505070302060150200300 35040047050018367337865018541271642503002040652580552060125150230285挣得值方法举例用图分析timecostBudgActualEarn20409050100505070302060150 200300 350400 470 5001836733786501854127 164 250 3002040652580552060125 150

18、230 285123456789100200300400500CV滞后时间SV挣得值方法举例用图分析三、项目费用控制的结果三、项目费用控制的结果l修正的费用估算l更新预算l纠偏措施 （P174 及时性、重点、方法）l完工估算 EAC的计算，按照完成情况估计在目前实施情况下完成项目所需的总费用EAC P167三种情况l教训 以案例库的形式保存下来，作为以后的参考 费用分析实例BCWS曲线ACWP曲线262.5247.5742.5262.5510.0642.5742.5742.5742.5BCWP曲线262.5 247.5 132.5 100742.5262.5 510.642.5 742.574

19、2.5800挣得值分析工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10 (20,100%)B20 (25,100%)C 20 (60,100%)D 15 (50,75%)E 25 (50,40%)F 20 (0,0%)案例讨论案例讨论2计划费用/周 (实际费用，完成百分比)费费用用预预算算负负荷荷图图0102030405012345678910工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10 (20,100%)B20 (25,100%)C 20 (60,100%)D 15 (50,75%)E 25 (50,40%)F 20 (0,0%)日期12345

20、678910合计30303535404045452020累计306095130170210255300320340BCWS费用累积曲线费用累积曲线05010015020025030035040012345678910日期12345678910合计30303535404045452020累计306095130170210255300320340工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10 (20,100%)B20 (25,100%)C 20 (60,100%)D 15 (50,75%)E 25 (50,40%)F 20 (0,0%)工作BCWSACWPBCWPCVSVABCDEF合计20206060500202560505002