财务会计实验电子讲义一(2013.3学生)

1、2022-5-31 实验一实验一货币资金和应收款项核算实验货币资金和应收款项核算实验2022-5-32一、实验目的一、实验目的 通过本实验熟悉各种银行结算方式下的原始凭证，通过本实验熟悉各种银行结算方式下的原始凭证，明确结算业务的工作程序，掌握有关票证的填制明确结算业务的工作程序，掌握有关票证的填制和审核方法，掌握货币资金和应收款项（应收账和审核方法，掌握货币资金和应收款项（应收账款、应收票据、预付账款与其他应收款）的核算款、应收票据、预付账款与其他应收款）的核算方法。方法。 2022-5-33二、实验用材料二、实验用材料 每组需要：每组需要： 收款凭证收款凭证9张，付款凭证张，付款凭证8张，

2、转帐凭证张，转帐凭证6张，三栏式帐页张，三栏式帐页2张，粘贴纸张，粘贴纸20张，科目张，科目汇总表汇总表1张，凭证装订皮张，凭证装订皮1张。张。四、实验方法及原理要点四、实验方法及原理要点1. 帐务处理程序：科目汇总表帐务处理程序；帐务处理程序：科目汇总表帐务处理程序；2. 会计核算过程中涉及转账支票、银行汇票、委会计核算过程中涉及转账支票、银行汇票、委托收款、托收承付、商业汇票等银行结算方式。托收款、托收承付、商业汇票等银行结算方式。3. 月末，企业的银行存款日记帐要与银行的对帐月末，企业的银行存款日记帐要与银行的对帐单相互核对，确定未达帐项并分析原因，编制单相互核对，确定未达帐项并分析原因

3、，编制银行存款余额调节表；银行存款余额调节表；4、企业应在会计期末审查应收款项，预计坏帐损、企业应在会计期末审查应收款项，预计坏帐损失并采用备抵法计提坏帐准备金。失并采用备抵法计提坏帐准备金。五、实验步骤五、实验步骤z 1、根据、根据12月份的经济业务，逐笔填制或审核月份的经济业务，逐笔填制或审核原始凭证，编制记帐凭证；原始凭证，编制记帐凭证；z 2、设置现金日记帐、银行存款日记帐并登记月、设置现金日记帐、银行存款日记帐并登记月初余额；初余额；z 3、根据记帐凭证和所附原始凭证登记所设置的、根据记帐凭证和所附原始凭证登记所设置的日记帐并进行月结；日记帐并进行月结；z 4、根据记帐凭证登记、根据

4、记帐凭证登记T型账户并结帐，然后编型账户并结帐，然后编制科目汇总表；制科目汇总表；z 5、将记帐凭证（含原始凭证）装订成册，正确、将记帐凭证（含原始凭证）装订成册，正确填写封皮。填写封皮。 六、实验注意事项六、实验注意事项1、自制原始凭证的项目应填写齐全；、自制原始凭证的项目应填写齐全；2、记帐凭证的填制要符合会计基础工作规、记帐凭证的填制要符合会计基础工作规范的要求；范的要求；3、原始凭证要裁剪整齐，粘贴规范；、原始凭证要裁剪整齐，粘贴规范；4、装订记帐凭证册时要注意原始凭证与记、装订记帐凭证册时要注意原始凭证与记帐凭证一一对应，按编号顺序排列；帐凭证一一对应，按编号顺序排列；5、登记帐簿要

5、书写规范，用笔正确，登记、登记帐簿要书写规范，用笔正确，登记完整。完整。 七、实验报告的撰写要求七、实验报告的撰写要求1、实验目的要明确，要抓住重点，符合实验指导、实验目的要明确，要抓住重点，符合实验指导书中的要求。书中的要求。2、实验方法及原理要根据实验的特点并结合理论、实验方法及原理要根据实验的特点并结合理论课所学予以提炼概括，文字表述要准确简练。课所学予以提炼概括，文字表述要准确简练。3、实验步骤要概括出整个实验的操作流程，具体、实验步骤要概括出整个实验的操作流程，具体经过哪几个步骤操作。经过哪几个步骤操作。4、实验数据处理过程及分析要对实验操作过程中、实验数据处理过程及分析要对实验操作

6、过程中的关键点或重要数据的得出予以说明和解释，的关键点或重要数据的得出予以说明和解释，文字叙述要用准确的专业术语。文字叙述要用准确的专业术语。5、实验体会是指根据实验操作过程中的感悟做出、实验体会是指根据实验操作过程中的感悟做出结论性的总结。结论性的总结。 会计实务讲解会计实务讲解会计实务讲解会计实务讲解 1、现金支票存根的填制、现金支票存根的填制 1. 取款凭证部分取款凭证部分的填写的填写财务专用章某某印某记帐凭证记帐凭证012.借款单借款单记帐凭证记帐凭证022022-5-3163.委托银行收款结算凭证委托银行收款结算凭证 一般一式五联一般一式五联 第一联第一联: 回单回单(办妥委托手续后

7、，银行退给收款单办妥委托手续后，银行退给收款单位，证明应收债权位，证明应收债权) 第二联第二联: 委托收款凭证委托收款凭证(留存收款单位开户行留存收款单位开户行) 第三联第三联: 支款凭证支款凭证(留存付款单位开户行）留存付款单位开户行） 第四联：第四联：收帐通知收帐通知（收款单位证明货币资金（收款单位证明货币资金 收入）收入） 第五联：第五联：支款通知支款通知（付款单位证明货币资金（付款单位证明货币资金 付出）付出）3.委托银行收款结算凭证委托银行收款结算凭证记帐凭证记帐凭证034.增值税发票增值税发票一般一式四联一般一式四联 第一联第一联: 存根联存根联(留存在发票本上，不撕留存在发票本上

8、，不撕下下) 第二联第二联: 发票联发票联 (交给购货单位交给购货单位) 第三联第三联: 抵扣联抵扣联 (交给购货单位交给购货单位) 第四联第四联: 记账联记账联 ( 销货单位记账销货单位记账 ) 4.增值税发票（记帐联）增值税发票（记帐联）4.托收承付回单托收承付回单2022-5-3224.转账支票存根的填写转账支票存根的填写4.转账支票的填写转账支票的填写做会计分录做会计分录（4）2009.12.3 附附4 总总041/2 银付字银付字02借：应收账款借：应收账款390 贷：银行存款贷：银行存款 390 总总042/2 转字转字01 借：应收账款借：应收账款 128,700 贷：主营业务收

9、入贷：主营业务收入110,000 应交税费应交税费应交增值税（销项税）应交增值税（销项税）18,7002022-5-324记帐凭证记帐凭证041/2记帐凭证记帐凭证042/2 做会计分录做会计分录（5）2009.12.3 附附3 总总05 银付字银付字03借：材料采购借：材料采购 215,038.62200,000+(16000-961.38) 应交税费应交税费应交增值税（进项税）应交增值税（进项税）34,961.38 34,000+(6,806+6,928)*7%贷：银行存款贷：银行存款 250,000 2022-5-327记帐凭证记帐凭证05进帐单收账通知联进帐单收账通知联记帐凭证记帐凭证

10、0671 汇票委托书存根汇票委托书存根 72 银行手续费单据银行手续费单据记帐凭证记帐凭证07记帐凭证记帐凭证08 1/2记帐凭证记帐凭证08 2/2 91增值税发票增值税发票 92银行汇票第四联银行汇票第四联记帐凭证记帐凭证09 1/2记帐凭证记帐凭证09 2/2 记帐凭证记帐凭证10 记帐凭证记帐凭证11121增值税发票增值税发票银行汇票第二联银行汇票第二联银行汇票第三联银行汇票第三联 123进帐单进帐单 记帐凭证记帐凭证12 132 信汇凭证（回单）信汇凭证（回单） 记帐凭证记帐凭证13141贴现凭证（收帐通知）贴现凭证（收帐通知）142商业承兑汇票商业承兑汇票记帐凭证记帐凭证14 1/

11、2记帐凭证记帐凭证14 2/2151银行存款利息转帐专用传票银行存款利息转帐专用传票 记帐凭证记帐凭证15161应收帐款注销单应收帐款注销单 记帐凭证记帐凭证16 记帐凭证记帐凭证17 记帐凭证记帐凭证18科目汇总表科目汇总表第一个实验：综合实验报告的要求第一个实验：综合实验报告的要求实验项目名称实验项目名称：货币资金和应收款项核算实验货币资金和应收款项核算实验一、实验目的、实验材料、实验步骤依据本幻灯片一、实验目的、实验材料、实验步骤依据本幻灯片二、实验方法与原理：在本幻灯片的基础上将相关的知识点扩充，二、实验方法与原理：在本幻灯片的基础上将相关的知识点扩充，尤其是第四项要写出预提坏账准备金的方法，公式，这格要写尤其是第四项要写出预提坏账准备金的方法，公式，这格要写满，不能有数据。满，不能有数据。三、实验数据处理过程与分析三、实验数据处理过程与分析 1 1、业务、业务5 5的会计处理过程，从分录到记账凭证；的会计处理过程，从分录到记账凭证； 2 2、业务、业务1919的详细计算过程；的详细计算过程； 3 3、以、以2 2个科目为例说明科目汇总表的编制方法与过程个科目为例说明科目汇总表的编制方法与过程 4 4、说明对账过程及银行存款