税收培训学习教案

1、会计学1税收税收(shushu)培训培训第一页，共95页。增值税政策改革主要变化内容3 1企业所得税改革主要变化内容2企业当前面临的税收形势及应对措施3 3第2页/共95页第二页，共95页。第3页/共95页第三页，共95页。第4页/共95页第四页，共95页。第5页/共95页第五页，共95页。第6页/共95页第六页，共95页。收入(shur)当期外购的流动资产、固定资产n第7页/共95页第七页，共95页。第8页/共95页第八页，共95页。第9页/共95页第九页，共95页。第10页/共95页第十页，共95页。第11页/共95页第十一页，共95页。第12页/共95页第十二页，共95页。第13页/共9

2、5页第十三页，共95页。第14页/共95页第十四页，共95页。售”是否开发票需进一步规定第15页/共95页第十五页，共95页。第16页/共95页第十六页，共95页。第17页/共95页第十七页，共95页。第18页/共95页第十八页，共95页。第19页/共95页第十九页，共95页。神，做好油气田企业的认定工作第20页/共95页第二十页，共95页。第21页/共95页第二十一页，共95页。第22页/共95页第二十二页，共95页。征工作。第23页/共95页第二十三页，共95页。第24页/共95页第二十四页，共95页。第25页/共95页第二十五页，共95页。第26页/共95页第二十六页，共95页。第27页

3、/共95页第二十七页，共95页。第28页/共95页第二十八页，共95页。第29页/共95页第二十九页，共95页。第30页/共95页第三十页，共95页。83号）第31页/共95页第三十一页，共95页。定】第32页/共95页第三十二页，共95页。第33页/共95页第三十三页，共95页。第34页/共95页第三十四页，共95页。n五、应用举例第35页/共95页第三十五页，共95页。第36页/共95页第三十六页，共95页。第37页/共95页第三十七页，共95页。第38页/共95页第三十八页，共95页。第39页/共95页第三十九页，共95页。n第40页/共95页第四十页，共95页。第41页/共95页第四十

4、一页，共95页。第42页/共95页第四十二页，共95页。第43页/共95页第四十三页，共95页。第44页/共95页第四十四页，共95页。第45页/共95页第四十五页，共95页。第46页/共95页第四十六页，共95页。增值税政策改革主要变化内容3 1企业所得税改革主要变化内容2企业当前面临的税收形势及应对措施3 3第47页/共95页第四十七页，共95页。2008年年1月月1日起执行。日起执行。第48页/共95页第四十八页，共95页。第49页/共95页第四十九页，共95页。第50页/共95页第五十页，共95页。un)要求。要求。第51页/共95页第五十一页，共95页。第52页/共95页第五十二页，

5、共95页。第53页/共95页第五十三页，共95页。第54页/共95页第五十四页，共95页。第55页/共95页第五十五页，共95页。货币折算等。货币折算等。第56页/共95页第五十六页，共95页。第57页/共95页第五十七页，共95页。第58页/共95页第五十八页，共95页。第59页/共95页第五十九页，共95页。合理的工资薪金如何理解3 1工资薪金总额如何界定2职工福利费扣除范围3 3第60页/共95页第六十页，共95页。合理的工资薪金如何理解3 1工资薪金总额如何界定2职工福利费扣除范围3 3第61页/共95页第六十一页，共95页。第62页/共95页第六十二页，共95页。代扣代缴个人所得税义

6、务。（五）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的；第63页/共95页第六十三页，共95页。合理的工资薪金如何理解3 1工资薪金总额如何界定2职工福利费扣除范围3 3第64页/共95页第六十四页，共95页。不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。第65页/共95页第六十五页，共95页。合理的工资薪金如何理解3 1工资薪金总额如何界定2职工福利费扣除范围3 3第66页/共95页第六十六页，共95页。门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。第67页/共95页第六十七页，共95页。（三）按照其他规定发生的其他职工

7、福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。第68页/共95页第六十八页，共95页。资产，可以重新确定其残值，并就其尚未计提折旧的余额，按照新税法规定的折旧年限减去已经计提折旧的年限后的剩余年限，按照新税法规定的折旧方法计算折旧。新税法实施后，固定资产原确定的折旧年限不违背新税法规定原则的，也可以继续执行。第69页/共95页第六十九页，共95页。第70页/共95页第七十页，共95页。约定支付时间确认的收入额发生变化的，应将该收入额减去以前年度已按照其它方式确认的收入额后的差额，确认为当期收入。第71页/共95页第七十一页，共95页。第72页/共95页第七十二页，共95页。职工教育经费

8、应先从余额中冲减。仍有余额的，留在以后年度继续使用。第73页/共95页第七十三页，共95页。金余额，2008年及以后年度实际发放时，可在实际发放年度企业所得税前据实扣除(kuch)。第74页/共95页第七十四页，共95页。 3、财政部 国家税务总局 关于企业关联方利息支出税前扣除标准(biozhn)有关税收政策问题的通知 第75页/共95页第七十五页，共95页。税所得额时准予扣除。税所得额时准予扣除。 3、财政部 国家税务总局 关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题(wnt)的通知 第76页/共95页第七十六页，共95页。除的利息支出。除的利息支出。 3、财政部 国家税务总局 关于

9、企业(qy)关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知 第77页/共95页第七十七页，共95页。 3、财政部 国家税务总局 关于企业关联方利息支出税前扣除标准(biozhn)有关税收政策问题的通知 第78页/共95页第七十八页，共95页。之间的业务往来收取价款的，之间的业务往来收取价款的，税务机关有权予以调整。税务机关有权予以调整。 4、 国家税务总局关于母子公司间提供国家税务总局关于母子公司间提供(tgng)服务支付费用有关企业所得税处理问题的服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知通知第79页/共95页第七十九页，共95页。费用在税前扣除。费用在税前扣除。 4、 国家税务总局关于母子

10、公司间提供服务支付国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关费用有关(yugun)企业所得税处理问题的通知企业所得税处理问题的通知第80页/共95页第八十页，共95页。 4、 国家税务总局关于母子公司间提供服务国家税务总局关于母子公司间提供服务支付支付(zhf)费用有关企业所得税处理问题的通费用有关企业所得税处理问题的通知知第81页/共95页第八十一页，共95页。 4、 国家税务总局关于母子公司间提供国家税务总局关于母子公司间提供(tgng)服务支付费用有关企业所得税处理问服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知题的通知第82页/共95页第八十二页，共95页。 4、 国家税务总局关于母子公

11、司间提供国家税务总局关于母子公司间提供(tgng)服务支付费用有关企业所得税处理问题的服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知通知第83页/共95页第八十三页，共95页。(ji n ch)费用二千元后的余额，为员费用二千元后的余额，为员工个人所得税月应纳税所得工个人所得税月应纳税所得额。额。第84页/共95页第八十四页，共95页。第85页/共95页第八十五页，共95页。汇算清缴。汇算清缴。第86页/共95页第八十六页，共95页。第87页/共95页第八十七页，共95页。增值税政策改革主要变化内容3 1企业所得税改革主要变化内容2企业当前面临的税收形势及应对措施3 3第88页/共95页第八十八页，共95页。第89页/共95页第八十九页，共95页