《财政学》课程教学大纲

1、财政学课程教学大纲课程编号1240333002课程名称财政学课程性质必修学 时48学 分3学时分配授课：   实验： 上机：  实践：    实践（周）：考核方式闭卷考试，平时成绩占30% ，期末成绩占70% 。适用专业财政学专业先修课程无一、教学内容第一章 导论1.1 市场经济摧生公共财政1.2 公共财政及历史脉络1.3 财政职能的认识与分歧1.4 宏观经济中的财政1.5 1949年来：我国财政的理论与实践（中国财政之一）教学难点：宏观经济中的财政。教学重点：市场经济与财政的关系，财政职能、宏观经济中的财政。第二章 财政学理论基础2.1 公共

2、品理论2.2外部效应理论2.3公共选择理论2.4 公共资源优化配置理论教学难点：财政基础理论构筑财政关系。教学重点：公共品理论、外部效益理论和公共选择理论。第三章 财政支出概论3.1 财政支出之经济分析3.2 财政支出：分类、分配原则及方式3.3 财政支出的规模与结构3.4 财政支出的效益及管理3.5 我国的财政支出及改革（中国财政之二）教学难点：财政支出理论的宏观经济分析。教学重点：财政支出体系、管理及效应。第四章 购买性支出4.1 购买性支出概论4.2 行政支出与国防支出4.3 教育支出4.4 财政性投资4.5 农业支出教学难点：购买性支出经济分析。教学重点：各类购买性支出的分配原理及管理

3、。第五章 转移性支出5.1 社会保障支出5.2 财政补贴教学难点：转移性支出的经济原理。教学重点：社会保障支出、财政补贴的分配及宏观管理与调节。第六章 财政收入概论 6.1 财政收入理论及经济效应6.2 财政收入：分类、历史演绎与政策原则6.3 财政收入的规模、结构及影响因素6.4 我国的财政收入体系及改革（中国财政之三）教学难点：财政收入经济原理及制度设计。教学重点：财政支出制度、分配及调节。第七章 税收原理7.1 税收：本质、特征与经济作用7.2 税收的经济租用7.3 税收配置及转换规律7.4 税制改革理论与最优税收理论7.5 税负、税收与经济增长教学难点：税收本质及经济原理。教学重点：税

4、收的配置，社会发展中税制转换规律和调节。第八章 税收制度8.1 税制要素与税收分类8.2 税制模式及类型8.3 流转课税8.4 所得课税8.5 资源、财产与行为的课税8.6 我国的税制及改革（中国财政之四）教学难点：各税制的征管与计算。教学重点：流转税、收益税类的计算与分析。第九章 国际税收9.1 国际税收:内涵、背景及特点9.2 税收管辖权及选择9.3 国际双重课税及协调9.4 国际避税、逃税及防范9.5 国际税收协调教学难点：国际税收关系的制约原理。教学重点：各主要税系的国际协调规律及调节。第十章 公债10.1 公债概论 10.2 公债经济分析10.3 公债：发行、流通、运用与偿还10.4

5、 公债风险及防范10.5 公债收益与公债价格10.7 外债、外债管理及外债风险的控制10.8 我国公债的发展与改革（中国财政之五）教学难点：公债的计算与风险判断。教学重点：公债体系、公债运转、公债计算与公债风险的防范。第十一章 财政体制11.1 财政体制理论概述11.2 财政分权理论下的财政体制设置11.3 财政体制的类型11.4 政府间转移支付制度11.5 我国的财政体制及改革（中国财政之六）11.6 我国的政府间转移支付制及改革教学难点：各类财政体制财权事权、收支配置关系。教学重点：财政体制的设计、转移支付体制设计及调节原理。第十二章 预算与预算外资金12.1 预算的原则、分类及经济作用1

6、2.2 预算编制、执行与决算12.3 预算管理12.4 预算外资金12.5 我国的预算管理及改革（中国财政改革之八）教学难点：预算编制与分析。教学重点：预算编制和分析、预算赤字的运用。十三章 财政政策概论13.1 财政政策的产生与发展13.2 财政政策：目标、手段与效应13.3 财政政策的类型及选择13.4 财政政策的调节原理13.5 不同经济模式下的财政政策13.6 我国的财政政策及运用（中国财政之八）教学难点：宏观经济中的财政政策调节原理。教学重点：财政政策原理、财政政策调节原理。二、教学要求第一章 导论教学要求：掌握市场失灵及其表现形式；掌握政府干预的手段及政府干预失效的表现；掌握公共品

7、的定义、公共品与私人品的区别以及混合品的定义；掌握财政的基本含义和财政的基本特征；理解研究财政职能的思路和意义；掌握财政发挥资源配置、收入分配和经济稳定等职能的机制和手段；了解财政在国民收入循环体系中的作用；了解我国财政各阶段改革的主要内容和历史作用；掌握财政各主要流派及代表性观点第二章 财政学理论基础 教学要求：理解公共物品的市场均衡问题；理解纯公共物品需要由政府提供的必然性原因；掌握混合物品的提供方式；了解公共物品的私人提供问题；了解公共生产的地位和类型； 掌握公共定价的三种方法；理解什么是外部效应；理解外部效应的内涵、范围和规律；掌握外部效应表现的一般形式；掌握调节外部效应的一般形式及内

8、在特点；理解公共选择理论及其基本内容；掌握公共选择方式及规则的优化；了解公共选择理论及历史演进趋势；理解公共资源优化配置的基本内容和原则；掌握公共资源优化的经济学原理和系统优化的要求；了解公共资源优化配置的手段和形式第三章 财政支出概论 教学要求：了解按国家职能对财政支出进行分类的方法以及各类支出包括的具体内容；了解从社会再生产的角度和按支出的具体用途对财政支出进行分类的方法；掌握购买性支出和转移性支出的含义以及财政支出按经济性质分类的意义；了解按支出产生效益的时间对财政支出分类的方法；了解财政支出占 GDP 的比重比财政收入占 GDP 的比重更能准确反映政府活动规模的原因；掌握衡量财政活动规

9、模的几个指标；掌握我国经济改革后财政支出占 GDP 比重发展变化的趋势及其成因；掌握瓦格纳等西方学者对发达国家政府财政支出规模不断增长的不同解释；理解我国财政支出规模发展变化的特殊性；掌握如何对财政支出的合理规模进行选择；掌握经济改革后我国财政支出中购买性支出和转移性支出的变化情况及其成因；理解未来我国财政支出结构的调整方向。 第四章 购买性支出教学要求：了解社会消费性支出的性质；了解行政管理费和国防费的性质；掌握行政管理费规模变化的一般规律以及我国行政管理费规模变化和现状；了解我国国防费规模及其变化和构成；掌握政府在文科卫等领域支出的范围和重点；了解我国文科卫支出的现状；理解提高文科卫支出效

10、益的方法；了解财政投资支出的一般分析；掌握政府投资的特点、范围和标准；了解基础设施投资的性质；掌握基础设施投资的提供方式；理解财政对农业注入资金的必要性；了解财政在农业投资的重点领域；了解我国财政对农业的投资和“三农”政策。第五章 转移性支出 教学要求：了解社会保障支出与财政补贴的区别以及社会保障支出的重要性；了解社会保障制度产生和发展的历史；了解西方国家社会保障制度的特点以及我国传统的社会保障制度存在的缺陷；掌握我国现行社会保障制度的主要内容；了解我国辅助社会保险项目；掌握完善我国社会保障制度的思路；理解财政补贴的性质和分类；理解财政补贴经济影响的机理及其实际经济效应；掌握财政补贴的概念与分

11、类；了解财政补贴的形式；了解财政补贴的运用规律和政策设计原理。 第六章 财政收入概论 教学要求：了解财政收入的分类、历史演进与政策原则；了解随社会发展财政收入主导形式的转换规律；掌握财政收入的规模、结构变化趋势制约原因；了解我国财政收入规模水平和变化趋势；掌握我国财政收入改革的历史进程和面临的主导问题和一般性改革思路。第七章 税收原理 教学要求：理解税收的基本属性；掌握税收的三个形式特征；掌握一系列税收方面的术语；掌握税收的各种分类方法；理解公平类税收原则与效率类税收原则；理解税收中性；掌握税负转嫁和税收归宿的定义；掌握税负转嫁与归宿的一般规律；掌握税收收入效应的含义；掌握税收替代效应的含义；

12、掌握税收对劳动供给的影响；掌握税收对居民储蓄的影响；掌握税收对投资的影响； 掌握税收对个人收入分配的影响；了解税收与经济发展关系的理论观点；了解供给学派的税收观点；掌握 " 拉弗曲线 " 的经济含义；了解减税政策内容。 第八章 税收制度 教学要求：掌握税收制度的组成和发展；了解我国税制的历史演进；理解商品课税的特征、功能和种类；了解我国商品课税的主要税种；理解所得税的特征、功能和种类；了解我国所得课税的主要税种；理解资源课税和财产课税的一般特征；了解我国现行的资源课税和财产课税。第九章 国际税收教学要求：掌握国际税收协调的背景和协调组织的变迁；掌握国际税收协调的主要理论；

13、了解国际税收改革的实践和经验，税收管辖权的协调与运用；掌握主要税制国际间协调的规则；了解国际税收协调和政策工具；了解国际税收优惠和政策目标。 第十章 公债教学要求：了解公债及其产生和发展；了解公债的种类、结构和负担；了解公债的发行和偿还；了解公债发行价格与公债利率的计算；理解李嘉图等价定理；掌握公债的经济效应；了解公债的政策功能；了解国债市场的概念及其功能；掌握我国公债体系改革、面临的形势和改革的趋势。第十一章 财政体制教学要求：掌握财政管理体制的概念和内容；掌握分级分税预算管理体制的主要内容；掌握分税制和转移支付制度的概念；掌握在中央与地方之间划分支出范围和税收收入的依据；了解集权与分权的关

14、系对收支划分的影响；了解 1994 年我国推行分税制改革的指导思想；掌握现行分税制的基本内容；了解中央财政拥有一定规模的可支配财力的重要性；掌握税种的划分办法；了解我国转移支付制度改革的方向；了解在财政体制问题上中央适当集权的必要性；了解转移支付制度的主导模式和政策选择。第十二章 预算与预算外资金 教学要求：掌握国家预算的含义；了解国家预算的各种分类方法；了解国家预算的公开性、可靠性、完整性、统一性和年度性原则；了解预算执行、预算调整、国家决算等国家预算方面的程序；掌握预算报告的分析方法和判断标准；掌握政府采购制度的内容；理解政府采购对提高财政支出效益的重要意义；掌握国库集中支付制度的内容；了

15、解国库集中支付制度的优点；掌握预算外资金的内涵、分类和产生的历史背景；了解预算外资金的管理形式和调节；了解预算外资金的改革过程和今后的调节方向；第十三章 财政政策 教学要求：了解财政政策的含义；掌握财政政策的主体；理解和掌握我国财政政策的目标；掌握各种财政政策工具及其影响宏观经济的途径和方式；了解财政政策的分类方法；掌握自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策发挥作用的机制；了解 " 汲水政策 " 及其特点；掌握 " 汲水政策 " 与补偿政策的区别；掌握扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策的内涵和实施环境；了解财政政策工具与财政政策目标之间的媒介体

16、；掌握财政政策工具如何通过这些媒介体的传导来达到具体的政策目标；掌握评价财政政策是否有效的方法，要会从成本与效益的对比中对其进行判断；理解和掌握税收乘数、购买性支出乘数以及平衡预算乘数的概念和含义；了解中央银行实施货币政策的主要手段；掌握财政政策和货币政策各自的特点及作用的机理，并由此理解财政政策与货币政策相互配合调节宏观经济的必要性；掌握财政政策与货币政策不同的 " 松 " 、 " 紧 " 搭配，并掌握各种搭配适用的经济条件；掌握借助 IS-LM 曲线分析财政政策效力及货币政策效力的方法；了解财政政策内在时滞和外在时滞的内容；掌握财政政策与货币政策时滞的特点；了解我国实施积极财政政策的背景