汇率利润换算

1、出口业务操作实务 第一篇 一般贸易自营出口业务 第二篇 一般贸易代理出口业务出口业务操作实务 培训目标：v基本掌握操作规范v综合能力有所提高v抓住机遇远离风险出口业务操作实务 课时：2个课时第一课时：基础知识及一般贸易自营出口操 作流程第二课时：一般贸易代理出口及其利润计算基础知识：有关外贸名词1、贸易术语 -FOB=离岸价 、CIF 或 CFR港口=到岸价（FOB+（保险）+运费）2、退税-WTO认可在国际市场上竞争的各国产品，应该同处于零税率状态下。不是国家奖励，不是补贴。欧盟、日本等国都有出口退税。退税的计算3、退税率及退税的计算方法： 增值税发票：p86 退税工厂开具增值税发票中的货价

2、部分 *退税率 一般纳税人开具的普通增值税发票增值税率为17，货税总价货价*(1+增值税率），货价货税总价/（1+增值税率）换汇成本4、换汇成本-出口商品总成本（人民币） 与FOB外汇净收入（美元）比较。 思考题： 假设美元汇率为8.09，退税率为13，在不考虑其他费用的条件下，换汇成本做到多少才能不亏本？换汇成本假设收到1美元，工厂开具增值税发票的货税总价为A，请列出方程式：1美元8.09人民币退税A/1.17x13收入8.09+退税8.09+A/1.17X13%成本A收入A=8.09x1.17/1.049.1012基础知识：外汇管理制度5.对外贸易中的外汇管理制度：a.外汇核销制度：出口收

3、汇，进口付汇b.外汇核销单的作用c.外汇申报制度d.外汇管理局基础知识：商检6.对外贸易中的进出口商品检验检疫制度：a.进出口商品检验检疫的作用b.本地生产企业的出口报检c.外地企业出口报检，本地换单：电子换证凭条和纸质换证凭单d.委托报检e.九城单证电子报检系统基础知识：支付方式7、支付方式： a、L/C-信用证，即期，远期b、T/T-电汇c、D/P-付款交单d、D/A-承兑交单e、OA-放帐基础知识：运输8.对外贸易中运输方式：a.海运、空运、陆运以及海陆联运b.集装箱运输及散货：整箱和拼箱c.集装箱的种类：20英尺、40英尺及高箱，冷藏箱、特种箱等等d.运费的计算方法：海运费和空运费；计

4、费吨以及包干费e.提单：提单的构成、正本提单和电报放行有关出口外部单据1、增值税发票（发票联、抵扣联）2、结汇水单：p693、报关单（外汇核销联、退税专用联）p854、外汇核销单有关出口内部单据1、发票 INV.2、装箱单 P/L3、售货确认书 S/C4、出口货物明细单5、收购合同6、进仓单/出仓单7、付款联系单8、成本核算清单第一篇 自营出口业务 自营出口-公司自有客户,自主对外报价,成交 场景模拟：如何报价 有一天，小张接到电话， 有客户来询价： 需要T-恤衫50000件，32支纱，125克重，请报均码CIF 横滨价。如何报价？确定报价依据n首先看客户情况：是交易会认识，或是老客户，或是老

5、客户介绍的，一般问题不大。否则必须了解客户资信情况。n找工厂货源RMB41元/件(退税率为13%）n确定换汇率8.2n询问运价USD300/20 包干费￥2000报价如何计算报价：FOB SHANGHAI= RMB41/换汇率8.2 CIF YOKOHAMA= FOB SHANGHAI+保险+运费= USD5+5*110%*2+300/50000+2000/8.09/50000=USD5.0219USD5.02/PC成交总价：USD251000付款方式：L/C 即期有效期：10天报价后的利润计算 计算利润=收入-成本-费用M/PC=USD5*8.09+41/1.17*0.13-41-2000/

6、50000-USD300/50000*8.12-5*110%*2*8.12 =3.82/PCMT=3.82*50000 =RMB191000（未去除银行、商检及包干费等）思考题 如果客户认为报价太高，希望价格降为USD4.8/PC，那么现在换汇成本是多少，利润是多少？签订合同 客户还价后以USD5/PC成交，现在确定合同具体条款： 支付方式，交货期等等，准备签订S/C(P/O)提示 关键点提示：1、 成交后订立售货确认书，要按照公司既定版本，不要任意修改已有条款或增加其他条款(P/O也是一样，必须参照S/C）；如果是FOB条款，一般不接受客户指定船公司付款方式的提示2、 付款方式：（1）100

7、%前T/T是最安全的付款方式。（2）信用证一般是比较安全的付款方式。收到信用证后，必须对信用证进行审证，审核其是否符合跟单信用证统一惯例第500号出版物规定，以及条款是否正常，出运日期和信用证到期日是否正确等。 什么是L/CL/C：信用证是开证银行开给受益人的有条件支付货款的承诺。 内容包含： 开证人、开证银行 受益人 最后装运日期 信用证有效期 商品名称规格数量 启运港、目的港 递交单据要求 其它条款什么是L/C即期，L/C远期 即期信用证：银行收到有关单据后，审单确认没有不符点，立即支付货款（规定工作日） 远期信用证：银行收到有关单据后，审单确认没有不符点，在规定的期限日内保证支付货款L/

8、C有什么风险？L/C是绝对安全的付款方式吗？什么是不符点？什么是软条款？付款方式的提示 （3）如果客户大，信誉好，本笔业务利润好但是要 放帐的业务，如D/A，D/P，OA等必须要买出口信 用保险。 （4）推荐分段T/T,如30%前T/T,70%凭提单传真件支付，款到放单。流程：安排生产 收到L/C或客户预付款 与工厂签订收购合同并安排生产 关键点提示：1、收到信用证或预付款后,必须参照S/C或P/O与工厂签订收购合同2、如果需要支付预付款，则按照公司资金管理办法执行3、自营业务业务员必须下厂跟单，督促工厂按质按量生产，准时交货流程：出口报关 确定交货日期后托船订舱 出运前的准备工作：确定运输细

9、节，工厂送货、集装箱门到门，制作商检资料和报关资料。提示：报关单据 出口报关所需的单据1.发票INV2.装箱单P/L3.报关单4.核销单5.报关委托书6.其他所需单证（商检通关单、许可证等）商检单据 出口报检所需单证：1.生产单位为本地企业：a.发票INVb.装箱单P/Lc.销售确认书S/Cd.报关单e.报检单f.厂检合格单g.包装性能检验结果单h.其他所需单证商检单据提示：如果自行报检，必须通过九城单证电子报检系统报检，通过后带上有关单证到生产企业所在地商检部门报检； 如果委托报检，需要多一份报检委托书。商检单据2.生产企业为外地工厂：第一种：纸质凭证：与本地企业相同，厂检单改为换证凭单，如

10、果非散装则不需要包装性能检验结果单。第二种：电子凭证：电子换证凭条直接到航交所办理。流程 出口报关完毕，出运后按照L/C要求出具提单，及时通知国外客户。 按照L/C要求制作结汇单证，按合约规定及时安全收汇，及时做好外汇申报 按合同与工厂结算货款、财务办理清算提示：付款资料 财务清算需准备的资料（预付款除外）财务清算需准备的资料（预付款除外） 工厂开具的增值税发票（必须盖有发票专用章,抵扣联必须通过税务局认证） 进出仓单 银行结汇水单 付款联系单 成本核算清单 外销发票提示：上述票据中显示的数据必须与出口报关单上显示的一致 流程：外汇核销 支付船公司运费，及时取得报关单和核销单 办理外汇核销手续

11、： 外汇核销需准备的单据：外汇核销需准备的单据： 报关单外汇核销联；报关单外汇核销联； 银行结汇水单核销联； 外汇核销单；外汇申报后经过银行审核无误，由结汇银行出具外汇核销联。流程：出口退税 及时办理出口退税手续 出口退税需准备的单据：需准备的单据： 通过税务局认证的增值税发票抵扣联； 报关单出口退税联； 外汇管理局已核销的核销单出口退税联；（可后补）提示：特殊情况下的退税 当增值税发票数量与报关单数量不一致时，出口退税如何计算？a.当增值税发票数量比报关单数量大时，按实际出口数量退税；b.当增值税发票数量比报关单数量小时，没有开票的部分按报关单上的FOB外币金额折算成人民币作为货税总价计征增