第一章审计概述(课后作业)

1、第一章审计概述（课后作业）一、单项选择题1. 审计和审阅分别属于合理保证和有限保证的鉴证业务，下列关于审计业务和审阅业务的区别，恰当的是（）。b5E2RGbCAPA. 有限保证的目标是将审计业务风险降至具体业务环境下可接受的低水平，合理保证的目标是将审阅业务风险降至具体业务环境下可接受的水平p1EanqFDPwB. 合理保证的审计业务运用各种审计程序，获取充分、适当的证据，有限保证的审阅业务主要采用函证程序获取证据DXDiTa9E3dC. 有限保证的审阅业务的检查风险和合理保证的鉴证业务的检查风险相同D. 合理保证的审计业务要求注册会计师以积极方式提出结论，有限保证的审阅业务要求注册会计师以消

2、极方式提出结论RTCrpUDGiT2. 注册会计师执行审计工作的前提是（）。A. 被审计单位管理层不存在不诚信的问题B. 管理层和治理层已认可并理解其应当承担的责任C. 注册会计师具备专业胜任能力和应有的关注D. 注册会计师能够就审计收费问题与被审计单位达成一致意见3. 下列关于对财务报表责任的理解，恰当的是（）。A. 管理层和治理层对编制财务报表承担主要责任，而注册会计师对编制财务报表承担补充责任B财务报表审计本身能够减轻被审计单位管理层和治理层的部分责任C. 设计必要的内部控制，属于注册会计师和管理层共同的责任D. 如果注册会计师通过审计没有能够发现财务报表存在的重大错报，不能因为财务报表

3、已经注册会计师审计这一事实而减轻管理层和治理层对财务报表的责任5PCzVD7HxA4. 下列关于审计要素之一的审计证据的理解，不正确的是（）。A. 审计证据在性质上具有累积性B. 在任何情况下，如果信息缺乏，注册会计师都无法获取审计证据C. 注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷D. 注册会计师不应仅以获取证据的困难和成本为由减少不可替代的程序5. ABC会计师事务所负责审计甲公司2013年度的财务报表，在确定总体审计目标时，以下几位注册会计师对于总体审计目标的理解，正确的是（）。jLBHrnAILgA. A注册会计师认为，如果不能获取合理保证，应当按照审计准则的规定出具无

4、法表示意见的审计报告，或者在法律法规允许的情况下终止审计业务或解除业务约定xHAQX74J0XB. B注册会计师认为每项审计准则包含一个或多个目标，需要考虑运用“目标”决定发表审计意见的类型C. C注册会计师认为在总体目标下，需要运用审计准则规定的目标以评价是否已获取充分、适当的审计证据D. D注册会计师认为每项审计准则规定的目标相互独立，不需要将每项审计准则规定的目标与总体目标联系起来进行理解LDAYtRyKfE6. 注册会计师函证应付账款时，并不在询证函中填写具体的金额，而要求被询证者填写后直接寄回会计师事务所，这主要是为了证明应付账款的（）认定。Zzz6ZB2LtkA. 存在B. 完整性

5、C. 权利和义务D. 准确性7. 注册会计师在审计2013年财务报表营业收入的过程中，通过比较2013年最后几天和2014年最初几天的发货单日期与记账日期，能够证明的是营业收入的（）认定。dvzfvkwMI1A. 发生B. 完整性C. 截止D. 准确性8. 复核董事会会议记录中是否记载了固定资产抵押等事项，询问管理层固定资产是否被抵押，可直接证实固定资产的（）认定。rqyn14ZNXIA. 分类和可理解性B. 准确性和计价C. 完整性D. 发生以及权力和义务9. 为了证明应收账款的计价和分摊认定，注册会计师实施的下列审计程序最有效的是（）。A. 检查应收账款账龄分析表，评估计提的坏账准备是否充

6、分B. 函证应收账款C. 从发运单、销售发票等原始凭证查到应收账款明细账D. 从应收账款明细账查到发运单、销售发票等原始凭证10. 针对已经支付了的购货款项，被审计单位并没有做会计处理，注册会计师有理由怀疑被审计单位违反了应付账款的（）认定。EmxvxOtOcoA. 存在B. 完整性C. 权利和义务D. 计价和分摊11. 职业怀疑，是指注册会计师执行审计业务的一种态度。下列关于职业怀疑的相关理解，不恰当的是（）。A. 职业怀疑要求注册会计师摒弃“存在即合理”的逻辑思维，具有批判和质疑的精神B. 如果存在相互矛盾的审计证据，就应该保持警觉C. 在怀疑信息的可靠性时，需要在审计成本与信息的可靠性之

7、间进行权衡，但审计中的困难等不能作为省略不可替代的审计程序的理由SixE2yXPq5D. 如果注册会计师认为管理层和治理层是正直、诚实的，就可以适当降低保持职业怀疑的要求12. 如果被审计单位某类交易、账户余额或披露的某一认定发生错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但没有被内部控制及时防止或发现并纠正，由此产生的风险称为（）。6ewMyirQFLA. 重大错报风险B.固有风险C.控制风险D.审计风险13. 以下关于财务报表审计总体目标的说法中，不恰当的是（）。A. 审计的目的是提高财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度B财务报表审计目标界定了注册会计师的责任范围，可以只关注与财务报表编制和

8、审计有关的内部控制C. 注册会计师的目标是对财务报表是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取绝对保证D. 审计目标决定了注册会计师如何发表审计意见14. 下列（）认定是与审计期间各类交易和事项相关的认定，同时也是与期末账户余额相关的认定。A. 发生B. 完整性C. 准确性D. 分类15. 下列情形中违反了“存在”认定的是（）。A. 账面记录的应收账款已经被质押B. 虚构了应收某客户的账款C. 没有某笔销售交易却在账上记录了该笔交易D. 将本期的交易推到下期记录16. 对于下列存货的认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，注册会计师认为最可能证实的是（）认定。kavU42V

9、RUsA. 计价和分摊B.权利与义务C. 存在D. 完整性17. 为了检查资产负债表上的某存货是否存在，下列审计程序最恰当的是（）。A. 实施存货监盘程序B. 检查存货明细账C. 检查购进存货的购货合同、发票D. 检查存货抵押合同18. 对于营业收入项目而言，注册会计师能够根据管理层的“准确性”认定推论得出的具体审计目标是（）。A. 营业收入的入账时间是恰当的B. 营业收入是真实发生的C. 营业收入的记录是完整的D. 商品的销售数量和单价是正确的19. 注册会计师审计甲公司的财务报表时，发现甲公司将2013年发生的一笔销售业务计入2013年的“营业外收入”账户中，注册会计师认为2013年该交易

10、的认定出现错误的是（）。y6v3ALoS89A. 分类B. 准确性C. 截止D. 发生20. 被审计单位于2012年12月31日委托某商场销售自产的豆浆机，按照销售额的一定比例支付手续费，在发出商品时账上记录了该笔销售，确认收入结转成本，被审计单位的营业收入违反了（）目标。M2ub6vSTnPA. 准确性B. 发生C. 完整性D. 分类21. 被审计单位未将一年内到期的长期负债列为流动负债，违反了（）认定。A. 发生B. 存在C. 截止D.分类与可理解性22. 下列与重大错报风险有关的表述中，正确的是（）。A. 重大错报风险可以通过设计和执行有效的审计程序来降低B. 重大错报风险是在考虑相关内

11、部控制之前，某一认定发生重大错报的可能性C重大错报风险包括财务报表层次和认定层次D. 重大错报风险是因为错误的使用审计程序造成的23. 当注册会计师可接受的检查风险降低时，注册会计师可能采取的措施是（）。A. 降低重大错报风险B. 提高重要性水平C. 扩大实质性程序范围D. 将计划实施的实质性程序改为期中实施二、多项选择题1. 关于审计含义的如下理解，合理的有（）。A. 审计可以用来有效满足财务报表预期使用者的需求B. 审计的目的是为如何利用信息提供建议C. 合理保证是一种高水平保证D. 审计的最终产品是审计报告2. 下列各项中，属于审计要素的有（）。A. 审计业务的三方关系B.初步业务约定书

12、C. 财务报表D. 财务报表编制基础3. 鉴证对象是否适当是注册会计师能否将一项业务作为审计业务或其他鉴证业务予以承接的前提条件。适当的鉴证对象应当具备的条件有（）。A. 鉴证对象应该具有相关性和中立性B. 鉴证对象可以识别C. 不同的组织或人员对鉴证对象按照既定标准进行评价或计量的结果合理一致D. 注册会计师能够收集与鉴证对象有关的信息，获取充分、适当的证据，以支持其提出适当的鉴证结论4. 下列财务报告的编制基础中，属于特殊目的编制基础的有（）。A. 会计准则B. 计税核算基础C. 监管机构的报告要求和合同的约定D. 会计制度5. 注册在执行财务报表审计时的总体目标包括（）。A. 确定审计的

13、时间、范围和方向，同时为制定具体审计计划提供基础B. 对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见0YujCfmUCwC. 是否要利用以及在多大程度上利用专家的工作D. 按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通6. 下列各项中，属于期末账户余额相关的认定的有（）。A. 截止B. 分类和可理解性C. 存在D. 权利和义务7. A注册会计师负责审计甲公司2013年度的财务报表，在审计中，发现本年销售商品时产生的运费与营业收入的比，比2012年下降很多，

14、而本年与去年的经营环境大致相同，由此，注册会计师可能会怀疑被审计单位的（）认定存在重大错报风险。eUts8ZQVRdA. 营业收入的发生B. 销售费用的完整性C. 管理费用的完整性D. 营业收入的完整性8. 在审计中，保持职业怀疑的作用有（）。A. 在识别和评估重大错报风险时，保持职业怀疑有助于注册会计师设计恰当的风险评估程序，有针对性地了解被审计单位及其环境sQsAEJkW5TB. 在设计和实施进一步审计程序应对重大错报风险时，保持职业怀疑有助于注册会计师针对评估出的重大错报风险，恰当设计进一步审计程序的性质、时间安排和范围，降低选GMsIasNXkA取不适当的审计程序的风险C. 在评价审计

15、证据时，保持职业怀疑有助于注册会计师评价是否已获取充分、适当的审计证据以及是否还需执行更多的工作；有助于注册会计师审慎评价审计证据，纠正仅获取最容易获取的审计证据，忽视存在相互矛盾的审计证据的偏向TIrRGchYzgD. 保持职业怀疑对于注册会计师发现舞弊、防止审计失败至关重要9. 职业判断对于适当地执行审计工作是必不可少的，职业判断对于作出下列（）决策尤为重要。A. 运用均值估计抽样法推断总体错报B. 确定所需实施的审计程序的性质、时间安排和范围C. 评价管理层作出的会计估计D. 评价是否已经获取了充分适当的审计证据10. 下列关于重大错报风险的表述中，恰当的有（）。A. 重大错报风险是指在

16、考虑相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性B. 重大错报风险与被审计单位的风险相关，且独立存在于财务报表的审计中C. 认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为特别风险和控制风险D重大错报风险只能评估，不能控制11. 审计的固有限制来源于（）。A. 财务报告的性质B. 审计程序的性质C. 注册会计师专业知识的欠缺D. 在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要12. 在接受新客户的业务前，或决定是否保持现有业务或考虑接受现有客户的新业务时，注册会计师应该获取的信息包括（）。7EqZcWLZNXA. 客户是否诚信B. 是否具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间

17、和资源C. 客户的财务报表是否存在重大错报风险D. 是否能够遵守相关职业道德要求13. 以下关于实施风险评估程序的理解，恰当的有（）。A. 如果重大错报风险不高，可以不实施风险评估程序B. 风险评估程序是指注册会计师为了解被审计单位及其环境，以识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险而实施的审计程序lzq7IGf02EC. 风险评估程序是审计工作之初要做的工作，在进一步审计工作过程中，不涉及风险评估D. 了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报风险均属于风险评估阶段要做的工作zvpgeqJ1hk14. 管理层和治理层认可并理解其应当承担

18、（）责任，是执行审计工作的基础。A. 按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映B. 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报C. 保护公司商业秘密不被泄露，对注册会计师所需的信息可以加以一定的限制D. 向注册会计师提供必要的工作条件15. 下列各项中，为获取审计证据，所实施的审计程序与审计目标相关的有（）。A. 检查营业收入的明细账追查至销售发票等原始凭证，以确定营业收入的完整性B. 复核银行存款余额调节表，以确定银行存款余额正确C. 检查外购固定资产的采购发票和采购合同，以确定资产的所有权D. 抽查应收账款明细账，并追查至有关原始凭证，

19、以确定应收账款的存在认定NrpoJac3v116. 以下关于计划审计工作的说法中，正确的有（）。A. 计划审计工作不恰当影响审计工作效率，但不影响审计目标的实现B. 计划审计工作主要包括初步业务活动、制定总体审计策略和具体审计计划C. 计划审计工作是在审计业务开始时进行D. 计划审计工作是一个持续、不断修正的过程，贯穿于整个审计过程的始终17. 在计划和实施审计工作时，注册会计师应当运用职业判断。职业判断对于作出下列（）决策尤为重要。A. 评估审计风险B. 确定审计的重要性水平C. 评价管理层在编制财务报表时做出的会计估计的合理性D. 确定所需实施审计程序的性质、时间安排和范围18. 下列审计

20、程序中可以证明固定资产“计价和分摊”认定的有（）。A. 检查固定资产明细账，并与总账核对B. 进行实地查看固定资产C重新计算固定资产折旧D. 从固定资产实物追查到固定资产明细账及总账三、简答题1. A注册会计师负责审计甲公司2013年度的财务报表，在审计过程中，实施了如下的审计程序：A. 检查资产负债表日前后的营业收入是否已经计入恰当的会计期间B. 将2013年年末产成品账面单位成本与2014年年初单位产品可变现净值比较C. 将员工工薪表中列示的员工总人数与经实际清点并确认的员工人数比较D. 针对资产负债表日后付款事项，检查银行对账单及有关付款凭证E. 针对融资租入的固定资产，验证有关租赁合同

21、，证实其并非经营租赁要求：根据上述审计程序，请指明每一项审计程序主要针对的是哪个项目的哪个认定（每个审计程序仅限一个项目的一个认定）。1nowfTG4KI2. A注册会计师负责审计甲公司2013年度的财务报表，在审计应收账款时，针对给定的具体审计目标，请代注册会计师写出确定这一目标对应的认定，同时写出最恰当的一项进一步审计程序。fjnFLDa5Zo认定具体审计目标1进一步审计程序资产负债表上列示的应收账款存在所有应收账款是否均已记录资产负债表中的应收账款确实为公司拥有应收账款是否可以收回，坏账准备计提是否合理3. ABC会计师事务所在审计了甲公司2011年度和2012年度财务报表后，继续承接了甲公司2013年度财务报表审计业务，在审计中经历了接受业务委托，计划审计工作，实施风险评估程序和进一步审计程序，以及完成审计工作和编制审计报告这一过程，项目组成员对于这一过程中的事项有如下的观点：tfnNhnE6e5（1）A注册会计师认为既