基础会计 结转 及 期末帐项调整 分录

1、1、结转本月生产并全部完工入库的900件A产品，其单位实际成本为10元。 借：库存商品 9000 贷：生产成本 90002、结转本月份发生的全部制造费用5280元。 借：生产成本 5280 贷：制造费用 52803、结转本月已销售产品实际生产成本10000元。 借：主营业务成本 10000 贷：库存商品 100001、银行存款支付上月份的水电费5 600元。借：其他应付款 5600 贷：银行存款 56002、计提本月水电费5 600元。借：管理费用 5600 贷：其他应付款 56003、本月份分摊房屋租金or财产保险费2 000元。借：管理费用 2000 贷：其他应收款 20004、预付明年一

2、季度的房屋租金or财产保险费 24000元。借：其他应收款 24000 贷：银行存款 240005、支付本季度借款利息3 300元(其中2200为前两月)。借：财务费用 1100 应付利息 2200 贷：银行存款 33006、计提本月借款利息 1100元。借：财务费用 1100 贷：应付利息 11007、预收销货款80 000元。借：银行存款 80 000 贷：预收账款 80 0008、预收出租厂房租金60 000元。借：银行存款 60 000 贷：其他应付款 60 000（一）应计收入（一）应计收入1、帐户：、帐户： （主营）（主营） 应收账款应收账款 （非主营）（非主营） 其他应收款其他应

3、收款 2、分录：、分录： 应计的收入先估计入账应计的收入先估计入账 实际收到款项时实际收到款项时（二）预收收入（二）预收收入 1、帐户：、帐户： （主营）（主营） 预收帐款预收帐款 （非主营）其他应付款（非主营）其他应付款2、分录：、分录： 取得预收款取得预收款 按期确认收入按期确认收入（三）应计费用（三）应计费用(计提、预提、计算计提、预提、计算)1、帐户：、帐户： 应付利息应付利息 其他应付款其他应付款2、分录、分录: 计提时计提时 支付时支付时（四）预付费用（预付、摊销、分摊（四）预付费用（预付、摊销、分摊)1、帐户：、帐户： 其他应收款其他应收款2、分录：、分录： 预付时预付时 分摊时

4、分摊时（一）应计收入（一）应计收入 P182P182 1 1、帐户：、帐户： 主营主营 ： 应收账款应收账款 非主营：非主营： 其它应收款其它应收款 （利息收入）（利息收入）先估计入账：先估计入账： 借：应收账款借：应收账款其他应收款其他应收款 贷：主营业务收入贷：主营业务收入其他业务收入其他业务收入财务费用财务费用收到款项时：收到款项时： 借：银行存款借：银行存款 贷：应收账款贷：应收账款其他应收款其他应收款例：作业例：作业2上上 习题六习题六 第第6小题小题作业作业2上上 作业作业2上上 （四）预付费用（四）预付费用( (预付、分摊、摊销预付、分摊、摊销) P184) P184 （预付代表

5、后期要摊销；摊销代表前期预付过）（预付代表后期要摊销；摊销代表前期预付过） 预付预付 房屋租金房屋租金主要有主要有 预付预付 财产保险费财产保险费 预付预付 报刊订阅费报刊订阅费1 1、帐户：其他应收款、帐户：其他应收款2 2、分录：、分录：一次支付时：一次支付时： 借：其他应收款借：其他应收款 贷：银行存款贷：银行存款分期负担时：分期负担时： 借：管理费用借：管理费用 制造费用制造费用 贷：其他应收款贷：其他应收款例：例：作业作业2上上 习题五习题五 1 5 1 5 （注意预付材料款，并不是预付费用范畴）（注意预付材料款，并不是预付费用范畴） 习题六习题六 2 2 利润业务结转分录利润业务结转分录1 1、将收入类转入本年利润：、将收入类转入本年利润：借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润2 2、将费用类冲减本年利润、将费用类冲减本年利润借：本年利润贷：管理费用销售费用营业税金及附加 主营业务成本 其他业务成本3 3、交所得税、交所得税1）计提所得税 借：所得税费用 贷：应交税费2）费用冲减利润 借：本年利润 贷：所得税费用4 4、算出净利润，并转入利润分配、算出净利润，并转入利润分配=本年利润贷方发生额-本年利润借方发生额借：本年利润 贷：利润分配未分配利润1 1、未分配