餐饮业会计特训班（1）（2022）

1、 主讲：XXXX1+目录：+一、餐饮行业概述。+二、餐饮行业的工作流程。+财务部的工作流程及其职责。+采购及报销的工作流程2+餐饮行业的概念。餐饮行业的概念。+ 餐饮业是指通过即时加工制作、商业销售和服务性劳动于一体，向消费者专门提供各种酒水、食品，消费场所和设施的食品生产经营行业。3+餐饮会计入职需要了解的情况。+行业类别。4菜系服务方式企业类型个体工商 户有限责任公司中餐西餐等。堂食外卖自助料理+店面的营运流程。5店面后厨顾客点菜下单楼面下单厨师接单确认厨师制餐出品通知上台楼面上菜+了解财务部的情况。6财务岗位管理制度公司及财务部组织架构财务部的分工和职责财务人员的责、权、利财务部财务岗位

2、管理制度收银管理制度物资 采购管理制度 资产管理制度物资仓储管理制度 报销管理制度7+公司及财务部组织架构8总经理副总经理市场部餐饮部配送部财务部人事行政部设备部营销总监后厨成员厨师长财务经理人事经理主管财务班组文员配送组员主管业务员维修员+成本核算的流程。9前厅和厨房的分类菜品的类别服务成本食材成本凉菜、热菜、面点等菜品毛利率+与餐饮有关的税务知识。10企业纳税人身份企业所得税征收的方式企业开票对应的进项来源应税项目涉及的税种+财务部的工作流程。+财务部人员。11财务部人员收银会计仓管出纳+收银员工作流程及职责。12餐前准备打烊结账营业中收款准备好收银设备准备好零钱、发票、收据、代金券根据预

3、结单打结账单按不同的方式收款按规定处理特殊事项退菜、免单、挂账等软账结账填写日报表整理发票核对账目+收银员的工作职责：131、按流程收款工作：开台、收款、结账 3、账务相符、帐帐相符：数据提取、填写报表、数据核对（软件、报表、款项）2、严格执行收银管理制度：免单、发票、pos机刷卡、会员卡、退菜等流程+出纳工作流程。14核对收银员收款金额核对营业收款到账金额月末核对银行存款的余额复核报销单据结算报销款项根据报销单据登记日记账 月末与会计核对账上余额将已登账的单据提交给会计+仓管的工作流程 。15库存管理：根据设置存货上下限及时向采购更新库存数量验收存货：对物品进行称重、单品单件数量验收后厨领料

4、：根据厨师长上报的当天用量表发料+会计的工作流程：会计的工作流程：+1、核对收银员收款业务 ：收入真实性、符合收款流程和制度（免单、挂账、提成、奖励等） 2.、核对库管的库存业务 ：各项成本真实性、数量、单价、部门分类、供货商是否匹配，出入库数据准确性 。+3、核对出纳的收支业务：前厅收款银行到账情况、日常费用报销和供应商付款是否按财务管理制度执行。+4、根据审核好的业务单据按会计制度规定入账。+5、根据已入账的单据生成相应的明细账、总账以及账务报表。+6、定期出具楼面各档口的即时毛利分析表。+7、月末再根据财务报表出具毛利分析表、经营情况表、人力成本分析表和期间费用分析表。16+各部门工作流

5、程中涉及到的报表种类及相关填报人。17营业日报表收银员旬报表 会计出纳后厨档口盘点表资金到账情况情经营毛利分析表仓库日报表资金到账情况表出纳月报表 纳税申报表财务三大报表 库存盘点表库存资金盘点表成本、费用明细表 经营分析表会计18+报表的具体样式：19收银员营业日报表项目单数金额当日实际营业额合计现金刷卡支付宝微信会员卡消费美团95优惠券会员卡充值三倍免单充值款50元代金券赠送折扣：9折87折85折员工8折（备注员工名字)会员卡充值赠送三倍免单资金到账日报表资金到账日报表日期日期收款方式收款方式当日收当日收款合计款合计现金现金银行银行POS(POS(招行）招行）支付宝支付宝微信（中信）微信（

6、中信）美团美团( (中行）中行）当日收现美味会员新增其他小计小计当日收款美味会员新增其他手续费 小计小计当日收款美味会员新增口啤其他手续费 小计小计当日收款美味会员新增其他手续费 小计小计当日收款手续费 小计小计2021营业收入与成本汇总表本月数占比上月数增长率本年累计营业收入各档口收入减营业成本各档口成本员工用餐成本招待用餐成本营业毛利营业毛利率22+1、采购业务。、采购业务。+（1）采购流程图23+采购的方式24店面自采统一配送新鲜蔬菜水果类低值易耗品主要食材特制食材+采购注意事项：+1.采购物品要有店面采购申购，申购的数量需要根据实际用量或标准用量，不得过多备货； +2.采购固定物品价格

7、要预先提供给店经理审批，规格型号要齐全，如果价格有变动要及时上报店经理；+3.采购新鲜食材的，价格要以标准价为依据，价格过高的，要及时上报店经理后才可以采购 ； +4.采购物品库管验收后开具单据+5.供货商按类别送货、分别开据入库单； 25+会计负责的核算工作。+审核仓库交上来的入库单与供货的送货单内容是否一致，入库单是否有供货商、部门负责人、库管三方签字。+将审核无误的入库单登记入账。+审核采购上交的付款申请单，审核无误后提交总经理审批，审批后交由出纳付款，付完款后的单据登记入账。+定期与供应商核对每个月的往来账。+月初统计当月供应商到期的货款，并向总经理提交付款计划。+催收供应商的发票，收

8、到发票后审查其真实性。26+会计负责的监督工作。+1）对采购成本的控制和监督。+采购的数量是否严格按着库存管理的上下限采购。+食材的价格是否含税？含的是多少税率？食材的价格波动是否超出标准？+能取得何种发票，企业又需要什么发票？+供应商的付款期限是多少？27+2）对采购合同的审核。+1、采购单价、结算方式是否跟报价单一致。+2、发票事项是否写明，运费、包装费等价外费是否注明。+3、付款的方法、发票的种类，还有结算的方式。+4、违约条件是否清楚。+5、是否有上级领导审批。28+2、报销业务。、报销业务。+日常报销流程图29+报销费用的类别。30内部人员费用报销供应商货款结算+日常费用报销需注意的

9、问题？ +1.依据库管开具入库单填写支出单； +2.提供合法合规增值税发票； +3.报销签字手续齐全； +4.按规定提供签约合同； +5.按财务规定日期报销；31+供货商结账时会计注意事项： 32 1）供货商提供合法合规发票（需要网上查询确认真伪）； 2）供货商携带入库单黄联； 3）会计开具支出单； 4）签字手续齐全，出纳进行付款； +费用单据整理要求：+1、33+2、规范报销单的填写方法。+1）小写金额与人民币符号不得有空格，不得连笔，正确写法￥100.00；错误写法：￥ 100；+2）大写金额无数字部分用零或补齐；+3）报销单不得涂改，如有错误，需要重新填写；+4）大写金额填写规范，无书写

10、错误；+大写数字示例：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万+5）小写金额与大写金额保持一致；+6）项目要填写完整，报销部门、报销时间、报销项目、附件张数要填写完整。34+3、单据的粘贴要标准 +1）票据先分类，再按时间排序，依次粘贴到粘贴单上；小张的票据需要均匀的粘贴，不能厚薄不均，确保单据平整；+2）票据不能使用订书机装订、固体胶粘贴，要用胶水粘贴附件；+3）票据上的金额、日期等重要信息（例如：火车票上日期、票价等）不得被胶水粘贴住，要保证票据信息可见可查；35+4、预借款的操作要求：+1.借款管理规定。 +出差借款：出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理借款，出差返回

11、5个工作日内办理报销还款手续。 +其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 + 各项借款金额超过5 000元应提前一天通知财务部备款。 36+2.借款销账规定： +1）借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销账。 +2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销账手续。 +3）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 + 37+3、借款流程：借款人按规定填写借款单，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。+ 审批流程：主管部门

12、经理审核签字财务经理复核总经理审批。 + 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 38+3、库存业务391）存货分类储存。库存商品低值易耗品原材料酒水、烟、预包装食品碗、碟、筷子、厨房用品、纸巾、毛巾、牙签等新鲜食材、未加工的半成品、调味品等+2）仓管开具单据的类型及核算科目。40入库单调拨单出库单直拨单指购入原材料、库存商品、物料用品不能一次性用完，有型存在的原材料、物品，库管开具入库单，会计进行存货会计科目核算。 购入原材料、酒水、物料用品直接进入厨房各档口和前厅各部门等原材料和物品，库管开具的单据为直拨单，会计进行营业成本和销售费用会计科目核算。指库管开具的物料用品、低值易

13、耗品类物品单据，会计在销售费用会计科目核算。 指各后厨各档口借用材料开具的单据。会计在对应的主营业务成本上做增减处理。+自制单据核算的科目总结：41记入主营业务成本会计科目：库管开具的原材料、酒水类物品单据销售费用会计科目：指库管开具的物料用品、低值易耗品类物品单据，物料用品是指店面各部门一次性使用完，不能继续使用的物品； 例如：餐盒、餐巾纸、打包袋 低值易耗品-指店面各部门物品可以继续循环使用的物品，有型存在的物品 。例如菜谱、工服、餐具+3）存货入库流程。+供应商送货到仓库的，仓管根据送货单核对无误后，库管开具入库单。42例：3月1日供货商天天新商贸公司购入传统可口可乐等酒水，价值9083

14、元，对方提供增值税普通发票，次月20日进行结账，会计进行分录； 购入时会计分录： 借：库存商品 9083贷：应付账款天天新商贸公司 9083注意事项：注意事项：库管单品单价验收入库，开具入库单明细、需要供货商、部门负责人、库管三方签字，另外库管做好入库单票据的分发（白联：库管留存、粉联：上交财务、黄联：供货商）+新鲜食材直接送到门店的。43例：3月2日广州日日鲜供货商送调料，花椒100斤单价20元，大料100斤单价20元，食盐100袋单价1.8元，青菜400斤，单价2元，用现金方式支付，客户开具普通发票。会计进行分录？ 借：原材料 4180 主营业务成本 800贷：库存现金 4980注意事项： 1）库管开具入库单，要依据购入物品的明细进行开具单据； 2）可以存放在库房的物品开具入库单，进入库存原材料，能直接进入厨房使用的，进行营业成本会计科目核算； 3）分种类入库； +例：3月3日店面自采购入餐巾纸2箱，规格1*100包，单价100元/包，