金融理论与实务

1、 金融理论与实务金融理论与实务 模块模块五：商业银行五：商业银行 本模块学习本模块学习重点重点：1、商业银行是在商品交换和市场经济的发展中，为适应商业生产扩大和市场经济发展需要形成的一种金融组织.。商业银行产生的途径主要有两种：一是从旧式的高利贷银行转变而来；另一种是以股份公司形式组建而成。2、商业银行是以追求最大利润为目标，通过多种金融负债筹集资金，以多种金融资产为经营对象，能利用负债进行信用创造，并向客户提供多功能、综合性服务的金融企业。商业银行具有信用中介；支付中介；信用创造和金融服务的功能。3、商业银行的业务大体上可以分为三类：负债业务、资产业务；中间业务与表外业务。4、负债是商业银行

2、形成资金来源的业务。商业银行的资金来源可以分为银行资本和银行负债两大类。银行资本一般由普通股、优先股、盈余、资本性票据和债券及各项储备组成。银行负债由各项存款和其他负债构成。5、商业银行的资产主要包括库存现金；各项贷款；证券投资和其他资产等。6、商业银行的中间业务是银行接受客户委托，为客户提供各种服务，收取佣金、手续费、管理费等费用的一种业务。7、表外业务是指所有不在资产负债表内直接反映的业务。广义的表外业务是指所有的中间业务，如结算、租贷、信托、代理等；狭义的表外业务是指构成银行或有负债的业务如备用信用证、承诺业务等。 8、商业银行为了实现利润最大化和银行市场价值最大化的最终目标，在经营管理

3、中要贯彻流动性、安全性、盈利性“三性”原则。“三性”原则的贯彻实施，具体体现在商业银行的经营管理的整个过程中。 了解商业银行了解商业银行 认识商业银行主要业务认识商业银行主要业务 了解商业银行经营管理了解商业银行经营管理 目 录 【名人名言名人名言】 如果储藏货币不是经常渴望流通，如果储藏货币不是经常渴望流通，它就仅仅是无用的金属，它的货币的它就仅仅是无用的金属，它的货币的灵魂就会离他而去，它将变成流通的灵魂就会离他而去，它将变成流通的灰烬，流通的枯骨。灰烬，流通的枯骨。 马克思马克思 【学习目标学习目标】1.了解商业银行的产生于发展了解商业银行的产生于发展2.了解商业银行的性质与职能了解商业

4、银行的性质与职能3.了解商业银行的类型与组织制度了解商业银行的类型与组织制度4.能列举商业银行的各类业务能列举商业银行的各类业务5.能区分商业银行各类业务的性质能区分商业银行各类业务的性质6.能分析商业银行能分析商业银行“三性三性”原则的关系原则的关系一、商业银行的产生和发展 “商业银行商业银行”是英文是英文Commercial Bank的意译。在的意译。在给这个概念下定义问题上，中西方提法不尽相同。给这个概念下定义问题上，中西方提法不尽相同。通常我们把它理解为：是指以经营工商业存、放款通常我们把它理解为：是指以经营工商业存、放款为主要业务，并以获取利润为目的的货币经营企业。为主要业务，并以获

5、取利润为目的的货币经营企业。二、商业银行的性质（一）商业银行的性质（一）商业银行的性质 商业银行是以获取利润为目标，以经营金融资产和负债为主要内容的商业银行是以获取利润为目标，以经营金融资产和负债为主要内容的综合性、多功能的金融企业。它在金融机构中经营范围最广、规模最综合性、多功能的金融企业。它在金融机构中经营范围最广、规模最大，地位也最为重要。商业银行的基本性质也就是其经营的商业性，大，地位也最为重要。商业银行的基本性质也就是其经营的商业性，可以从几个层次来理解：可以从几个层次来理解： 1.商业银行是企业，具有企业的一般特征。如：必须具备业务经营所需商业银行是企业，具有企业的一般特征。如：必

6、须具备业务经营所需的自有资本，并达到管理部门所规定的最低资本要求；必须照章纳税；的自有资本，并达到管理部门所规定的最低资本要求；必须照章纳税；实行自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束；以获取利润为经营实行自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束；以获取利润为经营目的和发展动力。目的和发展动力。 2.商业银行是特殊的企业商业银行是特殊的企业金融企业。商业银行的经营对象不是普通金融企业。商业银行的经营对象不是普通商品，而是货币、资金，商业银行业务活动的范围不是生产流通领域，商品，而是货币、资金，商业银行业务活动的范围不是生产流通领域，而是货币信用领域，商业银行不是直接从事商品生产和流通的企业，而是

7、货币信用领域，商业银行不是直接从事商品生产和流通的企业，而是为从事商品生产和流通的企业提供金融服务的企业。而是为从事商品生产和流通的企业提供金融服务的企业。 3.商业银行是特殊的金融企业。商业银行作为特殊的金融企业，首先在商业银行是特殊的金融企业。商业银行作为特殊的金融企业，首先在经营性质和经营目标上，商业银行与中央银行和政策性金融机构不同。经营性质和经营目标上，商业银行与中央银行和政策性金融机构不同。商业银行以盈利为目的，在经营过程中讲求营利性、安全性和流动性商业银行以盈利为目的，在经营过程中讲求营利性、安全性和流动性原则，不受政府行政干预。其次商业银行与各类专业银行和非银行金原则，不受政府

8、行政干预。其次商业银行与各类专业银行和非银行金融机构也不同。商业银行的业务范围广泛，功能齐全、综合性强，尤融机构也不同。商业银行的业务范围广泛，功能齐全、综合性强，尤其是商业银行能够经营活期存款业务，它可以借助于支票及转账结算其是商业银行能够经营活期存款业务，它可以借助于支票及转账结算制度创造存款货币，使其具有信用创造的功能。制度创造存款货币，使其具有信用创造的功能。三、商业银行的职能 (一一) 信用中介职能信用中介职能可以把暂时从社会再生产过程中游离出来的闲置资本，转化可以把暂时从社会再生产过程中游离出来的闲置资本，转化为职能资本。为职能资本。可以将零散的、小额的货币集中起来，投入到商品生产

9、过程可以将零散的、小额的货币集中起来，投入到商品生产过程中，形成巨额的生产资本，以扩大社会资本总量，加速社会再中，形成巨额的生产资本，以扩大社会资本总量，加速社会再生产过程；生产过程；可以把短期资本转化为长期货币资本，在利润原则的支配下，可以把短期资本转化为长期货币资本，在利润原则的支配下，还可以把货币资本从效益低的部门转到效益高的部门，以提高还可以把货币资本从效益低的部门转到效益高的部门，以提高资金的使用效益。资金的使用效益。 （二）支付中介职能二）支付中介职能(三三)信用创造职能信用创造职能(四四)金融服务职能金融服务职能四、商业银行的发展第一，全能化。在金融业的激烈竞争中，商业银行积极进

10、行金融创新，推出新型金融工具，借以规避金融管制，加强竞争能力和获取高额利润。在开拓中间和表外业务的同时，涉足证券和保险业务领域，走向综合化和全能化。第二，集中化。为了适应金融业的激烈竞争，商业银行出现规模扩大和集中化倾向。特别是面对国际化的竞争，各国先后取消了对商业银行规模的限制，例如美国取消单一店铺制，日本城市银行的大规模兼并浪潮等。第三，国际化。为适应经济国际化的潮流和国际贸易和国际投资发展的需要，商业银行的业务也不得不走向国际化。同时，逃避国内金融管制、配合布雷顿森林体系崩溃以后，汇率的跌宕起伏，商业银行也必须将业务触角伸向世界各国。第四，银行资产证券化。商业银行为了增加资产流动性和转移

11、风险，将资产转化为可出售的证券成为商业银行涉足投资银行业务领域的重要内容。项目二项目二商业银行的类型与组织商业银行的类型与组织 一、商业银行的外部组织形式(一) 单元制(二)分行制(三)持股公司制(四)连锁银行制 二、商业银行的内部组织结构股东大会 监事会 董事会 各种委员会 总经理 总稽核信贷部 存款部 投资部 信托部 国际部 会计部 计统部 人事部 培训部 发展部 各级分支行课堂练习：1）从金融运行整体来看，简介金融中介机构存在的必要性有哪些2）简述未来商业银行的发展趋势一、负债业务一、负债业务 （一）自有资本（一）自有资本 1.股本金股本金 2.盈余留存盈余留存 3.债务资本债务资本 4

12、.储备金储备金 5.商业银行自有资本的作用商业银行自有资本的作用 （1）资本是银行存在的先决条件。）资本是银行存在的先决条件。 （2）填补日常周转中偶发性的资金短缺，保证银行）填补日常周转中偶发性的资金短缺，保证银行从事正常的经营活动。从事正常的经营活动。 （3）补偿意外损失，保护存款者和债权人的利益。）补偿意外损失，保护存款者和债权人的利益。 （4）是金融管理部门实施控制的工具。）是金融管理部门实施控制的工具。 项目三项目三商业银行的业务商业银行的业务（二）存款业务（二）存款业务1.活期存款活期存款2.定期存款定期存款3.储蓄存款储蓄存款（三）借入资金（三）借入资金 1.中央银行借款中央银行

13、借款 2.银行同业借款银行同业借款 银行同业借款主要包括下列几种类型：银行同业借款主要包括下列几种类型： （1）同业拆借）同业拆借 （2）抵押、质押贷款）抵押、质押贷款 （3）转贴现贷款）转贴现贷款 3.国际货币市场借款国际货币市场借款 4.发行金融债券发行金融债券二、资产业务二、资产业务 （一）现金资产业务（一）现金资产业务 1.库存现金库存现金 2.在中央银行存款在中央银行存款 3.存放同业存款存放同业存款 4.在途资金在途资金（二）贷款业务 1.按期限分按期限分，短期贷款；中期贷款；长期贷款短期贷款；中期贷款；长期贷款 2.按是否有担保划分，可分为信用贷款按是否有担保划分，可分为信用贷款

14、、担保担保贷款贷款 3.按偿还方式分，可分为一次性偿还贷款和分按偿还方式分，可分为一次性偿还贷款和分期偿还贷款（第一次偿还的比例较大）期偿还贷款（第一次偿还的比例较大） 4.按受贷对象分，可分为工商贷款、农业贷款、按受贷对象分，可分为工商贷款、农业贷款、消费者贷款、不动产贷款、证券贷款消费者贷款、不动产贷款、证券贷款 5.按按风险程度分风险程度分，正常；关注；次级；可疑；正常；关注；次级；可疑；损失损失。 （1）票据贴现）票据贴现 贴现是指银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定贴现是指银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行

15、为，是银行向持票人融通资金的一种方利息将票据权利转让给银行的票据行为，是银行向持票人融通资金的一种方式。在西方商业银行的开始发展阶段贴现是最重要的资产业务，现在在资产式。在西方商业银行的开始发展阶段贴现是最重要的资产业务，现在在资产业务中仍占相当大的比重。票据贴现业务办理的具体程序是银行根据票面金业务中仍占相当大的比重。票据贴现业务办理的具体程序是银行根据票面金额及既定贴现率，计算出从贴现日起到票据到期日止这段时间的贴现利息，额及既定贴现率，计算出从贴现日起到票据到期日止这段时间的贴现利息，并从票面金额中扣除，余额部分支付给客户。票据到期时，银行持票据向票并从票面金额中扣除，余额部分支付给客户

16、。票据到期时，银行持票据向票据载明的支付人索取票面金额的款项。未到期票据贴现付款额的计算公式是：据载明的支付人索取票面金额的款项。未到期票据贴现付款额的计算公式是： 贴现付款额贴现付款额=票据面额票据面额（1-年贴现率年贴现率未到期天数未到期天数/360天）天） 例如，某银行以年贴现率例如，某银行以年贴现率10%为客户的一张面额为为客户的一张面额为10万、万、36天后才到期的票天后才到期的票据办理贴现。依据上述公式应付给客户据办理贴现。依据上述公式应付给客户99000元，也即从票面额中扣除元，也即从票面额中扣除1000元作为贴现利息。当然银行只有在这张票据到期时，才能从收到的元作为贴现利息。当

17、然银行只有在这张票据到期时，才能从收到的10万元款万元款项中现实的获得这笔利息。项中现实的获得这笔利息。 票据贴现和发放贷款，都是银行的资产业务，都是为客户融通资金，但二者票据贴现和发放贷款，都是银行的资产业务，都是为客户融通资金，但二者之间却有许多差别。之间却有许多差别。 资金流动性不同。票据贴现银行只有在银行承兑汇票到期时才能向付款人资金流动性不同。票据贴现银行只有在银行承兑汇票到期时才能向付款人要求付款，但票据贴现银行如果急需资金，它可以向中央银行再贴现。但贷要求付款，但票据贴现银行如果急需资金，它可以向中央银行再贴现。但贷款是有期限的，在到期前是不能回收的。款是有期限的，在到期前是不能

18、回收的。 贴现利息收取时间不同。贴现业务中贴现利息的取得是在业务发生时即从贴现利息收取时间不同。贴现业务中贴现利息的取得是在业务发生时即从银行承兑汇票票据面额中扣除，是预先扣除票据贴现利息。而贷款是事后收银行承兑汇票票据面额中扣除，是预先扣除票据贴现利息。而贷款是事后收取贷款利息，它可以在期满时连同本金一同收回，或根据合同规定，定期收取贷款利息，它可以在期满时连同本金一同收回，或根据合同规定，定期收取利息。取利息。 利息率不同，票据贴现的利率要比贷款的利率低。利息率不同，票据贴现的利率要比贷款的利率低。 资金使用范围不同。持票人在票据贴现以后，就完全拥有了资金的资金使用范围不同。持票人在票据贴

19、现以后，就完全拥有了资金的使用权，可以根据自己的需要使用这笔贴现资金。但借款人在使用贷使用权，可以根据自己的需要使用这笔贴现资金。但借款人在使用贷款时，要受到贷款银行的审查、监督和控制。款时，要受到贷款银行的审查、监督和控制。 债务债权的关系人不同。票据贴现的债务人不是申请贴现的人而是债务债权的关系人不同。票据贴现的债务人不是申请贴现的人而是出票人即付款人。而贷款的债务人就是申请贷款的人，银行直接与借出票人即付款人。而贷款的债务人就是申请贷款的人，银行直接与借款人发生债务关系。款人发生债务关系。 资金的规模和期限不同。票据贴现的金额一般不太大，每笔贴现业资金的规模和期限不同。票据贴现的金额一般

20、不太大，每笔贴现业务的资金规模有限，票据的期限较短，一般为务的资金规模有限，票据的期限较短，一般为24个月。贷款的形式个月。贷款的形式多种多样，期限长短不一，规模一般较大。多种多样，期限长短不一，规模一般较大。 票据贴现可以使一部分闲散资金拥有者互相利用，共获利益。故贴现票据贴现可以使一部分闲散资金拥有者互相利用，共获利益。故贴现在货币市场活动中处于中心地位。票据贴现市场与其他市场相比较，在货币市场活动中处于中心地位。票据贴现市场与其他市场相比较，有许多特殊的优点。对银行来说，贴现银行可获得如下利益：利息收有许多特殊的优点。对银行来说，贴现银行可获得如下利益：利息收益较多；资金收回较快；资金收

21、回较安全等。对于贴现企业，通过贴益较多；资金收回较快；资金收回较安全等。对于贴现企业，通过贴现可取得短期融通资金。现可取得短期融通资金。 （2）透支贷款）透支贷款 透支贷款是指银行与客户签订透支合同，允许客户在合同规定的期限透支贷款是指银行与客户签订透支合同，允许客户在合同规定的期限和范围内，超过其活期存款账户余额进行支付并随时偿还的贷款。和范围内，超过其活期存款账户余额进行支付并随时偿还的贷款。（三）投资业务 投资业务。是指商业银行购买有价证券的业务活动。投资业务。是指商业银行购买有价证券的业务活动。商业银行投资购买的有价证券主要包括国库券、政府公债、商业银行投资购买的有价证券主要包括国库券

22、、政府公债、公司债券和股票，但对股票投资，很多国家加以限制或完公司债券和股票，但对股票投资，很多国家加以限制或完全禁止。全禁止。 银行投资业务与贷款业务有一定的区别银行投资业务与贷款业务有一定的区别： 1.贷款是基于贷款人的申请而办理，银行处于被贷款是基于贷款人的申请而办理，银行处于被动地位，而证券投资则是银行的一种主动性行为。动地位，而证券投资则是银行的一种主动性行为。 2.贷款涉及的是银行与贷款人之间的关系，具有贷款涉及的是银行与贷款人之间的关系，具有个性化，而证券投资是非个性化关系，纯粹是社个性化，而证券投资是非个性化关系，纯粹是社会化、标准化的市场行为。会化、标准化的市场行为。 3.在

23、贷款中，银行一般总是处于主要债券人的地在贷款中，银行一般总是处于主要债券人的地位，而在证券投资中，银行往往只是债权人之一。位，而在证券投资中，银行往往只是债权人之一。 4.流动性不同，贷款大多不能流动转让，而证券流动性不同，贷款大多不能流动转让，而证券流动性高。流动性高。三、中间业务三、中间业务 中间业务是指商业银行不需用自己的资金，代替客户承中间业务是指商业银行不需用自己的资金，代替客户承办支付和其他委托事项而收取手续费的业务办支付和其他委托事项而收取手续费的业务 。传统的中间。传统的中间业务主要有：汇兑业务、信用证业务、代收业务、同业往业务主要有：汇兑业务、信用证业务、代收业务、同业往来、

24、结算业务、代客买卖业务、信托业务和租赁业务。来、结算业务、代客买卖业务、信托业务和租赁业务。 四、表外业务四、表外业务 （一）表外业务的含义与特点（一）表外业务的含义与特点 1.表外业务的概念表外业务的概念 所谓表外业务是指资产负债表以外的业务，所谓表外业务是指资产负债表以外的业务，即由商业银行从事的不列入资产负债表内而即由商业银行从事的不列入资产负债表内而且不影响银行资产与负债总额的经营活动。且不影响银行资产与负债总额的经营活动。在银行表外业务中，银行对客户作出某种承在银行表外业务中，银行对客户作出某种承诺，或者使客户获得对银行的或有债权，而诺，或者使客户获得对银行的或有债权，而当约定的或有

25、事件发生时，银行承担提供贷当约定的或有事件发生时，银行承担提供贷款或支付款项的法律责任，银行为此收取手款或支付款项的法律责任，银行为此收取手续费。续费。2.表外业务的特点表外业务的特点 表外业务的特点，我们可以从三个方面来认识：表外业务的特点，我们可以从三个方面来认识： （1）从经济学的角度看：表外业务是一种影响将来）从经济学的角度看：表外业务是一种影响将来而非现在的或有资产和负债，它们直接作用于金融机而非现在的或有资产和负债，它们直接作用于金融机构未来的获利能力和偿付能力，因此对金融机构来说，构未来的获利能力和偿付能力，因此对金融机构来说，对表外业务的有效管理是控制风险的重要组成部分。对表外

26、业务的有效管理是控制风险的重要组成部分。 （2）从定价的角度看：表外资产和负债能够潜在地）从定价的角度看：表外资产和负债能够潜在地产生未来正的或负的现金流量，因此对金融机构资本产生未来正的或负的现金流量，因此对金融机构资本或净资产的真实估价不仅是指出在今天的平衡表中，或净资产的真实估价不仅是指出在今天的平衡表中，表内资产和负债市场价值的差异，而且还应反映表外表内资产和负债市场价值的差异，而且还应反映表外或有资产和负债当今市场价值的差异。或有资产和负债当今市场价值的差异。 （3）从会计帐户看：表外业务通常出现在底线下面，）从会计帐户看：表外业务通常出现在底线下面，作为报表的注脚。作为报表的注脚。

27、（二）表外业务的种类（二）表外业务的种类 银行表外业务是正在发展中的业务，新的业务不断产生，银行表外业务是正在发展中的业务，新的业务不断产生，原有的业务也在不断地演变原有的业务也在不断地演变.一般把表外业务分为三类一般把表外业务分为三类:贸贸易融通类业务、金融保证类业务和衍生产品类业务。易融通类业务、金融保证类业务和衍生产品类业务。项目四项目四商业银行的管理商业银行的管理 一、商业银行管理的一般原则（一）安全性原则（二）营利性原则（三）流动性原则 二、商业银行的基本业务 三、流动性管理 四、商业银行资产管理（一）信用的评估分析 1.品德2.能力3.资本4.担保品5.经营环境6.事业的连续性项目

28、四项目四商业银行的管理商业银行的管理（二）贷款的管理1.贷款政策(1)贷款工作规程及权限划分:1贷前有推销、调查及信用分析阶段2银行接受贷款申请以后的评估、审查及贷款发放阶段3贷款发放以后的监督检查、风险监测及贷款本息收回阶段(2)相关制度：1贷款审批制度2分级审批制度： 3.贷款程序项目四项目四商业银行的管理商业银行的管理 五、负债管理（一）存款的管理1.保持存款的稳定性衡量存款稳定性的主要指标： 活期存款稳定率（活期存款最低余额/活期存款平均余额）100%；活期存款平均占用天数（活期存款平均余额计算期天数） /存款支付率。这两个指标与存款稳定性之间呈正相关关系，即：活期存款稳定率越高，活期

29、存款平均占用天数越多，银行存款稳定性越高；反之，存款稳定性越低。提高存款稳定性的策略，重点是提高易变性存款的稳定性（1）提供优质高效的服务，吸引更多的客户。（2）努力延长稳定性存款和易变性存款的平均占用天数。2.降低存款的成本（1）降低利息成本率 （2）降低营业成本率 项目四项目四商业银行的管理商业银行的管理（3）调整存款结构 （二）其他借入资金的管理1.借入资金的规模2.借入资金的期限3.借入资金的相对成本4.借入资金的风险5.借入资金的法律限制六、商业银行经营管理理论 （一）资产管理理论（一）资产管理理论 资产管理理论产生于商业银行建立初期，一资产管理理论产生于商业银行建立初期，一直到直到

30、20世纪世纪60年代，它都在银行管理领域中年代，它都在银行管理领域中占据着统治地位。资产管理理论是以银行资占据着统治地位。资产管理理论是以银行资产的流动性为侧重点的一种管理理论。这种产的流动性为侧重点的一种管理理论。这种理论认为，由于银行资金的来源大多是吸收理论认为，由于银行资金的来源大多是吸收活期存款，提存的主动权在客户手中，银行活期存款，提存的主动权在客户手中，银行管理起不了决定作用；但是银行掌握着资金管理起不了决定作用；但是银行掌握着资金运用的主动权，于是侧重于资产管理，争取运用的主动权，于是侧重于资产管理，争取在资产上协调流动性、安全性与盈利性的问在资产上协调流动性、安全性与盈利性的问

31、题。题。（二）负债管理理论（二）负债管理理论 负债管理理论盛行于负债管理理论盛行于20世纪五六十年代的西方商业银世纪五六十年代的西方商业银行。负债管理理论认为：银行资金的流动性不仅可与行。负债管理理论认为：银行资金的流动性不仅可与通过强化资产管理获得，和可以通过灵活的调剂负债通过强化资产管理获得，和可以通过灵活的调剂负债达到目的。商业银行保持资金的流动性无需经常保有达到目的。商业银行保持资金的流动性无需经常保有大量的高流动性资产，通过发展主动型负债的形式，大量的高流动性资产，通过发展主动型负债的形式，扩大筹集资金的渠道和途径，也能够满足多样化的资扩大筹集资金的渠道和途径，也能够满足多样化的资金需求，以向外借款的方式也能够保持银行资金的流金需求，以向外借款的方式也能够保持银行资金的流动性。动性。 负债管理理论意味着商业银行经营管理思想的创新，负债管理理论意味着商业银行经营管理思想的创新，它变被动的存款观念为主动地借款观念，为银行找到它变被动的存款观念为主动地借款观念，为银行找到了保持流动性的新方法。但负债管理理论强调通过借了保持流动性的新方法。但负债