郑州大学远程教育《税收筹划》第01_08章在线测试与答案

1、word格式税收筹划第01章在线测试1、本卷满分20分。答题须知:、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。第一题、单项选择题（每题 1分，5道题共5分）1、各个税种都明确规定纳税义务发生时间的确认原则、纳税期限、缴库期等，是基于（）的基本前提。rA纳税期因B、持续经营a , 一G货币时间价值D、纳税年度2、税收筹划是现代企业哪项权利的体现（A生存权B、发展权D、自保权3、税基是指（）rA计税单位cB、计税价格D、计税依据4、定额税率一般适用于（）的某些税种、税目rj -A从价缴纳B、从量缴纳D、混合缴纳

2、5、下列哪个选项不属于累进税率（）的一国A差额累进税率B、全额累进税率G超额累进税率D、超率累进税率第二题、多项选择题（每题 2分，5道题共10分）学习参考1、税率的基本形式有（）A、浮动税率B、比例税率累进税率D定额税率2、税收筹划基本方法包括（）恰当选择税收筹划的切入点B、充分利用税收优惠政策高纳税义务转化为低纳税义务税收递延3、下列哪些属于税收的特征（）强制性B、自愿性无偿性固定性4、下列哪些属于税收筹划的原则合法性原则B、财务收益最大化原则风险最小化原则经济性原则5、税务机关的税务管理程序包括（）税务登记管理B、账簿、凭证管理纳税申报管理企业注销管理第三题、判断题（每题 1分，5道题共

3、5分） 1、纳税主体和会计主体是一致的。r错误正确2、我国税制是以直接税和间接税为双主体的税制结构。正确错误3、税负转嫁适用于所得税。正确错误4、所有税种都有税目。正确错误5、税收筹划能将一定时期企业的税负减至零。C正确错误税收筹划第02章在线测试1、本卷满分20分。答题须知:、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。第一题、单项选择题（每题 1分，5道题共5分）1、以下不属于我国现行增值税税率的是（）A 17%B、 13%D、零税率2、下面使用13%税率的项目有（）A销售农机整机B、销售农机零件rG加工

4、农机的加工费收入D、加工农机零件的加工费收入3、2009年5月，A公司销售自己使用过的小汽车，小汽车的购进时间2000年，原值100万元，新售价20万元，其增值税的计算是（）B、按4%的征收率计算A按3%的征收率计算G按4%的征收率计算后再减半征收D、免征增值税4、下列可以被认定为小规模纳税人的是（）A、年应纳增值税销售额在 80万以下，会计核算不健B、年应纳增值税销售额在50万以上的生产企业全的商业企业cG全部销售免税商品的企业rD、年应纳增值税销售额在 80万以上的商业企业5、增值税采用的税率是（）国A、定额税率'B、比例税率G超额累进税率D、浮动税率第二题、多项选择题（每题 2分

5、，5道题共10分）1、按照增值税暂行条例的规定，销售（）应当征收增值税。"A大型机器设备回B、电力7G热力 D房屋2、下列各项中，企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（）m -一A用于生产免税产品"B、用于装修办公楼的会议室G转售给其他企业r ，一D用于对外投资3、小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用（）1 一A 3%的征收率B、4%的征收率C 17%的税率S D 13%的税率4、增值税混合销售行为指一项行为同时涉及（）,A、增值税劳务B、营业税劳务内 G销售货物D销售不动产5、取得普通发票（或收购凭证）后，下列情况中可以抵扣进项税额的是（）从小规

6、模纳税人购进农产品B、从废旧物资经营单位购进废旧物资对外支付运费从农业生产者购进农产品第三题、判断题（每题 1分，5道题共5分）1、其他条件相同时，流转环节越多，增值税税负就越重。正确错误2、账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。*正确错误3、现在我国在全国范围内实行的增值税类型为生产性增值税。r正确4、已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生当期转出。正确*错误5、我国现行增值税征收率统一为3%正确r .错误税收筹划第03章在线测试税收筹划第03章在线测试剩余时间：58:44答题须知:1、本卷满分20分。、答完题后，请一定要单击下面

7、的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。第一题、单项选择题（每题 1分，5道题共5分） 1、下列商品售价中，与计算消费税的价格直接相关的是（A卡车出厂价G钻石饰品出厂价B、化妆品厂的戏剧卸妆油出厂价例4D、局尔夫球袋的出厂价2、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设非独立核算的门市部，2011年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价 60万元。门市部将其零售，取得含税销售额 77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%,该项业务应缴纳的消费税额为（）A、5.13万元B、6万元G 6.60万兀3、下列应视为销售缴纳消费税的情况有（

8、）rA、将外购已税产品继续加工成应税消费品G自制应税消费品继续加工成应税消费品4、金银首饰的纳税环节在（）A销售实现时D、7.72万元C B、将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消 费品园D、自制应税消费品用于向外单位投资口 B、移送时-G加工完成时D、零售实现时5、消费税的纳税地点在（）rnA、注册地B、生产经营所在地园 G纳税人核算地D、销售地第二题、多项选择题（每题 2分，5道题共10分）1、采用定额税率从量定额征收消费税的项目有（）7A黄酒B、葡萄酒回 G柴油D烟丝2、下列环节中，不属于消费税纳税环节的有（）* “A货物的批发环节B、不动产的转让环节G产品的连续生产环节 D商品的零

9、售环节3、啤酒屋自制销售的啤酒，应征收（）国 A消费税B、营业税只征收营业税不征消费税城建税4、某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为2850元/吨，同时规定每吨另收取优质服务费100元、手续费40元，单独核算包装物押金 50元（押 金期限3个月），则该企业的增值税和消费税计算是（每吨增值税计税销售额3012.39元B、每吨增值税计税销售额2969.66元每吨消费税税额250元 每吨消费税税额220元5、下列可以不再缴纳消费税的情况有（）A、商业企业销售化妆品B、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品，移送时委托加工应税消费品收回后直接销售外购已税消费品用于连续生产的，生产后第三题、判断题（每题

10、1分，5道题共5分）1、对销售果子酒收取的押金，不论到期与否，均应并入销售额计征增值税。正确错误2、委托加工应税消费品的组价公式中，加工费包括加工费和辅料费等向委托方收取的全部费用，但不含增值税税金。时正确错误3、鞭炮厂销售鞭炮应征收消费税不征增值税。r正确错误4、企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报退税，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算应退消费税税额。门错误5、委托加工的加工费是指受托方加工应税消费品向委托方收取的全部费用，包括代垫的辅助材料实际成本和代收代缴的消费税。税收筹划第04章在线测试税收筹划第04章在线测试剩余时间：47:51某木材厂包料为某单位装饰展厅B

11、、某装修公司包工包料为某单位装修展厅某工厂自建一建筑物销售某房地产开发公司自建一建筑物销售2、下列不缴纳“转让无形资产”项目营业税的有（国家收取土地出让金的土地使用权出让B、土地租赁国家从居民手中征地用于奥运场馆建设企业之间购买土地使用权300万元3、生产铝合金门窗的甲企业既是增值税一般纳税人，又有建筑安装资质。其承包某小区铝合金门窗工程，合同注明不含增值税货款 以及安装工程款200万元，其将全部安装工程转包给乙施工队，则（甲按300万元销售额计算增值税销项税，200万元安装工程款缴纳营业税B、甲按300万元销售额计算增值税销项税乙按200万元安装工程款自行缴纳营业税甲按200万元安装工程款扣

12、缴乙的营业税4、下列情况属于营业税应税劳务的是（）单位或个人自建房后销售B、单位将不动产无偿赠与他人金融机构进行货物期货买卖非金融机构买卖外汇5、以下为营业税纳税期限的是（）B、D 10日第三题、判断题（每题 1分，5道题共5分）1、在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。©正确错误2、人民银行属中央银行，是管理金融机构的机关，所以人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税。国正确“错误3、某企业转让一间自建库房，由于售价没有超过原值，所以不缴纳营业税。r4正确错误4、营业税的纳税人包括我国境内的外商投资企业和外国企业。出正确©错误5、若纳税

13、人发生的销售货物与运输劳务是混合销售行为，无论各自所占比例多大，一律按营业税计税。 正确？ 错误税收筹划第05章在线测试税收筹划第05章在线测试剩余时间：48:26答题须知：1、本卷满分20分。2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。第一题、单项选择题（每题 1分，5道题共5分）1、下列项目中，不作为城建税计税依据的是（）A、纳税人被认定为偷税少缴的增值税款B、纳税人被认定为抗税少缴的消费税款G纳税人欠缴的营业税国 D、对欠缴增值税加收的滞纳金2、设在县城的 A企业代扣代缴市区 B企业的消费税，对

14、B企业城建税的处理办法是（）r7rA由B企业在市区按7%交城建税山 B、由B企业将7%的城建税交A企业代征 G由B企业按7 %的税率自行选择纳税地点? D、由A企业按5%的税率代收B企业的城建税3、以下计入进口货物关税完税价格的项目有（）A、货物运抵境内输入地点后的运输费用B、进口关税？ D、卖方间接从买方对该货物的进口后使用所得中获G国内保险费得的收益4、按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）内，向收发货人或者他们的代理人补征。 A半年Q B、一年同©二年D、三年5、进口货物以海关确认的正常成交价格为基础的（）价格作为完

15、税价格。园 A FOBG B、CIFClcO CFR已 D、C&F第二题、多项选择题（每题 2分，5道题共10分）1、某纳税人按税法规定，增值税先征后返。其城建税的处理办法是（）A、缴纳增值税同时缴纳城建税厂 B、返增值税同时返城建税口 G缴纳增值税时，按比例返还已缴城建税 ，一D返还增值税时不返还城建税2、我国目前原产地规定采用（）丁一A全部广地生厂标准厂 B、参与性加工标准 回G实质性加工标准口 D挂靠性加工标准3、房地产开发企业在计算土地增值税时，允许从收入中直接扣减的税金有（）7A营业税口 B、印花税r 士工G契税7D城建税4、下列货物中，应征资源税的有（）井矿盐LB、煤炭制品

16、G进口铁矿石D自广铁矿石5、转让国有土地使用权需缴纳的税种有（）A消费税J B、资源税7 ，G 土地增值税17D营业税第三题、判断题（每题 1分，5道题共5分）1、资源税从量定额征收，与销售额无关，计税的关键是确定课税数量。“'正确, 错误2、烟叶税属于所收购烟叶的成本的一部分，收购烟叶的单位应将烟叶税计入烟叶的采购成本中。正确2错误3、城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税额和查补增值税、消费税、营业税的税额，以及对纳税人违反增 直税、消费税、营业税法规而加收的滞纳金和罚款。正确国错误4、已贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应就金额重新计算贴花。ri陶

17、正确2错误5、车船税均对内资企业、涉外企业、中国公民、外籍人员征收。勘a正确z错误税收筹划第06章在线测试第一题、单项选择题（每题 1分，5道题共5分）1 B b、工会经费D、社会保险费1、计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的部分准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（）A职工福利费国G职工教育经费2、企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得（）A低于5年 B、高于5年国G低于10年D、高于10年3、在汇总缴纳所得税时，企业境外所得超过规定抵免限额的部分，可以在以后（）内，用每年度抵免限额抵免当年应抵免税额后的余额进行抵补。r（*A、三个年度B、五个年度园 G八个

18、年度D、十个年度4、企业下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）岂 A油料作物的种植B、糖料作物的种植G麻类作物的种植'D、香料作物的种植5、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开 发费用的（）加计扣除。A 10%B、20%& -nO 50%D、100%第二题、多项选择题（每题 2分，5道题共10分）1、可在所得税前扣除的税金包括（）A、增值税B、土地增值税圆 ,G出口关税g D资源税2、在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）A被没收的财产损失园 一B、计提的固定资产减值准备G迟纳税款的滞纳

19、金D法院判处的罚金3、以下各项中，最低折旧年限为 4年的固定资产是（）A、家具* , _ B、小汽车G运输大卡车3D电子设备4、计算企业所得税时需确定的收入总额包括（）,A财产转让收入旦B、特许权使用费收入17G固定资产盘盈收入D包装物押金收入5、在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的有（）B1，士、A、自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分B、购置、建造、对外投资的支出G以经营租赁方式租入而发生的租赁费匠 一D各种广告性质的赞助支出第三题、判断题（每题 1分，5道题共5分）1、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣

20、除。正确修错误2、企业应从固定资产使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应从停止使用月份的当月起停止计算折旧。丘国峥正确错误3、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年和第二年免征企业 第三年至第五年减半征收企业所得税。rI®正确错误4、企业境外业务之间的盈亏可以相互弥补，企业境内外之间的盈亏也可以互相弥补。正确5、如果管理机构所在地与经营地不在同一地点，必须按经营地所适用的税率计算纳税。正确税收筹划第07章在线测试答题须知:1、本卷满分20分。错误剩余时间：53:15税收筹划第07章在线测试、答完题后，请一定要

21、单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。第一题、单项选择题（每题 1分，5道题共5分）1、以下被称为“税收挡板”的是（）A固定资产折旧C B、企业职工薪酬口 D、生产成本2、以下说法不正确的是（） A在投资回收期内，如果税制发生变化，会影响前因 B、企业可以事先测算各种经营项目流转税负，以便期投资收益的实现。作为企业从业的依据之一。G转让定价是适应公司组织形式和管理结构变化应运而生的一种避税方式。庐人，一D、不论企业的资本结构如何，企业的税负不受影响。3、税法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，不足弥

22、补的，可以逐年连续弥补，但弥补期限最长不得超过（E b、4 年 广D、10年4、以下说法正确的是（）A、企业投资决策是一个十分复杂的过程，它的制定B、我国现行税收制度中关于所得在不同行业之间税收负担的差别不明显。仅与当前现行的税收制度有关。G企业进行投资决策所关心的是企业投资所获得的D、企业在进行直接投资时，兴建新企业和收购现有亏损企业没有区别。所得税后净收益。因此，企业所得税对企业投资决策的影 响最为明显。5、跨国企业在销售过程的税收筹划中可以进行的筹划不包括（roA、企业销售地点的税收筹划B、合并盈利和亏损的销售机构；4 G销售收入税收筹划D、销售分支机构的税收筹划第二题、多项选择题（每题

23、 2分，5道题共10分）1、一般来说，设立分支机构进行决策时应考虑以下哪几点？（）J A纳税义务是否有限"B、公司间亏损可以能否冲抵W G纳税筹划难易程度17一，、八FD企业内部利润分配政策2、企业投资方式的税收筹划包括（）* A企业设立分支机构的筹划一B、企业销售模式的筹划"G企业直接投资的筹划D企业间接投资的筹划3、投资结构对企业税负以及税后利润的影响主要体现在哪些方面（）A税基的宽窄* 1 -gB、纳税范围回G税率的身低* ，D纳税成本的身低4、企业投资过程的纳税筹划包括（）A投资收回的期限B、投资规模水平的确定回 G投资项目的确定D投资伙伴的选择5、企业合并对流转税

24、有哪些影响（）R人一、工A、合并可以减少部分增值税B、合并可以减少部分营业税G合并可以减少部分消费税口 D合并可以减少被并公司的所得税第三题、判断题（每题 1分，5道题共5分）1、企业常设分支机构税收管理一般要求在经营地申报纳税，收入全额上缴总机构。"正确©错误2、关联转让定价的应用不会带来进行避税调查和调整纳税的风险。正确错误3、采购结算方式的筹划，最为关键的一点就是尽量提前付款时间。r时1正确错误4、企业分立要以追求税收利益为目的，其他因素可以不用考虑。正确错误5、子公司进行纳税筹划与分公司相比相对较难。（?iri正确乂错误税收筹划第08章在线测试3、以下不属于特许权使用费所得的项目是（A转让技术诀窍L ' B、转让技术秘密G转让专利权D、转让土地使用权4、某人2011年10月份取得工资收入 3000元，稿酬收入3000元，他当即表示将稿酬收入中的1000元捐给受灾地区，则其当月