北海银河科技上市公司案例讲解

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1、北海银河科技案1银河科技 1993年4月银河科技设立 1998年4月在深圳证券交易所上市,广西银河集团有限公司(以下简称银河集团)为第一大股东。至2006年年中持股比例为15.54%。 银河集团的法定代表人是潘琦,股东为潘琦(持股63.64%)、姚国平等人。北海银河科技电气有限责任公司(以下简称银河电气)、北海银河电子有限责任公司(以下简称银河电子)、永星电子均是银河科技持股90%以上的绝对控股子公司。四川都江机械有限责任公司(以下简称都江机械)、四川银河汽车集团有限责任公司(以下简称银河汽车)均为银河科技同受银河集团控制的关联企业。 22005年银河科技违法行为 经查明,银河科技存在以下信息

2、披露违法行为 : 一、银河科技虚增2004年度销售收入以及利润 二、银河科技虚增2005年度销售收入以及利润 三、银河科技隐瞒关联方资金往来 四、银河科技隐瞒对外担保事项 五、银河科技隐瞒银行贷款事项 六、银河科技未及时披露因重大违法违规行为被财政部广西专员办检查和被地方政府处罚的情况3一、银河科技虚增2004年度销售收入以及利润 2004年度,银河科技本部通过制作虚假出库单据、开具虚假销售发票等方式,虚增销售收入1,936.29万元,同时按比例虚增成本746.18万元,虚增利润1,190.11万元。虚增的销售收入和利润分别占银河科技2004年年度报告调整前披露的销售收入118,228.5万元

3、和利润15,337.3万元的1.64%与7.76%。 4一、银河科技虚增2004年度销售收入以及利润 2004年度,银河电气通过制作虚假出库单据、开具虚假销售发票等方式虚增销售收入9,519.62万元,通过制作虚假收料单的方式虚构成本5,135.79万元,从而虚增利润4,383.83万元。虚增的销售收入和利润分别占银河科技2004年年度报告调整前披露的销售收入118,228.5万元和利润15,337.3万元的8.05%和28.58%。5一、银河科技虚增2004年度销售收入以及利润 2004年度,银河电子通过制作虚假出库单据和产品发运单据等方式虚增销售收入2,882.05万元,通过制作虚假入库单

4、据的方式虚构成本2,291.70万元,从而虚增利润590.35万元。虚增的销售收入和利润分别占银河科技2004年年度报告调整前披露的销售收入118,228.5万元和利润15,337.3万元的2.44%与3.85%。6一、银河科技虚增2004年度销售收入以及利润 2004年度,永星电子通过制作虚假出库单据、伪造银行进账单等方式虚增销售收入3,604.74万元,虚构成本2,833.16万元,虚增利润767.58万元。虚增的销售收入和利润分别占银河科技2004年年度报告调整前披露的销售收入118,228.5万元和利润15,337.3万元的3.05%和5%。7二、银河科技虚增2005年度销售收入以及利

5、润 2005年度,银河电气通过制作虚假出库单据、开具虚假销售发票的方式虚增销售收入3,475.76万元,通过制作虚假采购入库单据、暂估入账挂应付账款的方式虚构成本2,680.60万元,从而虚增利润795.16万元。虚增的销售收入和利润分别占银河科技2005年销售收入102,253.17万元和利润2,068.77万元的3.40%与38.44%。8三、银河科技隐瞒关联方资金往来 银河科技隐瞒2004年向关联方巨额划款事项。银河科技2004年年度报告披露了北海银河电子商务有限公司(未纳入合并报表范围)与银河科技发生的经营性资金往来998,361.73元,该资金往来已于当年全部归还,没有披露与其他关联

6、方资金往来的事项。调查发现,2004年银河科技还向其他关联方划款累计达5.44亿元,占其2004年度经审计净资产1,360,407,074.66元(未调整)的32.76%。银河科技既未以临时报告形式、也未在定期报告中披露这些关联交易事项。9三、银河科技隐瞒关联方资金往来 银河科技隐瞒2005年向关联方巨额划款事项。银河科技2005年年度报告披露,向关联方提供资金566,450,485.19元,累计获归还534,435,101.19元,年末余额32,015,384元。累计划款金额占其2005年度经审计净资产1,337,270,467.14元的42%,但是,银河科技未以临时报告形式及时披露这些关联

7、交易事项。同时,未披露向关联方累计划款3.85亿元。 10四、银河科技隐瞒对外担保事项 银河科技未如实披露在2004年、2005年为关联方提供银行借款担保4.62亿元,其中,2004年2.67亿元,2005年1.95亿元。 11四、银河科技隐瞒对外担保事项 银河科技未如实披露在2004年、2005年为非关联方提供银行借款担保1.9亿元,其中,2004年7,500万元,2005年1.15亿元。 12五、银河科技隐瞒银行贷款事项 2004年,永星电子在光大银行成都玉双路支行发生一笔金额为9000万元的临时流动资金信用贷款,贷款合同签署人赖永久。该笔贷款转入永星电子账户后没有在财务报表中反映,到账后

8、全部存于账上,未实际使用,2004年4月28日银行提前扣收归还。银河科技未在2004年年度报告中披露这一贷款事项。13六、银河科技未及时披露因重大违法违规行为处罚的情况 处罚背景: 2005年2月7日,依据财政部广西专员办对银河科技2002年、2003年会计信息质量检查出的问题,北海市人民政府对银河科技虚增销售收入263,173,783.17元、隐瞒银行借款2.7亿元和截至2003年12月31日银河集团占用银河科技资金39,310.06万元等违规行为进行了行政处罚,对银河科技罚款10万元,对潘琦、龙晓荣和欧付忠各罚款5万元,取消龙晓荣和欧付忠的会计师职称资格。银河科技未及时披露该信息。直到20

9、06年初,由于媒体的报道,银河科技才披露了财政部广西专员办对银河科技2002年、2003年会计信息质量检查查出问题并被北海市人民政府处罚的情况。14银河科技为了骗取发行可转换债券的资格,贪短利而忘大义,有策划、有组织地通过制作虚假出库单据、开具虚假销售发票并按比例虚构成本的方式,连续多年实施大规模的虚构营业收入、虚构成本、虚构利润活动。虚增2004年度销售收入17,942.70万元,虚构成本11,006.83万元,虚增利润6,931.87万元,虚增的销售收入、利润分别占2004年年度报告调整前披露销售收入、利润的15.2%与45.2%;虚增2005年度销售收入3,475.76万元,虚构成本2,

10、680.60万元,虚增利润795.16万元,虚增的销售收入、利润分别占2005年年度报告销售收入、利润的40%和38.44%。同时,银河科技隐瞒2004年向关联方划款5.44亿元,未及时披露2005年向关联方划款566,450,485.19元,未披露2005年向关联方划款3.85亿元;隐瞒2004年对外担保3.42亿元(其中为关联方提供担保2.67亿元),隐瞒2005年对外担保3.1亿元(其中为关联方提供担保1.95亿元);隐瞒2004年银行贷款9,000万元。此外,银河科技还存在不及时披露受到地方政府处罚的事项。银河科技的上述行为,既包括定期报告披露违法,也包括临时报告披露违法,持续时间长,

11、涉及事项多,涉案数额巨大,集上市公司信息披露违法之大成,情节特别严重,市场影响非常恶劣,应当依法予以从重处罚。 15处罚时任银河集团董事长、银河科技董事长、银河科技实际控制人潘琦,授意、指挥银河科技有关人员实施了2004年虚构财务指标的行为,知悉2005年有关人员虚构财务指标的事项但未进行制止、纠正,并以董事长身份在2004年年度报告上签字确认,以董事身份在2005年年度报告上签字确认;2004年口头授权下属审批37次合计向关联方划款5.44亿元,2005年口头授权下属审批153次合计向关联方划款9.52亿元,2004年在对外担保合同上签字7次合计担保金额2亿元,口头授权其他高管签字提供对外担

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