第一章财政概念和财政职能

1、 2022-5-235 l市场及其自身固有的缺陷是私人部门无市场及其自身固有的缺陷是私人部门无力解决的，故需要市场以外的力量进行力解决的，故需要市场以外的力量进行干预和调节：即需要以政府为主体的公干预和调节：即需要以政府为主体的公共财政的介入。市场经济条件下为什么共财政的介入。市场经济条件下为什么需要政府干预、政府如何进行干预的问需要政府干预、政府如何进行干预的问题，都是以题，都是以“市场失灵市场失灵”作为切入点的。作为切入点的。危机四伏的校车危机四伏的校车 养老院的两记耳光养老院的两记耳光 产品产品征税征税公共品公共品货币货币需求需求生产要素生产要素征税征税产品产品供给供给公共品公共品供给供

2、给生产要素生产要素货币货币货币货币货币货币主张政府对经济生活的全面干预主张政府对经济生活的全面干预重商主义是欧洲资本原始积累时期代表商业资重商主义是欧洲资本原始积累时期代表商业资产阶级利益的一种经济学说和政策体系，它起产阶级利益的一种经济学说和政策体系，它起源于源于1616世纪中叶。重商主义的发展，经历了早世纪中叶。重商主义的发展，经历了早期和晚期两个阶段。期和晚期两个阶段。早期重商主义者，早期重商主义者，主张实主张实行高关税率限制商品进口，防止金银外流，保行高关税率限制商品进口，防止金银外流，保护本国对外贸易，促进国内商品生产和交换的护本国对外贸易，促进国内商品生产和交换的发展。发展。晚期重

3、商主义者，晚期重商主义者，主张发展工业，扩大主张发展工业，扩大商品出口，限制商品进口，通过贸易顺差换回商品出口，限制商品进口，通过贸易顺差换回大量金银货币。重商主义者在提出和阐述各自大量金银货币。重商主义者在提出和阐述各自 税收政策措施时，广泛涉及税收政策措施时，广泛涉及 国家税收理论的许多基本问题。国家税收理论的许多基本问题。 古典自由主义古典自由主义（Classical liberalism）古典自由主义的代表人物是亚当古典自由主义的代表人物是亚当斯密。斯密。发源于发源于17世纪和世纪和18世纪世纪,经济学上的投入经济学上的投入-产出原则，认为一国的真正财富不是金银产出原则，认为一国的真正

4、财富不是金银总量的增加，而是其国民创造的商品服务总量的增加，而是其国民创造的商品服务的数量。是一种支持个人先于国家存在的的数量。是一种支持个人先于国家存在的政治哲学，强调个人的权利、私有财产，政治哲学，强调个人的权利、私有财产，并主张自由放任的经济政策，认为政府存并主张自由放任的经济政策，认为政府存在的目的仅在于保护每个个体的自由。即在的目的仅在于保护每个个体的自由。即“应当尽量从政府干预中摆脱出来，尽量应当尽量从政府干预中摆脱出来，尽量的自由的自由”。并提出政府活动亦有成本，倡。并提出政府活动亦有成本，倡导导“廉价政府廉价政府”。 财政财政“缺位缺位”，即该由财，即该由财政来办的事情财政没有

5、办。政来办的事情财政没有办。 财政财政“越位越位”，即财政代，即财政代替了市场职能。替了市场职能。2022-5-23公共财政学教案讨论：政府能用价格管制管好房价么 政府政府 开发商开发商 购房者购房者 请思考：请思考：怎样界定政府和市场的活动范围？怎样界定政府和市场的活动范围？2022-5-23公共财政学教案v三、公共物品和公共需要三、公共物品和公共需要2022-5-23公共财政学教案v公共物品（公共物品（Public goods）v1.公共物品与私人物品公共物品与私人物品v2.区分公共物品和私人物品的标准区分公共物品和私人物品的标准: v3.混合物品混合物品(准公共物品准公共物品)2022-

6、5-23公共财政学教案v公共需要公共需要（Public wants）v1.公共需要与私人需要公共需要与私人需要v2.公共需要的特征公共需要的特征v3.社会的公共需要既是共同的社会的公共需要既是共同的,也是历史的也是历史的,特殊的特殊的v4.公共需要涵盖范围广公共需要涵盖范围广2022-5-23公共财政学教案v公共需要的特征公共需要的特征 2022-5-23公共财政学教案第二节第二节 公共财政概念公共财政概念v一、公共财政及其基本特征一、公共财政及其基本特征(definition and features of public finance)(definition and features of

7、 public finance) v二、我国财政体制的改革和建设二、我国财政体制的改革和建设(reformation and construction of Chinese (reformation and construction of Chinese fiscal system)fiscal system) v三、关于财政与三、关于财政与“公共财政公共财政”(about definition of public finance and (about definition of public finance and “public finance”)“public finance”)2022

8、-5-23公共财政学教案v一、财政及其基本特征一、财政及其基本特征v1 1、“财政财政”一词的来源一词的来源 我国古代历史文献我国古代历史文献, ,虽然对各个朝代的财政政策、虽然对各个朝代的财政政策、财政措施有所记载财政措施有所记载, ,但却找不到但却找不到“财政财政”这个名词。这个名词。不过不过,“,“财财”这个词史书却很早就使用了。这个词史书却很早就使用了。 例如例如, ,用礼用礼大宰大宰:“:“以九赋以九赋敛财贿敛财贿。”周周礼礼天宫天宫宰夫宰夫:“:“乘其用财用之乘其用财用之出入出入。”等。等。古代古代“财财”的概念的概念, ,着重指财物着重指财物, ,也指金银财宝和货也指金银财宝和货

9、币币, ,甚至扩大到甚至扩大到财富财富这一涵义这一涵义, ,并且使用了属于财政并且使用了属于财政范畴或接近财政概念的若干术语。范畴或接近财政概念的若干术语。2022-5-23公共财政学教案 如如“国用国用”“”“国计国计”“”“邦计邦计”“”“经费经费”“”“理理财财”“”“计政计政”“”“度支度支”等。等。 日本明治维新后日本明治维新后, ,在自然科学和社会科学方面有了在自然科学和社会科学方面有了较大的发展较大的发展, ,从而也引进和创造了大量的科学术语。从而也引进和创造了大量的科学术语。他们吸收了我国固有的他们吸收了我国固有的“财财”与与“政政”两个字两个字, ,把把吸收进来吸收进来 Fi

10、nances Finances 一词译为一词译为“财政财政”。 2022-5-23公共财政学教案2 2、财政是一种、财政是一种国家或政府国家或政府的经济行为的经济行为3 3、财政的概念、财政的概念 公共财政是以满足公共财政是以满足公共需要公共需要为目的，以提供公共为目的，以提供公共产品为手段，以弥补市场失灵为活动范围的一种产品为手段，以弥补市场失灵为活动范围的一种以政府为主体的资源配置方式。以政府为主体的资源配置方式。公共财政是在市场经济条件下一国家或政府为主公共财政是在市场经济条件下一国家或政府为主体，通过政府的收支活动，集中一部分社会资源体，通过政府的收支活动，集中一部分社会资源用于履行政

11、府职能、提供公共产品以满足社会公用于履行政府职能、提供公共产品以满足社会公共需要的经济活动。共需要的经济活动。公共财政学教案2022-5-23相通之处：n主体是政府主体是政府n本质是一种经济活动本质是一种经济活动n目的是满足公共需要、提供公共服务目的是满足公共需要、提供公共服务n市场在资源配置中起基础作用市场在资源配置中起基础作用公共财政学教案2022-5-23 4 4、财政学、财政学 财政学是经济学的一个分支财政学是经济学的一个分支 财政学是一门名副其实的财政学是一门名副其实的政治经济学政治经济学 财政学等同于财政学等同于“政府经济学政府经济学”或或 “公共部门经济学公共部门经济学”2022

12、-5-23公共财政学教案n财政的基本特征财政的基本特征 ( (弥补市场不足、公平、非盈利、法制弥补市场不足、公平、非盈利、法制) ) q1 1阶级性与公共性阶级性与公共性q2 2强制性与非直接偿还性强制性与非直接偿还性q3 3收入与支出的对称性收入与支出的对称性( (或或) )2022-5-23公共财政学教案二、我国财政体制的改革和建设二、我国财政体制的改革和建设 财政体制改革的基本原则财政体制改革的基本原则n1 1逐步逐步明确和理顺政府与市场的关系明确和理顺政府与市场的关系，并具，并具体落实到经济体制和政治体制上来。体落实到经济体制和政治体制上来。n2 2财政提供公共物品要财政提供公共物品要

13、以满足公共需要为标以满足公共需要为标准准，不能超出公共需要的界限和范围。，不能超出公共需要的界限和范围。n3 3按集中为主、适度分权原则，按集中为主、适度分权原则，完善预算管完善预算管理体制理体制。2022-5-23公共财政学教案n4 4完善税制完善税制，调整税收职能。，调整税收职能。n5 5加强财政支出管理，大力加强财政支出管理，大力提高财政支出效益提高财政支出效益。n6 6提高提高财政管理的民主化和法制化财政管理的民主化和法制化是财政改革是财政改革的根本。的根本。2022-5-23公共财政学教案v三、关于三、关于 财政与财政与“公共财政公共财政”“财政财政”与与“公共财政公共财政”并用涉及

14、的三方面问并用涉及的三方面问题：题：2022-5-23公共财政学教案v财政职能包括：财政职能包括： 1 1、资源配置职能、资源配置职能（resource allocation）2 2、收入分配职能、收入分配职能（income distribution) 3 3、经济稳定与发展职能、经济稳定与发展职能（economic stabilization and development4、（supervision and management)2022-5-23公共财政学教案资源配置职能资源配置职能是指社会经济活动中人力、物力和财力的总和，是指社会经济活动中人力、物力和财力的总和，是社会经济发展的基本物

15、质条件。是社会经济发展的基本物质条件。：资源的稀缺性决定了任何一个社会都必：资源的稀缺性决定了任何一个社会都必须通过一定的方式把有限的资源合理分配到社会的须通过一定的方式把有限的资源合理分配到社会的各个领域中去，以实现资源的最佳利用，即用最少各个领域中去，以实现资源的最佳利用，即用最少的资源耗费，生产出最适用的商品和劳务，获取最的资源耗费，生产出最适用的商品和劳务，获取最佳的效益。佳的效益。 2022-5-23公共财政学教案v资源配置职能的主要内容资源配置职能的主要内容：1 1、调节资源在地区之间的配置、调节资源在地区之间的配置 历史、地理、自然等原因导致地区发展不平衡，进历史、地理、自然等原

16、因导致地区发展不平衡，进而导致资源的合意或非合意的流动。而导致资源的合意或非合意的流动。 2 2、调节资源在产业部门之间的配置、调节资源在产业部门之间的配置 对投资结构的调整对投资结构的调整 改变现有企业的生产方向改变现有企业的生产方向3 3、调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置、调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置 李克强总理在广西调研时指出，小微企业是就业的最大吸纳器，千千万万的小微企业发展好了，就会为增长和转型装上更多的“助推器”，打开更广阔的就业大门，国家要继续从政策上给予支持。 近年来，国家对符合条件的小型微利企业减按20的税率征收企业所得税，将增值税小规模纳税人的征收率由6

17、和4统一降至3%，对年应纳税所得额低于3万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税。2011年以来，国家又陆续出台了一系列扶持小微企业的政策：扩大小型微利企业减半征收企业所得税优惠政策适用范围并延长执行期限；免征金融机构对小微企业贷款印花税；对小微企业免征管理类、登记类、证照类行政事业性收费等。改革试点使小微企业普遍受益。 为小微企业的健康发展营造良好政策环境为小微企业的健康发展营造良好政策环境2022-5-23公共财政学教案收入分配职能收入分配职能n含义及其目标含义及其目标 我国的分配制度我国的分配制度 按劳分配为主体按劳分配为主体, ,按劳分配与按

18、生产要素分配相结合按劳分配与按生产要素分配相结合的多种分配方式并存，的多种分配方式并存，按贡献参与分配。按贡献参与分配。 （劳务、资本、技术、管理等）（劳务、资本、技术、管理等） 劳动收入劳动收入初次分配初次分配 非劳动收入非劳动收入 2022-5-23公共财政学教案 收入分配职能：收入分配职能： 含初次分配和再分配中的职能。含初次分配和再分配中的职能。 2022-5-23公共财政学教案 x y 洛仑兹曲线洛仑兹曲线2022-5-23公共财政学教案 低于低于0.2 收入绝对平均收入绝对平均 0.2-0.3 收入比较平均收入比较平均 0.3-0.4 收入相对合理收入相对合理 0.4-0.5 收入

19、差距较大收入差距较大 0.5以上以上 收入差距悬殊收入差距悬殊yxx/基尼系数 =2022-5-23公共财政学教案财政实现收入再分配职能的财政实现收入再分配职能的手段手段v1 1、税收、税收v2 2、转移性支出、转移性支出v3 3、购买性支出、购买性支出v4 4、各种收入政策、各种收入政策2022-5-23公共财政学教案v收入分配职能的收入分配职能的主要内容主要内容1、提供公共产品和服务提供公共产品和服务 2、财税调节使企业公平竞争财税调节使企业公平竞争 3 3、调节居民个人收入水平、调节居民个人收入水平 A 征税征税 B 转移支出调节转移支出调节 C 规范公务员工资、改革财政补贴规范公务员工

20、资、改革财政补贴4 4、调节地区间收入差距调节地区间收入差距 支持实施民生幸福工程，着力提高支持实施民生幸福工程，着力提高人民群众生活水平。按照省委、省政府的人民群众生活水平。按照省委、省政府的部署和要求，充分发挥财政在调节国民收部署和要求，充分发挥财政在调节国民收入分配中的职能作用，继续支持入分配中的职能作用，继续支持实施居民实施居民收入倍增计划收入倍增计划，支持完善覆盖城乡的社会，支持完善覆盖城乡的社会保障体系，支持保障性住房建设。保障体系，支持保障性住房建设。 2022-5-23公共财政学教案n经济稳定的含义：经济稳定的含义： 通常指要实现通常指要实现充分就业充分就业、物价稳定物价稳定和

21、和国际收支平衡国际收支平衡。 经济稳定还包括有经济增长的内容，就是指保持经济经济稳定还包括有经济增长的内容，就是指保持经济 持续、稳定、协调的发展。持续、稳定、协调的发展。 （稳定（稳定 增长）增长）n主要内容：主要内容： 1 1、财政预算对不同经济时期做出反映。、财政预算对不同经济时期做出反映。 通过财政通过财政盈余预算盈余预算和和赤字预算赤字预算来调节经济实现稳定。来调节经济实现稳定。 公共财政学教案2022-5-23 2、“内在稳定器内在稳定器” 累进所得税累进所得税指税率随个人应纳税款的增加而上升指税率随个人应纳税款的增加而上升的所得税制度。的所得税制度。 累进所得税在不同经济时期有不同的经济效果。累进所得税在不同经济时期有不同的经济效果。 据收入高低不同征收不同的税收。据收入高低不同征收不同的税收。 高收入，高税率；低收入，低税率。高收入，高税率；低收入，低税率。 经济过热经济过热，适用税率随着人们的收入提高，税收适用税率随着人们的收入提高，税收抑制经济（影响扩大再生产、减少投资）；抑制经济（影响扩大再生产、减少投资）； 经济低迷经济低迷时时 ？ l 统一领导、分级管理，完善激励约束机制。中央直管统一领导、分级管理，完善激励约束机制。中央直管