2021年个税年度汇算系统操作类-判断题

1、2021年个税年度汇算系统操作类-判断题1. 对综合所得(含一次性奖金)年收入额超过6万元的纳税人，税务机关预填的申报数据中，包括单独计税的全年一次性奖金。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：对综合所得(含一次性奖金)年收入额超过6万元的纳税人，税务机关预填的申报数据中，不包括单独计税的全年一次性奖金。2. 标准申报时，除了预填的收入以外，还有其他收入，则不能使用预填功能。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：可以使用。只需在预填数据的基础上，将其他收入在对应的所得项目处，通过新增补充完整。3. 全年综合所得收入额低于6万元，也可以进行标准申报。 判断题 *对(正确答案)错答案解析：全年综合

2、所得收入额低于6万元可以适用简易申报也可以适用标准申报。4. 居民个人小黄需要查询2019年度劳务报酬收入信息，可登录个人所得税APP，选择“我要查询”“收入纳税明细查询”“2019年度”“劳务报酬”进行查询。 判断题 *对(正确答案)错答案解析：需要查询2019年度劳务报酬收入信息，可登录个人所得税APP，选择“我要查询”“收入纳税明细查询”“2019年度”“劳务报酬”进行查询。5. 居民个人林某选择标准申报方式进行个人所得税2019年度汇算申报，在手工填报纳税数据时，基本减除费用数据不得修改。 判断题 *对(正确答案)错答案解析：标准申报方式进行个人所得税2019年度汇算申报，在手工填报纳

3、税数据时，基本减除费用数据不得修改.6. 居民个人黄某2019年7月首次入职A公司，则A公司不得更正黄某2019年7月前的预扣预缴申报信息。 判断题 *对(正确答案)错答案解析：非本单位任职受雇期间的预扣预缴信息不可由其更正。7. 自然人电子税务局WEB端和个人所得税APP端登录账号与密码一致。 判断题 *对(正确答案)错答案解析：自然人电子税务局WEB端和个人所得税APP端登录账号与密码一致8. 手机个人所得税APP内可以绑定多张银行卡，不限卡号名称。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：错误，具体参看个税年度汇算专项测试考试复习材料79题9. 可在手机APP“我要查询”模块查询个人收入纳税

4、明细。 判断题 *对(正确答案)错答案解析：正确，具体参看个税年度汇算专项测试考试复习材料99题10. 通过网络办理汇算申报后，可在系统查看申报受理状态。 判断题 *对(正确答案)错11. 受托的涉税专业服务机构可通过个人所得税APP或自然人电子税务局，办理个人所得税综合所得年度汇算。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：涉税专业服务机构通过自然人电子税务局网页端【代理办税】功能办理申报。12. 纳税人在个人所得税app提交退税申请后，无法查看退税申请进度。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：选择银行卡后提交退税申请，可以看到退税申请进度。13. 若王先生在个人所得税app上已经完成了申报后

5、，发现存在错误，是无法在APP上进行更正或者作废。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：可通过【查询】-【申报查询(更正/作废申报)】-【申报详情】查看已申报情况。若您发现申报有误，可点击【更正】或【作废】。14. 采取简易申报方式进行个人所得税综合所得年度汇算的，无法新增和修改数据。 判断题 *对(正确答案)错答案解析：简易申报不支持新增与修改，若您要新增、修改收入等数据，需切换至标准申报进行相应操作。15. 汇算清缴时全年一次性奖金选择并入综合所得，通过个人所得税APP(或者WEB端)点击-收入栏“工资薪金”进入明细界面，通过“奖金计税方式选择”将该笔并入综合所得。 判断题 *对(正确答案

6、)错16. 纳税人应该通过扣缴客户端查看个人的收入纳税明细 判断题 *对错(正确答案)答案解析：应通过个人所得税APP或网页端查询17. 可以在个税APP中绑定多张银行卡 判断题 *对(正确答案)错18. 若您是无住所居民个人，且按取得数月奖金预缴税款的，可以选择将一笔数月奖金按照全年一次性奖金单独计算。 判断题 *对(正确答案)错19. 若您是无住所居民个人有公益性捐赠支出，可以选择在综合所得和全年一次性奖金之间进行分配。 判断题 *对(正确答案)错20. 若您存在非居民个人所得税申报记录，系统可以预填也可以自行填写申报表。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：若您存在非居民个人所得税申报记

7、录，系统不提供预填，您需要自行填写申报表。21. 简易申报和标准申报都可以支持新增数据与修改数据。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：简易申报不支持22. 进入标准申报，系统将只能自动归集劳务报酬(保险营销员、证券经纪人)收入数据，并直接预填至相应申报栏次。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：系统将自动归集您在纳税年度的收入纳税数据工资薪金、劳务报酬(保险营销员、证券经纪人)、特许权使用费所得，并直接预填至相应申报栏次。23. 若同一专项附加扣除有重复事实或同时存在住房租金和住房贷款利息，则系统界面不会提示。此时，您需要对相关信息进行确认。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：若同一专项附

8、加扣除有重复事实或同时存在住房租金 和住房贷款利息，则系统界面上将出现提示。此时，您需要对相关信息进行确认。24. 居民个人应当在取得综合所得的次年 3月1日至6月30日内办理年度汇算。 判断题 *对(正确答案)错25. 居民个人取得境外所得不可以通过APP或WEB端进行年度汇算。 判断题 *对(正确答案)错26. 无住所居民个人做汇算，系统将自动计算按全年一次性奖金计税的应纳税额，您需要将按数月奖金申报的已缴税额，合并进全年已缴税额进行填写。 判断题 *对(正确答案)错27. 若专项扣除信息不变，新的一年无需登录个人所得税APP进行专项扣除信息重新确认。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：

9、根据国家税务总局公告2018年第60号第九条规定：纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。纳税人未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待纳税人确认后再行办理专项附加扣除。28. 个人所得税app人脸识别认证注册支持全部身份证件。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：人脸识别认证注册仅支持居民身份证，其他证件暂不支持。29. 纳税人可以通过个人所得税app-我要查询-收入纳税明细查询渠道查询纳税年度的全部所得的明细情况。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：纳税人可以通过个人所得税app-我要查询-收入

10、纳税明细查询渠道查询纳税年度的工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费所得的明细情况。30. 大病医疗的专项附加扣除信息可以通过自然人电子税务局扣缴客户端录入。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：大病医疗的专项附加扣除信息只能通过自然人电子税务局(app和web端)录入信息。31. 纳税人委托扣缴义务人进行综合所得汇算清缴，扣缴义务人可以通过客户端进行申报。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：纳税人委托扣缴义务人进行综合所得汇算清缴，扣缴义务人可以通过自然人电子税务局(web端)进行申报。32. 我去年只有一笔全年一次性奖金，在预扣预缴环节将其并入综合所得申报了，在进行综合所得年度汇算时工资

11、薪金界面下面会出现“奖金计税方式选择”模块，可以重新选择单独计算全年一次性奖金。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：因为客户端申报全年奖的时候，没有按单独全年一次性奖金申报而是给按照综合所得申报了，在进行综合所得年度汇算时工资薪金界面下面不会出现全年一次性奖金“奖金计税方式选择”模块的按键，不可以重新选择单独计算全年一次性奖金。33. 我去年有一笔全年一次性奖金，在预扣预缴环节选择按单独计算全年一次性奖金申报了，在进行综合所得年度汇算时工资薪金界面下面会出现“奖金计税方式选择”模块，可以重新选择将全年一次性奖金再并入综合所得税计税。 判断题 *对(正确答案)错34. 我2019年预扣预缴时是

12、按非居民个人申报，企业去年还给报了一笔数月奖金，现在符合了居民条件办理个税综合所得申报，如果想单独按全年一次性奖金计算就在税款计算界面的“全年一次性奖金应纳税额”，点开后进行填写数月奖金的金额。 判断题 *对(正确答案)错35. 我2019年预扣预缴时报的非居民，企业去年还给报了一笔数月奖金，现在符合了居民条件办理个税综合所得申报时，如果想将其并入综合所得申报就直接将这笔数月奖金一并填写在在收入和税前扣除界面中的工资薪金项中，参与计算即可。 判断题 *对(正确答案)错36. 我2019年2月份取得了一笔全年一次性奖金金额为3万元，我的工资薪金收入额5万元，未达6万，系统可以选择将其中的1万元并

13、入综合所得计税，剩余的2万元选择单独计税。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：系统只能将全年一次性奖金选择全部并入综合所得计税，无法实现部分计入综合所得。37. 个人自行通过个人所得税APP办理年度汇算时可以随意更改全年一次性奖金金额。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：个人自行通过个人所得税APP办理年度汇算时应根据纳税人实际发放的全年一次性奖金进行申报不能够随意更改金额。38. 个人所得税APP中的综合所得年度汇算申报标准申报，发现专项附加扣除上提示待确认，可以直接忽略此提示进行下一步申报。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：有待确认项是因为专项附加扣除有问题，请点开待确认项，进行修

14、改，之前忘记添加没享受，也可以在此界面进行添加。或者在app的服务界面有专项附加信息查询的模块进行修改错误的信息。39. 个税APP可以用身份证件号码、手机号或登录名登陆。 判断题 *对(正确答案)错答案解析：根据自然人办税服务平台APP操作手册，打开个人所得税APP后显示首页页面，点击【个人中心】-【登录/注册】可凭注册的手机号码/登录名/证件号码作为账号进行登录。其中，注册时选择除居民身份证以外的证件类型，请使用登录名或手机号登录，最后录入密码即可。40. 个人登陆个税APP密码输入错误5次，只能2小时候再试。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：根据自然人办税服务平台APP操作手册，输入

15、5次密码错误后，会锁定两个小时。可以等锁定期结束后再登录，也可以通过【找回密码】进行操作。41. 纳税人为开通个税APP ，可携带有效身份证到办税服务厅获取注册码，注册码有效期为5天。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：根据自然人办税服务平台APP操作手册，纳税人需携带有效身份证件到办税服务厅获取注册码，注册码有效期7天，由6位的数字、字母随机组成。42. 在年度汇算申报界面，在“收入和税前扣除”界面点击某项收入进入明细界面，再点击某条收入明细进入后，在最下方点击“申诉”按钮即可发起异议申诉。 判断题 *对(正确答案)错答案解析：根据根据自然人办税服务平台APP操作手册，进入年度汇算申报界面

16、后，在“收入和税前扣除”界面点击某项收入进入明细界面，再点击某条收入明细进入后，在最下方点击“申诉”按钮即可发起异议申诉。43. 在手机APP进行申报过程中，误操作修改了部分收入扣除信息，可以在申报界面右上方选择“重置申报”即可。 判断题 *对(正确答案)错答案解析：根据自然人办税服务平台APP操作手册，可以在申报界面右上方选择“重置申报”即可。44. 点击个税app【个人中心】-【银行卡】-右上角【添加】，据实填写银行卡号，系统会自动带出所属银行，选择开户银行所在省份，录入银行预留手机号码，点击【下一步】后，系统会发送验证码到银行卡预留手机号码上，填写短信验证码，点击【完成】，即可完成银行卡

17、添加。 判断题 *对(正确答案)错答案解析：根据根据自然人办税服务平台APP操作手册，点击【个人中心】-【银行卡】；点击右上角【添加】据实填写银行卡号，系统会自动带出所属银行，选择开户银行所在省份，录入银行预留手机号码，点击【下一步】后，系统会发送验证码到银行卡预留手机号码上，填写短信验证码，点击【完成】，即可完成银行卡添加。45. 身份验证状态为“验证通过”的，表示该自然人身份信息与公安机关的居民身份登记信息一致。 判断题 *对(正确答案)错答案解析：根据自然人电子税务局扣缴端用户操作手册，身份验证状态为“验证通过”的，表示该自然人身份信息与公安机关的居民身份登记信息一致。46. 专项附加扣

18、除下载更新可以对人员信息采集报送成功的人员进行下载更新。 判断题 *对(正确答案)错答案解析：根据自然人电子税务局扣缴端用户操作手册，【下载更新】仅能对【人员信息采集】报送成功的人员进行下载更新，若存在未报送成功的人员，该人员的专项附加扣除信息将无法下载。47. 手机个人所得税APP内只能绑定一张银行卡。 判断题 *对错(正确答案)48. 手机个人所得税APP中若需要修改已预填的申报数据，可修改对应明细表或附表。 判断题 *对(正确答案)错49. 通过单位在预扣预缴时享受了专项附加扣除，在年度汇算申报时需新增扣除的,纳税人可以在手机个人所得税APP或自然人电子税务局WEB端直接新增可享受的专项

19、附加扣除信息。 判断题 *对(正确答案)错答案解析：依据国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告国家税务总局公告2019年第44号第七、八条相关规定。50. 单位预扣预缴时扣除的捐赠，纳税人年度汇算时在手机个人所得税APP中需要在“收入和税前扣除”栏目“准予扣除的捐赠额”项下填报详细信息。 判断题 *对(正确答案)错51. 如需查看异议申诉的办理进度，可以在手机个人所得税APP首页“我要查询”模块中“其他查询”项下点击“异议处理查询”查看。 判断题 *对(正确答案)错52. 如需查看手机个人所得税APP绑定的银行卡是否符合标准，可查看银行账号后面标记核验状态。核验不

20、通过的，还会向纳税人发送消息提示。 判断题 *对(正确答案)错53. 手机个人所得税APP中进行申报时无论是选择预填报服务还是自行填报方式，都可以选择本次申报的汇缴地。 判断题 *对(正确答案)错54. 通过手机个人所得税APP进行申报时，若您存在非居民个人所得税申报记录，系统也可提供预填申报表。 判断题 *对错(正确答案)55. “个人所得税”APP卸载后，原手机上数据会清除无法备份，因此再次登录账户需要重新录入信息。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：“个人所得税”APP采集的数据都存储在税务机关的服务器上，属于云存储，卸载手机APP后，手机上的数据会清除，但税务机关服务器上的数据依然都

21、会保留。同一手机再次安装或换了其他手机另行安装“个人所得税”APP，登录依然可以看到登录身份人员原来填报的数据。56. 通过网络方式(邮寄方式、办税服务厅)进行申报，也可以在APP查看申报受理状态。 判断题 *对(正确答案)错答案解析：您可以登录手机个人所得税APP 、自然人电子税务局，查询了解您的汇算清缴办理进度。57. 纳税人可以委托他人通过电子税务局、手机APP、办税服务厅等渠道代为开具个人所得税纳税记录。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：关于个人<税收完税证明>(文书式)调整为<纳税记录>有关事项的公告(国家税务总局公告2018年第55号)第三条规定：“纳税

22、人可以通过电子税务局、手机APP申请开具本人的个人所得税纳税记录，也可到办税服务厅申请开具。”第四条规定“纳税人可以委托他人持下列证件和资料到办税服务厅代为开具个人所得税纳税记录：58. 如果扣缴义务人未将扣缴的个人所得税税款解缴入库，纳税人不能申请退税。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：中华人民共和国个人所得税法实施条例规定：“纳税人申请退税时提供的汇算清缴信息有错误的，税务机关应当告知其更正；纳税人更正的，税务机关应当及时办理退税。扣缴义务人未将扣缴的税款解缴入库的，不影响纳税人按照规定申请退税，税务机关应当凭纳税人提供的有关资料办理退税。”59. 综合所得年度汇算需要补税但满足免予汇

23、算条件，则在税款计算后，申报界面直接点击“享受免申报”即可，无需缴纳税款。 判断题 *对(正确答案)错60. 发现有单位冒用我身份申报收入可以在办理年度汇算时自行删除被冒用的整条预扣预缴记录，也可以就冒用身份申报收入情况进行申诉。 判断题 *对(正确答案)错答案解析：通过网络方式办理年度汇算时，如果发现有单位冒用身份申报了收入，可以在办理年度汇算时自行删除被冒用的整条预扣预缴记录，也可以就冒用身份申报收入情况进行申诉，税务机关将对申诉情况进行核实，并及时反馈核实情况。61. 对某条收入进行异议申诉后，它还是并入年度汇算中。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：只要纳税人确认并承诺该笔收入确实非

24、纳税人所有，暂不并入年度汇算。62. 单位预扣预缴时扣除的捐赠，可在年度汇算时在APP里直接显示和填报。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：需要在“收入和税前扣除”栏目“准予扣除的捐赠额”项下填报详细信息。63. 通过单位在预扣预缴时享受了专项附加扣除，在年度汇算申报时需新增扣除的,纳税人可以在手机个人所得税APP或自然人电子税务局WEB端直接新增可享受的专项附加扣除信息。 判断题 *对(正确答案)错64. 个人所得税WEB端集中申报，默认申报表为“标准申报”，系统不支持“简易申报”类型。 判断题 *对(正确答案)错答案解析：个人所得税WEB端集中申报，默认申报表为“标准申报”，系统不支持“

25、简易申报”类型。65. 在“标准申报”界面，系统中有预填收入，但是纳税人还有其他收入，可以在对应项目处，通过新增补充完整。 判断题 *对(正确答案)错答案解析：在“标准申报”界面，系统中有预填收入，但是纳税人还有其他收入，可以在对应项目处，通过新增补充完整。66. 在个人所得税APP中，如果纳税人涉及找回密码，只能通过手机号码方式找回。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：在个人所得税APP中，如果纳税人涉及找回密码，可以通过手机号码、银行卡方式找回。67. 综合所得汇算清缴申报成功，APP中点击【申请退税】后，纳税人需选择退税银行卡。如前期没有添加过银行卡，可以直接点击添加银行卡或者稍后自行

26、添加。 判断题 *对(正确答案)错答案解析：点击【申请退税】后，纳税人需选择退税银行卡。如前期已添加过银行卡，系统将自动带出已填银行卡信息。您需新增，点击【添加银行卡信息】【确定】；也可通过添加银行卡中操作。68. 如果纳税人全年一次性奖金只有一处，默认不并入综合所得，单独作为全年一次性奖金计税，汇算清缴时系统中不支持修改。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：根据个人所得税APP用户操作手册，支持修改。69. 纳税人一般劳务报酬所得不提供预填服务，可以通过点击“劳务报酬”进入劳务报酬页面后，点击右上角“新增”，可选择【查询导入】或者【手工填写】填报本人的劳务报酬。 判断题 *对(正确答案)错

27、答案解析：纳税人取得一般劳务所得，系统不进行预填，可以通过点击“劳务报酬”进入劳务报酬页面后，点击右上角“新增”，可选择【查询导入】或者【手工填写】填报本人的劳务报酬。70. 纳税人委托单位代办汇算清缴，如果有大病医疗专项附加扣除需要填报，可以在委托前通过个人所得税APP或者WEB端进行填报。 判断题 *对(正确答案)错答案解析：由单位代办年度汇算，同时有符合条件的大病医疗支出，您可在手机上填报大病医疗支出相关信息并指定单位办理即可。71. 纳税人选择不使用收入纳税数据，手工填写时，专项附加扣除中如果发现有没有享受到的扣除信息，可以直接修改。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：纳税人选择不使

28、用收入纳税数据，手工填写时，专项附加扣除是根据采集事实计算扣除金额，不支持修改。72. 纳税人选择单位集中申报方式办理汇算清缴，如需要补税的可以自行通过个人所得税APP和WEB端进行缴纳。 判断题 *对(正确答案)错答案解析：选择由扣缴义务人代为办理年度汇算申报并需要补税的，可以与扣缴义务人协商一致后，将税款交由扣缴义务人由其一并缴税，也可以由扣缴义务人申报后，自行通过个人所得税APP、自然人电子税务局缴税。73. 扣缴义务人在办理集中申报时，如果需要使用单位预扣预缴申报数据为纳税人生成申报表，可使用【自动计算】功能。 判断题 *对(正确答案)错答案解析：根据集中办理用户手册，扣缴义务人在办理

29、集中申报时，如果需要使用单位预扣预缴申报数据为纳税人生成申报表，可使用【自动计算】功能。74. 扣缴义务人在办理集中申报时，如果退税状态显示已失效，可以在【备注】栏中查看具体的失效原因。 判断题 *对(正确答案)错答案解析：根据集中办理用户手册，如果退税状态显示已失效，表示由纳税人执行过更正申报后，导致该笔记录失效。已失效的可以在【备注】栏中查看具体的失效原因。75. 在办理集中申报时，扣缴义务人只能查询本扣缴单位申报的数据(不区分申报渠道)。 判断题 *对(正确答案)错答案解析：根据集中办理用户手册，扣缴义务人只能查询本扣缴单位申报的数据(不区分申报渠道)。76. 个人所得税APP输错密码被

30、锁定了，只能通过办税服务厅进行重置密码。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：根据2019年度个人所得税综合所得年度汇算清缴办税指引,输入 5 次密码错误后，会锁定两个小时。您可以等锁定期结束后再登录，也可以通过【找回密码】进行操作。77. 个人所得税APP登录既可以使用身份证件号码、手机号或登录名，配合密码登录个人所得税 APP，也可以开启指纹或扫脸登录。 判断题 *对(正确答案)错78. 扣缴义务人办理委托集中申报进行税款缴纳时，无法看到其他渠道申报形成的欠税记录。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：扣缴义务人通过其他渠道申报成功且存在欠税的记录，也可在该菜单中进行税款缴纳。79. 单位

31、在用扣缴端软件代办年度汇算申报时点击自动计算，全年一次性奖金将自动并入综合所得收入中。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：软件提供的自动计算帮助是不并入的。需由单位根据纳税人本人情况确定是否并入综合所得。80. 添加退税银行卡，可以通过【个人中心】-【安全中心】模块添加。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：添加退税银行卡，除可在退税申请时进行添加外，还可以通过【个人中心】-【银行卡】模块添加。81. 用手机选择预填服务办申报时，申报收入中不包含代开发票或者核定征收的综合所得。 判断题 *对错(正确答案)82. 个税app办理年度汇算申报方便快捷，所有综合所得收入都可以通过个人所得税app进

32、行办理。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：根据个税年度汇算专项测试考试复习材料问答：不是所有申报都能通过网络办理，如果您取得境外所得，需至办税服务厅办理申报。83. 纳税人如发现简易申报带出的数据有误，可直接在报表中修改收入数据。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：简易申报不支持新增与修改，若您要新增、修改收入等数据，需切换至标准申报进行相应操作。84. 通过自然人电子税务局web端进行申报时，如纳税人需要税收完税证明，可直接在线开具。 判断题 *对(正确答案)错答案解析：如您需要税收完税证明，可通过【我要查询】-【申报查询(更正/作废申报)】-【已完成】查看缴税记录，点击【转开完税证明

33、】开具。85. 汇算清缴申报时，纳税人如不了解所在单位的纳税人识别号，可登陆个人所得税app进行查询。 判断题 *对(正确答案)错答案解析：根据2019年度个人所得税综合所得年度汇算申报表填写示例【小贴士：如何获取单位的纳税人识别号？】主要有三个途径获取单位的纳税人识别号：1.向本单位的财务人询问单位的纳税人识别号。2.通过网站查询。如不方便询问财务人员，也可以登录国家企业信用信息公示系统(网址为),输入单位的名称即可查询到相应的纳税人识别号。需要说明的是，部分行政机关、事业单位纳税人识别号无法通过该系统查询。3.通过手机个人所得税APP“个人中心任职受雇信息统一社会信用代码”查询。86. 标

34、准申报中，【收入与税前扣除】模块不支持主表修改，但支持新增收入明细。 判断题 *对(正确答案)错87. 年度汇算时个人应享受而未填报的专项附加扣除信息，如若符合实际情况，可进行补充填报。 判断题 *对(正确答案)错答案解析：下列未申报扣除或未足额扣除的税前扣除项目，纳税人可在年度汇算期间办理扣除或补充扣除：(一)纳税人及其配偶、未成年子女在2019年度发生的，符合条件的大病医疗支出；(二)纳税人在2019年度未申报享受或未足额享受的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；(三)纳税人在2019年度发生的符合条件的捐赠支出。8

35、8. 【收入纳税明细查询】可以查看自己全年在全国范围内的综合所得个税纳税记录，并参考该记录判断申报义务。 判断题 *对(正确答案)错89. 标准申报与简易申报可以自由切换。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：更正申报时，不可切换至简易申报。90. 扣缴义务人通过自然人电子税务局(扣缴端)集中为纳税人办理年度汇算申报。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：根据扣缴义务人集中办理年度汇算申报(网页 Web 端)操作指引规定，扣缴义务人通过自然人电子税务局(网页 Web 端)集中为纳税人办理年度汇算申报。91. 由扣缴义务人代为办理综合所得年度汇算的，若纳税人采集了大病医疗支出专项附加扣除的应指定

36、本扣缴单位，否则无法通过集中申报享受扣除。 判断题 *对(正确答案)错答案解析：根据扣缴义务人集中办理年度汇算申报(网页Web端)操作指引规定，专项附加扣除金额不得修改，若有异议需先修改采集信息再重新生成申报表。纳税人采集了大病医疗支出专项附加扣除的应指定本扣缴单位，否则无法通过集中申报享受扣除。92. 年度汇算自行申报(手机APP端)在标准申报场景下，如果纳税人选择将全年一次性奖金合并至综合所得计税的，或者有多笔全年一次性奖金的，可通过【奖金计税方式选择】进行设置。 判断题 *对(正确答案)错答案解析：年度汇算自行申报(手机APP端)场景2：标准申报填报方式1选择预填报服务 三、修改申报表信

37、息 (一)完善收入数据 1.全年一次性奖金设置 年度汇算时，如您选择将全年一次性奖金合并至综合所得计税的，或者有多笔全年一次性奖金的，可通过【奖金计税方式选择】进行设置。93. 若纳税人存在非居民个人所得税申报记录，个人所得税手机APP端系统不提供预填，需要纳税人自行填写申报表。 判断题 *对(正确答案)错答案解析：年度汇算自行申报(手机APP端)场景2：标准申报填报方式2 选择自行填写Ø划重点：若您存在非居民个人所得税申报记录，系统不提供预填，您需要自行填写申报表。94. 纳税人进行年度汇算自行申报(WEB端)操作时，在简易申报情况下，如果需要税收完税证明，可通过【我要查询】-【申

38、报查询(更正/作废申报)】-【已完成】查看缴税记录，点击【转开完税证明】开具。 判断题 *对(正确答案)错答案解析：年度汇算自行申报(WEB端)操作指引场景1：简易申报 三、更正与作废 划重点6： 如您需要税收完税证明，可通过【我要查询】-【申报查询(更正/作废申报)】-【已完成】查看缴税记录，点击【转开完税证明】开具。95. 纳税人通过个人所得税APP填报专项附加扣除信息后,可点击“专项附加扣除信息查询”进行修改和作废。 判断题 *对(正确答案)错96. 居民个人黄某通过个人所得税APP端办理年度汇算时,选择标准申报方式填报数据,既可以选择申报表预填,也可以自行手工填写。 判断题 *对(正确

39、答案)错答案解析：年度汇算自行申报(手机APP端)操作指引97. 居民个人李某选择简易申报方式办理2019年度汇算,可自行手工填写纳税数据后进行申报。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：年度汇算自行申报(手机APP端)场景1：简易申报 三、更正与作废 划重点1：简易申报不支持新增与修改，若您要新增、修改收入等数据，需切换至标准申报进行相应操作。98. 居民个人钱某年度汇算时,在个人所得税APP端选择手工填写纳税数据的填报方式。在修改劳务报酬收入金额时,钱某可直接在主表中进行修改,也可以通过修改明细表数据进行修改。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：年度汇算自行申报(手机APP端)场景2：标

40、准申报填报方式2 选择自行填写 三、修改申报表信息 若您需要修改已预填的申报数据，可修改对应明细表或附表。99. 个人所得税年度汇算清缴集中申报用户，在自然人电子税务局将申报表报送成功后，未缴款的记录不可以作废。( 错 ) 单选题 *选择需要作废的记录后，点击【作废】按钮，系统会弹出确认作废提示。(正确答案)100. 个人所得税年度汇算清缴集中申报用户，在自然人电子税务局进行申报时，如果存在申报记录的申报类型为“已失效”则不允许更正和作废。 判断题 *对(正确答案)错答案解析：自然人电子税务局汇算清缴集中申报用户操作手册 5.4 注意事项 申报类型为“已失效”的记录不允许更正和作废。101.

41、单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，符合规定的，不并入当年综合所得，不需要进行年度汇算，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。 判断题 *对(正确答案)错答案解析：个人所得税综合所得年度汇算百问百答19. 单位向个人低价售房应如何计算个人所得税？需要进行年度汇算吗？单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，符合规定的，不并入当年综合所得，不需要进行年度汇算，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额职工实际支付的购

42、房价款低于该房屋的购置或建造成本价格的差额×月度适用税率速算扣除数102. 个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费)，超过当地上年职工平均工资3倍数额的部分，免征个人所得税。超过3倍数额的部分，并入当年综合所得计税。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：个人所得税综合所得年度汇算百问百答20. 与单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入如何计税？要并入综合所得吗？答：个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费)，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过

43、3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。103. 打印个人所得税纳税记录只能去办税服务大厅打印。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：个人所得税纳税记录除了WEB端，还可以在办税服务厅大厅打印。104. 自然人可以通过自然人电子税务局查询或修改其任职单位填报的任职受雇信息。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：自然人可以通过自然人电子税务局对有异议的任职受雇单位点击申诉处理。105. 自然人可以通过自然人电子税务局查询、修改或作废任职单位填报的专项附加扣除信息。 判断题 *对(正确答案)错106. 纳税人在自然人电子税务局办理年度汇算申报，对某笔收入明细进行删除后

44、，不能再恢复。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：删除后，该收入置灰展示，不参与计算，历史数据删除后支持“恢复”。107. 自然人在自然人电子税务局办理年度汇算申报，存在全年一次性奖金时，需要选择是否并入综合所得计税。 判断题 *对(正确答案)错108. 自然人可以通过自然人电子税务局收入纳税明细查询对扣缴义务人申报的收入信息进行申诉。 判断题 *对(正确答案)错109. 在个人所得税APP上提交退税申请后不可以作废申报。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：在税务机关终审前可以作废申报。如果税务机关审核通过已经提交国库部门的，需在前次申报基础上办理更正申报。110. 通过手机个人所得税AP

45、P进行申报时，若您存在非居民个人所得税申报记录，系统也可提供预填申报表。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：具体请参考年度汇算自行申报(网页Web端)操作指引111. 提交退税申请后，点击【暂不处理，返回首页】。后续不可再次发起退税申请。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：具体请参考年度汇算自行申报(网页Web端)操作指引112. 手机APP端申报，进入年度汇算的入口从首页的【常用业务】区块的【综合所得年度汇算】进入。 判断题 *对(正确答案)错答案解析：具体请参考【全量版】自然人电子税务局APP端用户操作手册V2.1113. 个人所得税APP修改手机号码点击【个人中心】-【安全中心】点击

46、【修改手机号码】。 判断题 *对(正确答案)错答案解析：具体请参考【全量版】自然人电子税务局APP端用户操作手册V2.1114. 个人所得税APP若用户的手机支持指纹登录，则用户登录后可以在【个人中心】-【安全中心】开启指纹登录的开关，首次开启需要验证指纹。 判断题 *对(正确答案)错答案解析：具体请参考【全量版】自然人电子税务局APP端用户操作手册V2.1115. 允许扣除的捐赠额如果纳税人不知道捐赠凭证号，不需要填写捐赠凭证号。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：年度汇算自行申报网页WEB端操作指引。116. 商业健康险、税收递延养老保险、准予扣除的捐赠额、减免税额需先填写附表，填写后相

47、关信息带入主表。 判断题 *对(正确答案)错答案解析：年度汇算自行申报网页WEB端操作指引。117. 扣缴义务人集中办理年度汇算申报时，【报表类型】为标准申报，不支持简易申报。 判断题 *对(正确答案)错答案解析：扣缴义务人集中办理年度汇算申报(网页 Web 端)操作指引118. 集中申报中选择多个纳税人批量缴纳税款的，可以分别开具缴款书。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：扣缴义务人集中办理年度汇算申报(网页 Web 端)操作指引。119. 集中申报中若纳税人选择将全年一次性奖金并入综合所得进行汇算，则点击该纳税人的姓名进入申报表，将该笔奖金添加到工资、薪金所得栏次。 判断题 *对(正确答

48、案)错答案解析：扣缴义务人集中办理年度汇算申报(网页 Web 端)操作指引。120. 纳税人在个税APP上办理个税综合所得汇算后，若已开票缴款或退税审核中，您无法作废申报。 判断题 *对(正确答案)错答案解析：划重点 3：若已开票缴款或退税审核中，您无法作废申报。121. 商业健康险、税收递延养老保险、准予扣除的捐赠额、减免税额数据有误可以在主表上直接修改。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：商业健康险、税收递延养老保险、准予扣除的捐赠额、减免税额需先填写附表，填写后相关信息带入主表。主表不能直接填写。122. 若纳税人属于无住所居民个人，且按取得数月奖金预缴税款的，不可以选择将一笔数月奖金

49、按照全年一次性奖金单独计算。(错) 单选题 *奖金之间进行分配。(正确答案)123. 个人所得税生产经营所得可以在自然人电子税务局(扣缴端)进行代理申报。 判断题 *对(正确答案)错答案解析：个人所得税生产经营所得网上申报目前可以通过在自然人电子税务局(扣缴端)进行代理申报，也可以投资人或业主自己在自然人电子税务局(WEB)上自行申报。124. 查账征收、非定期定额核定征收个人所得税的，通过办税服务厅办理纳税申报，需要使用三方协议缴款，不可采用POS机刷卡缴纳税款。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：实行查账征收、非定期定额核定征收个人所得税的，通过办税服务厅办理纳税申报，可采用个人三方协议

50、或POS机刷卡等方式缴纳税款。125. 个人所得税经营所得纳税申报表(A表)在办理个人所得税汇算清缴纳税申报时，向税务机关报送。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：个人所得税经营所得纳税申报表(A表)。该表适用于查账征收和核定征收的个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，按税法规定办理个人所得税预缴纳税申报。126. 135.个人所得税生产经营所得网上申报，可以在自然人电子税务局(扣缴端)申报，登录后点击顶部“生产经营”按钮进入申报模块。 判断题 *对(正确答案)错答案解析：个人所得税生产经营所得网上申

51、报目前可以通过在自然人电子税务局(扣缴端)进行代理申报，也可以投资人或业主自己在自然人电子税务局(WEB端)上自行申报。 【自然人电子税务局扣缴端】代理申报：办税人员登录扣缴客户端后，点击顶部"生产经营"按钮进入申报模块进行经营所得月(季)度申报、缴款等操作。127. 逾期未申报需要进行补申报时，企业投资人或个体工商户业主不能在网上办理。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：逾期未申报需要进行补申报时，企业投资人或个体工商户业主可继续通过【自然人电子税务局WEB端(网页版)】进行申报，申报流程同正常申报。128. 业主或投资人可以通过自然人电子税务局(WEB端)进行申报个人

52、所得税经营所得，不需要办理实名认证，在代扣代缴模块可以直接办理。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：个人所得税生产经营所得网上申报，业主或投资人首次登录自然人电子税务局(WEB端)需要通过实名认证，登录成功后，点击顶部"申报管理"按钮进入申报界面，可进行"经营所得个人所得税月(季)度申报(A表)"、"经营所得个人所得税年度申报(B表)"、多处经营所得个人所得税汇总年度申报(C表)。129. 如果我需要补税，可以使用第三方支付。 判断题 *对(正确答案)错答案解析：税务机关配合相关部门开通第三方支付等多种缴税渠道，您在网上申报或在办税服务