中级财务会计

1、2022-6-161财务会计报告财务会计报告n下列税金中不通过下列税金中不通过“营业税金及附加营业税金及附加”科目核算的是（科目核算的是（ ）A.消费税消费税 B.城市维护建设税城市维护建设税 C.营业税营业税 D.增值税增值税 相关知识点：相关知识点：1. 城市维护建设税、教育费附加、营业税、消费税、土地增城市维护建设税、教育费附加、营业税、消费税、土地增值税、资源税。企业发生上述值税、资源税。企业发生上述“城市教育营消土地资源税城市教育营消土地资源税”时，借记时，借记“营业税金及附加营业税金及附加”，贷记，贷记“应交税费应交税费”2. 土地使用税、房产税、车船税。发生上述土地使用税、房产税

2、、车船税。发生上述“土房车土房车”税时，税时，借记借记“管理费用管理费用”，贷记，贷记“应交税费应交税费”3. 发生印花税时，借记发生印花税时，借记“管理费用管理费用”，贷记，贷记“银行存款银行存款”2022-6-162n 甲公司销售一批商品给丙公司，该批商品成本甲公司销售一批商品给丙公司，该批商品成本8 500元，增元，增值税专用发票注明的货款值税专用发票注明的货款10 000元，增值税额元，增值税额1 700元。丙元。丙公司已根据甲公司开出的发票账单支付了货款，取得了提公司已根据甲公司开出的发票账单支付了货款，取得了提货单，但甲公司尚未将商品移交丙公司。判断甲公司下列货单，但甲公司尚未将商

3、品移交丙公司。判断甲公司下列相关会计处理中，正确的是（相关会计处理中，正确的是（ ）。）。A. 借：发出商品借：发出商品 8 500 贷：库存商品贷：库存商品 8 500 B. 借：借： 应收账款应收账款 11 700 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 10 000 应交税费应交税费增值税（销项税）增值税（销项税）1 700C. 借：借： 银行存款银行存款 11 700 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 10 000 应交税费应交税费增值税（销项税）增值税（销项税）1 700 D. 借：主营业务成本借：主营业务成本 11 700 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 11 700 相关知识点：相关

4、知识点：1. 收入确认：收入确认：商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方2. 收入的分类：营业收入和营业外收入收入的分类：营业收入和营业外收入3. 商品已发出，但不符合销售商品收入确认条件的销售业务商品已发出，但不符合销售商品收入确认条件的销售业务2022-6-163n下列各项中，不应计入固定资产入账价值的是（下列各项中，不应计入固定资产入账价值的是（ ）。）。A. 外购固定资产的安装费和专业人员服务费外购固定资产的安装费和专业人员服务费B. 外购固定资产中符合抵扣条件的增值税进项税额外购固定资产中符合抵扣条件的增值税进项税额 C. 固定资产购入过程中

5、发生的运杂费固定资产购入过程中发生的运杂费 D. 固定资产达到预定可使用状态前发生的借款利息（符合资固定资产达到预定可使用状态前发生的借款利息（符合资本化条件）本化条件）相关知识点：相关知识点：n固定资产的成本，是指企业购建某项固定资产达到预定可固定资产的成本，是指企业购建某项固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理必要的支出，主要包括：使用状态前所发生的一切合理必要的支出，主要包括：1. 直接支出（价款、运杂费、包装物、安装成本）直接支出（价款、运杂费、包装物、安装成本）2. 间接支出（借款利息）间接支出（借款利息）3. 弃置费用（特殊行业的特定固定资产）弃置费用（特殊行业的特定固定资产

6、）2022-6-164n 当资产的账面价值大于计税基础时，所形成的差异为（当资产的账面价值大于计税基础时，所形成的差异为（ ）A.应纳税暂时性差异应纳税暂时性差异 B.可抵扣暂时性差异可抵扣暂时性差异 C.时间性差异时间性差异 D.永久性差异永久性差异相关知识点：相关知识点：n 对于资产来说，当账面价值大于计税基础的时候应当确认对于资产来说，当账面价值大于计税基础的时候应当确认为一项递延所得税负债；当计税基础大于账面价值的时候为一项递延所得税负债；当计税基础大于账面价值的时候应当确认为一项递延所得税资产。应当确认为一项递延所得税资产。n 对与负债来说，当账面价值大于计税基础的时候应当确认对与负

7、债来说，当账面价值大于计税基础的时候应当确认为一项递延所得税资产；当计税基础大于账面价值的时候为一项递延所得税资产；当计税基础大于账面价值的时候应当确认为一项递延所得税负债。应当确认为一项递延所得税负债。2022-6-165n转让无形资产所有权发生的损益，应计入（转让无形资产所有权发生的损益，应计入（ ）。）。A. 财务费用财务费用 B. 管理费用管理费用 C. 营业外收支营业外收支 D. 其他业务收支其他业务收支相关知识点：相关知识点：1. 转让无形资产所有权发生的损益计入营业外支出转让无形资产所有权发生的损益计入营业外支出2. 让渡无形资产使用权发生的损益计入其他业务收支让渡无形资产使用权

8、发生的损益计入其他业务收支3. 出售固定资产发生的损益计入营业外收支出售固定资产发生的损益计入营业外收支4. 报废固定资产发生的净损失计入营业外支出报废固定资产发生的净损失计入营业外支出5. 债务重组发生的重组损益计入营业外收支。若以固定资产债务重组发生的重组损益计入营业外收支。若以固定资产抵偿债务发生的资产转让损益，应该计入营业外收支。抵偿债务发生的资产转让损益，应该计入营业外收支。 2022-6-166n某设备的账面原价为某设备的账面原价为50 000元，预计使用年限为元，预计使用年限为4年，预年，预计净残值为计净残值为4%，采用双倍余额递减法计提折旧，该设备，采用双倍余额递减法计提折旧，

9、该设备在第在第2年应计提的折旧额为（年应计提的折旧额为（ ）元。）元。A.25 000 B.12 500 C.10 500 D.5 250相关知识点相关知识点1. 固定资产计提折旧的方法：直线法、双倍余额递减法、年固定资产计提折旧的方法：直线法、双倍余额递减法、年数总和法。应特别注意哪一种方法不考虑净残值，双倍余数总和法。应特别注意哪一种方法不考虑净残值，双倍余额递减法在最后的两年内要转换为直线法进行计提折旧。额递减法在最后的两年内要转换为直线法进行计提折旧。2022-6-167n委托加工的应税消费品收回后连续进行生产应税消费品的，委托加工的应税消费品收回后连续进行生产应税消费品的，按规定准予

10、抵扣消费税的，由受托方代扣代缴的消费税，按规定准予抵扣消费税的，由受托方代扣代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是（委托方应借记的会计科目是（ ）。）。A.委托加工物资委托加工物资 B. 受托加工物资受托加工物资 C.应交税费应交税费应交消费税应交消费税 D. 营业税金及附加营业税金及附加相关知识点：相关知识点：1.委托方收回后继续加工生产应税消费品，按规定准予抵扣消委托方收回后继续加工生产应税消费品，按规定准予抵扣消费税，应计入费税，应计入“应交税费应交税费应交消费税应交消费税”科目科目借：应交税费借：应交税费应交消费税应交消费税贷：银行存款贷：银行存款2.委托方收回后直接用于销售，委托方应

11、将代收代交的消费税委托方收回后直接用于销售，委托方应将代收代交的消费税计入委托加工的应税消费品成本。计入委托加工的应税消费品成本。借：委托加工物资借：委托加工物资贷：银行存款贷：银行存款2022-6-168例：甲公司委托外单位加工应税消费品，加工材料成本例：甲公司委托外单位加工应税消费品，加工材料成本50000元，加工费元，加工费10000元，增值税元，增值税1700元，受托方代缴消费税元，受托方代缴消费税1000元。分情况做相应账务处理。元。分情况做相应账务处理。1. 如果委托加工的应税消费品收回后继续加工如果委托加工的应税消费品收回后继续加工借：委托加工物资借：委托加工物资50 000贷：

12、原材料贷：原材料50 000借：委托加工物资借：委托加工物资10 000 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额） 1 700贷：银行存款贷：银行存款 11 700借：应交税费借：应交税费应交消费税应交消费税1 000贷：银行存款贷：银行存款1 000借：原材料借：原材料60 000贷：委托加工物资贷：委托加工物资60 000消费税消费税2022-6-1692. 如果委托加工的应税消费品收回后直接销售如果委托加工的应税消费品收回后直接销售借：委托加工物资借：委托加工物资50 000贷：原材料贷：原材料50 000借：委托加工物资借：委托加工物资10 000 应交税费应交税费

13、应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额） 1 700贷：银行存款贷：银行存款11 700借：委托加工物资借：委托加工物资1 000贷：银行存款贷：银行存款1 000借：库存商品借：库存商品61 000贷：委托加工物资贷：委托加工物资61 000n实际交纳消费税时的账务处理：实际交纳消费税时的账务处理：借：应交税费借：应交税费应交消费税应交消费税贷：银行存款贷：银行存款消费税消费税2022-6-1610n下列各项中，不属于管理费用的是（下列各项中，不属于管理费用的是（ ）。）。A.借款利息借款利息 B.业务招待费业务招待费 C.印花税印花税 D.房产税房产税n某工业企业某工业企业2009年年

14、3月份发生的费用有：发生生产车间管月份发生的费用有：发生生产车间管理人员工资理人员工资80万元，发生行政管理部门人员工资万元，发生行政管理部门人员工资60万元，万元，支付广告费用支付广告费用40万元，计提短期借款利息万元，计提短期借款利息40万元。则该企万元。则该企业当期的期间费用总额为（）万元。业当期的期间费用总额为（）万元。A.100 B.140 C.170 D.250相关知识点：相关知识点： 1. 期间费用包括：财务费用、销售费用和管理费用。期间费期间费用包括：财务费用、销售费用和管理费用。期间费用不计入产品成本，因此期间费用随着生产经营期限的变用不计入产品成本，因此期间费用随着生产经营

15、期限的变化而变化化而变化2. 生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用2022-6-1611n下列项目中，可能同时引起资产和所有者权益发生增加变下列项目中，可能同时引起资产和所有者权益发生增加变化的项目有（化的项目有（ ）A.投资者投入资本投资者投入资本 B.减少实收资本减少实收资本 C.资本公积转增资本资本公积转增资本 D.用盈余公积弥补亏损用盈余公积弥补亏损相关知识点：相关知识点：1. 投资者投入资本投资者投入资本借：银行存款借：银行存款/固定资产固定资产 贷：实收资本贷：实收资本2. 减少实收资本：一种是资本过剩，另一种是企业发生严重减少实收资本：

16、一种是资本过剩，另一种是企业发生严重亏损而需要减资。企业因严重亏损而减资的账务处理：亏损而需要减资。企业因严重亏损而减资的账务处理：借：实收资本借：实收资本/股本股本贷：利润分配贷：利润分配未分配利润未分配利润2022-6-1612n 采用回购股票方式减资的：采用回购股票方式减资的：首先，应按照实际支付的金额：首先，应按照实际支付的金额：借：库存股（实际支付的金额）借：库存股（实际支付的金额）贷：银行存款（实际支付的金额）贷：银行存款（实际支付的金额）其次：其次： 若回购价高于面值若回购价高于面值 若回购价低于面值若回购价低于面值借：股本借：股本 资本公积资本公积股本溢价股本溢价 盈余公积盈余

17、公积 贷：库存股贷：库存股借：股本借：股本 贷：库存股贷：库存股 资本公积资本公积股本溢价股本溢价2022-6-16133. 资本公积转增资本的账务处理：资本公积转增资本的账务处理：借：资本公积借：资本公积 贷：实收资本贷：实收资本/股本股本4. 用盈余公积弥补亏损用盈余公积弥补亏损借：盈余公积借：盈余公积贷：利润分配贷：利润分配未分配利润未分配利润2022-6-1614n 下列项目中，不属于企业营业利润的项目是（下列项目中，不属于企业营业利润的项目是（ ）。）。A.产品销售收入产品销售收入 B.劳务收入劳务收入 C.出租无形资产收入出租无形资产收入 D.出售固定资产净收益出售固定资产净收益相

18、关知识点：相关知识点：1. 营业利润营业利润=营业收入营业收入-营业支出营业支出-营业税金及附加营业税金及附加-期间费用期间费用+公允价值变动损益公允价值变动损益-资产减值损失资产减值损失+投资收益投资收益n资产负债表中资产的排列是依据（资产负债表中资产的排列是依据（ ）。）。A. 项目收益性项目收益性 B. 项目重要性项目重要性 C. 项目流动性项目流动性 D. 项目时间性项目时间性2022-6-1615n某项固定资产，原价为某项固定资产，原价为3 000万元，会计处理时按照直线万元，会计处理时按照直线法计提折旧，折旧年限为法计提折旧，折旧年限为3年，税法规定的最短使用年限年，税法规定的最短

19、使用年限为为5年，年， 假设净残值为假设净残值为0。计提了。计提了2年的折旧后，会计期末，年的折旧后，会计期末，企业对该项固定资产计提了企业对该项固定资产计提了100万元的固定资产减值准备。万元的固定资产减值准备。计税基础为（计税基础为（ ）万元。）万元。A. 900 B. 1 800 C.1 000 D.1 700 相关知识点：相关知识点：n固定资产的账面价值与计税基础的不同主要来自：固定资产的账面价值与计税基础的不同主要来自：1. 折旧方法、折旧年限的差异。折旧方法、折旧年限的差异。2. 因计提固定资产减值准备产生的差异。持有固定资产的期因计提固定资产减值准备产生的差异。持有固定资产的期间

20、内，在对固定资产计提了减值准备以后，因税法规定企间内，在对固定资产计提了减值准备以后，因税法规定企业计提的资产减值准备在发生实质性损失前不允许税前扣业计提的资产减值准备在发生实质性损失前不允许税前扣除。除。2022-6-1616n下列各项中在资产负债表中只需要根据一个总分类账户就下列各项中在资产负债表中只需要根据一个总分类账户就能填列的项目是能填列的项目是 （ ）。）。A.应收账款应收账款 B. 预收款项预收款项 C.预付款项预付款项 D. 短期借款短期借款相关知识点：相关知识点： 1. 应收账款：应当根据应收账款：应当根据“应收账款应收账款”和和“预收账款预收账款”科目所科目所属各明细科目的

21、期末借方余额合计数减去属各明细科目的期末借方余额合计数减去“坏账准备坏账准备”科科目中有关应收账款计提的坏账准备后的余额填列。目中有关应收账款计提的坏账准备后的余额填列。2. 预付账款：应当根据预付账款：应当根据“预付账款预付账款”和和“应付账款应付账款”科目所科目所属各明细科目的期末借方余额合计数减去属各明细科目的期末借方余额合计数减去“坏账准备坏账准备”科科目中有关预付账款计提的坏账准备后的余额填列。目中有关预付账款计提的坏账准备后的余额填列。3. 应付账款：应当根据应付账款：应当根据“应付账款应付账款”和和“预付账款预付账款”科目所科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。属各明细科目

22、的期末贷方余额合计数填列。2022-6-16174. 预收账款：应当根据预收账款：应当根据“预收账款预收账款”和和“应收账款应收账款”科目所科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。n乙企业乙企业“原材料原材料”科目借方余额科目借方余额300万元，万元，“生产成本生产成本”科目借方余额科目借方余额200万元，万元，“材料采购材料采购”科目借方余额科目借方余额50万万元，元，“材料成本差异材料成本差异”科目贷方余额科目贷方余额30万元，该企业期末万元，该企业期末资产负债表中资产负债表中“存货存货”应填列的金额为（应填列的金额为（ ）万元。）万元。A.520

23、 B.580 C.500 D.550相关知识点：相关知识点：n应根据应根据“材料采购材料采购”、“原材料原材料”、“低值易耗品低值易耗品”、“库存商品库存商品”、“周转材料周转材料”、“委托加工物资委托加工物资”、“委委托代销商品托代销商品”、“生产成本生产成本”等科目的期末余额合计，减等科目的期末余额合计，减去去“受托代销商品款受托代销商品款”、“存货跌价准备存货跌价准备”科目期末余额科目期末余额后的金额填列。若有材料成本差异余额还应加上后的金额填列。若有材料成本差异余额还应加上“材料成材料成本差异本差异”的借方余额（或减去的借方余额（或减去“材料成本差异材料成本差异”的贷方余的贷方余额）额

24、）2022-6-1618n 现金流量表的会计处理基础是（现金流量表的会计处理基础是（ ）。）。A.现金测量现金测量 B.收付实现制收付实现制 C.权责发生制权责发生制 D.持续经营持续经营相关知识点：相关知识点：n 资产负债表的编制基础是权责发生制，而现金流量表的的资产负债表的编制基础是权责发生制，而现金流量表的的编制基础时收付实现制。编制基础时收付实现制。n 某企业某企业2009年年12月月31日应收账款总账余额日应收账款总账余额100万元，其中，万元，其中，应收应收A公司借方余额公司借方余额125万元，应收万元，应收B公司贷方余额公司贷方余额25万元；万元；坏账准备贷方余额坏账准备贷方余额

25、10万元，则在资产负债表应收账款项目万元，则在资产负债表应收账款项目中列示的金额为（中列示的金额为（ ）万元。）万元。A.125 B.115 C.100 D.902022-6-1619n 某企业以一张期限为某企业以一张期限为6个月的商业承兑汇票支付货款，票面个月的商业承兑汇票支付货款，票面价值为价值为100万元，票面年利率为万元，票面年利率为6。该票据到期时，企业。该票据到期时，企业应支付的金额为（应支付的金额为（ ）万元。）万元。n A.106 B.104 C.103 D.100相关知识点：相关知识点：n 票据的到期值票据的到期值=本金加利息本金加利息=100（1+6%2/12）n 企业从职

26、工工资中代扣代缴的职工个人所得税，应借记的企业从职工工资中代扣代缴的职工个人所得税，应借记的会计科目是（会计科目是（ ）。）。A其他应付款其他应付款B应付职工薪酬应付职工薪酬 C银行存款银行存款 D应交税费应交税费应交个人所得税应交个人所得税 相关知识点：代扣代缴个人所得税的账务处理。相关知识点：代扣代缴个人所得税的账务处理。借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：应交税费贷：应交税费应交个人所得税应交个人所得税2022-6-1620n 下列各项费用中，不计入产品生产成本的有（下列各项费用中，不计入产品生产成本的有（ ）。）。A.销售费用销售费用 B.制造费用制造费用 C.管理费用管理费用 D.财

27、务费用财务费用 E.所得税费用所得税费用相关知识点：相关知识点：n 产品成本包括直接人工、直接材料和制造费用产品成本包括直接人工、直接材料和制造费用 n 企业确认现金等价物应满足的条件（企业确认现金等价物应满足的条件（ ）。）。A.期限短期限短 B.流动性强流动性强 C.易于转换为已知金额的现金易于转换为已知金额的现金 D.价值变动风险很小价值变动风险很小 E.金额比较小金额比较小n 根据企业会计准则规定，财务报表至少包括下列内容（根据企业会计准则规定，财务报表至少包括下列内容（ ）A.资产负债表资产负债表 B.利润表利润表 C.所有者权益变动表所有者权益变动表 D.现金流量表现金流量表 E.

28、附注附注2022-6-1621n下列固定资产应计提折旧的有（下列固定资产应计提折旧的有（ ）。）。A.融资租入的固定资产融资租入的固定资产 B.经营租赁方式租入的固定资产经营租赁方式租入的固定资产C.已全额计提折旧的固定资产已全额计提折旧的固定资产 D.经营租赁方式租出的固定资产经营租赁方式租出的固定资产 E.大修理停用的固定资产大修理停用的固定资产2022-6-1622相关知识点：相关知识点：应按期计提折旧的固定资产有：应按期计提折旧的固定资产有：1. 房屋、建筑物（不论是否使用，从登记入账后的次月开房屋、建筑物（不论是否使用，从登记入账后的次月开始就应按期计提折旧）；始就应按期计提折旧）；

29、2. 在用的机器设备、仪器、仪表、运输车辆、工具器具等在用的机器设备、仪器、仪表、运输车辆、工具器具等（已提足折旧的除外）；（已提足折旧的除外）；3. 季节性停用和修理期间停用的设备；季节性停用和修理期间停用的设备；4. 以融资租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租入的固定资产；5. 以经营性租赁方式出租的固定资产。以经营性租赁方式出租的固定资产。2022-6-1623不应计提折旧的固定资产：不应计提折旧的固定资产：1. 除房屋及建筑物以外的未使用、不需使用的固定资产；除房屋及建筑物以外的未使用、不需使用的固定资产；2. 以经营性租赁方式租入的固定资产；以经营性租赁方式租入的固定资产；3.

30、已提足折旧仍在继续使用的固定资产；已提足折旧仍在继续使用的固定资产；4. 处于更新改造过程中的固定资产；处于更新改造过程中的固定资产；5. 破产、关停企业的固定资产；破产、关停企业的固定资产；6. 提前报废的固定资产；提前报废的固定资产；7. 土地。土地。2022-6-1624n 应通过应付职工薪酬科目核算的内容包括（应通过应付职工薪酬科目核算的内容包括（ ）。）。A.职工工资职工工资 B.职工福利费职工福利费 C.因解除与职工的劳动关系给予的补偿因解除与职工的劳动关系给予的补偿 D.工会经费和职工教育经费工会经费和职工教育经费 E.医疗保险费、养老保险费等社会保险和住房公积金医疗保险费、养老

31、保险费等社会保险和住房公积金n 职工薪酬主要包括以下内容：职工薪酬主要包括以下内容：z 职工工资、奖金、津贴补贴；职工福利费职工工资、奖金、津贴补贴；职工福利费z 医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费生育保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费z 非货币性福利；辞退福利；股份支付非货币性福利；辞退福利；股份支付2022-6-1625n 应付职工薪酬的确认与计量应付职工薪酬的确认与计量z 应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳

32、务成本。本或劳务成本。z 应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产的成本定资产或无形资产的成本z 上述两项之外的其他职工薪酬，计入当期损益。上述两项之外的其他职工薪酬，计入当期损益。z 对于辞退福利，应直接计入管理费用。对于辞退福利，应直接计入管理费用。2022-6-1626n 关于企业内部研究开发项目的支出，下列说法中错误的是：关于企业内部研究开发项目的支出，下列说法中错误的是：（ ） A.应当区分研究阶段支出与开发阶段支出应当区分研究阶段支出与开发阶段支出 B.企业内部研究开发项目研究阶段支出应确认为无形资产企业内部研

33、究开发项目研究阶段支出应确认为无形资产C.企业内部研究开发项目开发阶段支出符合资本化条件的应企业内部研究开发项目开发阶段支出符合资本化条件的应确认为无形资产确认为无形资产D.企业内部研究开发项目开发阶段支出应当于发生时计入当企业内部研究开发项目开发阶段支出应当于发生时计入当期损益期损益E.企业内部研究开发项目开发阶段支出可能确认为无形资产，企业内部研究开发项目开发阶段支出可能确认为无形资产，也可能确认为费用。也可能确认为费用。相关知识点：相关知识点：n 企业内部研究开发项目，研究阶段的支出应全部费用化，企业内部研究开发项目，研究阶段的支出应全部费用化，而开发阶段的支出符合资本化条件的资本化，不

34、符合资本而开发阶段的支出符合资本化条件的资本化，不符合资本化条件的费用化。化条件的费用化。2022-6-1627n 企业提取的盈余公积经批准可以用于（企业提取的盈余公积经批准可以用于（ ）。）。A.弥补亏损弥补亏损 B.职工福利职工福利 C.转增资本转增资本 D.发放现金股利发放现金股利 E.支付职工工资支付职工工资2022-6-1628n 下列关于资产或负债的计税基础的表述中正确的有（下列关于资产或负债的计税基础的表述中正确的有（ ）。）。A.资产的计税基础，即其在未来期间计税时按照税法规定可资产的计税基础，即其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额以税前扣除的金额 B.资产的计税基

35、础，即其账面价值减去在未来期间计税时按资产的计税基础，即其账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额照税法规定可以税前扣除的金额C.负债的计税基础，在未来期间计税时按照税法规定可以税负债的计税基础，在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额前扣除的金额D.负债的计税基础，即其账面价值减去在未来期间计税时按负债的计税基础，即其账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额照税法规定可以税前扣除的金额 E.以上都不对以上都不对2022-6-1629n通过通过“固定资产清理固定资产清理”科目核算的内容主要包括（科目核算的内容主要包括（ ）A.固定资产盘亏固定资产盘亏

36、B.固定资产盘盈固定资产盘盈 C.固定资产的出售固定资产的出售D.固定资产对外投资固定资产对外投资 E.固定资产的毁损固定资产的毁损相关知识点：相关知识点：1. 固定资产的处置包括固定资产的出售、转让、报废和毁损、固定资产的处置包括固定资产的出售、转让、报废和毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等。固定资产的对外投资、非货币性资产交换、债务重组等。固定资产的处置应计入处置应计入“固定资产清理固定资产清理”2. 固定资产盘亏应计入固定资产盘亏应计入“待处理财产损益待处理财产损益”3. 固定资产盘盈计入固定资产盘盈计入“以前年度损益调整以前年度损益调整”n长期借款所发生的利息支出，可能借记的

37、科目有（长期借款所发生的利息支出，可能借记的科目有（ ）。）。A.在建工程在建工程 B.财务费用财务费用 C.销售费用销售费用 D. 管理费用管理费用 E.长期借款长期借款 2022-6-1630判断题：判断题：n 企业在销售商品时，如果估计价款收回可能性不大，尽管企业在销售商品时，如果估计价款收回可能性不大，尽管收入确认的其他条件满足，也不应确认收入。（收入确认的其他条件满足，也不应确认收入。（ ）n 企业到期无力偿付的银行承兑汇票，应按其账面余额转入企业到期无力偿付的银行承兑汇票，应按其账面余额转入应付账款。（应付账款。（ ）n 根据企业会计准则规定，企业发生的现金折扣应冲减收入。根据企业

38、会计准则规定，企业发生的现金折扣应冲减收入。 （ ）n 企业预收账款业务不多时，可以不设置企业预收账款业务不多时，可以不设置“预收账款预收账款”科目，科目，直接计入直接计入“应付账款应付账款”科目。（科目。（ ） n 由于所有者权益和负债都是对企业资产的要求权，因此他由于所有者权益和负债都是对企业资产的要求权，因此他们的性质是一样的。（们的性质是一样的。（ ） 2022-6-1631n 企业一般按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月不提企业一般按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧；当月减少的固定资产，当月计提折旧。（折旧；当月减少的固定资产，当月计提折旧。（ ） n 货币资金项目应根

39、据货币资金项目应根据“库存现金库存现金”和和“银行存款银行存款”科目期科目期末余额的合计数填列。（）末余额的合计数填列。（） n 企业对于无法合理确定使用寿命的无形资产，应将其成本企业对于无法合理确定使用寿命的无形资产，应将其成本在不超过在不超过10年的期限内摊销。年的期限内摊销。 （ ）n 其他应付款是指应付、暂收其他单位或个人项。（其他应付款是指应付、暂收其他单位或个人项。（ ）n 小规模纳税企业购进货物无论是否具有增值税专用发票，小规模纳税企业购进货物无论是否具有增值税专用发票，其支付的增值税额均不计入进项税额，不得由销项税额抵其支付的增值税额均不计入进项税额，不得由销项税额抵扣，而应计

40、入购入货物的成本。扣，而应计入购入货物的成本。 （ ）2022-6-1632n 华美公司华美公司2009年度有关损益类科目本年累计发生净额如下：年度有关损益类科目本年累计发生净额如下：单位：元单位：元n 主营业务收入主营业务收入 1 800 000 主营业务成本主营业务成本 1 200 000 n 其他业务收入其他业务收入 20 000 其他业务成本其他业务成本 10 000 n 营业外收入营业外收入 5 000 销售费用销售费用 125 000 n 投资收益投资收益 45 000（贷）（贷） 管理费用管理费用 300 000n 资产减值损失资产减值损失 15 000（借）财务费用（借）财务费

41、用 8 000n 公允价值变动收益公允价值变动收益 15 000（贷）（贷） 营业税金及附加营业税金及附加 60 000n 所得税费用所得税费用 80 000 营业外支出营业外支出 14 000要求：根据以上资料，将利润表中的有关项目补充完整要求：根据以上资料，将利润表中的有关项目补充完整2022-6-1633n A企业是企业是2009年年1月月1日注册成立的公司，适用的所得税税日注册成立的公司，适用的所得税税率为率为25。2009年度有关所得税会计处理的资料如下：年度有关所得税会计处理的资料如下：n （1）本年度应纳税所得额为）本年度应纳税所得额为1000万元；万元；n （2）该企业）该企业2009年年12月月31日资产和负债的账面价值和计日资产和负债的账面价值和计税基础如下表所示：税基础如下表所示：项项 目目账面价值账面价值计税基础计税基础交易性金融资产交易性金融资产260200存货存货190200固定资产固定资产3203102022-6-1634要求：要求：（1）采用资产负债表债务法计算本年度应交的所得税。）采用资产负债表债务法计算本年度应交的所得税。（2）根据上述资料，计算本期的递延所得税资产和递延所得）根据上述资料，计算本期的递延所得税资产和递延所得税负债税负债（3）计算应计入当期损益的所得税费用，并做出相关的会计）计算应计入当期损益