自编教材：第三章财政支出基本理论

1、第二章第二章 财政支出基本理论财政支出基本理论思考题思考题1、财政支出常见的分类方法有哪些？2、政府的财政支出范围主要是什么？3、分析影响财政支出规模增长的因素。4、“瓦格纳法则”是指什么？论述财政支出增长的几种理论解释5、影响财政支出结构的主要因素有哪些？6、试述购买性支出和转移性支出对经济的不同影响。7、你如何评价目前中国的财政支出规模和结构。第二章第二章 财政支出基本理论财政支出基本理论案例引导案例引导加拿大政府对公共支出规模的控制加拿大政府对公共支出规模的控制 整个20世纪70年代到80年代初期，加拿大政府一直致力于控制支出的增长，使它不至于超过名义GDP的增长趋势，后来这一控制支出的

2、政策变成了控制赤字和债务的政策。 1984年以来，政府一直致力于减少支出占CDP的比重，而这一目标的实现是通过抑制项目支出(不包括债务服务支出)，使之始终略低于名义GDP的增长率来实现的，大多数年份里，支出增长率的目标远远低于通货膨胀率，使得项目性支出实际上是在减少。 1991年，政府制定了“支出控制法”，这一法案对项目性支出(包括自筹失业保险金和农业保险基金)从法律上进行控制，把支出从19911992年度开始的五年多的时间里控制在平均3的增长速度内。但这是项临时性法案，有效期到19951996年度结束。为了与支出占GDP的比重下降的措施相配套，税法改革提高了税收占GDP的比重。 这种政策减少

3、了负债及负债占整个GDP的比重，而这一比重的降低是建立在收入随着GDP的增长而增长以及支出的增长率远低于GDP增长率的基础上的。第二章第二章 财政支出基本理论财政支出基本理论思考题： 财政支出规模如何衡量？ 怎样合理控制财政支出规模的增长？第二章第二章 财政支出基本理论财政支出基本理论第一节第一节 财政支出的分类财政支出的分类 一、财政支出的含义一、财政支出的含义 财政支出（Public finance expenditure）通常也称政府支出或公共支出，是指财政支出是政府为提供公共产品和服务，满足社会共同需要而进行的财政资金的支付。 目前我国由于存在预算内资金和预算外资金，所以财政支出的概念

4、也就有狭义与广义之分。 狭义的财政支出仅指预算内支出； 广义的财政支出则包括预算内支出和预算外支出。第二章第二章 财政支出基本理论财政支出基本理论第一节 财政支出分类按支出功能按支出功能分类分类 按产生效益按产生效益分类分类 按政府职能按政府职能分类分类 按国际分类按国际分类方法方法 财政支出分类按经济性质按经济性质分类分类第二章第二章 财政支出基本理论财政支出基本理论二、财政支出的分类二、财政支出的分类 （一）按经济性质分类（一）按经济性质分类(重点掌握重点掌握)按财政支出的经济性质（是否获得直接等价补偿是否获得直接等价补偿）分类为： 1、购买性支出、购买性支出 2、转移性支出、转移性支出

5、购买性支出和转移性支出对经济的不同影响? 看书 P37页第二章第二章 财政支出基本理论财政支出基本理论购买性支出转移性支出收入分配间接作用直接作用生产和就业直接作用间接作用政府预算硬约束软约束 微观经济主体硬约束软约束第二章第二章 财政支出基本理论财政支出基本理论（二）按政府职能分类（二）按政府职能分类政府职能包括政治、经济和社会职能。即财政支出分类为： 1、维持性支出国防费、国家管理支出等 2、经济性支出基本建设、国有企业挖潜改造、科学技术三项费用等 3、社会性支出教育、科学、文化、卫生、环境保护、社会保障 等 第二章第二章 财政支出基本理论财政支出基本理论（三）按支出功能分类（三）按支出功

6、能分类修订后的修订后的2011年政府收支分类科目年政府收支分类科目政府支出功能分类政府支出功能分类 1、一般公共服务支出 10、医疗卫生支出 2、外交支出 11、环境保护支出 3、国防支出 12、城乡社区事务支出 4、公共安全支出 13、农林水事务支出 5、教育 14、交通运输支出 6、科学技术支出 15、工业、商业、金融等事务 7、文化体育与传媒支出 16、其他支出 8、社会保障和就业支出 17转移性支出（转移支付） 9、社会保险基金支出。第二章第二章 财政支出基本理论财政支出基本理论（四）按产生的效益分类（四）按产生的效益分类按财政支出产生效益的时间分类为： 1 1、经常性支出、经常性支出

7、。人员经费、公用经费、社会保障、公共债务利息等。 2 2、资本性支出、资本性支出。建筑厂房、购买机器设备、修建铁路和公路等生产性支出，建筑办公楼、购买办公家具、汽车、复印件、电脑。 第二章第二章 财政支出基本理论财政支出基本理论（六）按国际货币基金组织（六）按国际货币基金组织（IMF）分类）分类按职能分类和按经济分类两种:： 按职能分类按职能分类按经济分类按经济分类1一般公共服务2国防3教育4保健5社会保障和福利6住房和社区生活设施7其他社区和社会服务8经济服务农业 采矿业 制造业 电业 道路 水疏送 铁路 通信 其他经济服务9无法归类的其他支出公共债务利息 其他1经济性支出 商品和服务支出

8、工资、薪金以及其他有关项目 商品和服务的其他购买 利息支出 补贴和其他经济性转让 对公共企业 对下级政府 对家庭 对其他居民 国外转让2资本性支出 现存的和新的固定资产的购置 存货购买 土地和无形支出购买 资本转让3净贷款第二章第二章 财政支出基本理论财政支出基本理论第二节第二节 财政支出的原则财政支出的原则国家的产生国家的产生财政支出财政支出的原则的原则效率原则效率原则兼顾公平与效率原则兼顾公平与效率原则公平原则公平原则第二章第二章 财政支出基本理论财政支出基本理论第二节第二节 财政支出的原则财政支出的原则 一、公平原则一、公平原则财政支出的公平原则是指实现社会公平，表现为促进社会财富分配的

9、相对合理。通过财政支出对市场调节所形成的初次分配结果，进行有效的再分配，以实现企业和个人在国民收入分配中做到机会均等。 公平最基本的要求是满足每一社会成员的基本生存需要和发展需要，它是保证社会稳定和发展的最重要条件。第二章第二章 财政支出基本理论财政支出基本理论 二、效率原则二、效率原则 财政支出效率原则，是以市场机制发挥基础性作用为基点，遵循市场效率准则来安排财政支出，优化资源配置，以最小的社会成本取得最大的社会效益。 这个效率标准就是社会净效益或净所得最大化标准，即当改变资源配置时，社会的所得要大于社会的所失，其差额越大越好。第二章第二章 财政支出基本理论财政支出基本理论三、兼顾公平与效率

10、原则三、兼顾公平与效率原则兼顾公平与效率原则是指通过正确安排财政支出的规模与结构，保证宏观经济的稳定和发展。当一国政府在市场经济发展比较成熟，宏观经济发展到一定阶段时，财政支出需要考虑原则的适当调整。兼顾公平与效率原则的提出，就是基于我国目前的发展阶段而提出的。目前我国政府的财政支出，在公平原则与效率原则基础上，应更多的倾向于公平问题。第二章第二章 财政支出基本理论财政支出基本理论第三节第三节 财政支出的规模财政支出的规模一、财政支出规模的衡量一、财政支出规模的衡量（一）财政支出绝对额指标 财政支出绝对额是指一定时期（财政年度）内一国财政支出实际安排和使用资金的绝对数额。通常由按当年价格计算的

11、财政支出的加总来反映，也可以按不变价格来反映，即以某一年的价格为基准来统计财政支出的绝对规模。反应着政府对社会经济发展影响力的强弱。第二章第二章 财政支出基本理论财政支出基本理论第二章第二章 财政支出基本理论财政支出基本理论（二）财政支出相对额指标 1 1、财政支出增长率、财政支出增长率财政支出增长率是指当年财政支出总额比上年同期财政支出总额的增长百分比（%），即“同比”增长率。 当年财政支出总额-上年财政支出总额财政支出增长率= 上年财政支出总额 100%第二章第二章 财政支出基本理论财政支出基本理论年份年份GDP/增长率增长率财政收入财政收入/增长率增长率财政支出财政支出/增长率增长率20

12、10397983/10.383080/21.389575/17.42011471560/09.2103740/24.8108929/21.22012519322/7.8117209/12.8125712/15.12013近几年我国财政支出数据（亿元）近几年我国财政支出数据（亿元）第二章第二章 财政支出基本理论财政支出基本理论图“十一五”全国财政支出增长图 第二章第二章 财政支出基本理论财政支出基本理论2 2、财政支出占、财政支出占GDPGDP的比重的比重财政支出占GDP的比重是指当年财政支出与当年GDP的比值，反映了占用社会经济资源的状况，也反映了政府干预经济的程度。 财政支出占GDP的比重

13、= 3 3、财政支出弹性、财政支出弹性财政支出弹性是指财政支出增长率与GDP增长率之间的比例关系，反映了GDP变化与财政支出变化之间的关系。 财政支出的弹性 = 当年财政支出100%当年GDP财政支出增长率100%GDP增长率第二章第二章 财政支出基本理论财政支出基本理论4 4、财政支出边际倾向、财政支出边际倾向财政支出边际倾向是指财政支出增长额与GDP增长额之间的比例关系，即GDP每增加一个单位的同时财政支出增加多少。这在一定程度上反映了GDP变化与财政支出变化之间的关系。财政支出边际倾向=财政支出增加额 GDP增加额 100%第二章第二章 财政支出基本理论财政支出基本理论二、财政支出规模的

14、变化趋势二、财政支出规模的变化趋势增长趋势增长趋势（一）其他国家的财政支出情况1社会性公共支出占政府支出的比重不断上升。 图：美国社会公共支出占政府支出比重的变化趋势第二章第二章 财政支出基本理论财政支出基本理论2社会性公共支出占GDP的比重大多达到20%以上 图：部分图：部分OECDOECD国家社会性公共支出占国家社会性公共支出占GDPGDP比重比重第二章第二章 财政支出基本理论财政支出基本理论（二）我国政府财政支出的情况我国我国财政财政支出支出占国占国内生内生产总产总值值（GDP）的比的比重重年份财政支出(亿元) 国内生产总值(亿元) 财政支出/国内生产总值（%）1978 1122 362

15、4 30.961984 1701 7171 23.72 1990 3084 18547 16.63 1996 7938 67884 11.69 1997 9234 74462 12.401998 10798 78345 13.78 1999 13188 82067 16.07 2000 15887 89468 17.76 2001 18903 97314 19.42 20074956524661720.1020086242730067020.7620097630133535322.7520108957539798322.51201110892947156023.1020121257125193

16、2224.21第二章第二章 财政支出基本理论财政支出基本理论三、财政支出规模增长理论三、财政支出规模增长理论（一）瓦格纳法则（一）瓦格纳法则阿道夫瓦格纳（Adolf Wagner）是19世纪80年代德国的著名经济学家。瓦格纳法则是指随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长。第二章第二章 财政支出基本理论财政支出基本理论瓦格纳法则的解释：瓦格纳法则的解释：（1）市场失灵和外部性的存在需要政府的活动增加。（2）政府对经济活动的干预以及从事的生产性活动，也会随着经济的工业化而不断扩大。（3）城市化以及高居住密度会导致外部性和拥挤现象，这些都需要政府出面进行干预

17、和管制。 第二章第二章 财政支出基本理论财政支出基本理论（二）梯度渐进增长论（二）梯度渐进增长论梯度渐进增长论，又称时间形态模型、内外因素论、非均衡增长理论、替代-规模效应。英国经济学家皮科克（Peacock）和魏斯曼（Wiseman）在20世纪60年代初对英国公共支出的历史数据进行了经验分析，从而提出了“梯度渐进增长理论”。 E/GTAB A BO第二章第二章 财政支出基本理论财政支出基本理论（三）经济发展阶段论（三）经济发展阶段论美国著名财政学家马斯格雷夫（RAMusgrave）和罗斯托（WWRostow）用经济发展阶段论解释公共支出增长的原因。经济发展阶段早期中期成熟期公共支出重点社会基

18、础设施投资为主教育、医疗、环保服务为主社会保障和收入再分配为主第二章第二章 财政支出基本理论财政支出基本理论（四）公共选择学派的支（四）公共选择学派的支出增长理论出增长理论公共选择理论认为，财政支出是政府的行为，制度及政治决策过程必然对财政支出产生影响，会造成财政支出的政治性扩张。 第二章第二章 财政支出基本理论财政支出基本理论四、影响财政支出规模的因素四、影响财政支出规模的因素经济性因素政治性政治性因素因素社会性社会性因素因素影响规模宏观因素影响规模宏观因素第二章第二章 财政支出基本理论财政支出基本理论微观影响因素微观影响因素公共部门产出水平人口人口因素因素影响影响公共部公共部门投入门投入价

19、格价格影响影响影响规模微观因素影响规模微观因素公共公共产品产品质量质量影响影响服务环境影响第二章第二章 财政支出基本理论财政支出基本理论第四节第四节 财政支出的结构财政支出的结构一、财政支出结构的影响因素一、财政支出结构的影响因素（一）政府职能及财政资金供给范围（二）经济发展水平（三）政府在一定时期的社会经济发展政策（四）国际政治经济形势第二章第二章 财政支出基本理论财政支出基本理论二、财政支出的国际比较二、财政支出的国际比较美美国国的的财财政政支支出出结结构构表表23 美国联邦政府财政支出的结构美国联邦政府财政支出的结构 单位：单位：%类别19601970198019902001年增长率国防

20、52.241.222.723.916.64.6人力资源28.438.553.049.464.29.8教育、就业1.04.45.43.03.110.5健康0.93.03.94.69.314.0老年医疗照顾3.25.47.811.7收入保障8.08.014.611.914.59.2社会保障12.615.520.119.823.29.2退伍军人福利5.94.43.62.32.55.3物资资源8.78.011.210.15.36.3能源资源与环境1.71.62.31.41.47.1住房1.81.11.65.40.33.3交通、通信4.53.63.62.43.06.5地区发展0.21.21.90.70.

21、610.2净利息7. 57.38.914.711.18.6科学、空间0.62.31.01.21.18.9农业2.82.61.51.01.45.8司法0.40.50.80.81.611.4一般管理1.31.22.20.80.86.4第二章第二章 财政支出基本理论财政支出基本理论德德国国的的财财政政支支出出结结构构 年度200220032005总支出（亿欧元）681269887008雇员报酬5.465.375.38工资、薪金社会缴款商品、服务的使用3.994.084.68固定资产消耗1.061.061.08利息5.845.775.38补贴1.731.471.04捐赠7.307.788.16对外国政

22、府3.520.360.49对国际组织1.782.162.45对其他政府机构5.155.275.21社会福利61.0663.5663.93其它支出3.113.122.20第二章第二章 财政支出基本理论财政支出基本理论印印度度中中央央政政府府财财政政支支出出结结构构 支出项目年19971998199920002001总支出2305826350294383547239531一般公共支出6.927.426.546.316.13国防15.1715.5215.4116.4215.60教育2.262.732.992.632.22卫生1.481.641.801.621.80住房和通讯5.865.825.664

23、.564.45农业5.515.626.025.295.03工业1.631.691.661.871.73交通运输1.711.871.851.881.29其他经济活动6.416.996.155.406.51其他支出53.0550.7051.9254.0255.24第二章第二章 财政支出基本理论财政支出基本理论我我国国财财政政支支出出的的结结构构情情况况 表26 2011年全国公共财政支出情况 单位：亿元 项 目预算数决算数决算数为预算数的%决算数为上年决算数的%一、一般公共服务9765.7510987.78112.5117.7二、外交317.87309.5897.4115.0三、国防6011.56

24、6027.91100.3113.0四、公共安全6244.216304.27101.0114.3五、教育14262.9116497.33115.7131.5六、科学技术3689.793828.02103.7117.8七、文化体育与传媒1713.401893.36110.5122.7八、社会保障和就业10372.7111109.40107.1121.7九、医疗卫生5360.066429.51120.0133.8十、节能环保2811.032640.9894.0108.1十一、城乡社区事务6599.247620.55115.5127.3十二、农林水事务9330.199937.55106.5122.2十

25、三、交通运输6146.297497.80122.0136.6十四、资源勘探电力信息等事务3650.704011.38109.9115.1十五、商业服务业等事务1377.661421.72103.2110.9十六、金融监管等事务支出592.71649.28109.5101.9十七、地震灾后恢复重建支出19.00174.45918.215.4十八、国土资源气象等事务1472.481521.35103.3114.4十九、住房保障支出2583.633820.69147.9160.7二十、粮油物资储备事务1579.431269.5780.397.4廿一、国债付息支出2219.282384.08107.4

26、129.3廿二、其他支出2960.102911.2498.3107.8第二章第二章 财政支出基本理论财政支出基本理论第五节第五节 财政支出效益财政支出效益一、财政支出效益的概述一、财政支出效益的概述财政支出效益是指政府为满足社会共同需要进行的财力分配与所取得的社会实际效益之间的比例关系，基本内涵是政府资源分配的比例性和政府资源运用的有效性。包括财政支出配置效益和财政支出耗用效益财政支出效财政支出效益的特点益的特点 经济效益与社会效益的统一 微观效益与宏观效益的统一 直接效益与间接效益的统一第二章第二章 财政支出基本理论财政支出基本理论三、财政支出效益的评价方法三、财政支出效益的评价方法（一）成

27、本（一）成本效益分析法效益分析法成本效益分析法是指根据政府确定的政策目标，提出若干实现政策目标的项目，详列各项目的全部预期成本和预期效益，通过比较选择出最优的投资项目的分析方法。净现值法（净现值法（NPVNPV）= =效益现值总额效益现值总额成本现值总额成本现值总额当净现值NPV0，该项目可行；当NPV=0时，且内部收益率银行贷款利率时，该项目可行；当NPV 0，该项目不可行。 第二章第二章 财政支出基本理论财政支出基本理论成本需要分析法需要注意需要注意：第一，对贴现率的选择，应该采用社会贴现率。 第二，对公共项目的投入、产出物的价格应采用影子价格。 成本效益分析法适用于成本、收益都能准确计量

28、的项目的评价，如公共工程项目等。但局限性在于不能应用于成本和收益无法货币计量的以社会收益为主的项目评价。第二章第二章 财政支出基本理论财政支出基本理论（二）最低成本法（二）最低成本法最低成本法，也称最低费用选择法。该方法起源于美国，是对成本-效益分析法的补充。它与成本效益分析法的主要区别是对每个备选的财政支出方案进行经济分析时，不用货币单位计量备选项目的社会效益，只计算的有形成本，并以成本最低作为择优的标准。最低成本法适用于评价那些成本易于计算而社会效益不易计算的支出项目。如军事、政治、文化、教育、卫生、社会保障等支出项目。第二章第二章 财政支出基本理论财政支出基本理论四、建立财政支出效益评价体系四、建立财政支出效益评价体系财政支出效益评价体系是指运用科学、规范的绩效评价方法，对照统一的评价标准，按照绩效的内在原则，对支