外贸单证实务课件--1

1、进出口单证实务进出口单证实务李向东博士、副教授李向东博士、副教授江苏理工学院江苏理工学院.商学院商学院.国贸系国贸系参考书目参考书目（1）国际商务制单国际商务制单，陈岩编著，对外经贸大学出版社，陈岩编著，对外经贸大学出版社，2010年。年。（2）国际贸易单证精讲国际贸易单证精讲，田运银主编，中国海关出版，田运银主编，中国海关出版社，社，2011年。年。（3）进出口单证实务案例分析进出口单证实务案例分析，袁永友等主编，中国，袁永友等主编，中国海关出版社，海关出版社，2012年。年。（4）国际贸易单证实务与操作国际贸易单证实务与操作，谢娟娟主编，复旦大，谢娟娟主编，复旦大

2、学出版社，学出版社，2013年。年。（5）国际贸易单证实务学习指导书国际贸易单证实务学习指导书，吴国新，吴国新 李元旭编李元旭编著。著。（6）UCP600条款条款第一节第一节 国际贸易单证工作的意义国际贸易单证工作的意义第二节第二节 国际贸易单证工作的基本要求国际贸易单证工作的基本要求第三节第三节 国际贸易单证的分类国际贸易单证的分类第四节第四节 国际贸易单证的制作与管理国际贸易单证的制作与管理第五节第五节 EDI与国际贸易单证与国际贸易单证 一、何谓一、何谓“单证单证”？ 单证（单证（DocumentsDocuments），就是指在国际结），就是指在国际结算中应用的单据、文件与证书，凭借这种

3、算中应用的单据、文件与证书，凭借这种文件来处理国际货物的交付、运输、保险、文件来处理国际货物的交付、运输、保险、商检、结汇等。商检、结汇等。 狭义的单证指单据和信用证。狭义的单证指单据和信用证。 广义的则指各种文件和凭证。广义的则指各种文件和凭证。 二、单证工作的意义二、单证工作的意义单证是履行合同的必要手段和工具单证是履行合同的必要手段和工具单证决定能否顺利结汇（单证就是外汇）单证决定能否顺利结汇（单证就是外汇）单证工作反映一国的对外贸易政策和管理单证工作反映一国的对外贸易政策和管理水平水平单证是企业业务和素质的体现，直接关系单证是企业业务和素质的体现，直接关系企业经济效益企业经济效益国际贸

4、易单证工作的基本要求国际贸易单证工作的基本要求“单证一致、单单一致单证一致、单单一致”（十个字）（十个字）正确、完整、及时、简洁、严谨正确、完整、及时、简洁、严谨 l例如：信用证上“Commercial Invoice”而发票“Invoice”l例如：信用证要求受益人出具用DHL寄送“船样”的收据（Courier Receipt） ，受益人没提交l例如：装箱单上货物体积“27.75 CBM”，而提单上“28CBM”l例如：交单期“Aug.14,2009”;而发票日期“Aug.15,2009” 一、正确一、正确 正确是单证工作的前提，单证不正确就不能正确是单证工作的前提，单证不正确就不能安全结汇

5、。安全结汇。 正确就是指：一方面是要求各种单据必须做正确就是指：一方面是要求各种单据必须做到到“四相符四相符”，即单据与信用证相符、单据与单即单据与信用证相符、单据与单据相符、单据与贸易合同相符、单据与货物相符；据相符、单据与贸易合同相符、单据与货物相符；另一方面则要求各种单据必须另一方面则要求各种单据必须符合有关国际惯例符合有关国际惯例和进口国的有关法令和规定和进口国的有关法令和规定。例如：信用证规定：例如：信用证规定：“Beneficiary Beneficiary must putmust put a a strong strong stick or labelstick or labe

6、l inside the container inside the container stating the name and address of stating the name and address of O Opener.pener. 二、完整二、完整单证完整的一种意义是指单证完整的一种意义是指单证群体的完整性。单证群体的完整性。单单证在通过银行议付或托收时，一般都是成套、齐证在通过银行议付或托收时，一般都是成套、齐全而不是单一的。全而不是单一的。 单证完整的另一意义是要求每一种单据的单证完整的另一意义是要求每一种单据的本身内本身内容必须完备齐全。容必须完备齐全。完整还要求出口人所

7、提供的各种单据的完整还要求出口人所提供的各种单据的份数份数要如要如数交齐，不能短缺。数交齐，不能短缺。 三、及时三、及时一方面是指各种单据的一方面是指各种单据的出单日期必须合理、可行出单日期必须合理、可行，也就是说，每一种单据的出单日期不能超越信用也就是说，每一种单据的出单日期不能超越信用证规定的有效期限或按商业习惯的合理日期，即证规定的有效期限或按商业习惯的合理日期，即必须符合进出口程序。必须符合进出口程序。及时出单还反映在及时出单还反映在交单议付交单议付上。这里主要是指向上。这里主要是指向银行交单的日期不能超过信用证规定的交单有效银行交单的日期不能超过信用证规定的交单有效期。期。 （注意（

8、注意21天）天）信用证出单与交单日期顺序示意图信用证商业发票装箱单商检证产地证保险单汇票其他单据提单装运期限交单期限信用证截止期限四、简洁四、简洁 国际商会国际商会跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例中指中指出：出：“为了防止混淆和误解，银行应劝阻为了防止混淆和误解，银行应劝阻在信用证或其任何修改书中加注过多细节在信用证或其任何修改书中加注过多细节的内容。的内容。” 简化单证不仅可以减少工作量和提高工简化单证不仅可以减少工作量和提高工作效率，而且也有利于提高单证的质量和作效率，而且也有利于提高单证的质量和减少单证的差错。减少单证的差错。五、严谨这是对单证的基本要求五、严谨这是对单证的基本要求

9、单证中的条款必须制定严密单证中的条款必须制定严密单据必须严格审核单据必须严格审核单据处理必须合理谨慎单据处理必须合理谨慎根据贸易双方涉及的单证划分根据贸易双方涉及的单证划分 （进口单据、出（进口单据、出口单据）口单据）根据单证的签发人划分根据单证的签发人划分 （金融单据、商业单据金融单据、商业单据 ）根据单证的用途划分根据单证的用途划分 （资金单据、商业单据、货资金单据、商业单据、货运单据、保险单据，官方单据、附属单据运单据、保险单据，官方单据、附属单据 ）根据交易环节，按单据作用划分：运输单据、保根据交易环节，按单据作用划分：运输单据、保险单据、通关单据、险单据、通关单据、结汇单据、出口退税

10、单据结汇单据、出口退税单据 出口单据根据其用途的不同，可分为出口单据根据其用途的不同，可分为和和 。 1、外销出仓单、外销出仓单(Outward Notice) 2、出口许可证、出口许可证 3、出口商品检验（预检）申请单、出口商品检验（预检）申请单 4、出口货物报关单、出口货物报关单 5、海运出口托运单、海运出口托运单 1、汇票（、汇票（Bill of Exchange, Draft）- 金融单据金融单据 2、商业发票、商业发票(Invoice) 3、货运单据、货运单据B/L 基本单据基本单据 4、保险单据、保险单据 5、海关发票、海关发票 6、领事发票、领事发票/（厂商发票）（厂商发票） 7

11、、商品检验证书、商品检验证书 8、产地证明书、产地证明书 9、包装单据、包装单据（装箱单、重量单和尺码单）（装箱单、重量单和尺码单） 10、装船通知、装船通知 11、受益人证明书、受益人证明书附属单据附属单据凡是用于出口结汇凡是用于出口结汇的单据都称之为收的单据都称之为收汇结汇单据（但信汇结汇单据（但信用证不包括在内）用证不包括在内）凡是用于托运货物凡是用于托运货物或者报关的单证都或者报关的单证都称为托运报关单证。称为托运报关单证。货物单据货物单据出口收汇核销出口收汇核销出口退税出口退税（一）制作的依据（一）制作的依据1.1.信用证方式下，以信用证条款为主要依据信用证方式下，以信用证条款为主要

12、依据2.2.在托收和汇付方式下，以买卖合同条款为主要依据在托收和汇付方式下，以买卖合同条款为主要依据3.3.有些单据可参考部门提供的相关资料有些单据可参考部门提供的相关资料4.4.买方对单据的特殊要求买方对单据的特殊要求例如：合同和信用证没规定出具例如：合同和信用证没规定出具“海关发票海关发票”，货物，货物装运后，进口商要求出口商快递一份装运后，进口商要求出口商快递一份“海关发票海关发票”。（二（二 ）单据制作的顺序）单据制作的顺序1.首先填制商业发票首先填制商业发票2.其次填写装箱单其次填写装箱单3.其它单据可按业务环节的先后顺序排列为：报验单据、托其它单据可按业务环节的先后顺序排列为：报验

13、单据、托运单据、结汇单据、财会做账单据、申报出口退税单据、运单据、结汇单据、财会做账单据、申报出口退税单据、统计报表单据和存档备查单据统计报表单据和存档备查单据一、何谓一、何谓“EDI”？ 无纸贸易无纸贸易EDI(Electronic Data Interchange)意为意为“电子数据交换电子数据交换”或电子资料联通，香港又或电子资料联通，香港又称为称为“贸易通贸易通”或或“无纸贸易无纸贸易”。 EDI是将与贸易有关的运输、保险、银行和海是将与贸易有关的运输、保险、银行和海关等行业的信息，用一种国际公认的标准格式进关等行业的信息，用一种国际公认的标准格式进行编制，并通过计算机网络，实现各有关

14、部门或行编制，并通过计算机网络，实现各有关部门或公司与企业之间的数据传输与处理，并完成以贸公司与企业之间的数据传输与处理，并完成以贸易为中心的全部业务过程。易为中心的全部业务过程。 二、二、 EDI的作用：的作用： EDI的作用不仅是消除纸张，更重要的是的作用不仅是消除纸张，更重要的是消除处理的延误及数据的重复输入。消除处理的延误及数据的重复输入。EDIEDI的作用具体表现在：的作用具体表现在：数据传递速度快数据传递速度快 巨大的经济效益巨大的经济效益 避免贸易歧视避免贸易歧视改革单证工作的原有模式改革单证工作的原有模式讨论一：讨论一： 我外贸公司对外出口一批货物，合同规我外贸公司对外出口一批

15、货物，合同规定定2012年年11月月10日交货，因日交货，因11月月10日无船日无船前去该国，立即与进口商联系延续前去该国，立即与进口商联系延续20天。天。对方表示同意以后，我方在对方表示同意以后，我方在11月月25日装船，日装船，30日持全套单据向议付行议付。银行审单日持全套单据向议付行议付。银行审单后，予以拒付。为什么？后，予以拒付。为什么？讨论二：讨论二： 南京扬子石化国际贸易公司与新加坡策密恒得公司南京扬子石化国际贸易公司与新加坡策密恒得公司签订了价值签订了价值218218万美元的万美元的20002000吨聚乙烯合同，由瑞士银吨聚乙烯合同，由瑞士银行新加坡分行开出行新加坡分行开出“不可

16、撤销信用证不可撤销信用证”，扬子石化按，扬子石化按信用证规定发货后，国际市场行情看跌，进口商与开信用证规定发货后，国际市场行情看跌，进口商与开证行勾结，进口商提出货物质量处在问题，要求降价，证行勾结，进口商提出货物质量处在问题，要求降价，开证行则刁难出口商，提出单据不符，拒付货款。扬开证行则刁难出口商，提出单据不符，拒付货款。扬子石化按国际惯例对瑞士银行新加坡分行起诉，并打子石化按国际惯例对瑞士银行新加坡分行起诉，并打赢官司。赢官司。讨论三：讨论三： 某外贸公司与澳大利亚客商签订一份某外贸公司与澳大利亚客商签订一份销售合同，目的港为悉尼。由于单证员疏销售合同，目的港为悉尼。由于单证员疏忽，制单

17、时误填为墨尔本，以致进口货物忽，制单时误填为墨尔本，以致进口货物到达该地。设想一下，这种疏忽会给我方到达该地。设想一下，这种疏忽会给我方带来什么经济影响？带来什么经济影响？第二章第二章 进出口业务及单证流程进出口业务及单证流程l第一节第一节 “进出口业务进出口业务”流程流程l 一笔交易从开始到结束一般要经过以下四个环节：一笔交易从开始到结束一般要经过以下四个环节：l 1、进出口前的准备、进出口前的准备l 2、交易洽商、交易洽商l 3、合同的签订、合同的签订l 4、合同的履行、合同的履行30 （一）、出口前的准备工作（一）、出口前的准备工作一、进出口前的准备工作一、进出口前的准备工作1、做好国外

18、市场的调查、做好国外市场的调查2、制定出口商品的经营方案、制定出口商品的经营方案3、做好商品的广告宣传、做好商品的广告宣传4、做好出口商品的商标注册、做好出口商品的商标注册（二）、进口前的准备工作（二）、进口前的准备工作1、制定进口商品的经营方案、制定进口商品的经营方案2、落实进口许可证和外汇、落实进口许可证和外汇31二、交易洽商二、交易洽商（一）洽商内容（一）洽商内容1、品质条款品质条款2、数量条款、数量条款 3、包装条款、包装条款4、价格条款、价格条款5、装运条款、装运条款6、保险条款、保险条款7、支付条款、支付条款8、检验条款、检验条款9、索赔条款、索赔条款10、仲裁条款、仲裁条款11、

19、不可抗力条款、不可抗力条款 （二）洽商形式（二）洽商形式 1、直接面谈、直接面谈 2、函电洽商、函电洽商3、网上交易、网上交易 （三）洽商程序：（三）洽商程序： 1、询盘、询盘2、发盘、发盘3、还盘、还盘4、接受、接受重要交易条件重要交易条件一般交易条件一般交易条件32 三、进出口合同的签订三、进出口合同的签订 正式合同（正式合同（Contract） 1、合同形式、合同形式 确认书确认书 （Confirmation） 联合国国际货物销售合同公约联合国国际货物销售合同公约 2、 法律规范法律规范 涉外经济合同法涉外经济合同法333435 1、催证、审证、改证催证、审证、改证 证证 2、备货、备货

20、 3、报验、报验 货货 4、租船、订舱、租船、订舱 船船 5、报关、报关 (一）出口合同的履行一）出口合同的履行 6、投保、投保 7、装运、装运 8、发出装船通知、发出装船通知 9、制单结汇、制单结汇 款款 10、出口收汇核销、出口收汇核销 11、出口退税、出口退税 12、索赔和理赔、索赔和理赔 1、开证、开证 2、租船订船和催装、租船订船和催装 3、投保、投保（二）进口合同的履行（二）进口合同的履行 4、审单付汇、审单付汇 5、报关提货、报关提货 6、检验、检验 7、进口索赔、进口索赔关键：关键：货款交接货款交接36l以不可撤销即期议付信用证付款、以不可撤销即期议付信用证付款、 CIF合同为

21、例的合同为例的l l 出口合同履行的一般程序图出口合同履行的一般程序图l （如下图）（如下图）37编制出编制出口计划口计划 调研国外调研国外市场情况市场情况询盘询盘发盘发盘还盘还盘接受接受 申请出口许可证申请出口许可证 租船订舱租船订舱制订出口商制订出口商品经营方案品经营方案建立客户关建立客户关系和推销网系和推销网开展广开展广告宣传告宣传办理商办理商标注册标注册发货报关，并由海关检验放行发货报关，并由海关检验放行装船后取得提单，同时向买方发出装船后取得提单，同时向买方发出装船通知装船通知制作出口全套单据制作出口全套单据开立汇票并向银行议付开立汇票并向银行议付催证审证和改证催证审证和改证办理保险

22、办理保险制作托运报关单据制作托运报关单据保险单保险单备货加工备货加工包装刷唛包装刷唛-发票发票向商检局报验向商检局报验检验证书检验证书/ 产地证产地证组织出组织出口货源口货源 具体步骤如下：具体步骤如下：（一）交易之前的准备工作（一）交易之前的准备工作（二）谈判（二）谈判（三）签订合同（三）签订合同（四）（四）催证、审证、改证催证、审证、改证 （五）准备货物通过检验（五）准备货物通过检验 1所备货物的品质、规格、花色品种应符合合同的所备货物的品质、规格、花色品种应符合合同的规定；规定； 2备货数量要多于合同规定的数量；备货数量要多于合同规定的数量； 3货物的包装、唛头必须符合合同规定和运输要求

23、；货物的包装、唛头必须符合合同规定和运输要求； 4货物备妥时间应至少提前合同和信用证规定装运货物备妥时间应至少提前合同和信用证规定装运时间一周以上；时间一周以上； 5针对不同商品情况，对出口货物进行检验；针对不同商品情况，对出口货物进行检验； 6货物必须是第三方不能提出任何权利或请求的。货物必须是第三方不能提出任何权利或请求的。40备货备货检验（包括预检）检验（包括预检）租船订舱及出运租船订舱及出运下达联系单（或）签订国内购销合同下达联系单（或）签订国内购销合同清点清点 加工运输包装加工运输包装 刷制唛头刷制唛头填写货物出仓申请单填写货物出仓申请单备货是指根据信用证规定备货是指根据信用证规定(

24、无证时以合同为准无证时以合同为准)，按时、按质、按量地准备好应交货物。按时、按质、按量地准备好应交货物。由上图可见，由上图可见，1、备货首先需下达联系单或签订、备货首先需下达联系单或签订国内购销合同；国内购销合同；2、然后清点，并加工运输包装及唛头，此时应按合同或信用证、然后清点，并加工运输包装及唛头，此时应按合同或信用证 来办证，如无特殊要求，可自行选择适宜的包装及唛头；来办证，如无特殊要求，可自行选择适宜的包装及唛头；3、接着填写货物出仓申请单，如有需要可办理预检。、接着填写货物出仓申请单，如有需要可办理预检。报检单、商业发票等通关单及各种检验证明 （六）租船订舱及装运（六）租船订舱及装运

25、 1.租船订舱租船订舱 （1）出口商（货代）填写托运单（）出口商（货代）填写托运单（Booking Note B/N），交船公司），交船公司 ；（2）船公司签发）船公司签发“装货单装货单”（Shipping Order S/O），），（俗称（俗称“下货纸下货纸”）及配舱通知；）及配舱通知； 2. 报关及投保报关及投保 向海关申报（准备报检放行单据及报向海关申报（准备报检放行单据及报关单据等）关单据等） CIF时，向保险公司办理保险时，向保险公司办理保险投保投保 CFR时，卖方在装船后及时通知买方时，卖方在装船后及时通知买方 3.装运及发送装船通知装运及发送装船通知l1）海关放行后凭装货单装船；

26、）海关放行后凭装货单装船；2）装船后，签发大副收据（）装船后，签发大副收据（Mates Receipt M/R）给托运人；）给托运人；3）托运人将托运人将M/R交船公司，船公司签发交船公司，船公司签发B/L4）出口商发送装船通知）出口商发送装船通知10.发送装船通知发送装船通知进口商 （七）制单结汇：商业发票、汇票、海运（七）制单结汇：商业发票、汇票、海运提单等提单等 （八）核销：出口核销单等（八）核销：出口核销单等（九）出口退税：（九）出口退税： 二、二、 进口合同的履行单证流程进口合同的履行单证流程以不可撤销即期议付信用证付款、以不可撤销即期议付信用证付款、FOB合同为例的合同为例的 进口

27、合同履行的一般程序图进口合同履行的一般程序图 （如下图）（如下图） 47编制进口编制进口计划报批计划报批 填进口填进口订货卡片订货卡片 审查订审查订 货卡片货卡片 安排市场安排市场并选择对象并选择对象制订具体制订具体进口方案进口方案询盘询盘发盘发盘还盘还盘接受接受 租船订舱租船订舱申请进口许可证申请进口许可证货物卸船货物卸船接货报关接货报关商品检验或进口索赔商品检验或进口索赔拔交并结算拔交并结算发催货通知发催货通知办理保险办理保险申请开证申请开证银行审单付款银行审单付款买汇并付款赎单买汇并付款赎单 具体步骤如下：具体步骤如下：（一）信用证的开立（一）信用证的开立 开证时间开证时间 办理改证办理

28、改证 （二）租船订舱和派船接货（二）租船订舱和派船接货 注意通知注意通知（三）投保货运险（三）投保货运险 “预约保单预约保单”，收到国外装船通知后，收到国外装船通知后， 尽快通知中国人民保险公司尽快通知中国人民保险公司 （四）审单付款（四）审单付款 单证一致，单单一致单证一致，单单一致 （五）接货、报关、报检（五）接货、报关、报检 进口货物报关单进口货物报关单 残缺报告残缺报告 （六）进口索赔（六）进口索赔 1区别情况向责任方索赔区别情况向责任方索赔 （1）向卖方索赔）向卖方索赔 （2）向承运人索赔）向承运人索赔 （3）向保险公司索赔）向保险公司索赔 2进口索赔应注意的问题：进口索赔应注意的问

29、题： （1）索赔证据）索赔证据 （2）索赔金额）索赔金额 （3）索赔期限）索赔期限 l a. 向卖方索赔向卖方索赔 凡属下列表况者，均可向卖方索赔。列如，原装数量凡属下列表况者，均可向卖方索赔。列如，原装数量不足；货物的品质、规格与合同规定不符；包装不良致使不足；货物的品质、规格与合同规定不符；包装不良致使货物受损；未按期交货或拒不交货等。货物受损；未按期交货或拒不交货等。 b. 向承运人索赔向承运人索赔 凡属下列情况者，均可向轮船公司索赔。例如，原装凡属下列情况者，均可向轮船公司索赔。例如，原装数量少于提单所载数量；提单是清洁提单，而货物有残缺数量少于提单所载数量；提单是清洁提单，而货物有残

30、缺情况，且属于船方过失所致；货物所受的损失，根据租船情况，且属于船方过失所致；货物所受的损失，根据租船合约有关款应由船方负责等等。合约有关款应由船方负责等等。 c. 向保险公司索赔向保险公司索赔 凡属下列情况者，均可向保险公司索赔。例如则于自凡属下列情况者，均可向保险公司索赔。例如则于自然灾害、意外事故或运输中其他事故的发生致使货物受损，然灾害、意外事故或运输中其他事故的发生致使货物受损，并且属于承保险别范围以内的；凡轮船公司不予赔偿金额并且属于承保险别范围以内的；凡轮船公司不予赔偿金额不足抵补损失的部分，并且属于承保范围内的。不足抵补损失的部分，并且属于承保范围内的。 案例分析一：案例分析一： 某公司从国外进口一批材料，进口时并某公司从国外进口一批材料，进口时并没有检验其成分含量，经报关放行后放没有检验其成分含量，经报关放行后放置仓库一年多，要使用时发现略有潮湿，置仓库一年多，要使用时发现略有潮湿，因而怀疑当初进口的货物不符合合同规因而怀疑当初进口的货物不符合合同规定，经分析确实怀疑正确。因事隔一年定，经分析确实怀疑正确。因事隔一年多，是否可向买方要求赔偿？或经检验多，是否可向买方要求赔偿？或经检验机构向保险公司索赔？机构向保险公司索赔？ 按按CISG的规定，最多两年。在实际的规定，最多两年。在实际业务中，一般货物常规定