第二章-个人理财

1、LOGO第二章第二章 个人财务个人财务信息和非财务信息信息和非财务信息的收集与分析的收集与分析返回目录返回目录上午上午4时时0分分44秒秒目目 录录学习目标学习目标案例导入案例导入第一节第一节 个人财务信息的收集与整理个人财务信息的收集与整理第二节第二节 个人非财务信息的收集与整理个人非财务信息的收集与整理本章小结本章小结第三节第三节 个人财务分析和财务评价个人财务分析和财务评价返回目录返回目录上午上午4时时0分分44秒秒学习目标学习目标（一）知识目标（一）知识目标掌握个人财务信息和非财务信息的内容以及收集整掌握个人财务信息和非财务信息的内容以及收集整理方法；理方法；熟悉影响个人财务规划方案的

2、因素；熟悉影响个人财务规划方案的因素；了解和个人财务相关的社会保障等相关信息。了解和个人财务相关的社会保障等相关信息。（二）技能目标（二）技能目标掌握个人资产负债表、收入支出表的编制方法；掌握个人资产负债表、收入支出表的编制方法；能够根据资产负债表和收入支出表做出财务分析和能够根据资产负债表和收入支出表做出财务分析和财务评价。财务评价。返回目录返回目录上午上午4时时0分分44秒秒案例导入案例导入记账和编制财务报表记账和编制财务报表 要开始理财，首先要清楚自己的财务状况：总资产是多少，负债要开始理财，首先要清楚自己的财务状况：总资产是多少，负债是多少，净资产是多少，每月收入多少，支出多少，剩余多

3、少是多少，净资产是多少，每月收入多少，支出多少，剩余多少财财务状况是否合理等问题是在理财时必须清楚的，而个人财务管理可以务状况是否合理等问题是在理财时必须清楚的，而个人财务管理可以帮你轻松弄清楚这些烦琐的问题，所以个人财务管理是理财的第一步。帮你轻松弄清楚这些烦琐的问题，所以个人财务管理是理财的第一步。那么，如何迈出这关键的第一步呢？首先要记录自己的财务情况和编那么，如何迈出这关键的第一步呢？首先要记录自己的财务情况和编制财务报表。制财务报表。 如果没有持续的、有条理的、准确的财务记录，要理好财是不可如果没有持续的、有条理的、准确的财务记录，要理好财是不可能的。因此，在理财之初，详细记录自己的

4、财务情况是十分必要的。能的。因此，在理财之初，详细记录自己的财务情况是十分必要的。一份好的财务记录可以使我们得到下列好处：一份好的财务记录可以使我们得到下列好处： 返回目录返回目录上午上午4时时0分分44秒秒帮助我们进行日常商业事务，比如按时偿付账单，包括帮助我们进行日常商业事务，比如按时偿付账单，包括及时偿付信用卡透支和及时缴纳公共事业费等；及时偿付信用卡透支和及时缴纳公共事业费等；对财务活动和财务过程进行监控，衡量接近目标所取得对财务活动和财务过程进行监控，衡量接近目标所取得的进步；的进步；掌握日常收支情况，有效改变不合理的消费行为，成为掌握日常收支情况，有效改变不合理的消费行为，成为一个

5、理性的消费者；一个理性的消费者；为以后需要的各种报告提供基础信息，如自己编制的财为以后需要的各种报告提供基础信息，如自己编制的财务报表，去银行贷款时需要提供的资产材料等；务报表，去银行贷款时需要提供的资产材料等；了解自己的财务状况，方便进行各种财务决策。了解自己的财务状况，方便进行各种财务决策。返回目录返回目录个人财务管理活动 记录记录和保存个和保存个人财务记录和人财务记录和文件文件分析分析评价评价个人个人财务状况财务状况计划计划未来的财未来的财务活动务活动过去过去现在现在将来将来个人财务记录个人财务记录记录已经发生的财记录已经发生的财务行为，提供第一务行为，提供第一手理财资料手理财资料个人理

6、财报表个人理财报表对理财记录进行整对理财记录进行整理分析，总结得失理分析，总结得失个人财务预算个人财务预算针对理财目标，制针对理财目标，制定出具体的计划和定出具体的计划和实施细则实施细则返回目录返回目录上午上午4时时0分分44秒秒第一节第一节 个人财务信息的收集与整理个人财务信息的收集与整理 一、收支情况一、收支情况 （一）收入（一）收入 收入是指个人收入，即指平时每月收入。收入主要由收入是指个人收入，即指平时每月收入。收入主要由经常性收入和非经常性收入构成，还可细分为工资薪金、经常性收入和非经常性收入构成，还可细分为工资薪金、自雇收入、奖金和佣金、养老金和年金、投资收入和其他自雇收入、奖金和

7、佣金、养老金和年金、投资收入和其他收入。收入。 显然，收入的高低和变动幅度将影响到家庭风险承受显然，收入的高低和变动幅度将影响到家庭风险承受能力的大小。能力的大小。 返回目录返回目录上午上午4时时0分分44秒秒支出是指个人支出，即指平时每月现金的付出。支出支出是指个人支出，即指平时每月现金的付出。支出主要由经常性和非经常性支出构成，经常性支出主主要由经常性和非经常性支出构成，经常性支出主要是指生活中按期支付的费用，如住房贷款的按期要是指生活中按期支付的费用，如住房贷款的按期归还。非经常性支出主要是指日常生活中不定期的归还。非经常性支出主要是指日常生活中不定期的费用支出，其金额没有确定的标准，如

8、外出旅游的费用支出，其金额没有确定的标准，如外出旅游的费用。费用。 个人支出个人支出= =日用支出日用支出+ +常用支出常用支出+ +备用支出备用支出+ +其他其他支出支出（二）支出（二）支出返回目录返回目录上午上午4时时0分分44秒秒个人收支损益个人收支损益= =个人收入个人收入- -个人支出个人支出在收入等于或小于支出的情况下，应通过多种方法进行资金在收入等于或小于支出的情况下，应通过多种方法进行资金的积累。的积累。1增加收入的来源和渠道，即增加收入的来源和渠道，即“开源开源”。2减少盲目消费和不合理消费，即减少盲目消费和不合理消费，即“节流节流”。（三）个人收支损益（三）个人收支损益返回

9、目录返回目录上午上午4时时0分分45秒秒（一）资产（一）资产1 1金融资产金融资产 金融资产是指现金以金融资产是指现金以及能够带来收益的金及能够带来收益的金融投资，包括现金、融投资，包括现金、银行存款、股票、债银行存款、股票、债券、基金、人寿保险券、基金、人寿保险的现金收入、期货、的现金收入、期货、保险理财产品、证券保险理财产品、证券理财产品、信托理财理财产品、信托理财产品等。产品等。将这些资产再进行分类，可以划分将这些资产再进行分类，可以划分为：为：其他金融资产。其他金融资产。具体包括：债具体包括：债券、股票以及券、股票以及权证、基金、权证、基金、期货、人民币期货、人民币理财产品、保理财产品

10、、保险理财产品、险理财产品、证券理财产品、证券理财产品、信托理财产品信托理财产品等。等。现金和现金等现金和现金等价物。价物。具体包具体包括：现金、活括：现金、活期存款、其他期存款、其他类型银行存款、类型银行存款、货币市场基金、货币市场基金、人寿保险现金人寿保险现金收入等。收入等。二、资产与负债情况二、资产与负债情况返回目录返回目录上午上午4时时0分分45秒秒2.实物资产实物资产实物资产是指有具体实物资产是指有具体实物存在形态的资产，实物存在形态的资产，包括动产和不动产，包括动产和不动产，还包括家庭的大件物还包括家庭的大件物品或其他价值比较高品或其他价值比较高的物品。的物品。实物资产可以分为以下

11、几种类型：实物资产可以分为以下几种类型：奢侈资产。奢侈资产。是指那些满是指那些满足家庭基本足家庭基本生活之外特生活之外特殊需要的资殊需要的资产，如珠宝、产，如珠宝、首饰等。首饰等。自用资产。自用资产。指那些生活指那些生活中每天使用中每天使用的资产，包的资产，包括房屋、汽括房屋、汽车、家具、车、家具、加电、衣物加电、衣物等。等。返回目录返回目录上午上午4时时0分分45秒秒企业负债企业负债流动负债流动负债长期负债长期负债非流动负债非流动负债个人负债个人负债个人负债主要是指个人个人负债主要是指个人作为债务人的各种贷款作为债务人的各种贷款形式的负债，可以分为形式的负债，可以分为信用卡透支、消费贷款、信

12、用卡透支、消费贷款、创业贷款等。创业贷款等。企业负债是企业负债是指个人负有指个人负有连带偿还义连带偿还义务的负债。务的负债。是指是指1个月以内到期个月以内到期的负债，也包括当的负债，也包括当月要支付的长期负月要支付的长期负债如信用卡透支。债如信用卡透支。长期负债是指长期负债是指1个月以个月以后到期或者多年内每月后到期或者多年内每月都要支付的负债，如住都要支付的负债，如住房贷款。房贷款。 （二）负债（二）负债返回目录返回目录上午上午4时时0分分45秒秒家庭净资产是指家庭资产减去家庭负债后的净值。家庭净资产是指家庭资产减去家庭负债后的净值。 一般来讲，在家庭的成长期和成熟期净资产一般来讲，在家庭的

13、成长期和成熟期净资产会不断增加，到退休后开始减少，因为退休以后会不断增加，到退休后开始减少，因为退休以后的生活需要靠年轻时的积累资金支持消费。的生活需要靠年轻时的积累资金支持消费。（三）家庭净资产（三）家庭净资产返回目录返回目录上午上午4时时0分分45秒秒社会保障制度的责任主体是国家，或者说是代表国家的政府。社社会保障制度的责任主体是国家，或者说是代表国家的政府。社会保障的对象是丧失劳动能力者或生活困难的人群。会保障的对象是丧失劳动能力者或生活困难的人群。 社会保障制度的目标是满足公民的基本生活需要。社会保社会保障制度的目标是满足公民的基本生活需要。社会保障制度得以实施的保证和依据是相应的社会

14、立法。党的十七障制度得以实施的保证和依据是相应的社会立法。党的十七大提出，要以社会保险、社会救助、社会福利为基础；以基大提出，要以社会保险、社会救助、社会福利为基础；以基本养老、基本医疗、最低生活本养老、基本医疗、最低生活 保障制度为重点；以慈善事业、保障制度为重点；以慈善事业、商业保险为补充，加快完善社会保障体系。商业保险为补充，加快完善社会保障体系。三、社会保障信息三、社会保障信息返回目录返回目录上午上午4时时0分分45秒秒在家庭保险中，主要的险种有人身保险、财产保险和在家庭保险中，主要的险种有人身保险、财产保险和责任保险。在填写表格时，应详细写清楚保险的品责任保险。在填写表格时，应详细写

15、清楚保险的品种、投保人、被保险人、保险公司、保单编号、投种、投保人、被保险人、保险公司、保单编号、投保金额和保险费。通过填写这些信息，可以查明自保金额和保险费。通过填写这些信息，可以查明自己的财产是否已经有充分的保险覆盖或者其他保险己的财产是否已经有充分的保险覆盖或者其他保险措施，风险是否已经得到控制或者转移，已经购买措施，风险是否已经得到控制或者转移，已经购买的保险是否需要调整或者改进，是否和自己的职业的保险是否需要调整或者改进，是否和自己的职业相关等。相关等。四、保险保障信息四、保险保障信息返回目录返回目录上午上午4时时0分分46秒秒人们在青年时期努力奋斗，其目的往往就是在有生之年得人们在

16、青年时期努力奋斗，其目的往往就是在有生之年得以衣食无忧，死后为儿女留下一笔遗产，如何以适当的以衣食无忧，死后为儿女留下一笔遗产，如何以适当的方式将财产交予下一代，往往与投资和保险同等重要方式将财产交予下一代，往往与投资和保险同等重要 。目前，由于我国尚未开征遗产税，尽管上一代中国人比目前，由于我国尚未开征遗产税，尽管上一代中国人比外国人更关心下一代，但遗产如何解决并没有引起大家外国人更关心下一代，但遗产如何解决并没有引起大家的关注。但随着开征遗产税的声音越来越大，财产的存的关注。但随着开征遗产税的声音越来越大，财产的存在形式越来越复杂，财产委托管理的观念在逐步形成，在形式越来越复杂，财产委托管

17、理的观念在逐步形成，遗产的规划也逐步进入了人们的视野。遗产的规划也逐步进入了人们的视野。 五、遗产管理信息五、遗产管理信息返回目录返回目录上午上午4时时0分分46秒秒第二节第二节 个人非财务信息的收集与整理个人非财务信息的收集与整理 一、个人基本非财务信息一、个人基本非财务信息 非财务信息与财务信息同等重要，切不可忽视。在非财务信息与财务信息同等重要，切不可忽视。在进行家庭理财时，非财务信息起着绝对重要的作用。进行家庭理财时，非财务信息起着绝对重要的作用。 1. 1. 姓名和性别姓名和性别 2. 2. 职业和职称职业和职称 3. 3. 工作的安全程度工作的安全程度 4. 4. 出生日期和地点出

18、生日期和地点 5. 5. 健康状况健康状况 6. 6. 子女信息子女信息 7. 7. 婚姻状况婚姻状况返回目录返回目录上午上午4时时0分分46秒秒（一）地域差异（一）地域差异 不同的地区，收入水平、收入渠道、不同的地区，收入水平、收入渠道、消费水平、消费理念、消费习惯等具有明消费水平、消费理念、消费习惯等具有明显的差别。显的差别。 北方人性格豪爽，生活中不拘小节，北方人性格豪爽，生活中不拘小节，待人热情；南方人大多性情柔婉、细腻、待人热情；南方人大多性情柔婉、细腻、精明、能干，生活处处小心。精明、能干，生活处处小心。二、个人心理和性格特征分析二、个人心理和性格特征分析返回目录返回目录上午上午4

19、时时0分分46秒秒实用主义者实用主义者实用主义者的特点是求实用主义者的特点是求真务实，完全忠于现真务实，完全忠于现 实，生活第一，并且个实，生活第一，并且个性突出等。性突出等。现实主义者现实主义者这类人比较相信物质和这类人比较相信物质和追求物质的需要，不相追求物质的需要，不相信那些浪漫的东西。信那些浪漫的东西。行动主义者行动主义者这类人认为关键的东西这类人认为关键的东西是永远不要停止思考和是永远不要停止思考和行动。行动。 理想主义者理想主义者这类人感兴趣的是事物这类人感兴趣的是事物的意义、关系和可能的意义、关系和可能 性，并基于个人的价值性，并基于个人的价值观念做出决定。观念做出决定。有专家依

20、据性格有专家依据性格将人们分为：将人们分为：考虑个人的兴趣、偏好，是满足个人消费、提高幸福指数必要的前考虑个人的兴趣、偏好，是满足个人消费、提高幸福指数必要的前提。提。（二）个性偏好分析（二）个性偏好分析返回目录返回目录上午上午4时时0分分46秒秒 一般来说，个人的风险偏好可以划分为保守型、一般来说，个人的风险偏好可以划分为保守型、轻度保守型、中立型、轻度进取型、进取型五类。轻度保守型、中立型、轻度进取型、进取型五类。 个人的承受能力不同，决定着其衍生收入的多个人的承受能力不同，决定着其衍生收入的多少。承受能力比较强的人，可以进行的投资项目比少。承受能力比较强的人，可以进行的投资项目比较多；但

21、承受能力比较差的人，可以考虑的投资项较多；但承受能力比较差的人，可以考虑的投资项目受到一定的局限性。目受到一定的局限性。 （三）个人风险偏好（三）个人风险偏好返回目录返回目录上午上午4时时0分分46秒秒第三节第三节 个人财务分析和财务评价个人财务分析和财务评价 一、个人财务报表的编制一、个人财务报表的编制（一）资产负债表的编制（一）资产负债表的编制（二）收入支出表的编制（二）收入支出表的编制返回目录返回目录上午上午4时时0分分46秒秒补充：个人资产负债表 资产负债表描述了它在发布那一时点个人的财资产负债表描述了它在发布那一时点个人的财务状况，正如同我们拿一台相机在高速行进的务状况，正如同我们拿

22、一台相机在高速行进的车辆中按下快门，只不过这里的车辆中按下快门，只不过这里的“车辆车辆”是资是资金流。我们得到一幅静态的画面，它只描述了金流。我们得到一幅静态的画面，它只描述了当时的状况，即信息具有时效性。当时的状况，即信息具有时效性。返回目录返回目录上午上午4时时0分分46秒秒（1）什么是资产负债表 概念：报告某一时点个人或家庭的资产和负概念：报告某一时点个人或家庭的资产和负债状况的财务报表，又称债状况的财务报表，又称 净资产表净资产表 资产负债表体现了个人的财务结构和状况。资产负债表体现了个人的财务结构和状况。在资产负债表上，个人有多少资产，是什么在资产负债表上，个人有多少资产，是什么资产

23、，有多少负债，是哪些负债，净资产是资产，有多少负债，是哪些负债，净资产是多少，其构成怎样。多少，其构成怎样。 它并不揭示你的资产和负债是如何形成的，它并不揭示你的资产和负债是如何形成的，只是告诉你目前的结果，所以资产负债表显只是告诉你目前的结果，所以资产负债表显示的是静态数据。示的是静态数据。 你现在的情况如何你现在的情况如何返回目录返回目录上午上午4时时0分分46秒秒资产负债表的作用 反映资产及其分布状况反映资产及其分布状况 表明所承担的债务及其偿还时间表明所承担的债务及其偿还时间 反映净资产及其形成原因反映净资产及其形成原因 反映未来财务发展状况趋势反映未来财务发展状况趋势返回目录返回目录

24、上午上午4时时0分分46秒秒（2）计算公式资产（你的所有）资产（你的所有） 负债余额（你的债务）负债余额（你的债务） 净资产（你的财富）净资产（你的财富）净资产是用总资产减去总负债所剩余的部分。负债包括房净资产是用总资产减去总负债所剩余的部分。负债包括房贷，车贷，信用卡未还的金额等。净资产的重要性在于，贷，车贷，信用卡未还的金额等。净资产的重要性在于，让每个家庭在了解了自己拥有多少可支配的财产以后再实让每个家庭在了解了自己拥有多少可支配的财产以后再实施投资计划。家庭净资产的规模是个人理财的出发点，净施投资计划。家庭净资产的规模是个人理财的出发点，净资产规模是实现您购房，教育，退休，旅游等计划的

25、基础。资产规模是实现您购房，教育，退休，旅游等计划的基础。所以每个人都要像定期对汽车或身体的检查一样，定期所以每个人都要像定期对汽车或身体的检查一样，定期（如每半年）了解自己家庭的净资产及其增长情况，这对（如每半年）了解自己家庭的净资产及其增长情况，这对个人成功理财是有力的保证。个人成功理财是有力的保证。 返回目录返回目录上午上午4时时0分分46秒秒1、列出有价物品、列出有价物品2、确定负债总额、确定负债总额3、计算净资产、计算净资产1、现金及现金等价物、现金及现金等价物2、其他金融资产、其他金融资产3、个人资产、个人资产1、长期负债、长期负债2、中期负债、中期负债3、短期负债、短期负债总资产

26、总负债总资产总负债（3）如何编制资产负债表返回目录返回目录上午上午4时时0分分46秒秒1. 1. 资产负债表的格式资产负债表的格式 资产负债表没有固定的格式。只要客资产负债表没有固定的格式。只要客户能够理解清楚就可以。户能够理解清楚就可以。 一般可以参考书中的格式进行编制。一般可以参考书中的格式进行编制。返回目录返回目录上午上午4时时0分分47秒秒资产负债表的格式返回目录返回目录上午上午4时时0分分47秒秒 个人财务规划中要根据各种资产负债的不同性质采用不同个人财务规划中要根据各种资产负债的不同性质采用不同的计价方式。可以采用的方式一般有历史成本、市场价格和重的计价方式。可以采用的方式一般有历

27、史成本、市场价格和重置价格。以历史成本计价就是按照最初购买的价格计算，市场置价格。以历史成本计价就是按照最初购买的价格计算，市场价格就是在公平的交易价格就是在公平的交易 中别人愿意为该项资产中别人愿意为该项资产 支付的价格。支付的价格。重置价格就是在新的条件下重新购买这一资产的价格。重置价格就是在新的条件下重新购买这一资产的价格。 金融资产按照市场价格计算，如果要准确，可以扣除变现金融资产按照市场价格计算，如果要准确，可以扣除变现的交易费用。的交易费用。 对于自用资产，要根据实际情况分别进行处理。如果不准对于自用资产，要根据实际情况分别进行处理。如果不准备将其卖掉，应该按照历史成本计价。若准备

28、出手应按照市场备将其卖掉，应该按照历史成本计价。若准备出手应按照市场价格计算价格计算2. 资产负债表的计价资产负债表的计价返回目录返回目录上午上午4时时0分分47秒秒资产负债表中资产可划分为金融资产和实物资产两资产负债表中资产可划分为金融资产和实物资产两大类。其中，金融资产按照其流动性的高低可分大类。其中，金融资产按照其流动性的高低可分为现金、现金等价物和其他金融资产。现金和现为现金、现金等价物和其他金融资产。现金和现金等价物的流动性很高，但与之相对应，其收益金等价物的流动性很高，但与之相对应，其收益性很低，一般可以作为现金规划的工具；其他金性很低，一般可以作为现金规划的工具；其他金融资产的各

29、个项目投资性特质较为明显。融资产的各个项目投资性特质较为明显。3. 资产负债表的分析资产负债表的分析返回目录返回目录上午上午4时时0分分47秒秒补充：收入支出表（现金流量表） 如果把现金看作是日常财务活动的如果把现金看作是日常财务活动的“血液血液”，那么现金流量表就好比那么现金流量表就好比“验血报告验血报告”。个人日。个人日常理财的好坏，从这份报告中可以有个初步判常理财的好坏，从这份报告中可以有个初步判断。因为从其它财务报表中，只能掌握现金的断。因为从其它财务报表中，只能掌握现金的静态情况，而现金流量表却反映了现金流动的静态情况，而现金流量表却反映了现金流动的动态情况。动态情况。现金流量表就像

30、一台摄像机现金流量表就像一台摄像机返回目录返回目录上午上午4时时0分分47秒秒（1）什么是现金流量表 现金流量表是指概括个人或家庭某段时间现金流量表是指概括个人或家庭某段时间内现金收入和支付的财务报表，又称现金内现金收入和支付的财务报表，又称现金收支表。例如在一个月之内或是一年之内收支表。例如在一个月之内或是一年之内个人的现金流入和流出。个人的现金流入和流出。 编制现金流量表的目的，是揭示个人或家编制现金流量表的目的，是揭示个人或家庭生成现金的能力和时间分布，以利于正庭生成现金的能力和时间分布，以利于正确进行消费和投资决策。确进行消费和投资决策。返回目录返回目录上午上午4时时0分分47秒秒（2

31、）计算公式既定时间段既定时间段的现金流入的现金流入既定时间段既定时间段的现金流入的现金流入净现金流量净现金流量（盈亏）（盈亏）返回目录返回目录上午上午4时时0分分47秒秒1、记录收入、记录收入2、记录现金流出、记录现金流出3、确定净现金流量、确定净现金流量1、工作收入、工作收入2、投资收入、投资收入3、偶然性收入、偶然性收入1、固定支出、固定支出2、可变支出、可变支出1、盈余、盈余2、赤字、赤字（3）编制现金流量表返回目录返回目录上午上午4时时0分分47秒秒1. 1. 收入支出表的格式收入支出表的格式 由于个人或家庭采用收付实现制的财务核算办法，由于个人或家庭采用收付实现制的财务核算办法，所以

32、收入支出表就是现金流量表，也叫做损益表。它反映所以收入支出表就是现金流量表，也叫做损益表。它反映家庭财务状况的变动情况，也可以用来分析预定目标的达家庭财务状况的变动情况，也可以用来分析预定目标的达成情况，并且可以作为下一年度预算的基础。一般情况下，成情况，并且可以作为下一年度预算的基础。一般情况下，收入支出表分为三栏：收入、支出和结余，以收入支出表分为三栏：收入、支出和结余，以1212个月作为个月作为一个编制周期。一个编制周期。（二）收入支出表的编制（二）收入支出表的编制返回目录返回目录上午上午4时时0分分47秒秒 2. 2. 收入支出的计算收入支出的计算 对于工资薪金的计算，要扣除个人所得对

33、于工资薪金的计算，要扣除个人所得税、符合国家规定范围的税、符合国家规定范围的“五险一金五险一金”等，以等，以个人实际净现金收入为准。个人实际净现金收入为准。 其他收入和支出可以根据相关凭证进行其他收入和支出可以根据相关凭证进行汇总，所以家庭成员要注意保管收支单据，最汇总，所以家庭成员要注意保管收支单据，最好有记流水账的习惯。好有记流水账的习惯。 3. 3. 收入支出表的分析收入支出表的分析 主要分析资金的流向是否合理、如何扩大主要分析资金的流向是否合理、如何扩大结余、如何获得更高的衍生收入等。结余、如何获得更高的衍生收入等。返回目录返回目录上午上午4时时0分分47秒秒在分析收入支出表时在分析收

34、入支出表时应注意的问题：应注意的问题：了解各项收入支出项目在总额中了解各项收入支出项目在总额中所在的比例，充分理解现金流量所在的比例，充分理解现金流量的整体结构。的整体结构。应重点关注那些对财应重点关注那些对财务状况影响比较大的务状况影响比较大的项目。项目。应保持正的净现金流量，应保持正的净现金流量，即收入大于支出。即收入大于支出。123在分析收入支出表时应注意的问题：在分析收入支出表时应注意的问题：返回目录返回目录上午上午4时时0分分47秒秒编制个人财务报表课堂练习编制个人财务报表课堂练习 郭女士郭女士28岁，某银行信贷科的副科长，相对比较稳定。她的先生岁，某银行信贷科的副科长，相对比较稳定

35、。她的先生小王任职于北京一家大型国企，尽管各方面的福利都很不错，但小王任职于北京一家大型国企，尽管各方面的福利都很不错，但要想薪水再有些变化，非常困难。要想薪水再有些变化，非常困难。 郭女士夫妇都为独生子女，郭女士每年的税后收入大约为郭女士夫妇都为独生子女，郭女士每年的税后收入大约为8万万（基本工资和奖金），王先生每年的税后收入为（基本工资和奖金），王先生每年的税后收入为10万。双方的父万。双方的父母都已退休，且单位有较好的退休福利，均不需要郭女士夫妇有母都已退休，且单位有较好的退休福利，均不需要郭女士夫妇有过多的照顾。过多的照顾。 二人现在住的新房属于王先生单位的福利房，一年前购买时房款二人

36、现在住的新房属于王先生单位的福利房，一年前购买时房款总额为总额为35万，首付万，首付25万，其余万，其余10万通过住房公积金贷款，贷款年万通过住房公积金贷款，贷款年限为限为5年，每月还款额为年，每月还款额为1860元，夫妇俩有五年期定期存款元，夫妇俩有五年期定期存款10万万元，还有半年到期，活期存款元，还有半年到期，活期存款5万元。另外夫妇俩还拥有万元。另外夫妇俩还拥有10万元万元王先生公司的股票，三年内不能转让。由于夫妇俩所在单位福利王先生公司的股票，三年内不能转让。由于夫妇俩所在单位福利较好，所以自己均未买任何保险。夫妇俩计划两年内购买一辆小较好，所以自己均未买任何保险。夫妇俩计划两年内购

37、买一辆小轿车，价钱在轿车，价钱在15万左右。万左右。 家庭每月的开支主要包括：房屋贷款家庭每月的开支主要包括：房屋贷款1860元，车费元，车费2000元，其他元，其他费用大概费用大概3000元。空闲时间他们经常会出去参加一些娱乐活动，元。空闲时间他们经常会出去参加一些娱乐活动，一年费用大概在一年费用大概在1万，预期万，预期1年内没有什么大的开支。年内没有什么大的开支。返回目录返回目录上午上午4时时0分分47秒秒资产负债表（单位：元）资产负债表（单位：元） 客户：郭女士和王先生家庭 日期： 2009-06-14 资产金额负债与净资产金额金融资产 负债 现金与现金等价物 信用卡透支 活期存款50,

38、000 住房贷款100,000 定期存款100,000负债合计100,000 现金与现金等价物小计150,000 其他金融资产 股票100,000 保险理财产品 其他金融资产小计100,000 金融资产小计250,000 净资产500,000实物资产 自住房350,000 实物资产小计350,000 资产总计600,000负债与净资产总计600,000第一步列出第一步列出资产大项，资产大项，可按资产的可按资产的流动性分类流动性分类，包括流动，包括流动资产、固定资产、固定资产、投资资产、投资资产。也可资产。也可以按照现金以按照现金及现金等价及现金等价物、其他金物、其他金融资产、个融资产、个人资产

39、等来人资产等来分类。要注分类。要注意的是，资意的是，资产的价值并产的价值并非一成不变非一成不变，会随着时，会随着时间推移和市间推移和市场的波动而场的波动而发生变化，发生变化，所以应该按所以应该按照编制资产照编制资产负债表当时负债表当时的实际价值的实际价值计算。计算。第二步列出负第二步列出负债数额，以一债数额，以一年为界，分为年为界，分为流动负债和长流动负债和长期负债。流动期负债。流动负债包含应交负债包含应交公共事业费、公共事业费、应付信用卡透应付信用卡透支等；长期负支等；长期负债则包括如汽债则包括如汽车贷款、住房车贷款、住房按揭等。具体按揭等。具体可按个人实际可按个人实际情况进行项目情况进行项

40、目分类。分类。第三步计第三步计算净资产算净资产，净资产，净资产等于资产等于资产减去负债减去负债。注意编制时间注意编制时间返回目录返回目录上午上午4时时0分分48秒秒现金流量表（单位：元）现金流量表（单位：元） 客户：郭女士和王先生家庭客户：郭女士和王先生家庭 日期：日期：2008-6-14至至2009-6-14年收入年收入金额金额百分比百分比年支出年支出金额金额百分比百分比工资和薪金工资和薪金房屋按揭还贷房屋按揭还贷22,32024% 王先生王先生100,000 56%日常生活支出日常生活支出60,00065% 郭女士郭女士80,000 44%商业保险费用商业保险费用 投资收入投资收入 休闲和

41、娱乐休闲和娱乐10,00011% 其他其他 其他支出其他支出 收入总计收入总计180,000 100%支出总计支出总计92,320100%年结余年结余 87,680注意编制时间注意编制时间第一步确定现金流入（收入），包括工资、稿费、利息收入、股票分红等。第二步记录现金流出（支出），包括固定支出和可变支出。固定支出如房租、公共事业费、汽车贷款月供、每月投资基金支出等，可变支出如买衣服的支出、购买礼品支出、购置家电支出等，每项因人而异，可以包含不同内容。第三步计算净现金流量，净现金流量等于现金流入减去现金流出返回目录返回目录上午上午4时时0分分48秒秒（一）财务指标（一）财务指标 1. 1. 结余

42、比率结余比率 结余比率是指一定时期内结余和收入的比值，结余比率是指一定时期内结余和收入的比值，它主要反映个人或家庭提高净资产水平的能力。它主要反映个人或家庭提高净资产水平的能力。 计算公式：结余比率计算公式：结余比率= =结余结余/ /税后收入税后收入 这是最重要的一个指标。参考值一般为这是最重要的一个指标。参考值一般为30%30%。即。即收入的收入的30%30%作为净资产进行积累。在特殊情况下，该作为净资产进行积累。在特殊情况下，该指标可以高，也可以低。指标可以高，也可以低。二、个人财务状况的分析与评价二、个人财务状况的分析与评价 返回目录返回目录上午上午4时时0分分48秒秒投资与净资产率是

43、指投资资产与净资产的比值，它投资与净资产率是指投资资产与净资产的比值，它反映该家庭通过投资提高净资产规模的能力。反映该家庭通过投资提高净资产规模的能力。其计算公式如下：其计算公式如下：投资与净资产比率投资与净资产比率= =投资资产投资资产/ /净资产净资产 该指标反应家庭的资金结构是否合理。该指该指标反应家庭的资金结构是否合理。该指标不宜过高，否则投资风险会提高。相反，如果标不宜过高，否则投资风险会提高。相反，如果指标太低，会减少投资收益。所以，应充分考虑指标太低，会减少投资收益。所以，应充分考虑受益风险均衡原则。受益风险均衡原则。2. 投资与净资产比率投资与净资产比率返回目录返回目录上午上午

44、4时时0分分48秒秒 3. 3. 清偿比率清偿比率 清偿比率是家庭的净资产与总资产的比值，这一比率反映清偿比率是家庭的净资产与总资产的比值，这一比率反映家庭综合产债能力的高低。家庭综合产债能力的高低。 计算公式：清偿比率计算公式：清偿比率= =净资产净资产/ /总资产总资产 该指标应在该指标应在60%60%以上。该指标太高，说明没有或很少投资收以上。该指标太高，说明没有或很少投资收益，该指标太低，说明投资资产太多，投资风险太大。益，该指标太低，说明投资资产太多，投资风险太大。 4. 4. 负债比率负债比率 负债比率是负债总额与总资产的比值，可以用来衡量家庭的负债比率是负债总额与总资产的比值，可以用来衡量家庭的综合偿债能力。综合偿债能力。 负债比率负债比率= =负债总额负债总额/ /总资产总资产 该指标反映负债水平的高低。与清偿比例指标的和为该指标反映负债水平的高低。与清偿比例指标的和为1 1。所。所以，该指标不应太高，否则负债风险太高，利息支出会成为家庭以，该指标不应太高，否则负债风险太高，利息支出会成为家庭的负担。的负担。返回目录返回目录上午上午4时时0分分48秒秒 5. 5. 负债收入比率负债收入比率 负债收入比率负债收入比率= =负债负债/ /税后收入税后收入 该指标反映负债与收入的比例。为了保持生活该指标反