第21章 出口合同的履行

1、第二十一章 出口合同的履行学习目的和要求 掌握出口合同履行的各环节的内容和做法；主要结汇单据的缮制。学习重点与难点 信用证的审核要点、修改信用证的注意事项、出口结汇的几种做法、主要结汇单据的制作。出口采用出口采用CIF，以信用证付款时，以信用证付款时卖方履行合同的环节卖方履行合同的环节制单结汇等制单结汇等安排装运安排装运落实落实信用证信用证备货备货第一节第一节 准备货物准备货物备货应注意的问题卖方的质量担保义务卖方的质量担保义务质量上合格（品质担保）：有约定依约定有约定依约定，无约定按照下列规则： 符合产品的通常使用目的 符合特定使用目的（买方事先明示、默示）A、质量上合格：有约定依约定有约定

2、依约定，无约定无约定 符合样品或样式 （品质担保） 包装：通用方式足以保全货物的方式 例外：买方订约时明知有缺陷卖方的权利担保卖方的权利担保权利上无瑕疵：A、所有权上无瑕疵货物属卖方、未设定担保物权B、知识产权上无瑕疵（依目的地国法不侵权） a.在约定的目的地国不侵权l买方营业地国家l约定的转售第三国b.例外l在未约定的转售第三国l买方提供技术图样、图案、款式或其他规格买方订约时已知或不可能不知第三人权利卖方默示义务可商销性和可转销性可商销性和可转销性 ，包，包括货物外观和内在质量。括货物外观和内在质量。公约规定卖方承担此义务的两个前提条件：公约规定卖方承担此义务的两个前提条件：（1）在订立合

3、同时或前，买方曾明示或默示地）在订立合同时或前，买方曾明示或默示地使卖方知道所购买货物的特定使用目的；使卖方知道所购买货物的特定使用目的； （2）买方依赖于卖方的技能和判断力来挑选或）买方依赖于卖方的技能和判断力来挑选或提供适合特定用途的货物。提供适合特定用途的货物。合同中品质的表示方式；v 合同订立前向买方的质量宣传；v 凭样销售的品质差异问题；v 实际品质高于规定品质。按质备货应注意的问题合同中对包装无规定v 核查内外包装及装潢v 包装标志v 包装体积和重量按规定包装货物按合同规定的数量v 根据合同与信用证规定交货时间 和装运期限，并结合船期。v 催证与审证，信用证认可后备货。v 分批分期

4、问题。备货时间卖方默示合同义务：对出售的货物有完全的所有权，并保证不侵犯他人的权利。v他人权利包括: 工业产权（商标、专利、实用新型、外观设计、服务标记、商号名称等）和版权。 三来一补业务应在合同中订立条款排除卖方此类侵权责任。保护我国自有的知识产权。货物所有权问题备货工作流程第二节第二节 落实信用证落实信用证催证、审证、改证（一）催证（一）催证 在正常情况下，买方信用证最少应在货物装运期前 15天（有时也规定 30天）开到卖方手中。如规定我方收到信用证后一定期限内装运，应及时通知对方预计装船时间并催促开证如我方可以提前装运，可商请对方提前开证l如发现对方资信不好或行情有变，或大宗商品交易，或

5、按买方要求的特制的商品交易，装运期较长等应催促开证由银行和出口公司共同负责审核信用证收到的途径审核的依据：合同和UCP600。审核内容l审证是银行和出口公司共同承担的责任。其中：银行着重审核信用证的真实性、开证行的政治背景、资信能力、付款责任和索汇路线等内容；出口公司着重审核信用证内容与买卖合同是否一致。（二）审证（二）审证受益人收到受益人收到L/C后的审核要点后的审核要点lL/C的真实性(通知行对表面真实性负责) （1）信开L/C的印鉴是否核符； （2）电传开立L/C的密押是否核符； （3）SWIFT开立L/C的真实性一般情况下已得到确认。 l中国银行规定：印鉴/密押待核的L/C交单或仅凭L

6、/C副本交单须向中国银行提交担保函! 受益人收到受益人收到L/C后的审核要点后的审核要点lL/C的付款保障是否有效 1. L/C是否表明不可撤消, 是否适用UCP600 2. 转让的L/C, 一般规定等第一受益人收妥后付款；背对背的L/C，一般等原信用证项下货款收妥后付款 3. 受益人能否掌握货权, 如: 1/3提单径寄申请人 4.是否存在软条款 ,软条款是指受益人不能主动控制能否满足其要求而得到付款的条款。 5. 开证行是否处于高风险国家, 如: ALGERIA 中国银行通常会针对来证中某些条款作一定提示!受益人收到受益人收到L/C后的审核要点后的审核要点l常见的软条款 1、信用证暂不生效条

7、款，如收到进口许可证后生效；样品确认后以正式修改证通知生效 2、买方检验证条款：如“Inspection certificate issued and signed by applicant(whose signature must be in conformity with the record in issuing bank)certifying goods are in good condition” 3、有条件付款、承兑条款，如：货物清关后付款 4、其他条款，如：由申请人通知船公司、装船日期等，货物到港检验合格后付款。受益人收到受益人收到L/C后的审核要点后的审核要点l各个期限能否做到

8、 1. 装运期，如L/C规定分批装运的时间和数量, 应注意是否能做到 2. 到期日, 注意国外到期和限制议付的情况 3. 交单期, 即装运后几天内交单, 如无规定, 则为21天。受益人收到受益人收到L/C后的审核要点后的审核要点lL/C的内容是否完整和准确 1. 受益人、申请人的名称地址是否完整准确 2. 金额, 单价, 数量及其增减幅度, 价格条款, 货物描述, 分批装运, 转运 3. 费用条款，不符点费、罚金 4. 规定单据能否及时提供, 使馆认证能否办到, 船公司证明能否办到等 5. L/C条款有无矛盾之处及模糊之处, 如: FOB价格要求运费已付到期日、交单期、最迟装运期到期日、交单期

9、、最迟装运期l未规定到期日的信用证是无效信用证，不能使用。凡晚于到期日提交的单据，银行有权拒收。L/C的到期日的到期日l信用证的到期日在业务中常被称为有效期（Expiry Date）或“截止日”。UCP600第6条规定：“信用证必须规定一个交单的截止日。规定的承付或议付的截止日将被视为交单的截止日。”据此，如信用证未规定到期日，则该证无效，不能使用。信用证的到期日是银行承担兑付责任的最迟期限，同时也是约束受益人提交单据的最晚期限，如受益人交单晚于到期日，此信用证也就失效了，银行有权拒付。L/C的到期日应与装运期有一定的时间间隔，以便在装运货物后有足够的时间办理制单结汇工作，通常到期日规定为装运

10、日后的第15天。l有时有些L/C的到期日规定得不够明确，如规定L/C有效期为“一个月”、“三个月”等，此时需注明起算日期，否则按照UCP500的规定，以开证行的开证日期视为起算日，但UCP600已删除此规定，这提醒银行以后不要再采用这种方式注明L/C的到期日。案例：信用证到期日的展延问题案例：信用证到期日的展延问题兴业银行信用证专家林建煌：兴业银行信用证专家林建煌： L/C的交单期的交单期l信用证的“交单期”(Period for presentation of document)就是出口商在货物装运后必须向银行交单要求兑付的日期。l一般来说，L/C对交单期都有明确的规定，合理的交单期的长短取

11、决于许多因素，如到商会或领事馆办理认证或出具有关证明所需的时间；申领检验证明书，如SGS验货报告等所需的时间；缮制、整理、审核L/C规定的文件所需的时间；单据送交银行所需的时间包括单据送银行后经审核发现有误退回更正的时间等。l通常交单期规定为运输单据出具后的15天。L/CL/C规定交单期的目的规定交单期的目的lL/C对交单期的规定是为约束受益人，促使其在货物出运后及时交单，避免由于受益人迟交单据而使得单据“过期”，如晚于货物抵达目的地，从而会给进口商带来不必要的费用支出和风险（如滞港费等），也会影响进口商及时提货转售，贻误商机。当然受益人尽早交单对其自身也有好处，如果单证相符，则受益人可早日收

12、款，加速资金流转；如果单证不符，在不符点是被议付行发现的情况下，可以有较充裕的时间更正单据；即使单据已经寄到了开证行，开证行发现不符点并提出拒付的情况下，若时间允许，受益人也会有可能补交更正后的单据，以确保收款安全。l当然，L/C也可以不规定交单期，UCP600第14条c款规定：“如果单据中包含一份或多份受第19条第25条规定的正本运输单据，则须由受益人或代表在不迟于装运日之后的21个日历日（21 calendar days）内交单，但是在任何情况下都不能迟于信用证的截止日”。也就是说，如果L/C中没有规定交单期，那么最迟交单期就是装运日后的21个日历日之内，此时受益人的交单要受到L/C的到期

13、日与交单期这两个日期的约束。不过21个日历日的规定仅适用于要求提交的单据中包括一份或多份正本运输单据的情况。在L/C没有要求提交正本运输单据时，受益人只需在L/C的有效期内交单即可。L/C到期日和交单期的顺延到期日和交单期的顺延lUCP600第29条a款规定，“若信用证的截止日或最迟交单日适逢接受单据的银行非因第36条所述原因而歇业，则截止日或最迟交单日将顺延至其重新开业的第一个银行工作日。l例如：某L/C到期日为12月31日，该日适逢星期日，银行对外不办公，可顺延到1月1日，该日又为法定假日，则可再顺延至1月2日。l当采用电子交单方式时，eUCP1.1第e5条e款也规定：“在规定的到期日和或

14、装运日后交单期限的最后一天，若接收交单的银行正在营业中，但它的系统不能接收电子记录，则该银行将被视为不营业，且交单期和/或到期日应顺延至该银行能够接收电子记录的第一个银行工作日。” L/C的最迟装运期的最迟装运期l最迟装运期是指卖方将货物装上运输工具或交付给承运人接管的最迟日期。运输单据的出单日期即为装运日期。lUCP600规定，表述装运日期时如使用“迅速”、“立即”、“尽可能快”等词语，银行将不予置理。如使用“于或约于”（on or about）及类似词语，银行将解释为规定于所述日期前后各5天之内装运，起讫日期均包含在内。若信用证未规定装运期，则交单必须在信用证到期日或之前作成，则受益人提交

15、的运输单据的装运日期自然也不得迟于信用证的到期日。双到期双到期l信用证规定的最迟装运期和交单到期日为同一天，或未规定装运期限，在实践中，称为“双到期”。l此时，应在信用证到期日前提前几天将货物装船或交给承运人，以便留出足够时间制备单据议付款项。案例案例1l中国A公司与美国B公司签订了一份国际货物买卖合同，由A公司向B公司销售一批工艺品，双方在合同中约定采用信用证方式付款。合同订立后，B公司依约开来信用证。该信用证规定，货物最迟装运期至9月 30日，提单是受益人A公司应向银行提交的单据之一，信用证到期日为10月15日，信用证未规定交单期。A公司于9月12日将货物装船并取得提单，提单的日期为9月1

16、3日。10月5日 A公司向银行交单议付，银行以已过交单期为由拒绝付款。 l分析本案涉及信用证的到期日和交单期的问题。l本案中，信用证的到期日是10月15日，A公司交单议付的最迟期限本应是10月15日，但因该信用证要求提交运输单据提单，且未规定装运日后必须交单的特定期限，所以A公司应在装运日期后21天以内向银行提交单据，即A公司最迟应在10月4日交单议付。A公司实际到10月5日才交单，违反了装运日期后21天提交单据的规定，银行有权拒付。 另外，根据UCP600的规定，若信用证的到期日或交单期的最后一天，适逢接受单据的银行中止营业，则应顺延至该银行开业的第一个营业日。但若该银行中断营业是因为天灾、

17、暴动、骚乱、叛乱、战争、罢工、停工或银行本身无法控制的任何其它原因，则信用证规定的到期日或交单期的最后一天不能顺延。本案中，如果10月4日是星期日，银行对外不办公，则依上述顺延规定，A公司于10月5日交单，银行就不能以已过交单期为由而拒付。 案例案例2l我国某公司向意大利出口一批货物，意大利开来的L/C中规定：“有效期：2006年4月15日于中国，最晚装船期：2006年3月31日。单据须于装运日后21天内寄达我行。”货物于3月13日装运完毕，提单签发日为3月13日，由于准备其他单据耽搁了时间，我国公司于3月25日向议付行交单议付，议付行即向开证行寄单。开证行于4月6日收到单据。结果开证行以逾期

18、交单为由拒付货款，理由是因为L/C中规定：“单据须于装运日后21天内寄达我行”，而货物于3月13日装运，3月13日距4月6日超过了21天交单。 案例分析案例分析2l该案例中我国公司原以为3月25日向议付行交单议付是符合L/C要求的，因为L/C规定“有效期：2006年4月15日于中国”，而且从3月13日到3月25日并没有超过21天。其实开证行拒付是有道理的。本来该L/C规定在中国到期，而L/C中又规定单据须于装运日后21天内寄达开证行，这等于将4月15日的有效期的地点否定了，变成有效期的地点在国外开证行，这是互相矛盾的规定，我国公司的失误在于审查L/C的交单期时忽视了交单地点，最终没有提出修改L

19、/C的请求而遭受损失。 L/C的到期地点的到期地点lL/C规定的到期地点实际上就是交单地点，如果到期地点在出口国，出口商只要在交单期和有效期内将单据交到出口地银行即可，而不管开证行收到单据时是否已经超过有效期。我国的出口业务中，如使用L/C支付，L/C的到期地点通常都规定在我国到期，这对我国出口商较为有利。如：“This L/C is valid for negotiation in China until September 30th, 2008”。 注意注意l如果L/C规定到期地点在进口国或第三国，则受益人必须在L/C有效期内将单据交至进口国或第三国的有关银行。由于受益人难以掌握单据邮递的

20、时间，因此，容易造成L/C过期，开证行有权以“Late presentation”（逾期交单）为由而拒付货款。所以，如遇L/C到期地点规定在进口国或第三国，受益人最好提出修改，要求将L/C到期地点改在出口国（受益人所在地），较为有利。若不能修改，则要充分考虑到寄单所需要的时间，以便在L/C规定的有效期内寄达开证行或指定银行。怎样确定交单期限怎样确定交单期限(非常重要非常重要)l交单期对到期日的限制:交单期早于到期日，应在交单期内提交；交单期晚于到期日，应在到期日之前或到期日提交。l到期地点的限制: 国外到期或限制议付情况下, 还应考虑单据寄到国外或议付行的合理邮程，提前2-4天交单l到期日的顺

21、延: 到期日/交单期最后一天如为银行的节假日, 则顺延至该日以后的第一个银行营业日思考思考例如：提单签发日期为2001年6月3日，信用证议付有效期为2001年6月26日。问卖方最迟的交单期为哪一天？分析：最迟交单期最晚在提单签发日后21天，6月4日6月24日为21天，且不晚于有效期6月26日。因而，应在6月24日前交单。开证申请人 开证行 通知行 受益人收到修改书做出接受或拒绝通知对修改内容要么全部接受，要么全部拒绝信用证修改书与原证附在一起（三）改证（三）改证修改信用证的注意事项修改信用证的注意事项: :凡是需要主动修改的内容，应做到一次性向买方提出，避免多次修改信用证的情况；对于不可撤消信

22、用证中任何条款的修改，都必须取得当事人的同意后才能生效；受益人对开证行和买方提出的信用证修改内容的接受或拒绝有两种表示形式，即作出接受或拒绝该信用证修改的通知，或者以行动按照信用证的内容办事；收到信用证修改后，应及时检查修改内容是否符合要求，并分别情况表示接受或重新提出修改；对于修改内容要么全部接受，要么全部拒绝，部分接受修改中的内容是无效的；有关信用证修改必须通过原信用证通知行才具真实有效，通过买方直接寄送的修改申请书或修改书复印件不是有效的修改；明确修改费用由谁承担。 案例案例l2006年1月10日，美国芝加哥F银行向国内A银行开立了一笔金额为56000美元的即期不可撤销信用证。信用证规定

23、最迟装船期为2月25日，受益人为国内C公司。2月2日，A银行收到开证行（F银行）第一次修改，要求将最迟装船期提前至2月15日及修改货物描述等内容。A银行立即通知受益人，受益人向A银行书面确认表示拒绝修改，随即A银行向F银行发出同样内容的电报。3月1日受益人交单，A银行经审核无误后议付单据，并向开证行F寄单索汇。3月10日，A银行收到F银行电报称，该单据迟装并超过信用证规定最迟装船日，并以此拒付退单。经查，此笔单据的装船日为2月25日，完全符合修改前信用证要求，据此，受益人和A银行反驳了F银行提出的不符点。经过反复沟通和据理力争，F银行最终于4月20日付款。分析分析l本案争议产生的原因在于：各方

24、对“开证行修改过但未经受益人同意”的信用证条款约束力的认可不同。开证行根据修改后的信用证提出不符点，议付行则认为未经受益人同意的修改不能对其产生约束，仍只能适用修改前的信用证条款。那么开证申请人、开证行单方面修改信用证能否产生法律效力呢？答案是否定的。基于对正常交易秩序和规则的保护，UCP第九条规定：“未经开证行、保兑行（如有）以及受益人同意，不可撤销信用证既不能修改也不能撤销。在受益人向通知修改的银行表示接受该修改前，原证的条款对受益人仍然有效”。本案启示本案启示l1、对信用证提出修改是实务中出口方（受益人）经常履行的权利。对由开证行或开证申请人主动提出的修改应引起重视，分析原因，并提防其中

25、的陷阱。2、对出口方（受益人）而言，如果一味迁就买方需求，提前备货出运，一来可能无法正常排期生产，信用证要求的各项单据容易出现差错，开证行可以不符点为由拒付货款。二来匆忙备货易引发货物质量问题，从而给买方扣减甚至拒付货款带来口实。3、正如本案中A银行和出口方（受益人）所表现出的行为一样，特别是对出口方（受益人）而言，应熟悉出口贸易中相关的重要国际惯例与规则，据理力争，保障自己应有的正常权利。总结：总结：l到期日/有效期/交单到期日必备条款，一切信用证均须规定一个到期日和一个交单付款、承兑的地点。规定的付款、承兑或议付的到期日，将被解释为信用证的有效期。是卖方向银行提交全部单据的最后期限。l交单

26、期是信用证中规定的运输单据出单日期后必须提交符合信用证条款的单据的特定期限。信用证中不强制要求规定此期限。但若未规定交单期，银行有权拒绝接受迟于运输单据日期21个日历日后提交的单据。但无论如何，单据不得迟于到期日提交。l最迟装运期信用证规定的卖方将货物装上运输工具或交付承运人接管的最迟日期。信用证中不强制要求规定此期限。若未规定装运期，运输单据不得迟于到期日。我国出口，一般规定到期日在装运期后15天。l双到期信用证规定的最迟装运期和交单到期日为同一天，或未规定装运期限。思考思考 某证的装运期为3月30日，有效期为4月15日，对交单期未作规定，货物于3月上旬出运，取得3月10日提单，该套单据的最

27、迟交单期为（ ） A、3月21日B、3月25日 C、3月31日 D、4月15日 分析：未规定交单期，单据将不得迟于运输单据日后21天提交，但无论如何也不得迟于信用证到期日。运输单据3.10，全套单据需在3.11开始的21天内提交，即3.31提交。此时在有效期4.15之前，因而选C。第三节第三节 安排装运安排装运一、订舱托运一、订舱托运l出口企业在备妥货物，收到国外开来的信用证并经审核（或经修改）无误后，就应根据买卖合同和信用证条款规定，妥善填制海运出口托运单，在截止收单期前送交外运机构，委托其代为订舱。货主也可直接向船公司或其代理订舱。当船公司或其代理签出装货单，定舱工作即告完成，就意味着托运

28、人和承运人之间的运输合同已经缔结。 外运机构代出口企业支付运费，用大副收据换取提单 发装运通知 海运出口托运单海运出口托运单(S/N) 海运出口托运单（Booking Note，B/N），是托运人填写并盖章确认的，专门用于委托承运人或承运人代理人填开货运单的一种表单。表单上列有填制货运单所需要的各项内容，并写有“托运人证实所填内容全部属实并愿意遵守承运人的一切章程”的文字说明。该托运单通常一式数份，分别用于外轮代理公司留存、运费通知、装货单、收货单、外运机构留底、配舱回单、缴纳出口货物港务费申请书等。托运单的作用托运单的作用 货物托运订舱的凭证承运人接受订舱、安排运输、组织装运、转运、联运等作

29、业的书面依据是最终签发提运单的原始依据是托运人与承运人之间运输契约的书面记录。是出口货物报关的货运单据。集装箱货物托运单集装箱货物托运单(十联单十联单)l第一联：集装箱货物托运单（货主留底）（B/N） l第二联：集装箱货物托运单（船代留底） l第三联：运费通知（1） l第四联：运费通知（2） l第五联：场站收据（装货单）(S/O) l第五联副本：缴纳出口货物港务费申请书 l第六联：大副联（场站收据副本） l第七联：场站收据(D/R) l第八联：货代留底 l第九联：配舱回单（1） l第十联：配舱回单（2）装货单装货单Shipping Order（S/O） l装货单俗称下货纸，是船公司或其代理签发

30、给货物托运人的一种通知船方装货的凭证。是十联单中的核心联。 l装货单也是货主向报关时提交的必要单据之一。海关查验后，在装货单上签章放行，托运人才能凭此装货单要求装货。因而装货单也称关单。思考：运输合同何时成立思考：运输合同何时成立l在法律上，船公司或其代理签发装货单是接受（承诺）出口企业或其代理向其提出订舱要求（要约）的意思表示，所以出口企业或外运机构收到装货单时就意味着运输合同已经订立。场站收据场站收据(D/R)l近似于散货运输中的大副收据（Mates Receipt，M/R），是承运人委托集装箱堆场、集装箱货运站或内陆站在收到整箱货或拼箱货后签发的收据。l货物装船后，大副在D/R上签字后，

31、可凭以换取已装船提单。大副联（场站收据副本）大副联（场站收据副本）供港区配载使用，由港区或大副留存。在以CIF术语成交时，由出口公司作为投保人向保险公司办理投保手续。具体流程：v 在备齐货物、收到配舱回单后，投保人确定 投保的金额v 向保险公司投保，填制投保单。v 保险公司审核后，若同意承保，则投保人支 付保险费，取得保险单。二、投保二、投保被保险人的姓名、被保险货物的品名被保险人的姓名、被保险货物的品名标记、数量及包装、保险金额、运输标记、数量及包装、保险金额、运输工具名称、开航日期及起讫地点、投工具名称、开航日期及起讫地点、投保险别、投保日期及签章等。保险别、投保日期及签章等。 中华人民共

32、和国海关法的规定: 所有进出境的货物和运输工具必须通过设有海关的地方进境或出境，并接受海关的监督。(只有经过海关查验放行后，货物才能提取或装运出口) 只有在海关办理登记注册手续的有关企业才能报关。 负责报关的人员须经海关培训并经海关考核合格，发给报关员证件后，才能负责办理有关报关事宜。三、报关三、报关在出口报关时，报关员须向海关提交： 出口货物报关单 商业发票 装箱单 减免税证明或免检证明、出口许可证、 和其他批准文件报关单据 申领出口许可证的程序: 1申请申请2审核、填表审核、填表 3发证发证 由出口单位向发证机关提出书面申领报告。同时还要 附有关的证件和材料，如合同、主管部门的批准文件等。

33、 发证机关进行审核并通过后，由申请人按规定的要求填写“中华人民共和国出口许可证申请表”，并在表上加盖申请单位的公章。 发证机关在申请表送交后3个工作日内，签发“中华人民共和国出口许可证” 。海关法规定：“出口货物的发货人除海关特批的以外，应当在装货的24小时以前向海关申报”。 海关在规定时间内接受报关单位的申报后要经过审核单据、查验货物、办理征税、结关放行等几个步骤。 在出口贸易中，只有当海关经查验后同意放行并在装货单或运单上盖放行章后，出口人才可以把货物装船出运。报关程序四、装运四、装运l船舶抵港前，将已清关货物存放指定仓库或货场l抵港后，由港区向托运人签收出口货物港杂费申请书后办理提货、装

34、船l装船后，由船长或大副根据实际情况签发大副收据（M/R）l凭大副收据向船公司换取海运提单 大副收据，是船方签发给托运人的，表明货物已装妥的临时收据，载明收到货物的详细情况。出口企业或外运机构可凭此单据向船公司或其代理换取海运提单。（集装箱运输下为场站收据）五、发装运通知（五、发装运通知（shipping advice）l方便买方准备付款、办理进口报关和接货l内容一般有订单或合同号、信用证号、货物名称、数量、总值、装运口岸、装运日期、船名及预计开航日期等l如为CFR、FOB合同，由买方自办保险，则及时发出装运通知尤为重要。出口托运订舱（CIF）l“四排”是以买卖合同为对象，根据合同项下的货物是

35、否备妥、信用证是否开到，按四种情况进行分析排队，即“有证有货”、“有证无货”、“无证有货”、“无证无货”。l“三平衡”是指以信用证为依据，根据信用证规定的装运期和到期日的远近，结合货源和运输能力的具体情况，分别轻重缓急，力求做到“货、证、船”三方面的有效衔接。在出口合同履行过程中，货、证、船的衔接是一项在出口合同履行过程中，货、证、船的衔接是一项细致又复杂的工作。外贸企业为加强对出口合同的细致又复杂的工作。外贸企业为加强对出口合同的管理，应做好管理，应做好“四排四排”、“三平衡三平衡”工作。工作。第四节第四节 制单结汇制单结汇（一）制作单据（一）制作单据l现代国际贸易绝大部分采用凭单交货、凭单

36、付款方式。因此，在出口业务中做好单据工作，对及时安全收汇有特别重要的意义。在信用证业务中，银行只凭信用证，不管合同，只凭单据，不管货物，对单据的要求就更为严格。l要求：正确、完整、及时、简明、整洁1、正确、正确这是单证工作的前提，包含两方面的内容：(1) 各种单据必须做到“三相符”； 单证相符：单据与信用证相符占首要地位 单单相符：单据与单据相符 单同相符：单据与贸易合同相符 银行只要求前两个相符，而对于外贸企业，则还要加上一个“单货相符”。 (2) 二是单据必须与有关惯例和法令规定相符。 信用证按照UCP600的解释。 2、完整、完整 (1) 成套单证群体的完整性 l在结汇时，要提供齐全的，

37、成套的单证。 (2) 每一种单据的所填内容必须完备齐全 (3) 单据的份数齐全，尤其是提单的份数。 3、及时、及时 （1）出单及时：各种单据的出单日期必须合理可行，不能超过信用证有效期或按商业习惯的合理日期。 (2) 结汇及时：向银行交单议付不能超过信用证规定的交单期。 如果信用证未规定交单期，银行将拒收迟于运输单据出单日期21天后提交的单据，但单据也不得迟于信用证到期日提交。 4、简洁 根据UCP600和信用证的规定填写，尽量简单明了。 5、清晰 单据要清楚，表面要洁净，如需更改，加盖校对章。信用证项下的议付单据主要有四大类： 运输单据、保险单据、商业发票和其他单据。 这些单据在填制时必须注

38、意： 1. 单证一致； 2. 单同一致；3. 内容正确完整，符合有关法规 及商业习惯；4. 及时制单； （二）常用的出口单据根据不同的运输方式分为： 海运提单（marine/ocean bil1 of lading， B/L） 不可转让海运单（non-negotiab1e sea waybill ） 租船提单（charter party B/L） 铁路运单（rail waybill） 航空运单（air waybill） 邮包收据（parcel post receipt） 多式联运单据（multimodal transport document）运输单据汇票（Bill of Exchange）重

39、量证明（Certificate of Weight） 装箱单（Packing List） 普惠制原产地证书（GSP FORM A） 一般原产地证书（Certificate of Origin） 商检证书（Inspection Certificate） 商业发票（Invoice） 领事发票（Consular Invoice） 海关发票（Customs Invoice） 受益人证明/声明（Beneficiarys Certificate /declaration ） 装运通知的证实副本等其他单据 单据之间的时间必须满足有关合同/信用证/惯例的要求，且先后顺序应合理、符合逻辑性。就两种单据的出单时间

40、先后比较，有相同、早于和晚于三种情形。如：l保险单日期早于或等于提单的签发日期 l提单日期不得迟于装运期 l产地证的出单时间应早于发票的时间l报关放行通常应在货物装运前24小时完成l装运通知书必须在货物装运后立即发出。 l各单据日期早晚次序：发票日期检验证书日期或保险单日期提单装船日期信用证最迟装运日期汇票出票日期信用证最迟交单日期或信用证有效期（三）主要单据的出单顺序（三）主要单据的出单顺序（四）单证中常见的不符点（四）单证中常见的不符点提单/航空运单l提单/航空运单不全（正本遗失）l装船说明没有标明日期和没有签名l超过货物装运期限l不清洁提单表明货物受损l背书遗失l有伪造或被更改的痕迹l没

41、有表明信用证中要求的运费预付l货物描述与信用证中的有很大差别l运货船名不符l提单中提到分批装运或转船而在信用证中不允许商业发票商业发票l货物描述与信用证中的描述不一致l没有表明装运条款l金额与汇票中的不一致l金额超过信用证的限额l重量、尺寸或数量有异汇票汇票l汇票与发票金额不一致l汇票没有提到信用证l有伪造或被更改的痕迹l汇票没有签名l到期日与信用证上的不符l币种与信用证中的不符保险单保险单l货物描述与发票的描述不一致l信用证中所要求的风险未被涉及l保险单的日期比提单日期滞后l保险单金额不足l保险单或保险证明未背书l用保险证明代替了信用证中要求出具的保险单一般错误一般错误l信用证过期l信用证透

42、支l迟于信用证上所要求的日期出具汇票与单据l单据不全l单据中所做的改变没有大写l商品描述及唛头与单据描述不一致Q改单或改证Q其他做法凭保议付受益人出具保证书承认单据存在问题，声明如开证行拒付，由受益人偿还货款，同时电请开证人授权开证行付款；表提或电提议付行将单据存在的问题通过信函、电传或传真的方式通知开证行，征询开证行及开证申请人的意见，同意付款或拒付；托收单据严重不符，或信用证有效期已过，则办理托收业务。 注：后三种做法都使信用证受益人失去了开证行的付注：后三种做法都使信用证受益人失去了开证行的付款保证，从而使出口收汇从银行信用变成了商业信用。款保证，从而使出口收汇从银行信用变成了商业信用。

43、（五）单证不一致时可采取的措施（五）单证不一致时可采取的措施视频：信用证的审核视频：信用证的审核lhttp:/ 出口结汇出口结汇一、信用证出口结汇方法v 收妥结汇 出口地银行收妥货款v 定期结汇 出口地银行自交单日起规定期限内付款v 买单结汇，又称出口押汇或议付 议付行对信用证受益人提供的资金融通1. 收妥结汇收妥结汇 在我国出口业务中，使用议付信用证比较多。对于这种信用证的出口结汇办法，主要有三种：收妥结汇、押汇和定期结汇。 1. 收妥结汇，又称收妥付款，是指议付行收到出口企业的出口单据后，经审查无误，将单据寄交国外付款行以索取货款，待收到付款行将货款拨入议付行账户通知书（Credit No

44、te）时，即按当时外汇牌价，折成人民币拨给出口企业。制单结汇：收妥结汇 受益人议付行1、交单7、付款付款行2、寄单索偿6、偿付3、通知付款赎单开证人（出口人）（进口人）4、付款5、交单 2.押汇（Negotiation），又称买单结汇，是指议付行在审单无误的情况下，按信用证条款买入受益人（出口企业）的汇票和单据，从票面金额中扣除从议付日到估计收到票款之日的利息，将余款按议付日外汇牌价折成人民币，拨给出口企业。议付行向受益人垫付资金、买入跟单汇票后，即成为汇票持有人，可凭票向付款行索取票款。银行同意做出口押汇，是为了对出口企业提供资金融通，有利于出口企业的资金周转。2.2.押汇押汇制单结汇：买单

45、结汇 受益人议付行1、交单议付2、垫付货款付款行3、寄单索偿4、偿付5、通知付款赎单开证人（出口人）（进口人）6、付款7、交单 定期结汇是议付行根据向国外付款行索偿所需时间，预先确定一个固定的结汇期限，到期后主动将票款金额折成人民币拨交出口企业。 如前所述，开证行在审核单据与信用证完全相符后，才承担付款的责任。开证行对提交的单据如发现任何不符，均有拒付货款的可能。因此，受益人（出口人）为了安全收汇必须做到单证一致和单单一致，而且还必须做到所交付的货物与合同的规定一致。这样环环紧扣，才能保证安全收汇，并避免买方收到货物后提出异议或索赔。 3. 3.定期结汇定期结汇二、出口收汇核销二、出口收汇核销

46、l出口收汇核销制度的主要内容是：除少数几种方式的出口（如捐赠、暂时出口等）外，其他一切贸易方式项下的出口，出口企业都必须事先从外汇管理部门领取有顺序编号的核销单，并如实填写。在出口报关时，海关将逐票核对报关单和出口收汇核销单的内容是否一致，报关单上的核销单编号与所附核销单编号是否一致，出口货物经审核验放无误后，海关在专为出口收汇核销用的报关单和核销单上盖“验讫章”。申领核销单 1报关审核 2银行出具核销专用联 3外汇管理部门核销 4出口收汇核销程序出口收汇核销程序v开户 出口单位初次申领出口收汇核销单前，应当凭相关材料到外汇局办理登记；v领单 在开展具体出口业务前，凭单位介绍信、出口开户单位印

47、鉴卡领取核销单。自领单之日起两个月以内报关有效，填写内容应与出口货物报关单上记载的有关内容一致。出口单位应当在失效之日起一个月内将未用的核销单退回外汇局注销。v报关 出口单位持在有效期内、加盖出口单位公章的核销单和相关单据办理报关手续。出口收汇核销程序4. 送交存根 自报关之日起60天内，凭核销单及海关出具的贴有防伪标签、加盖海关“验讫章”的出口报关单、外贸发票到外汇局办理送交存根手续。 5. 核销 在收到外汇之日起30天内凭核销单和“两票两单” 到外汇局办理出口收汇核销。6. 退赔 若出口项下发生退赔，出口单位应向外汇局提供有关凭证，外汇局审核退赔外汇的真实性，审核无误后，出具“已冲减出口收汇核销证明”。银行凭此证明为出口单位办理退赔外汇的售付。银行出具的银行出具的“出口收汇核销出口收