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文档简介

1、财务会计财务会计 第八节第八节 短期借款短期借款一、短期借款的概念一、短期借款的概念指企业向银行或者其他金融机构借入的期限在指企业向银行或者其他金融机构借入的期限在1年以年以下（含下（含1年的各种借款）。年的各种借款）。 二、短期借款的种类二、短期借款的种类一、生产经营周转借款一、生产经营周转借款1二、临时借款二、临时借款2三、票据贴现借款三、票据贴现借款3三、短期借款的核算三、短期借款的核算思考思考，各位同学要开办一家企业，已向银，各位同学要开办一家企业，已向银行行申请了贷款，申请了贷款，并拿到了批准贷款的单据，现要根据借款凭证做账务处并拿到了批准贷款的单据，现要根据借款凭证做账务处理，问该

2、如何做？理，问该如何做？（1）钱到手后怎样处理账务）钱到手后怎样处理账务短期借款的取得短期借款的取得（2）银行会不会白白借款给你）银行会不会白白借款给你 （3）有借有还再借不难）有借有还再借不难利息的计算与支付利息的计算与支付归还借款归还借款三、短期借款的核算三、短期借款的核算短期借款短期借款归还归还借款借款发生发生借款借款财务费用财务费用发生利发生利息支出息支出发生利发生利息收入息收入应付利息应付利息实际支实际支付利息付利息计算出利计算出利息，而未息，而未支付支付银行存款银行存款存款的存款的增加增加存款的存款的减少减少三、短期借款的核算三、短期借款的核算例一例一：若若A公司于公司于2007年

3、年7月月1日从工行借入日从工行借入200000元、年利率为元、年利率为6%、期限为、期限为3个月的临时借个月的临时借款，利息于每月月末支付，期满一次归还本金。款，利息于每月月末支付，期满一次归还本金。三、短期借款的核算三、短期借款的核算例例二：二：若若A公司于公司于2007年年7月月1日从工行借入日从工行借入200000元、元、年利率为年利率为6%、期限为、期限为3个月的临时借款，个月的临时借款，按季支付利息按季支付利息，期满一次归还本金。期满一次归还本金。三、短期借款的核算三、短期借款的核算 记记 账账 凭凭 证证2011年年 10月月 20日日 第第 1号号附件 张附件附件 壹壹 张张会计主管会计主管 稽核稽核 出纳出纳 制单制单 王一王一 领领/ /缴款人缴款人三、短期借款的核算三、短期借款的核算记记 账账 凭凭 证证2011年年 11月月 20日日 第第 2号号附件 张附件附件 壹壹 张张会计主管会计主管 稽核稽核 出纳出纳 制单制单 王一王一 领领/ /缴款人缴款人三、短期借款的核算三、短期借款的核算记记 账账 凭凭 证证2011年年 11月月 20日日 第第 3号号附件 张附件附件 壹壹 张张会计主管会计主管 稽核稽核 出纳出纳 制单制单 王

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