参考--违反财经法规行为审计定性和处理处罚向导

1、违反财经法规行为审计定性和处理处罚向导-(上册)第一章 财政审计类 一、预算收入管理方面 1.擅自改变预算收入项目的范围、标准、对象的期限 2.擅自减征、缓征、免征预算收入 3.擅自将预算收入转为预算外收入 4.隐瞒应当上缴的预算收入 5.应纳入预算管理的非税收人，末纳入预算管理 6.截留、占用或者挪用预算收入 7.坐支应当上缴的预算收入 8.不按照规定的预算级次、预算科目入库预算收入 9.将预算收入存入财政专户或国库外设立的银行账户 10.违规办理预算收入退库 二、预算支出管理方面 11.违规编制支出预算 12.违规变更、调整预算 13.批复预算不符合规定 14.办理无预算或超预算拨款 15

2、.末按规定的预算级次和程序拨款，越级办理预算拨款 16.末按用款计划核拨财政资金 17.末按夫定列报支出 18.末按规定设置和动用预备费 19.滞留应当下拨的财政资金 20.截留、挪用上级下拨的财政资金 21.挤占、报挪用、调剂使用专项资金 22.以虚报、冒领等手段骗取财政资金 23.违反规定扩大开支范围，提高开支标准 三、其他预算管理方面 24.违规调入资金 25.虚列结转下年支出 26.违规挪用预算周转金 27.变相发放财政周转金借款 28.违规编制财政决算 29.批复决算不符合规定 30.往来款项清理不够及时 四、预算外资金管理方面 五、金库管理文献 第二章 税收审计类 第三章 行政事业

3、审计类 第四章 企业审计类 第五章 证券审计类 附录违反财经法规行为审计定性和处理处罚向导-(下册) 第一章 商业银行、保险、信托审计类 一、商业银行方面 1虚假出资或抽逃出资 2违规设立分支机构 3资本充足率低于规定标准 4存贷比例高于规定标准 5资产流动性比例低于规定标准 6同一借款人贷款比例高于规定标准 7未按规定交存存款准备金 8超范围经营 9未经批准发行金融债券或到境外借款 10擅自从事借券、租券等融券业务 11擅自交易未经批准上市债券 12未经批准从事股票质押贷款业务 13未经批准开办中间业务 14未经批准开办网上银行业务 15擅自作为信贷资产证券化发起机构 16采用高息或其他不正

4、当手段吸收存款 17违规销售未经批准的个人理财产品 18将一般储蓄存款产品作为理财计划销售 19提高或者降低利率及采用其他不正当手段发放贷款 20违规向关系人发放贷款 21发放贷款审核不严 22发放贷款收取额外费用 23对不具备资格的证券公司发放股票质押贷款 24超期限发放股票质押贷款 25接受禁止质押的股票为质物 26超比率发放股票质押贷款 27未按统一授信制度和审慎原则等规定发放股票质押贷款 28违规从事信托投资和证券经营等业务 29违规投资 30认购或变相认购自己发行的金融债券 31违规代垫委托贷款资金 32未按规定建立反洗钱内部控制制度或机构 33未按规定履行客户身份识别义务 34未按

5、规定保存客户身份资料和交易记录 35未按规定报送大额交易报告或者可疑交易报告 36违规为存款人开立结算账户 37银行结算账户使用不合规 38违规同业拆借 39承兑、贴现、转贴现无真实、合法商品交易的商业汇票 40出具与事实不符的金融票证 41未按规定报告或报送关联交易情况 42未按规定审批关联交易 43向关联方发放无担保贷款 44违规为关联方融资行为提供担保 45接受本行的股权作为质押提供授信 46对关联方授信余额超比例 47违规投资自身发起的资产支持证券 48违反结售汇周转头寸限额管理规定 49账外经营 50违规计提呆账准备金 51违规核销呆账损失 52收入不实 53成本费用不实 54超标准

6、列支费用、乱提工资、乱发奖金和实物 55违规计提应付利息 56提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告、统计报告 57未按规定披露关联交易信息 58未按规定披露金融债券信息 第2章 固定交道投资审计表 第三章 社会保障基金及其他专项资金审计表审计局财政违纪违法审计定性标准及行政责任处理处罚标准工作手册 第一篇违反财经法规行为审计定性和处理处罚标准 第一章预算收入审计定性及处理处罚标准 第二章预算支出审计定性及处理处罚标准 第三章其他预算审计定性及处理处罚标准 第四章预算外资金审计定性及处理处罚标准 第五章金库审计定性及处理处罚标准 第六章税收审计定性及处理处罚标准 第七章预、决算编制审计定性及

7、处理处罚标准 第八章预算执行审计定性及处理处罚标准 第九章国库集中支付和政府采购审计定性及处理处罚标准 第十章资产管理、住房制度改革和住房基金管理审计 定性及处理处罚标准 第十一章金融管理审计定性及处理处罚标准 第十二章票据和发票审计定性及处理处罚标准 第十三章税费审计定性及处理处罚标准 第十四章财务管理和会计核算审计定性及处理处罚标准 第十五章其他行政事业财经审计定性及处理处罚标准 第十六章国资监管审计定性及处理处罚标准 第二篇机关及企业财政违纪违法行为的种类及其形式 第一章违反财政收入营理的有关规定的行为 第二章违反财政支出管理的有关规定的行为 第三章企业财政违法行为的种类及形式 第三篇政

8、府预算管理方面的财政违纪违法行为及其行政责任 第一章公共财政 第二章政府部门预算管理概述 第三章政府部门预算编制管理 第四章政府部门收入预算 第五章政府部门支出预算 第六章政府部门预算基础信息管理 第七章政府部门预算决策 第章零基预算和综合预算 第九章公共财政支出结构调整 第十章政府部门预算执行 第十一章政府部门预算平衡 第十二章政府部门预算绩效考评 第十三章政府部门采购预算 第十四章政府部门中长期预算编制 第十五章政府部门预算监督检查 第十六章财政预算违纪违法行为及其行政责任 第四篇税收征收管理方面的财政违纪违法行为及其行政责任 第一章税收征收管理概论 第二章税务登记菅理 第三章账簿、凭证管

9、理 第四章发票管理 第五章纳税申报 第六章税款征收 第七章税务检查 第八章税收征收管理方面的财政违纪违法行为及其行政责任 第五篇会计管理方面的财政违纪违法行为及其行政责任 第一章预算收入的核算 第二章预算拨款和预算支出的核算 第三章预算资金调拨与预算周转金铁核算 第四章基金预算收支与专用基金的核算 第五章财政周转金铁核算 第六章货币资金和往来款项的核算 第七章财政总预算会计报表 第八章行政单位会计概述 第九章经常性收支的核算 第十章专项资金收支的核算 第十一章其他收支及结合的核算 第十二章会计管理财政违法行为及其行政责任 第六篇政府采购管理方面的财政违纪违法行为及其行政责任 第一章采购基本原理

10、 第二章政府采购与政府采购制度 第三章政府采购制度的规范与采购当事人 第四章政府采购方式 第五章政府采购管理 第六章国际政府采购规则 第七章外国政府采购制度及其借鉴 第八章政府采购管理财政违纪违法行为及其行政责任 第七篇招标投标管理方面的财政违纪违法行为及其行政责任 第一章政府招标采购的目标与原则 第二章招标采购方法的比较与适用 第三章招标采购的组织与代理 第四章招标采购公告与投标邀请 第五章招标文件 第六章技术规格 第七章资格审查 第八章投标法律制度 第九章开标与评标法律制度 第十章招标投标财政违纪违法行为及其行政责任 第八篇财政违法刑事责任及行政复议诉讼法律制度 第一章财政违法行政处罚法律

11、制度 第二章财政违法行政复议与行政诉讼法律制度 第九篇财政违纪违法行为处理处罚相关法律法规 财经违法行为审计处理处罚手册 依法行政、依法审计是我们工作的一项重要指导方针。欣闻由湖南省审计机关二十多位长期从事审计法制和审计业务工作的同志历时三年多精心编写的财经违法行为审计处理处罚手册一书即将出版，我很高兴向广大读者推荐这本书，并很乐意为其作序。 这本书收集了现阶段我国国家审计机关在审计中常见的财经违法行为，对每一种违法行为的表现形式进行了归纳，对每一个问题都给出了审计定性的依据，并提供了现行有效的处理处罚法律法规依据，是一本容量大、针对性和专业性强、方便、适用的审计工具书，是审计人员提高审计能力

12、，依法审计，准确执法的好帮手。综观全书，它具有如下特点：一是对违规问题的收集全面、分类科学合理。全书共收集被审计单位的财经违法行为418种，几乎涵盖了我国财政经济领域的上上下下、方方面面。编者对收集的各种问题，按照我国国家审计机关现行的内部管理体制和业务分工分成九大类，十分方便审计人员查找。二是编者根据他们长期的审计工作实践，对各种财经违法行为的主要表现形式予以较准确的揭示，对审计一线人员的现场审计具有较强的指导作用。三是书中对每一个问题都列示了审计定性和处理处罚的政策法规依据。 第一章 综合类 1.被审计单位拒不接受检查或者拖延提供与审计事项有关资料 2.拒不执行审计决定 3.未依法设置会计

13、账簿 4.做假账 5.私设会计账簿 6.隐匿或者故意销毁会计资料 7.原始凭证不符合规定 8.擅自变更会计处理方法 9.向不同的使用者提供编制依据不同的财务会计报告 10.私设“小金库” 11.超范围支付现金 12.大额支付现金 13.白条抵库 14.公款私存 15.违规发行代币券 16.库存现金超限额 17.违规开户 18.出租出借银行账户 19.乱收费 20.乱摊派 21.乱集资 22.擅自处置罚没财物或赃款赃物 23.拖欠农民工工资 第二章 财政类 24.未按规定将政府性基金纳入预算管理，及时缴入国库 25.未将非税收入按规定缴入国库 26.公安税侦和税务机关未将涉税罚没收入按规定缴入国库 27.未将应当上缴的国有资产收益缴人国库 28.国有土地使用收入未按规定缴入国库 29.财政部门未按规定将农业税、耕地占用税、契税等缴入国库 30.擅自减免非税预算收入 31.将预算内收入转为预算外或将本年度收