论反倾销法中正常价值之确定

1、绪论中国和欧盟建交以来，在经济全球化的大趋势下，双方经济贸易关系迅猛发展。目前，中国已是欧盟的第二大贸易伙伴，仅次于美国，欧盟也成为中国的第一大贸易伙伴，相互间的关联和依存程度非常紧密。根据WTO秘书处统计，虽然目前全球反倾销数量下降，但是针对中国商品的反倾销仍占大半，尤其是前几年开始的全球经济恶化，各国把反倾销作为保护本国产业、实施贸易保护的重要工具，国际贸易保护主义进一步加剧。而中国近几年的经济形势持续好转，欧盟把我国作为其反倾销措施的首选目标，美国扩大对外出口措施也加剧了中美之间的贸易摩擦。欧美联手打压中国的态势越来越明显。“还有南美洲和亚洲的许多国家也难免不对中国实施反倾销措施。”1面

2、对欧美国家对我国产品的倾销控告及实施的反倾销措施，我们束手无策，不能根据反倾销立法采取适当措施予以反击。这就迫切要求丰富和发展我国的反倾销立法与实践，主动吸取欧美等国反倾销实践活动中可以供我国参考的成分。近年来，越来越多的中国产业频繁受到国外产品的倾销危害，倾销行为的方式也越来越隐蔽，在维护贸易公平的基础上，要维护我国产业利益和保持经济健康发展，就要求我们参照国外做法，以反倾销协议为指导，在正常价值的认定、倾销幅度的计算、倾销行为的甄别等各方面可以更好的地利用WTO反倾销协议规则保护自己。国外对反倾销法中正常价值认定的研究与我国相比更加完善，对正常价值确定大致遵循关贸协定的规定，认定的方法较多

3、，包括对市场经济国家、非市场经济国家产品的正常价值确定和正常价值确定的其他方法。对市场经济国家产品正常价值的认定方法一般采用比较常规的办法，如：国内价格、第三国价格、结构价格等。欧美等国家对市场经济国家和非市场经济国家规定了比较具体的划分标准。可是存在一些不足，首先，由谁来规定市场经济国家和非市场经济国家的划分标准呢？其次，拉美国家对我国产品的正常价值认定也存在缺陷，他们不考虑我国是劳动密集型产业劳动力低廉，产业规模大、厂家多而成本降低的情况，而是笼统的以替代国制度解决。相似产品的确定则只以海关编号相同为准，间接倾销的确定也不考虑出口商采取低价倾销的不规范操作，一味地将责任归咎于我国，国外对我

4、国的各种不公平对待行为急需解决。我国对反倾销法中正常价值认定的立法不健全。现行反倾销法条例对于正常价值只规定了三种基本价格形态。但在反倾销申诉和调查实践中，情况往往比较复杂，对于保护我国产业可能会出现力度不够的情形。我国反倾销法关于正常价值认定、正常贸易过程、结构价格、关联当事方的规定以及不同情况下倾销幅度认定等方面存在不足，需要我们进一步完善反倾销立法，正确运用反倾销措施，积极参加反倾销诉讼，争取正常价值的认定向有利于自己的方向发展。本课题主要采用一般综述法、文献资料法、对比分析法和归纳总结法对论题进行浅层的研究。介绍反倾销法中正常价值的基本理论，采用了一般综述法；论述各国认定正常价值的多种

5、方法，采用了文献资料法；分析各国反倾销法中正常价值认定的立法与实践，然后结合我国在反倾销贸易实践中遇到的各种问题，从而得出我国立法与实践的不足，采用了实例论证法和对比分析法。首先论述反倾销法中正常价值认定的基本理论，了解正常价值的含义以及其在反倾销法中的重要地位。进而阐述一些国际上关于正常价值认定的方法，包括对市场经济国家商品正常价值的认定方法，对非市场经济国家正常价值的认定方法，还有一些国家运用的正常价值认定其他方法。再讲述各国在反倾销实践中怎样认定正常价值和运用反倾销措施的情况。最后，通过分析、对比其他国家反倾销法律以及在实践中认定正常价值，得知我国这方面的不足之处并思考解决的办法。一、反

6、倾销法中正常价值认定的基本理论（一）正常价值的含义关税贸易总协定（GATT）和关于执行GATT1994第6条的协议以及各国的反倾销立法都对正常价值做出了大同小异的规定。“WTO关税贸易总协定第2条规定一产品从一国出口到另一国的出口价格低于在正常贸易过程中出口国供消费的同类产品的可比价格，即以低于正常价值的价格进入另一国的商业，则该产品被视为倾销。”2“我国反倾销条例第三条规定：倾销是指在正常贸易过程中进口产品以低于其正常价值的出口价格进入中华人民共和国市场。”3可见要确定一个产品是否构成倾销，必须首先确定其正常价值，即标准价值。该条对倾销的定义做了规定，而没有对正常价值的定义作出规定。那么对于

7、正常价值的定义，就只能够通过规定正常价值的确定方法来间接表述归纳正常价值的具体内容。欧美等国的反倾销立法使用相似的方法对正常价值的定义作出规定，只是在含义范围的大小上有所不同，但是方法和原则大致相同。我认为正常价值的法学定义可以为：正常价值是WTO反倾销协议和各国反倾销法规定的，用来与进口产品的出口价格进行比较，从而确定该产品是否构成倾销以及倾销幅度高低的参照价格，该参照价格是正常贸易条件下或在正常贸易过程中形成的可比价格。（二）正常价值认定在反倾销法中的地位正常价值是反倾销法中最基本的构成要素之一，是反倾销法中一个非常重要的概念。正常价值的确定为判断是否构成倾销提供了条件，是实施反倾销措施以

8、及全球反倾销立法的根本条件。实施反倾销措施必须以构成倾销为前提，而是否构成倾销必须认定正常价值、认定出口价格，然后比较正常价值和出口价格的差额，以倾销幅度来判断倾销是否构成。若正常价值无法确定，也就无法确定倾销，也无法实施反倾销措施，那么全球反倾销立法也就失去了根本条件。二、反倾销法中正常价值的认定方法根据WTO反倾销协定及该协定中各成员国反倾销法的规定可知，正常价值是出口地国或原产地国在正常贸易过程中，用来消费的同类商品实际已经或将要给付的价格，就是出口地国的国内市场价格。而在各国贸易中往往会出现判断涉诉国是市场经济国或非市场经济国的问题。在此基础上可将正常价值的认定方法分为对市场经济国家产

9、品、对非市场经济国家产品的认定方法以及其他的方法。（一）市场经济国家的正常价值认定方法根据WTO反倾销协定的规定，对于市场经济国家的正常价值认定通常适用以下几种方法。这也是WTO反倾销协定规定的正常价值认定的一般规则，以及各成员国反倾销法律规定确定正常价值所遵循的准则。1、出口国国内价格出口价格是指相同商品或类似商品在出口国的国内价格，即在正常贸易过程中的出口国用于消费的同类产品的可比较价格。这里的相同商品是指在所有方面同倾销商品完全相同的商品。“如果相同的商品也在出口国国内市场销售，则以其在国内市场上的销售价格作为其正常价值。如果出口价格低于该商品在出口国国内市场上的销售价格则构成倾销。没有

10、相同产品时，以类似产品的国内市场价为准。” 42、第三国价格第三国是指在正常贸易过程中将同类产品出口到第三国具有代表性的可比价格。此种方法多用于当出口国国内不存在该产品或国内市场的贸易过程不正常时，倘若该产品出口地国同时对其他国家出口该产品的类似产品，则以向其他国家的出口价格作为正常价值。3、结构价格结构价格是指相同产品在出口国的生产成本，加上管理费用、销售费用和一般费用以及利润所形成的出口价格。“结构价格由以下几部分构成：（1）被调查商品或类似商品的生产成本；（2）相同种类的产品在正常交易过程中，以通常批发数量销售而产生的一般管理费用；（3）利润，原贸易法规定一般管理费用的数量不应少于生产成

11、本的10%，利润的数量不应少于一般管理费用和生产成本之和的8%。”5新贸易协定法修改了原来一刀切的固定比例的做法，改用以正常贸易中实际发生的数额为基础。（二）非市场经济国家的正常价值认定方法WTO反倾销协定中并没有对非市场经济国家正常价值认定的规定。这是某些发达资本主义国家反倾销法中专门对来自非市场经济国家产品规定的正常价值认定方法，具有明显的歧视性、严重的不公平性和自由裁量权的任意性。 1、替代国价格 采取这一方法，首先要选定一个与出口产品的“非市场经济国家”经济发展水平相当的市场经济第三国，将该市场经济国家当作“替代国”，再以该国生产同类产品在该国内的市场价格，或者该国出口的相似产品的价格

12、认定为“非市场经济国家”生产同类商品的正常价值。在这一类国家的选定上，反倾销主管机关的自由裁量权以及主观随意性均非常明显。因为反倾销主管机关在实践中更重视从替代国获取相关资料、数据的方便性，而忽视所选替代国的经济发展水平与出口产品的“非市场经济国家”经济发展水平是否相当。所以比“非市场经济国家”经济发展水平高几倍，十几倍甚至几十倍的“市场经济国家”有可能被选定为“类比国”，致使涉案企业面临更大的人为风险。2、构成价格欧盟反倾销法中规定来自非市场经济国家产品的正常价值确定方法，除了使用类比国价格，还可以使用该产品的构成价格，该种方法即美国最先确立的生产要素方法。“首先，商务部要确定非市场经济国家

13、产品生产要素的实际投入，包括劳动时间、产品使用的原材料数量、能源投入及其他设备的消耗以及资金的实际投入，产品要素投入数据来自非市场经济国家被控制企业本身；然后，商务部选择一个市场经济第三国作为参照模型，使用该国相同或类似产品的实际价格乘以非市场经济国家生产要素投入的量化指标计算出生产成本，在该生产成本的基础上，再加上固定折算的管理费用、利润及其他费用，通过调整计算出产品的正常价值。”6 3、价格承诺 根据欧共体反倾销基础条例的规定，被初步认定存在倾销行为的出口商可以提出承诺（包括价格承诺）将其出口产品的价格提高到足以消除倾销对欧共体产业造成损害的程度，如果欧共体接受了出口商的价格承诺，且该承诺

14、符合基础条例第9条第5款的规定，则欧委会将不再对该出口商征收反倾销税。在美国这种措施称为中止协议，其本质上是对进口产品采取数量限制，美国1930年关税法第734条规定中止协议的条件：（1）必须符合公共利益。（2）将受到有效的监督。（3）可以阻止由于进口而导致的美国国内产品价格的下降。实践中，非市场经济国家也往往愿意与进口国达成中止协议，因为这样至少还能保住在进口国的部分市场份额。（三）正常价值认定的其他方法1、低于成本销售时正常价值的认定方法“当相同产品或相似产品在相当长的一段时间内（1年或至少6个月），以相当大的数量低于成本销售，或在销售价格高于生产成本而不能充足地用来确定正常价值时，以构成

15、价格作为正常价值。” 7根据美国反倾销法规定，在低于生产成本销售达到法定标准，从而被认为不属于正常贸易过程的情形下，采用三种方法确定正常价值：（1）在出口国市场上高于成本销售价格，前提是要有足够的可供比较的销售；（2）向第三国出口的价格；（3）原产国产品的结构价格。即制造成本和原料加上合理的管理费、利润。2、间接倾销中正常价值的认定方法间接倾销指产品不直接从原产地国进口，而是原产地国将产品出口到其他国家，再由他国出口到进口国，此时产品的正常价值应根据该其他国或原产地国相同产品、类似产品的国内市场销售价格予以确定。WTO反倾销协议第二条规定：若产品不是直接从原产国而是从中间国出口，通常以出口国也

16、就是中间国的可比价格作为出口产品的正常价值，但在下列情况中应该采取原产地价格确定正常价值:（1）该产品仅通过出口国转运；（2）出口国不生产该种产品；（3）在出口国不存在可比价格。3、关联交易中正常价值的认定方法所谓关联交易是指有关联关系公司之间的销售，如跨国公司、母子公司、兄弟公司之间的销售等。该交易价格不能反映成本和市场需求，不能将这种销售价格作为正常价值，而是采用批发数量价格或加权平均法计算商品的正常价值。美国反倾销法将关联当事方区分为三种情况：（1）国内生产商和受诉倾销产品的出口商或进口商有关联；（2）国内生产商同时又是受诉倾销产品的进口商；（3）美国反倾销法对跨国公司出口产品正常价值的

17、具体规定，以下三种情况按有关第三国所生产产品的销售价格计算：（1）跨国公司在两个以上国家直接、间接拥有或控制生产设备，生产对美国出口产品或相似产品；（2）被调查或相似产品在出口国无销售或销售量太小，不足以作为比较基础；（3）出口国以外生产的被调查或类似商品的正常价值，高于在出口国生产的被调查或类似商品的正常价值。4、署长指定价格加拿大反倾销法规定“如果因无法提供充分有效的信息，从而未能按倾销法规定的其他方法确定正常价值，署长根据可获得的最佳信息合理确定正常价值。”85、本国国内价格“根据澳大利亚反倾销法规定，对于非市场经济国家的价值认定，如果替代国价格无法确定，则将澳大利亚生产或加工的同类产品

18、在正常贸易过程中和长臂交易条件下用于国内消费的销售价格作为正常价值。”9三、反倾销法中正常价值认定的国际实践（一）美国对正常价值认定的立法与实践美国不承认中国的市场经济地位，一直以确定非市场经济国家商品正常价值的方法来计算我国产品的正常价值，如“在2000年的美国对华蜂蜜反倾销案中10”，由于受“非市场经济”的约束，中国应诉企业一直面临“替代价格”的困扰，在这种制度性障碍下，争取一个公允的“替代价格”成为应诉企业胜诉的一个关键。美国商务部确定非市场经济国家产品的正常价值，采用以下几种方法：1、替代国价格；2、替代国出口价格；3、替代国的结构价格；4、美国同类产品的价格。商务部有时也会采用美国相

19、同产品或相似产品的市场价格或结构价格作为涉诉产品的正常价值。 在该案件中，双方争论的一个焦点是替代价格的选定。中方能否胜诉，很大程度上在于能否选取一个经济发展水平和我国相当的第三国，然后快速查证该第三国国内相似产品的生产成本或市场买卖价格是否和我国相当。否则，只能根据美国法律规定的“最佳可得数据”来选择替代国价格。如果美国确定的“替代价格”高，那么我国商品被认定为倾销的可能性极大；如果确定的“公平价格”低，那么我国胜诉的机会就增大。所以，当我国涉案企业在遭受反倾销时，必须马上采取措施以便采用对我国企业有利的替代价格。 事实上，考虑采用当事人提交的“替代价格”信息与否时，美国商务部将会审查提交的

20、这些价格是否符合四个标准：1、平均非出口价格；2、能够代表调查期间的一系列价格或者和调查期间最为接近的价格；3、特定于产品的价格；4、剔除税收后的价格。美国商务部将根据这四个标准，结合案件具体的情况，对我国企业提交的价格数据的一切相关特征加以权衡，来确定该数据是不是该案应该投入的最佳可得数据。在这个案件中，因为我们找不到该期间具有可比性“替代价格”，所以导致美国采用“最佳可得数据”原则，即按照申诉方的意见确定替代国价格。（二）欧盟对正常价值认定的立法与实践欧盟反倾销法律规定“产品从非市场经济国家进口，该产品的正常价值依照一个市场经济第三国的有关价格确定，包括以下三种：1、替代国在国内市场销售相

21、同产品或对其他国家包括欧盟成员国销售实际支付的价格；2、替代国的结构价格；3、以欧盟相同产品实际价格或应付价格为准。”11而欧盟对替代国的选择标准的规定也十分模糊，对替代国的选择有相当大的自主抉择权。“在2006年欧盟对进口塑料袋反倾销案件”12的终裁中，未应诉的企业被征收高达28.8%的反倾销税，由于未获得市场经济地位和分别裁决待遇，所以未应诉企业被采用类比国的结构价格来确定正常价值。该案中欧盟最初以美国作为中国正常价值的类比国，但美国各项投入要素成本费用均高于中国，若选择美国为类比国会对中国企业非常不利。因此，我国企业、政府部门和进口商建议从泰国、印度尼西亚、马来西亚、印度四个国家中选择一

22、个作为类比国，通过多方抗辩以及欧盟方面的综合考虑，最终选择马来西亚作为类比国来确定中国的正常价值。 “欧盟第905/98号条例第2 条第7款（b）项规定，欧盟把中国列入“转型经济国家”，中国出口商可以在此后的反倾销调查案件中递交书面报告给委员会，提供充足的证据，欧委会给与其市场经济待遇，出口商可以不适用替代国规则而适用自己的正常价值计算规则，具体的标准包括：1、企业依照市场供求关系决定产品的成本、价格以及投入，国家没有明显干预企业决策，主要生产要素成本能够基本反映市场价值；2、企业拥有一套清晰的、通用的且能够独立审计的基础会计账簿；3、企业的生产要素成本及财务情况，尤其是资产折旧、购销账目、易

23、货贸易及偿债冲抵付款等方面，未受之前的非市场经济体系的明显影响；4、公司财产法及破产法的保护和约束，能保证企业经营中法律资格的稳定性及确定性；5、货币兑换由市场自由决定。”132006年欧盟对进口塑料袋反倾销案件中，10家抽样企业中共有7家企业获得了市场经济待遇，享受4.8%-12.8%的单独税率。塞德和声科这两家上海企业分别获得7.4%和4.8%的税率。声科家居用品有限公司在最初裁决中其反倾销税率是13.7%，欧盟计算获得市场经济地位的企业产品的正常价值的方法，是采用企业自己的结构价格，也就是生产成本加上合理的管理费用、销售费用和一般费用。倾销幅度是根据正常价值与出口价格的比较得出来的。通过

24、仔细研究，声科企业认为欧盟对于税率的初裁计算不合理，它过高的计算了一些费用和应有的利润。欧盟把声科企业国内销售的毛利润当作出口的合理利润，而实际上却扣除了商场的返利，利润率并没有那么高。声科企业通过申请举行听证会说服了欧盟，最终，声科在终裁中得到了4.8%的低税率。（三）我国立法的不足“我国反倾销立法规定的正常价值问题主要体现在中华人民共和国反倾销条例中的第三条第一款、第四条、第六条以及第十二条14”，从上述条款可以看出，对于正常价值的规定，我国现行反倾销法中至少存在以下五个方面的不足：1、我国反倾销条例第4条规定了对在正常贸易过程条件下的交易双方，但对“正常贸易过程”未作明确说明，对非正常贸

25、易过程中的价格确定问题也未解决，造成了在正常价值确定方面的不足。2、我国反倾销条例对认定结构价格做了粗略的规定，即结构价格等于生产要素成本加合理费用以及利润”，而怎么计算生产成本、合理费用以及利润没有规定可操作性的方法。3、我国反倾销条例在规定可比价格方面，仅使用了“可比价格”的概念，对此概念并未作出说明，也未具体规定如何确定可比价格。4、我国2003年的反倾销产业损害调查规定中对关联当事方的规定，在确定出口价格和正常价值等情况时，都必须考虑是否存在关联交易。而未规定应该如何确定“关联当事方”。5、对生产商或出口商不同情况下倾销幅度的认定。有时涉案生产商或出口商的数量可能过多，不可能对其进行一

26、一调查来确定其的倾销幅度，要怎样来确定其的倾销幅度呢，对此我国反倾销条例未做规定。四、对反倾销法中正常价值认定规定的法律思考我国反倾销的有关法律法规对正常价值的规定正在不断进步、不断完善，但因为我国反倾销立法和执法的时间比较短，无论在立法经验还是执法经验上都不够丰富。所以，认真研究我国现行反倾销法律法规，并把它与国际反倾销法律法规进行细致深入的比较，借鉴国际反倾销法律规则，从而完善我国反倾销法律中有关正常价值认定的规定。（一）正常贸易过程规定的完善对我国反倾销条例中有关“正常贸易过程”规定的不足，可以借鉴欧美等国使用的方法，比如欧盟确定“正常贸易过程”采用的排除法。用实施细则的方式对我国反倾销

27、条例第 4 条有关确定进口产品正常价值的规定做出补充解释，并列举出“非正常贸易过程”的几种情况，包括：“1、关联当事方之间的销售。贸易双方有明显关联关系或伙伴关系，如总分公司、母子司之间，因为它们之间的交易价格不能反映成本及市场需求，所以不能把它们的交易价格作为在正常贸易中形成的价格；交易双方进行的补偿贸易，也被视为关联方之间的交易，因为其仅有名义价格。关于关联交易，我国对此可规定除非关联的当事人的交易价格和无关联的当事人的交易价格有可比性，否则不采用国内价格为正常价值，而采用其他方法。”15比如：用第三国市场价格和结构价格来确定其正常价值。2、低于成本销售的方法。反倾销法用价值和价格的比较来

28、确定倾销构成，而在确定正常价值上，欧盟和美国的反倾销法规定了排除使用低于成本在国内市场或第三国销售。但并不是所有低于成本的销售都是在非正常贸易中的销售，关键在于这种销售是不是属于正常的商业做法。那么我国可以借鉴欧盟反倾销条例来规定低于成本销售，可对其限制条件进行规定：1、“持续时间”大于或等于 6 个月；2、“实质数量”达到一定比例，要求低于成本的销售量占其全部销售量的 20%；3、在合理期间内收不回全部成本。（二）结构价格规定的完善我国确定正常价值采用结构价格时，可以借鉴欧盟反倾销条例的规定，用法规或细则的方式具体规定其的生产成本、合理费用及利润。那么调查机构在确定结构价格时就能够根据同类产

29、品相关的生产成本、销售成本及费用作出合理的界定，以更好的计算正常价值。而确定出口价格时，以合同条款为基础的协议购买价格来确定“应当支付的价格”。并且依照美国采用的“合理基础”推定出口价格，可参照“可获得的最佳信息”原则用来作补充规定，从而对“合理基础”进行一定的限制。（三）可比价格规定的完善 对正常价值和出口价格进行比较的因素应该作出具体规定，使该比较在相同贸易水平上进行。对我国反倾销条例中的原则性规定，需作出补充解释，并列举出常见的“可比性因素”，可以适当考虑影响价格可比性的差异，如税收、销售条件等各方面的差异，还有别的可以证明对价格有影响的差异。（四）关联当事方规定的完善欧盟反倾销条例对“

30、关联当事方”的规定比较具体，可以更好地指导反倾销调查当局的实践。“而欧盟第2454/93号条例第143条第1款规定：1、进口商和出口商互为对方企业的主管或高级职员；2、双方在商业中为法律上承认的合伙人；3、交易一方是雇主，另一方是雇员；4、在双方的重要表决权股份或者股票中，一方直接或间接地持有或控制另一方不少于5%的股份；5、交易一方直接或间接地控制对方；6、交易双方都直接或间接地受到第三方控制；7、交易双方均直接或间接的控制第三方；8、双方同为一个家庭的成员。”16对于上述规定，我国反倾销条例可以参照或效仿。（五）不同情况下倾销幅度认定的完善针对该情况我国可以参照欧盟反倾销条例的规定，即采用抽样的办法对生产商或出口商进行调查.未被抽中的生产商或出口商的倾销幅度未超过抽样确定的加权平均倾销幅度，对在调查过程中提供了必要信息、但未被抽中调查的生产商或出口商，可实行单独税率。如在欧盟对华塑料袋案中，欧盟对参加了诉讼却未被抽样的98家企业统一实行8.4%的加权平均税率，而大多数企业表示能够承受，而对未应诉的企